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• eBook-Kapitel aus dem Buch Auditing Payroll

  Environment / HR Organization / Overview

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …and the treatment of tax and social security has a significant impact on salary calculation and payment. This guide gives an overview of the… …regulatory, technical, and organization- al elements that impact payroll and identifies ways to review them as part of an internal audit. The guide’s chapters… …a compensation strategy? • Compare salaries with pub- lished or internal salary scales. • Is an appropriate approval process in place for the… …maintained by an external party, does the con- tract guarantee compliance with legal and tax require- ments? Review contract. • Are legal updates of the… …start their job and may certainly be attached to an email. Providing these when an employee starts working at the company is helpful, and they can then… …be used as refer- ence documents throughout an employee’s time in a company. In addition to making new hires feel better equipped for their day-to-day… …legal coverage in place for an outside payroll provider? • When was the last call for ten- ders for this service? • Are roles and responsibilities… …defined between company HR and the external service pro- vider? • Is there an invoice verification process for the external ser- vice? 3 The company… …an agreement. The contractual parties are “employee” and “employer.” The contract of employment forms the basis for the remuneration of the employee…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Resilienz und ganzheitliches Krisenmanagement

  Kreditausfälle in der Covid-19- Pandemie: Ontogenese und Entwicklung der ‚Covid-19-Blase‘

  Prof. Dr. Walter S.A. Schwaiger

  …außerordentliche Stützungsmaßnahmen in der Covid-19-Pandemie wurde nicht nur eine „Pleitewelle“ an Unternehmensausfällen verhindert, sondern die in Prozent… …gemessene Rate an Ausfällen wurde sogar auf Tiefstwerte gesenkt. In diesem Artikel wird eine ökonometrische Messmethode präsentiert, um die Ausfallraten… …Überblick Angenommen, Ihre Risikomanager-Tätigkeit umfasst auch die Messung und Steue- rung des Ausfallrisikos von Krediten, welche Ihr Unternehmen an Ihre… …kriseninkludierend kalibriert wird, um bei der An- wendung auftretende Krisen auch adäquat erfassen zu können. ■ Zur Bestimmung der Covid-19-Blase wird mit dem… …. Schließlich gibt das Be- stimmtheitsmaß (R²) von 44,34 % an, sodass knapp die Hälfte der Variation der Aus- fallrate durch die Variation der realen… …durch Auswertung der kalibrierten Regressionsfunktion an der Stelle der BIP-Verän- derungsrate von –6,73 % ergibt. Abbildung 5: Ex-post-Prognose der… …zum Einsatz, wobei das kalibrierte Regressionsmodell an der Stelle der realisierten BIP-Veränderungsraten ausgewertet wird. Das Potential der durch… …partielle Entladung hat aber bereits eingesetzt, wie an den im ersten Halbjahr 2022 gegenüber dem Vorjahr stark angestiegenen Insolvenzen in den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Governance

  Governance als Steuerungsaufgabe

  Christopher Rentrop

  …hergleitet und dann auf die Corporate Governance fo- kussiert. Anschließend werden die Anforderungen an eine gute Governance und die Funktion der Governance… …dann einzurichten, wenn mehrere Beteiligte an einer Problemlösung zusammenarbeiten sollen oder von dieser betroffen sind. Als ein geläufiges Beispiel… …Wirtschaftsskandale wie etwa des Enron-Skandals und der Finanzkrise der Begriff der Corporate Governance an Bedeutung gewonnen; auch die jüngeren Vorkommnisse bei der… …Einstellung oder Entlassung von Mitarbeitern herangezogen werden. Bei der Vorstandsvergütung beispiels- weise stellt sich die Frage, wer an der Entscheidung… …Eigentümern einer AG unmittelbar zuzuordnen. Das Übertragen der Verantwortung an den Aufsichtsrat ist in die Kritik geraten, da eine Seilschaft zwischen… …Governance zu definieren ist, wer in welcher Form an Entscheidungsprozessen beteiligt wird. Die Beteiligung kann dabei in Form der oben beschriebenen… …Stakeholder wird über eine Entscheidung, die an anderer Stelle getroffen wurde, informiert. Ein unmittelbares Eingreifen ist nicht mög- lich. Dieses… …Mediationsprozess einherge- hen. Mitgestaltungsrecht Der Stakeholder darf unmittelbar an der Entscheidung teilhaben. Quelle: Eigene Darstellung . 24 2 Governance… …Entscheidungsrechte auf operativer Ebene, während eine 25 2.3 Anforderungen an eine gute Governance auf Effizienz ausgerichtete Konsolidierungsstrategie mit einem… …höheren Grad an Zentralisierung einhergeht. Andersherum gesehen erschweren dezentrale (Entscheidungs-)Strukturen eine Konsolidierung der Geschäfte sowie…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Finanzwesens

  Finanzierung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Sachwerten und Rechten an das Unternehmen sowie Maßnahmen der Kapitaldisposition. Die Finanzierung ist in Abbildung 2 schematisch dargestellt. Die… …Forderungseintreibung • Reduzierung des Umlaufvermögens • Verkauf von nicht betriebsnotwendigen Vermögensteilen Ein Auftrag an die Interne Revision hat beispielsweise… …Umständen fallen diese nicht nur ein- malig bei Abschluss, sondern auch bei Änderung der Kreditlinie an),  Kontoführungsgebühren. Hierbei ist zu prüfen, ob… …Über- einstimmung mit den Verträgen angepasst und ist der Kreditzinssatz an einen Referenzzinssatz gekoppelt? � Werden steuerrechtliche Aspekte bei der… …Fälligkeitstag (maximale Restlaufzeit: 180 Tage, Mindestlaufzeit: 30 Tage) an und stellt den Gegenwert zur Verfügung. Hierzu wird meist ein Höchstbetrag… …Fracht an sich. Frachten der Deutschen Bahn AG werden durch einen Frachtstundungsaval gegenüber der Deutschen Verkehrskreditbank AG gestundet. •… …bestimmten Höhe des Auftragswertes. • Liefer- und Leistungsgarantie (Ausführungsgarantie): Durch diese Garantie wird ein zuvor festgelegter Betrag an den… …Zahlung an den Besteller im Falle einer Qualitäts- oder Quantitätsabweichung von den vereinbar- ten Anforderungen. � Welche Avalkredite wurden zu welchen… …, d.h., der Zins wird vom Nominalwert gekürzt. Die Renditen orientieren sich an repräsentativen Geldmarktsätzen im Laufzeit- bereich, die bei normaler… …flexibel einsetzbar. Aufgrund der zunehmenden Vereinheitlichung der Emissionsprogramme werden sie zu- künftig weiter an Bedeutung gewinnen. � Wurde der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Resilienz und ganzheitliches Krisenmanagement

  Pragmatische Risikoquantifizierung zur Bestimmung des Gesamtrisikoumfangs – weniger ist mehr

  Marco Wolfrum

  …gesetzliche Anforderung an das Risikomanagement in Unternehmen ist es, ein Risikofrüherkennungssystem zu etablieren, das es erlaubt, bestandsgefähr- dende… …müssen, und es damit im Interesse aller im Unternehmen ist, Risiken offen zu benennen. Auch setzen Maßnahmen bei den konkreten Einzelsachverhalten an… …Risikoinventur werden sich nun einige Risiken finden, die letzt- lich Gründe sind für mögliche Abweichungen beim Umsatz. Nehmen wir vereinfa- chend an, dass die… …sind aber, dass sie dazu bereit sein werden. Nehmen wir vereinfachend an, dass in der betreffenden Region Umsätze getätigt werden sollen gemäß Planung… …nur 500.000 Euro an Deckungsbeitrag eingeplant sind. Dies gilt es natürlich adäquat zu berück- sichtigen. Rein rechnerisch wird sich das nur bedingt… …beiden Experten gezwungen werden, eine Wahrscheinlichkeit und genau eine Schadenshöhe an das zentrale Ri- 3 Für heuristischen Daumenregeln zur… …oder auch durch eine Dreiecksverteilung.4 Nehmen wir für unser Beispiel an, dass ein Umsatz in Höhe von 10 Millionen Euro geplant ist. Nach… …an Umsatz zu erwirtschaften. Die geplanten 10 Millionen Euro werden als realistischstes Szenario betrachtet, sind also weder positiv noch negativ… …Verantwortliche aber noch eine Einschätzung brin- gen, wie sich das auf den Gewinn auswirkt. Nehmen wir dazu vereinfachend an, dass einzig die Materialkosten… …Worst-Case-Szenario in Bezug auf den Umsatz werden ja nur 3,5 Millionen an Material benötigt. Entsprechend liegt auch die Auswirkung eines 30 %-igen Anstiegs der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Facility-Managements

  Betreiberverantwortung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Schäden daraus zu mini- mieren oder, noch besser, zu verhindern. Im BGB wird an Stelle des Begrif- fes „Verantwortung“ der Begriff „Haftung“ verwendet, der…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Resilienz und ganzheitliches Krisenmanagement

  Anforderungen an ein modernes Krisenmanagement – die Norm ISO 22361

  …85 Anforderungen an ein modernes Krisenmanagement – die Norm ISO 22361 Dr. Klaus Bockslaff Die neue ISO 22361 ist ein umfassender Text zum… …Anforderungen, die in der Krisenstabsarbeit in einem immer stärker werdenden digitalen Umfeld gelten, sowie Regeln für die Kol- laboration an mehreren Standorten… …(https://www.gcsp.ch/digital-hub/crisis-2030-are-we-ready-mr-kev-brear) dargestellt. 87 Anforderungen an ein modernes Krisenmanagement – die Norm ISO 22361 88 Dr. Klaus Bockslaff In der ISO-Norm sehen wir die… …Norm stellt hier eine Vorgehensweise dar, die aus sechs Elementen besteht: 89 Anforderungen an ein modernes Krisenmanagement – die Norm ISO 22361… …Schulung, Validierung und Lernen aus Kri- sen. Das ist der klassische PDCA-Zyklus (Plan Do Check Act), also angelehnt an die Grundstrukturen der modernen… …. Die modernen Anforderungen an ein di- gitales Krisenmanagement bzw. einen Remote Betrieb werden bisher nicht berück- sichtigt. Sie sollten bei der… …Herausforderung besteht in der Internationalisierung des Krisenmana- gements. Es müssen Regeln dafür geschaffen werden, wie die Kollaboration an meh- reren… …An- forderungen in drei Abstufungen aufgeschlüsselt. Zur Revision kann man dann die aktuelle Situation an der Norm spiegeln. 91 Anforderungen an… …Krise. 92 Dr. Klaus Bockslaff Für die Zukunft ist damit zu rechnen, dass Krisenmanagementsysteme sich an den Anforderungen der ISO 22361 ausrichten… …Möglichkeit, den Umsetzungsgrad seiner Anforderungen an einem international anerkannten Standard messen und auditieren zu können. Die Diskussion mit dem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Finanzwesens

  Finanzplanung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …, um die Anfor- derungen an die Planungskonsolidierung und die Berichtsstrukturen zu erfüllen. Die zentrale Aufgabe des Finanzwesens besteht darin, den… …Ad-hoc-Meldegrenzen an die Unter- nehmensleitung implementiert und konzernweit standardisiert gestaltet? 2.3 Datengrundlagen/-transformation Die Finanzplanung sollte… …sich grundsätzlich auf vernetzte IT-Systeme stüt- zen. Wenn dies nicht gegeben ist, sind Anforderungen an die Datengrund- lagen und die… …bereits geleisteten An- zahlungen und/oder Einbehalte aufgrund von Gewährleistungsansprü- chen berücksichtigt? Planung der Ausgaben 23 � Werden… …Lizenzgebühren  Versicherungen  Steuern, Abgaben und Nachzahlungen  Beiträge an Verbände und Vereine  Spenden und Sponsoring  Aufwendungen für… …vorgegeben? � Ist sichergestellt, dass diese Vorgabe ein Höchstmaß an Rentabilität der Finanzmittel, Sicherheit und Reaktionselastizität sowie einen adäquaten… …glichen? � Sind Meldeschwellen und Berichterstattungen beispielsweise an die Ge- schäftsführung definiert? � Erfolgen die finanzwirtschaftlichen… …systematisch analysiert und bei Folgeplanungen berücksichtigt? � Werden bei Abweichungen, die eventuell auf dolose Handlungen hindeu- ten, Informationen an die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Governance

  COBIT als Rahmenwerk der IT-Governance

  Christopher Rentrop

  …und Verhaltensweisen einer Organisation an das Manage- ment derselben vorgegebenwerden. Nachfolgend wird nach einer grundlegenden Einführung und der… …. In Anlehnung an ISACA (Hrsg.), 2018b COBIT 2019 ist als Rahmenwerk insgesamt eine Sammlung verschiedener auf- einander abgestimmter Werke; die vier… …Zielsetzung, einen Leitfaden für die Prüfung der IT zu entwickeln; COBIT 1 war demnach eher eine Checkliste für die IT-Prüfer. Aufgrund des großen Interesses an… …abgebildet. Abbildung 22: Historische Entwicklung des COBIT Rahmenkonzepts bis COBIT 2019® Quelle: In Anlehnung an ISACA (Hrsg.) 2012d) 95 5.3 Prinzipien… …. Tabelle 12: Prinzipien in COBIT Gruppe Nr. Prinzip Beschreibung Pr in zip ien ein es Go ve rn an ce -S ys te m s 1 Wertschaffung für die Stakehol-… …Governance-System eines Unternehmens muss dynamisch an die Anforderungen der Sta- keholder und die Unternehmenssituation ange- passt werden. 4 Trennung von… …vorgegeben, der auf der Ebene des Manage- ments umgesetzt werden soll. 5 Anpassung an Unternehmensbe- dürfnisse Die IT-Governance soll unternehmensindividu-… …ell, also angepasst an Strategie, Struktur und Kultur des Unternehmens hergeleitet werden. 6 Unternehmensweites Konzept Die IT-Governance ist nicht auf… …gemäß Prinzip fünf auch keine generischen Governance-Strukturen und -Pro- zesse geben. Weiterhin folgt daraus, dass sich das Governance-System an Ände-… …wiedergegeben. Nach diesem Bild delegieren die Stakeholder ihre Führungsrechte an ein Gremium („Governing Body“), das auf Basis der Interessen der Stakeholder die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Resilienz und ganzheitliches Krisenmanagement

  Zukunftsfähigkeit, Robustheit, Resilienz, Q-Score und Risikomanagement

  Prof. Dr. Werner Gleißner, Marco Wolfrum

  …ein hohes Maß an Zukunftsfähigkeit und damit eine gute oder gar sehr gute Ausprägung des Q-Scores, als Maß für die Zukunftsfähigkeit, ohne ein… …sich unterdurch- schnittliche Anforderungen an die risikogerechte Rendite, also niedrige Kapitalkos- ten. Die Unternehmen sind sehr rentabel und schaffen… …Bedrohung von Erfolgspotenzialen oder kritischer Abhängigkeiten von Kunden und Lieferanten, vermieden. 2 In enger Anlehnung an Gleißner 2022, S. 371. 3… …kunftsorientiertes Leitbild und eine gewachsene Unternehmens- kultur auf. Insbesondere orientiert es sich an den Prinzipien einer wertorientierten Unternehmensführung… …Governance: Rechnungslegung und Unternehmensplanung entsprechen den Anforderungen an kapitalmarktorientierte Unternehmen. Strukturen und Regelungen sichern… …Verlag, Wies- baden, 2019. Gleißner, W.; Wolfrum, M. (Gleißner/Wolfrum 2022): Rechtliche Anforderungen an das Risikomanagement durch StaRUG. Pflicht zu…

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