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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision im Krankenhaus

  Prüfung der Informationstechnologie

  Ulrich Hahn

  …an einigen Stellen zwischen „Audit“ (Prüfung) und „Assurance“ (Bestätigungshandlung) differenziert. 8. Revision im technischen Bereich 164 Hahn… …(ISACA IT Audit). 8.2 Prüfung der Informationstechnologie Hahn 165 Board (IAASB) der Wirtschaftsprüfer, z. B. International Standards on Auditing… …Umfassendes Grundschutzmodell Vorgehensweise und detaillierte Kriterien IIA Global Technology Audit Guide (GTAG) 1 IT-Risken und -Kontrollen Prüfhilfe des… …Prüfungsgegenständen – in ihrer Gesamtheit als Prüflandkarte (Audit Uni- verse) bezeichnet – und Risiken. Die Prüflandkarte lässt sich erheben, in dem ein Inventar von… …der Heyde, D./Hahn, U.: Das überarbeitete ISACA IT Audit & Assur- ance Framework, in : IT-Governance 19 (2014), S. 4–8. IIA (Hrsg.): International… …Audit & Assurance Framework (ITAF) 3rd Edition, Roll- ing Meadows IL (ISACA), 2014. IT Governance Institute (Hrsg.): COBIT 3rd Edition Audit Guidelines…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Aktuelle Handlungsfelder der Internen Revision

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …betraut ist – auch mit der Compliance des Unternehmens befasst.134 Für Aufsichtsräte ist es daher sicherlich eine Überlegung wert, ein Compliance Audit… …, dass das durchgeführte Compliance Audit auch seiner eigenen Interessenlage gerecht wird, eine Einschätzung der Wirksamkeit des CMS vornehmen zu können… …. Inwieweit die- ser Zielsetzung die Durchführung eines Compliance Audit durch die Interne Revision oder die Durchführung durch einen externen Prüfer eher… …entspricht, muss im Einzelfall entschieden werden. Für den Aufsichtsrat führt ein professionelles Compliance Audit mit hoher Wahrscheinlichkeit zu einer… …durchgeführtes Compliance Audit unterstützt.136 b) Durchführung von Compliance Audits durch die Interne Revision Unter der Voraussetzung, dass die Interne… …ein solches Compliance Audit als Wirksamkeitsprüfung angelegt sein.139 Die Überwachung des CMS durch die Interne Revision muss planmä- ßig erfolgen… …the Role of Internal Audit, London 2014; Roth, J.: Best Practices: Evaluating the Corporate Culture, Altamonte Springs 2010; Wendt, M.: Die Prüfung… …Abgrenzungsfragen ins- besondere zum Controlling bzw. zum Risikomanagement aufwirft. 171 Vgl. Power, M.: The Audit Society. Rituals of Verification, London 1997, S… …. 146. 172 Vgl. Institute of Internal Auditors (IIA): Global Technology Audit Guide (GTAG) 3 Coordinating, Continuous Auditing and Monitoring to Provide…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Sarbanes-Oxley Act

  Dipl.-Ökonom Frank M. Hülsberg, Dipl.-Kffr. Verena Brandt

  …Kontrollsystem involviert sind (B), dem Audit Committee und dem Abschlussprüfer des Unternehmens zugänglich gemacht wurden. Auch bei monistisch organisierten… …Unternehmen („Board System“) muss das Audit Committee ist eine vom Management unabhängige Instanz sein.33 Das Management muss also sicherstellen, dass… …Revision – und dann anschließend das Audit Committee und der Abschlussprüfer darüber informiert werden. Dabei wird hin- sichtlich der möglichen Auswirkungen… …. II.A. 34 Vgl. Menzies 2004, S. 105. Sarbanes-Oxley Act 904 Hülsberg/Brandt Die Informationspflicht gegenüber dem Audit Committee und dem… …posed Auditing Standard – An Audit of Internal Control Over Financial Reporting That Is Integrated with An Audit of Financial Statements, veröffentlicht… …. II.B.4. Gemeinsam mit diesem Proposed Standard schlägt das PCAOB den AS 6 Considering and Using the Work of Others in an Audit vor. 52 Vgl. SEC Final Rule… …Unternehmensbereich (KonTraG) vom 27. April 1998, in: BGBl. I Nr. 24 vom 30.4.1998, S. 786–794. PCAOB (Hrsg.): Proposed Auditing Standard – An Audit of Internal… …Control Over Financial Reporting That Is Integrated with An Audit of Financial Statements, Release No. 2006– 007 vom 19.12.2006, Washington/District of… …Columbia 2006. PCAOB Auditing Standard No. 2: PCAOB (Hrsg.): Auditing Standard No. 2 – An Audit of Internal Control Over Financial Reporting Performed in… …Conjuction with An Audit of Financial Statements, Release No. 2004–001 vom 12.5.2004, Washington/District of Columbia 2004. Richtlinie 2006/43/EG: Richtlinie…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Case 27: Flowtex (Germany, 2000)

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …to undertake a special audit by some of the lending banks that were unhappy with the figures that had been produced by Flow- tex. KPMG issued a clean… …audit report, but did not conduct a full reconciliation of the actual leased machines against the company records. Instead, they merely pre- sented… …ruled that the failure of the state of Baden-Wuerttemberg’s tax authorities to un- cover the fraud during the audit of Flowtex in 1996 and 1997 did not…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  SAP?-Software im Blickpunkt der Internen Revision

  Roger Odenthal

  …kaufmännischen Audits zur Ver- fügung. Jede dieser Berechtigungsvorlagen steht mit dem Namensbe- standteil „*Audit*“ als Einzel- bzw. Sammelrolle innerhalb des… …des SAP®-Systems eine von SAP® standardmäßig vorbereitete, aufgaben- gerechte Anwendungsoberfläche, die als „AIS“ (Audit Information- System) bekannt… …Menürollen und Berechtigungsrollen (Suffix „_A“ für Authorization) Einzelrolle Bezeichnung der Rolle SAP_AUDITOR_BA_CFM Kaufmännisches Audit, Treasury… …(Transaktionen) SAP_AUDITOR_BA_CFM_A Kaufmännisches Audit, Treasury (Authorization) SAP_AUDITOR_BA_FI_AR AIS – Forderungen SAP_AUDITOR_BA_FI_ARMD AIS –… …Datenschutz (Berechtigungen) SAP_AUDITOR_SA AIS – System Audit SAP_CA_AUDITOR_SYSTEM AIS – Berechtigungen für System Audit (komplett)… …SAP_CA_AUDITOR_SYSTEM_DISPLAY AIS – Berechtigungen für System Audit (Anzeige) • Zuordnung der Benutzerkennungen zu Query-Benutzergruppen Vielfach werden Prüfer keine… …Benutzerkennungen in folgende Query-Benutzer- gruppeneinzutragen: /SAP Query/AU Audit /SAP Query/AM Anlagenmanager SAP® stellt hier standardmäßig einige fertige… …Audit“ eine Arbeitsoberfläche, die sich am Aufbau der Bilanz, ausgehend von Bilanzpositionen, Konten bis hin zu den Belegen an den speziellen Interessen… …508 Roger Odenthal dieses Vorgehen innerhalb der AIS-Anwendungsoberfläche mittels der Befehlsfolge [Kaufmännisches Audit | Einzelabschluss | Abschluss… …Audit-Informations-Systems (AIS), als Queries der Que- ry-Benutzergruppe „AU (Audit)“ oder das allgemeine Reporting (Suche von Programmen mit dem Anfangsbuchstaben „AQ*“)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Verwaltungsrat von Kreditinstituten in der Schweiz: Rahmenvorgaben, Organisation, Aufgaben und Strukturen

  Michael Loretan, Etienne Schön

  …Verwaltungsrates .................................................. 325� 4.2 Audit Committee… …. müssen.65 So sieht der Cadbury Code of Best Practice for Boards of Directors drei Ausschüsse vor. Hierbei handelt es sich – um ein „Audit Committee“… …Auswahl neuer Verwaltungsrats- kandidaten und deren Empfehlung an die Generalversammlung zuständig ist.67 4.2 Audit Committee Im Rahmen der Aufsicht und… …Kontrollaufgaben des Verwaltungsrates kommt dem besagten Audit Committee, auch Prüfungsausschuss genannt, eine herausragende Stellung zu. Die Zusammensetzung und… …Funktion des Audit Committees wird in einem Rundschreiben der Aufsichtsbehörde konkretisiert. Ab einer spezifischen Größe der Bank ist es zudem Pflicht… …mindestens eines der folgenden, in FINMA, Erlass v. 20.11.2008, RS 08/24, Rz. 33 bis 36 genannten Kriterien ist die Errichtung eines Audit Committees… …unabhängige69 und fachlich ausgewiesene70 Verwaltungsratsmitglieder zu be- stimmen, welche die Aufgaben des Audit Committees erfüllen. Ausnahmen davon bedürfen… …nicht Mitglied des Audit Committees sein; ist er es doch, so ist dies im Jahresbericht zu begründen.71 Die Mehrheit der Mitglieder des Audit Committees… …des Audit Committees sind die folgenden: – Überwachung und Beurteilung der Integrität der Finanzabschlüsse, – Überwachung und Beurteilung der… …Eigenmittel gemäss Eigenmittelverordnung (ERV) > 200 Mio. CHF. – Notierung an einer Börse. Wird trotz Erfüllung eines dieser Kriterien kein Audit Committee…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Interne Revision als Change Agent

  Begriffsabgrenzungen

  Dr. Peter Kundinger

  …: How do internal Auditors add value?, S.33: „The definition of value added can vary considerably from one audit department to the next.“ Er bezieht sich… …folgend, lassen sich die Formen Compliance, Operational und Management Audit abgrenzen. 1.1.2.1.1 Compliance Audit Compliance meint„ die Fähigkeit, in… …1.1.2.1.2 Operational Audit Operational Audit ist eine „zukunftsorientierte, unabhängige und systematische Beurteilung der organisatorischen Aktivitäten“56 im… …„operational audit“ also mit dem oben erwähnten prozessorientierten Prüfungsansatz (vgl. 1.1.1.2) und dessen ganzheitlicher Betrachtungsweise zugrunde liegenden… …Risiken, Chancen sowie de- ren Interdependenzen.57 Operational Audit stellt eine Ausdehnung des auf Prüfungen im Finanz- und Rechnungswesen beschränkten… …, S.139 58 vgl. IIR: Revisionshandbuch, S.24 1.1 Interne Revision 31 für die IR prophezeit wird, wird dem Financial Audit zunehmend die Verlagerung auf… …externe Dienstleister vorausgesagt.59 1.1.2.1.3 Management Audit Management Audit meint die Leistungsbeurteilung und Leistungsbewertung von Führungskräften… …: • System- und Prozessprüfungen werden gegenüber der reinen Ergebnisprüfung zunehmen; • Financial Audit wird zugunsten der anderen Formen weiter in… …Beratung sowie dem Operational und Management Audit. Diese Leistungen gewähren zum einen unternehmensumspannende Einsatzmöglichkeiten, wie sie eine… …Berufs- kodex ¾ Kommunikation und Kooperation ¾ Prozessorientierung ¾ Qualität 1.1.3.1 Objektivität und Unabhängigkeit „Internal audit is an independent…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Benchmarking in der Internen Revision

  Relevante Begriffsdefinitionen und terminologische Abgrenzungen

  Dr. Julia Busch

  …(Alternative Konzepte 2002), S. 16 ff.; CLAUSSEN, CARSTEN P./BRÖCKER, NORBERT (Orientierungshilfe 2000), S. 481; LANGENBUCHER, GÜNTHER/BLAUM, ULF (Audit… …Committees 1994), S. 2197; RANZINGER, CHRIS- TOPH/BLIES, PETER (Audit Committees 2001), S. 455. Zu den diversen Anspruchsgruppen vgl. BUDERATH, HUBERTUS… …(Audit Commit- tees 1994), S. 2197; PELTZER, MARTIN/VON WERDER, AXEL (Berliner Initiativkreis 2001), S. 1. 81 RODE, OLIVER (Wechsel 2006), S. 341. 82…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Entwicklung der IIA-Standards - Von der Bedeutung der berufsständischen Grundsätze für die Interne Revision

  Günther Meggeneder

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 550 2.2 Vision for the Future (1999) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 551 2.3 Guiding the Internal Audit Profession to… …Internal Audit Standards Board des IIA auseinander und machte konkrete Vorschläge zur Einbindung von Stakeholdern in den Standard-Erstellungsprozess… …Internal Audit Profession to Excellence (2007) Das IIA hat intern festgelegt, dass etwa alle zehn Jahre eine grundlegen- de Evaluierung des Rahmenwerks… …Arbeit der Internen Revision den Bestimmungen der internatio- 8 Vgl. IIA, Guiding the Internal Audit Profession to Excellence, S. 17. 9 Vgl. Hahn, 2009, S… …Beschluss- 13 IIA, Role of Internal Audit in ERM, S. 4. 558 Günther Meggeneder fassung der Einstellung oder Entlassung des Leiters der Internen Revision… …Weiterentwicklung der Standards Die strategische Ausrichtung des Internal Audit Standards Board des IIA sieht vor, dass wesentliche Änderungen der Standards künftig… …nungshöfe (International Organisation of Supreme Audit Institutions – INTOSAI) zu erreichen. Um diesen Weg zu unterstützen und die Transparenz der… …vertreten. Im öffentlichen Bereich finden neben den IIA-Standards auch die Nor- men der INTOSAI (International Organization of Supreme Audit Instituti- ons)… …Government Internal Audit Standards, die für Interne Revisoren im öffentlichen Bereich Großbritan- niens Gültigkeit haben. Hier erfolgt eine Abstimmung der… …greifen. Abb. 7: Auszug aus den Government Internal Audit Standards, April 2009. HM Treasury, London (UK) Neben branchenspezifischen Unterschieden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Case 5: Phar-Mor (1992)

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …day-to-day management all reported to Mickey Monus.” Until fall 1991, there was no internal audit department, and as in many such companies, the board was… …partner-in-charge of the Phar-Mor audit, had previously been criticized for exceeding audit budgets and therefore was under pressure to carefully control audit…