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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Internationalisierung der Internen Revision am Beispiel der IT Revision der Siemens AG

  Andreas Märtz

  …Siemens IT Revisionsabteilungen (be- stehend aus zentralen Revisionsabteilungen und den IT Audit Pools) und KPMG Prüfungen von SAP R/3 Systemen in… …Fachkenntnisse der IT-Revisoren aus den international etablierten IT Audit Pools konnten die GoBS/GAPCAS Prüfungshand lungen sukzessive auf weitere, für Siemens… …in acht Weltwirtschafts regionen professionelle IT Audit Pools mit über 45 IT Revi- soren, die 65 Länder betreuen und insgesamt über 500 Revisionen im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integriertes Revisionsmanagement

  Kritische Reflexion

  Marcus Bauer

  …Modell gewährleistet durch die Struktur und Aufbau des OBM, des Audit Universe, der CSA-Checklisten und der Prüfprogramme sowie den Be- richtsaufbau die… …einem Operational Audit nahezu immer auch finanzielle Aspekte enthalten, und ein wirtschaftlich effizientes Vorgehen birgt ins- besondere dann Risiken… …bedingt möglich sein und dürfte dann auch allenfalls akademi- schen Wert haben. Im Rahmen seiner Prüfung (Aufgabe) im Finanzbereich (Finan- cial Audit… …der 1. und 2. Stufe der Revisionspyramide, umfassen schwerpunktmäßig das Operational und Financial Audit. Wesentliche Aspekte des Management Audit… …Standards /Prakt. Ratschlag Inhalt Umsetzung im Modell 1000 Aufgabenstellung, Befugnisse und Verantwortung In der Audit Charter beschrieben und durch… …Fachkompetenz und berufliche Sorgfaltspflicht usw. Ist in der Audit Charter verankert, unterstützt durch vorhanden Struktur (z.B. Prüfprogramme) und… …Betrachtungsraumes und des Audit Universe 2040 Richtlinien und Verfahren Ist durch Implementierung des Modells faktisch erfolgt 2050 Koordinierung Gewährleistet… …, „legal entities“) der Würfeldimension durch das definierte Audit Universe als Listung der Prüfobjekte. Die Komponentendimension ist in den Prüfprogrammen… …d’administration, Conseil de surveillance, Verwaltungsrat, Verwaltungsratspräsident, Delegierter des Verwal- tungsrates, Audit Committee, Chairman of the Audit… …„Internal Audit Charter“, d.h. die Ge- schäftsordnung der Revisionsfunktion dem Aufsichtsrat zur Kenntnis zu bringen und zumindest jährlich eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch internationale Compliance-Management-Systeme

  Begriffe und Definitionen

  Prof. Dr. Peter Fissenewert

  …Schneider, ZIP 2003, S. 645 (646 f.) II. Inhalte und Grundsätze von ISO 19600 58 Audit Systematischer, unabhängiger und dokumentierter Prozess für die… …Auditierung kann ein internes Audit sein oder ein externes Audit (durch eine zweite oder dritte Person) und es kann kombiniert angewandt werden (Kombinierung…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Prüfung des Internen Kontrollsystems (IKS) durch die Interne Revision (IR)

  Bernd Schartmann, Manfred Lindner

  …Prüfung pro- zeßintegrierter Überwachungsmaßnahmen gehören die Elemente des ISS grundsätzlich zum Audit Universe. Vor allem die Berücksichtigung der Un-… …Bereich der prozeßintegrierten Überwachungsmaßnahmen stellt nach wie vor die Quelle für das Audit Universe dar. Zum Aufbau eines konsistenten und… …vollständigen Audit Universe empfiehlt sich die Abbildung des Unterneh- mens über Geschäftsprozesse unter Verwendung eines Top-Down-Ansatzes. Eine Orientierung… …Verwendung finden. Die Vorteile eines konsequent prozeßorientierten Prüfungsansatzes liegen auf der Hand. Die Forderung nach Vollständigkeit des Audit… …Unternehmenszielerreichung ist das Audit Universe für die IR entsprechend weit gefaßt und geht über die reine Orientierung an Financials hinaus, schließt diese jedoch als… …Prozeßrisiken zu CSF und KPI. Ein auf der Gesamtheit der Geschäftsprozesse (Kernprozesse und Unterstützungsprozesse) basieren- des Audit Universe stellt eine… …Internal Audit in Enterprise-wide Risk Management. o.O. 2004, S. 4. Prüfung des Internen Kontrollsystems (IKS) durch die Interne Revision (IR)… …ce Reasonable Audit Assurance 95% Effort of audit activities (1) Kontrollumfeld (2) Riskobewertung (3) Kontrollaktivitäten (4a) Analytische… …Prüfungshandlungen (4b) Einzelfallprüfungen D eg re e o f A u d it A ss u ra n ce Reasonable Audit Assurance 95% Effort of audit activities D eg re e o… …f A u d it A ss u ra n ce Reasonable Audit Assurance 95% Effort of audit activities (1) Kontrollumfeld (2) Risikobewertung (3)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Compliance Management

  Dr. Oliver Engels, Alexander Schröder

  …§25a KWG für Kreditinstitute, §33 WpHG für Wertpapierdienst- leister, §14 Abs. 1 und 2 GWG genannt. 10) Vgl. KPMG’s Audit Committee Institute (ACI)… …: Compliance Management im Unternehmen. In: Audit Committee Quarterly II/2007, S. 6. 11) Regierungskommission Deutscher Corporate Governance Kodex: Deutscher… …. 1 Satz 2 AktG. In: Der Betrieb 2006, S. 2189; KPMG’s Audit Committee Institute (ACI): Compliance Management im Unternehmen. In: Audit Committee… …der Begriff „Compliance“ unter anderem durch die Berücksichtigung in zentralen Prüfungsstandards.16) 13) Vgl. KPMG’s Audit Committee Institute (ACI)… …: Compliance Management im Unternehmen. In: Audit Committee Quarterly II/2007, S. 8. 14) Vgl. Bundesministerium der Justiz: Referentenentwurf eines Gesetztes… …Integrated Framework. Jersey City 2004. 18) Vgl. KPMG’s Audit Committee Institute (ACI): Compliance Management im Unternehmen. In: Audit Committee Quarterly… …Compliance. In: Frankfurter Allgemeine Zeitung vom 17. 12. 2007, S. 20. 22) Vgl. KPMG’s Audit Committee Institute (ACI): Compliance Management im… …Unternehmen. In: Audit Committee Quarterly II/2007, S. 7. 324 Compliance Management Abschlussprüfer) befragen lassen. Hat der Vorstand dagegen von der Ein-… …Leiter der Rechtsabteilung, des Controllings und/oder des Rechnungs- 33) Vgl. KPMG’s Audit Committee Institute (ACI): Compliance Management im… …Unternehmen. In: Audit Committee Quarterly II/2007, S. 7. 34) Vgl. Bürkle, Jürgen: Unternehmensinterne Selbstkontrolle durch Compliance-Be- auftragte. In…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Innovationsaudit

  Möglichkeiten und Nutzen

  Prof. Dr. Martin Kaschny, Nadine Hürth

  …. Herr Lampe erwägt, zu einem späteren Zeitpunkt ein geführtes Audit durchzu- führen. Er informiert sich deshalb über dessen Möglichkeiten und Nutzen. Vor… …Teilbereich bzw. einer einzelnen Abteilung nicht generiert werden können.165 Durch ein Innovations- audit kann zudem herausgefunden werden, wie flexibel und… …. Mit dem Audit geht der Nutzer keine langfristige Verpflichtung gegenüber dem Audit- Anbieter ein. ___________________ 171 Braun, Feige, Sommerlatte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Case 1: McKesson & Robbins (1938)

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …conducting audit tests. Finally, the auditing profession adopted two standards that are still followed today (see WSJ June 30, 1999): – The physical… …independently confirmed by contacting a sample of the parties who allegedly owe the money. When accepting the audit of McKesson & Robbins in 1925, the… …reforms that helped, rather than hurt, the profession. The changes in audit procedures that followed the fraud improved audit quality. Perhaps…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Dolose Handlungen

  …Corporate Governance Kodex � SAS 99 (Consideration of Fraud in a Financial Statement Audit) � IDW PS 210 (zur Aufdeckung von Unregelmäßigkeiten im Rahmen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Skalierte Prüfungsdurchführung

  Eva Romatzeck Wandt

  …nicht-skalierte Prüfungen. Die Aussage „an audit is an audit“ ist somit im Sinne von „an audit opinion is an audit opinion“ zu verstehen. Vielen Dank für Ihre…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsausschuss und Corporate Governance

  Konstituierung des Prüfungsausschusses

  Dr. Markus Warncke

  …(Audit Committee), S. 209; Scheffler, Eberhard (Prüfungsausschüsse), S. 246. Eine gesetzliche Pflicht zur Bildung von Audit Com- mittees fordert de lege… …qualifizierte Ausschüsse zu bilden.17 Ausdrücklich empfiehlt er in Ziffer 5.3.2 S. 1 DCGK einen Prüfungsausschuss (Audit Committee) einzurichten, der sich… …US-amerikanischen Wertpapierbörse notiert sind, zwingend die Einrichtung eines Audit Committee vor. Somit haben auch deutsche Aktiengesellschaf- ten mit Zweitnotiz in… …Börsennotierung ist der betreffenden Gesellschaft jedoch die Möglichkeit zur Behebung der Missstände zu gewähren.26 Das Audit Committee hat nach dem SOA zwingend… …Finanz- mitteln30 einzuhalten. Die Anforderungen des SOA zur Bildung eines Audit Committee richten sich im dualistischen System an den Aufsichtsrat.31… …Richtet der Aufsichtsrat kein Audit Committee ein, so werden alle Bestimmungen über seine Auf- gaben sowie über die Unabhängigkeit seiner Mitglieder auf den… …gesamten Aufsichtsrat übertragen.32 Ein Audit Committee von Gesellschaften, die an der NYSE und der NASDAQ notiert sind, muss mindestens aus drei… …Mitbestimmungsregeln sieht, vgl. Girnghuber, Gudrun (Audit Committee), S. 198 f. sowie Habersack, der an die Tat- sache, dass einem Ausschuss kein Arbeitnehmervertreter… …sichtsratsausschüsse), S. 1739; Kersting, Christian (Sarbanes-Oxley-Gesetz), S. 238; Kersting, Christian (Audit Committee), S. 2012; Kremer, Thomas (Kodex-Kommen- tar… …(Prüfungsausschuss), S. 420; Schiessl, Maximilian (Enron), S. 601; Schmitz, Ronaldo (Audit Committee), S. 183 f. u. 194; Semler, Johannes (Ausschüsse), S. 63; Zöllner…

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