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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden BAIT

  IT-Governance

  Axel Becker

  …, Anpassbarkeit an neue Anforde- rungen, Sicherheit der IT-Systeme oder der dazugehörigen IT-Prozesse sowie deren Kosten berücksichtigt werden.32) Interne Revision… …einschließlich der dazugehörigen IT-Prozesse zu treffen. Auch sollte die Interne Revision auf die Struktur und Funktionsweise der IT-Auf- bau- und… …Zusammengefass- ter Bereich (Infor- mationssicherheit inkl. Informations- risikomanagement) • Interne Revision (IT-Revi- sion) • Wirtschafts- prüfer… …Risikoma- nagement Quartals- beziehungsweise Jahresbericht der Internen Revision gem. BT 2.4, Tz. 4 MaRisk • Interne Revision (IT-Revision) •…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiche Prüfungsprozesse in der Internen Revision

  Einleitung

  Silvia Puhani

  …kleiner Hinweis zu der hier vorgestellten Sammlung an Beispielen: Ich wurde schon selbst geprüft und habe als Interne Revisorin in unterschiedlichen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Effektives Management von ESG-Risiken in Finanzinstituten

  Welchen Beitrag kann eine starke Risikokultur zur nachhaltigen Unternehmensausrichtung leisten?

  Sonja Wiese, Alexander Kulawik

  …Geschäftsstrategie das interne Nachhaltigkeitsmanagement und Kun- denlösungen verbindet. 2.2 ESG-Strategie als Teil der Unternehmensstrategie – Fallbeispiel Deutsche… …Wettbewerb zum Schutz von Klima und Umwelt antreten. Daraus resultierend wurden durch Spendengelder Umweltprojekte weltweit unterstützt. Auch interne Projekte… …gezielte Nachfolgeplanung sowie interne und externeMentoring- und Trainingsprogramme unterstützt werden. Ein weiteres Instrument ist die jährliche… …haben kann. Dabei werden drei Schwerpunkte analysiert: Vorstandsverhalten, Vorsorgereglement und interne sowie externe Revision. Die gewonnenen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankkalkulation und Risikomanagement

  Aufgaben der Bankkalkulation

  Professor Dr. Konrad Wimmer

  …lässt sich allgemein unterteilen in die externe und die interne Dokumentationsfunktion.26 Von externer Dokumentationsfunktion wird hier gesprochen, wenn… …. Demgegenüber umschreibt die interne Dokumentation die Erfassung und Verrech- nung der Istdaten zum Zwecke der Vorbereitung von Kosten- und Erfolgskontrollen in… …Form des Soll-Ist-Vergleichs (interne Dokumen tation als Voraussetzung für die Vornahme von Kontrollrechnungen). Wenn im bankwirtschaftlichen… …denknotwendig nicht auf die interne Dokumentationsfunktion bezie- hen, denn so weit Soll-Ist-Vergleiche erfolgen, hat diesen zwingend die Dokumenta- tion der… …(Angabe der Effektivverzinsung nach PAngV) und interne Dokumentationsfunktion (Effektiv- verzinsung als Basis der Margenkalkulation) zusammen. Die Höhe… …Beendigung von Darlehensverträgen, 2021. 4. Vor- und Nachkalkulation 81 Die interne Dokumentationsfunktion betrifft insbesondere zwei Sachverhalte: – Die… …Kreditge- schäft vielfach Bedenkzeit eingeräumt. – Die interne Dokumentationsfunktion ist als wesentliche Schnittstelle zur Gesamt- banksteuerung anzusehen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmensbewertung und Due Diligence

  Zweiter Teil: Unternehmensbewertung

  Prof. Dr. Dr. Carl-Christian Freidank

  …sich das installierte interne Steuerungs- und Überwachungssystem auf dem neuesten Stand? • Entspricht der vorgefundene Digitalisierungstand den… …(z. B. Controlling, Interne Revision, Wirtschaftsprüfer, Unternehmensberatung) einen Unternehmensbewer- tungsauftrag für interne Zwecke geben kann… …angeführte „Interne Unternehmensbewertung zur Steuerung des Shareholder Value“ und die Ausführungen im ersten Teil zu Gliederungs- punkt II. Zweiter Teil… …nehmen: und/oder Renta bilitätsprüfungen • Zugewinnausgleich (§ 1376 BGB) • Schiedsgutachten • Interne Unternehmens­ bewertung zur Steuerung des… …Management Reporting zu unterscheiden. Das interne Manage- ment Reporting-System umfasst sämtliche Prozesse des Informationsaustausches 26 Entnommen aus… …Leitungsorgan Informationen des Leitungsorgans Etwaige weitere interne Informa- tionsprozesse Financial Accounting Value Reporting (i. w. S.) durch das… …Controlling Früh- erkennungs- system Internes Kontroll- system Interne Revison Integrated Reporting Zusammenführung durch das Konzept des Management… …nen Komponenten Interne Revision, Controlling und Früherkennung oder dem Compliancebereich. Dem externen Management Reporting-System obliegt hinge- gen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Entstehung, Pr

  Aufdeckung von Bilanzdelikten

  Benedikt Hirthammer

  …Abschlussprüfung beauftragt und die Unternehmensleitung die Interne Revision einrichtet.1152 Wie gezeigt wurde, ist die Aufdeckung eine relevante Funktion, um die… …(2016c), S. 105. Zudem kann die Interne Revision sich an den Prüfungsstandards des IDW orientieren, auch wenn diese für die externe Prüfung vorgesehen sind… …; vgl. hierzu Krommes (2006), S. 62. Teil der organisatorischen Sicherungsmaßnahmen, wohingegen die prozessun- abhängige Überwachung durch die Interne… …Geschäftsführungskompe- tenz des Vorstandes einer AG kann dieser selbst über die Form der Unter- suchung bestimmen.1163 5.1.2. Interne Revision Die Interne Revision ist… …erfolgt.1166 Zwar besteht in Deutschland keine rechtliche Verpflichtung, eine Interne Revision zu implementieren, je- doch sollte dieser Schritt aus der… …Handlungen erhält, kann sie die Interne Revi- sionmit der Nachverfolgung und Aufdeckung der Taten beauftragen.1168 147 5.1. Das System der… …detaillierte Prüfungsstandard kann nicht nur für die Abschlussprüfung, sondern auch für die Interne Revision ange- wendet werden; vgl. hierzuWells/Kopetzky…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden BAIT

  Kritische Infrastrukturen

  Axel Becker

  …. Damit ist für die Interne Revision von KRITIS-relevanten Instituten das Prüffeld „Kritische Infrastrukturen“ innerhalb der Prüfungsplanung mit aufzunehmen… …bedeutet für die Interne Revision auch ein enges Prüfungsintervall aufgrund der hohen Bedeutung für das In- stitut (i.d.R. jährlicher Prüfungsturnus). Dabei…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Business Continuity Management in der Praxis

  Krisenmanagement beim KfH Kuratorium für Dialyse und Nierentransplantation e. V.

  Dr. Despina Rüssmann, Thomas Thienel

  …erste interne Gespräche statt und rasch gründete sich ein Krisenstab (siehe Abbildung 1). Abbildung 1: Krisenstäbe beim KfH Quelle: Eigene Erstellung… …Koch-Institut, Paul-Ehrlich-Institut und den regionalen Behörden zu gewährleisten. Zum anderen musste es die interne „Ist-Struktur“ regelmäßig an die geforderte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiche Prüfungsprozesse in der Internen Revision

  Vor Prüfungsbeginn

  Silvia Puhani

  …Handlungsspielräume sind, umso eher kann die Interne Revision die Art und Weise der Umsetzung antizipieren. Die zugrunde liegenden Anforderungen („Was?“ und „Wie?“)… …gegenstand als ein Thema der Kategorie 1, so sollte die Interne Revision im Sinne der Risikoorientierung trotzdem hinterfragen, ob diese Einschätzung aktuell… …bestätigt werden und in nächster Zeit so bestehen bleiben kann. Liegen externe Regeln vor, so genügt es darauf zu achten, ob diese korrekt in interne Regeln… …Rolle spielte, wird sie nun bei Prüfungen der dritten Katego- rie selbst zum Prüfungsgegenstand. In dieser Kategorie unterscheidet die Interne Revision… …größeren Subjektivität unterliegt, darf sich die Interne Revision nicht anmaßen, selbst vorzugeben, was stimmig ist und was nicht. Vielmehr wird dies… …oder „So arbeiten wir nicht zusammen!“) für alle Beteiligten transparent ge- macht. Die Interne Revision betreibt auf diese Weise Kulturentwicklung… …sich deutlich verändern und dann in eine höhere Kategorie aufsteigen werden. Dadurch werden für die Interne Revision Prüfungen der ersten Kategorie…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankkalkulation und Risikomanagement

  Banksteuerung und Risikomanagement

  Professor Dr. Konrad Wimmer

  …angemessene Strategie und angemes- sene interne Kontrollverfahren. Aufbau der MaRisk Der allgemeine Teil (Modul AT) enthält insbesondere die Prinzipien für die… …sene interne Kontrollverfahren. Letztere setzen sich aus dem internen Kontrollsys- tem (prozessabhängig) und der Internen Revision (prozessunabhängig)… …zusammen. Das interne Kontrollsystem wird dabei angesichts der Vorgabe von § 25 a KWG weit gefasst: • prozessabhängige Überwachungsmechanismen, die die… …Rahmenbedingungen (I) 357 Die Interne Revision ist hingegen als prozessunabhängige, der Geschäftsleitung zu- geordneten Stelle für die Überprüfung und Beurteilung… …interne oder externe Revision Einsicht in die Geschäftsstrategie bekommt, denn andernfalls wäre sie nicht in der Lage die Konsistenz zur Risikostrategie… …werden. Der interne Prozess zur Sicherstellung der Risikotragfähigkeit (vgl. § 25a Abs. 1 Satz 3 Nr. 2 KWG) erstreckt sich auf ein… …werden im ICAAP identifiziert und berücksich- tigt. Grundsatz 5: Das interne Kapital ist von hoher Qualität und klar definiert. Grundsatz 6: Die…

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