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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Architekten- und Ingenieurleistungen (HOAI)

  Berechnungsbeispiele

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden BAIT

  IT-Governance

  Axel Becker

  …Administratoren gibt es keine funktionale Aufteilung/Tren- nung. Der Informationssicherheitsbeauftragte (2nd Line) übernimmt die Aufga- ben der Internen Revision… …, Anpassbarkeit an neue Anforde- rungen, Sicherheit der IT-Systeme oder der dazugehörigen IT-Prozesse sowie deren Kosten berücksichtigt werden.32) Interne Revision… …Der Internen Revision kommt die Aufgabe zu, im Rahmen von Prüfungen das Vorhandensein und die Funktionsweise der IT-Governance zu prüfen. Hierbei ist… …einschließlich der dazugehörigen IT-Prozesse zu treffen. Auch sollte die Interne Revision auf die Struktur und Funktionsweise der IT-Auf- bau- und… …Zusammengefass- ter Bereich (Infor- mationssicherheit inkl. Informations- risikomanagement) • Interne Revision (IT-Revi- sion) • Wirtschafts- prüfer… …Vierteljährlicher Bericht des Informationssicher- heitsbeauftragten gem. 4.10 BAIT • Informationssicher- heitsbeauftragter • Gesamtvorstand • Leiter Revision •… …Leiter IT Ad-hoc-Bericht über Infor- mationssicherheitsvorfall gem. 4.7 BAIT • Informationssicher- heitsbeauftragter • Gesamtvorstand • Leiter Revision… …Informationssicher- heitsbeauftragter • Gesamtvorstand • Leiter Revision • Leiter IT Wesentliche Störungen, die zu einer erheblichen Rele- vanz führen (vgl. 8.6… …BAIT), sind in Form der Ad-hoc-Berichte zu melden. • Informationssicher- heitsbeauftragter • Gesamtvorstand • Leiter Revision • Leiter IT… …Jahresbericht des Auslage- rungsmanagements ge- mäß AT 9, Tz. 13 MaRisk • Auslagerungs- manager • Gesamtvorstand • Leiter Revision • Leiter IT • Leiter…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden BAIT

  Einleitung

  Axel Becker

  …. Einleitung 13 Die Entwicklung der letzten Jahre hat auch Auswirkungen auf die Prüfungs- ausrichtung der Internen Revision, die sich in mehrfacher Hinsicht… …Anforderungen umzusetzen. Hierbei hat die Interne Revision unter Wahrung des Grundsatzes der Unabhängigkeit und unter Vermeidung von Interessen- konflikten… …BAIT12) Aus Sicht der Internen Revision ist es im Rahmen einer prozessunabhängigen Projektbegleitung wichtig, auf eine vollständige Dokumentation der Um-… …wird zunächst die Bedeutung der BAIT für die Interne Revision dar- gestellt und die Überarbeitung der risikoorientierten Prüfungsausrichtung beschrieben… …die Sicherheit von Inter- netzahlungen durch die Interne Revision, in: Bearbeitungs- und Prüfungsleitfa- den MASI, Heidelberg 2016, S. 86.…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Entstehung, Prävention und Aufdeckung von Bilanzdelikten

  Ausblick und Fazit

  Benedikt Hirthammer

  …Überwachungsor- gan.1711Die Prävention selbst wird durch das Risikofrüherkennungssystem, die Interne Revision, das Compliance Management System und die… …Aufdeckung der Taten ist.1720 Wie bei der Prävention liegt auch die Verantwortung für die Aufdeckung bei der Unternehmensleitung, die die Interne Revision mit… …dachtsmomente für Bilanzdelikte können durch die Untersuchungen der Inter- nen Revision und der Abschlussprüfung oder durch Whistelblowersysteme erkannt… …die Untersuchungen der Internen Revision notwendig.1735Dadurch könnte das Potential bei der Erkennung eines Anfangsverdachts besser genutzt werden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiche Prüfungsprozesse in der Internen Revision

  Vor Prüfungsbeginn

  Silvia Puhani

  …in Ihrer Macht Stehende tun. ► Auf die passende Prüfungskategorie achten Wir haben es in der Internen Revision mit unterschiedlichen… …Handlungsspielräume sind, umso eher kann die Interne Revision die Art und Weise der Umsetzung antizipieren. Die zugrunde liegenden Anforderungen („Was?“ und „Wie?“)… …umsetzen – wie genau, bleibt offen; Hauptsache, der jeweilige Zweck wird erfüllt. Dementsprechend kann der Internen Revision zum Zeitpunkt der Prüfungs-… …gegenstand als ein Thema der Kategorie 1, so sollte die Interne Revision im Sinne der Risikoorientierung trotzdem hinterfragen, ob diese Einschätzung aktuell… …Rolle spielte, wird sie nun bei Prüfungen der dritten Katego- rie selbst zum Prüfungsgegenstand. In dieser Kategorie unterscheidet die Interne Revision… …größeren Subjektivität unterliegt, darf sich die Interne Revision nicht anmaßen, selbst vorzugeben, was stimmig ist und was nicht. Vielmehr wird dies… …oder „So arbeiten wir nicht zusammen!“) für alle Beteiligten transparent ge- macht. Die Interne Revision betreibt auf diese Weise Kulturentwicklung… …Prüfungsvorgehen einer Internen Revision sofort verändern wird, sondern dass alle Grundkonzepte bestehen bleiben und nur um weitere Ansätze ergänzt werden… …sich deutlich verändern und dann in eine höhere Kategorie aufsteigen werden. Dadurch werden für die Interne Revision Prüfungen der ersten Kategorie… …geholfen haben, einen Standard für die Revision zu entwickeln. 2.2.4 Reaktionsmöglichkeiten für auftretende Phänomene ► Beispiel: Keine intrapersonale…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Entstehung, Prävention und Aufdeckung von Bilanzdelikten

  Aufdeckung von Bilanzdelikten

  Benedikt Hirthammer

  …(2018), S. 419.Beispielsweise gibt es in der Literatur Ansätze für die Zusammenarbeit zwischen der Abschlussprüfung und der Internen Revision; vgl… …Abschlussprüfung beauftragt und die Unternehmensleitung die Interne Revision einrichtet.1152 Wie gezeigt wurde, ist die Aufdeckung eine relevante Funktion, um die… …Unternehmensleitung, der Internen Revision, des Aufsichtsrates, der Abschlussprüfung und des En- forcements bei der Aufdeckung von Bilanzdelikten dargestellt. 5.1.1… …ermöglicht.1158 Dieser Verantwortung kann die Unternehmensleitung durch die Einrichtung eines effektiven IKS und einer Internen Revision nachkommen, jedoch sollten… …(2016c), S. 105. Zudem kann die Interne Revision sich an den Prüfungsstandards des IDW orientieren, auch wenn diese für die externe Prüfung vorgesehen sind… …Revision erfolgt.1160 Grundsätzlich besteht keine Pflicht, für die Untersuchung von bekannt gewor- denen Hinweisen auf Gesetzesverstöße externe Dritte zu… …Geschäftsführungskompe- tenz des Vorstandes einer AG kann dieser selbst über die Form der Unter- suchung bestimmen.1163 5.1.2. Interne Revision Die Interne Revision ist… …ist.1165 Zudem handelt es sich bei der Inter- nen Revision um eine unternehmensinterne Einrichtung, da die Überwachung durch Angehörige des Unternehmens… …erfolgt.1166 Zwar besteht in Deutschland keine rechtliche Verpflichtung, eine Interne Revision zu implementieren, je- doch sollte dieser Schritt aus der… …Berichte der Internen Revision, einsehen kann.1188 Diese Berichte sollte der Aufsichtsrat einzeln kritisch hinterfragen und zudem die einzelnen Aussagen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden BAIT

  MaRisk AT 7.2: Technisch-organisatorische Ausstattung

  Axel Becker

  …beispielsweise systemrelevante Institute (Groß- banken). Die Interne Revision sollte im Rahmen ihrer Prüfungen auch eine Einstufung und Beurteilung der… …. Dies ist auch ein wichtiger Hinweis für die Interne Revision, denn die Schutz- bedarfsanalyse und IT-Risikoanalyse ist ein wesentlicher Kernprozess bei…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Entstehung, Prävention und Aufdeckung von Bilanzdelikten

  Prävention von Bilanzdelikten

  Benedikt Hirthammer

  …aus internen Kontrollen sowie organisatorischen Siche- rungsmaßnahmen, während die Interne Revision zusammen mit sonstigen prozessunabhängigen… …unabhängige Überwachung – Interne Revision – Sonstige pro zess- unabhängige Überwa- chungsmaß- nahmen Risiko manage- ment system 124 4. Prävention… …Überwachungsmaßnahmen liegen in Form über- greifender Kontrollen auf oberster Ebene vor.972 Die Interne Revision ist der wichtigste Teil der prozessunabhängigen… …Vgl.Müller-Michaels (2017a), AktG §91, Rn.6; Deutscher Bundestag (1998), S. 15. Dies führt auch dazu, dass die Interne Revision diese Thematik im Rahmen ihrer Prüfungen… …Revision werden von anderen Auf- sichtsstellen herangezogen und fließen in deren Beurteilung des Systems mit ein; vgl. hierzu Janke (2008b), S. 57. Für die… …Prüfungen der Internen Revision können die Hin- weise vom Berufsstand der Internen Revision, dem Deutschen Institut für Interne Revi- sion e.V. (DIIR), dienen… …der Ausgestaltung und Anpassung des IKS sollte die Interne Revision die Unternehmensleitung unterstützen, da die kontinuierliche Prüfung der… …Angemessenheit undWirksamkeit des Systems eine der wichtigsten Aufgaben der Internen Revision ist.987 Neben den Verbes- serungsvorschlägen durch die Interne… …Revision sollte auch beispielweise nach der Aufklärung wirtschaftskrimineller Taten eine Anpassung des IKS erfolgen, um so die Wiederholung zu vermeiden.988… …. AKEIÜ (2010), S. 1515–1516. Vereinzelt wird die Interne Revision auch als Teilbereich des CMS bzw. AFM dargestellt; vgl. hierzu Brombacher/Schwager…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiche Prüfungsprozesse in der Internen Revision

  Abstimmung

  Silvia Puhani

  …erinnert fühlen, wenn er miterlebt, wie unsere ehemaligen Revisions- kollegen die Perspektive der Revision aufgeben, und die des betreffenden Fachbe- reichs… …Ihrer Verantwortung.“ [PAUSE mit Wechsel auf die Metaebene.] PL: „Ich fürchte, so kommen wir nicht weiter. Aus Sicht der Revision ist die Sache… …. Die Revision arbeitet für den Vorstand. Der Vorstand kann entscheiden, was und wie er möchte. Da ich für den 4 Abstimmung 176 Vorstand arbeite… …nun den psychologischen Vorteil, dass Sie wissen, dass Ihr Chef in dieser Sache hinter Ihnen steht. PL: „Wir haben innerhalb der Revision unsere… …Wissen zu kommunizieren und dadurch diese Er- eignisse zu verhindern. Wer ist dafür zuständig? Wir natürlich! Die Revision hat zu beobachten, was in der… …eine Ver- einbarung im eigentlichen Wortsinn gar nicht stattfände, sondern die Maßnahmen von der Revision in Eigenregie angeordnet würden. Auch eine zu… ….  Es findet sich kein Zuständiger/Verantwortlicher für diese Maßnahme  Streit um die Erledigungsfrist der Maßnahme (Die Revision möchte etwas so-… …Beteiligten machen. Falls in Ihrem Unternehmen das Wort der Revision für die Fachbereiche „Gesetz“ ist und ohne jeg- liche Diskussion alles gemacht wird, was… …die Revision sagt, hört sich das vielleicht etwas eigenartig an. In so einer Unternehmenskultur ist die Vereinbarung von Maß- nahmen ein Kinderspiel –…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiche Prüfungsprozesse in der Internen Revision

  Berichterstattung

  Silvia Puhani

  …Prüfungsdurchführung. Aber interessiert das wirklich den Vorstand? Davon, wie Ihre Interne Revision organisiert ist, d. h. insbesondere welche Tools oder Vorgaben… …der Internen Revision. Der administrative Teil des Re- visionsberichts enthält Titel und ggf. Untertitel, Berichtsnummer, Verteiler und Be- richtsdatum… …passen nicht zusammen Vielleicht gibt es in Ihrer Internen Revision keinen einheitlichen Stil oder Standard. Vielleicht haben sich Ihre Kollegen auch nur… …Sie die Interessen der Internen Revision, und Ihre Gesprächspartner vertre- ten die Position ihres Fachbereichs. Jeder versucht mit seinen Mitteln… …Dass der geprüfte Fachbereich bezüglich der inhaltlichen Aussagekraft des Berichts eine andere Wunschvorstellung hat als die Revision, liegt auf der… …Diskussion auf Augen- höhe verhindern, gerade, wenn die Politik ins Spiel kommt? Die revisionsinterne Berichtsabstimmung ermöglicht es der Internen Revision… …Revision ihre Macht und ihren Einfluss maximal effektiv ausüben kann. Für Sie hat das den angenehmen Nebeneffekt, dass Sie Rü- ckendeckung für Ihre… …gefährdet wäre und  die Zielerreichung der Revision eventuell gefährdet wäre. Diese Argumente sind wohl kaum von der Hand zu weisen – was allerdings…

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