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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Die Umsetzung der Anforderungen an ESG aus den MaRisk

  Axel Becker, Maria Dzolic

  …13 Die Umsetzung der Anforderungen an ESG aus den MaRisk Von Axel Becker und Maria Dzolic Axel Becker ist Geschäftsführer der… …der drei Ban- kensäulen und ist seit mehreren Jahren als regulatorischer Berater und Exper- te für die Finanzwirtschaft tätig. Maria Dzolic ist Senior… …3.) Übersicht über die ESG-Anforderungen aus den MaRisk 4.) Ansatz für eine projektseitige Umsetzung 5.) Ausblick 1. Einleitung Dass die… …Anforderungen zur Umsetzung der Nachhaltigkeit nun in die 7. Ma- Risk-Novelle aufgenommen wurden, war vorauszusehen. Denn bereits am 13.  Januar 2020… …veröffentlichte die BaFin das „Merkblatt zum Umgang mit Nachhaltigkeitsrisiken“.1 Mit dem Merkblatt wollte die BaFin den beaufsichtig- 1 Vgl. BaFin-Merkblatt zum… …. „Good-Practice- Ansätze“, enthält. Kernthemen sind dabei die Berücksichtigung des Proporti- onalitätsprinzips von den beaufsichtigten Unternehmen im Bereich von… …nagementsystem.3 Die BaFin hatte das Ziel, dass das Merkblatt als Anstoß einer sinnvollen Ergän- zung der Mindestanforderungen an das Risikomanagement für… …Kreditinsti- tute, Versicherungsunternehmen, Pensionsfonds, Kapitalverwaltungsgesell- schaften und Finanzdienstleistungsinstitute gesehen wird und die Umsetzung… …in den einzelnen Instituten mit Hochdruck vorangetrieben wird.4 Aktuell hat die Bafin noch eine Nachhaltigkeitsstrategie veröffentlicht, die un- ter… …„Sustainable Finance Strategie“ an die Verbände weitergeleitet wurde. Hier- bei soll die Ausrichtung der Aufsicht transparent gemacht werden.5 Aktuelle…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die Geschäftspolitik im Vermittlungsgeschäft aus Sicht des Aufsichtsorgans

  Friedrich Caspers

  …937 Friedrich Caspers Die Geschäftspolitik im Vermittlungsgeschäft aus Sicht des Aufsichtsorgans Abstract… …................................................................................................................ 937� 1. Die Rolle des Aufsichtsorgans bei der Bestimmung der Geschäftspolitik… …......................................................................................... 938� 2. Das Vermittlungsgeschäft ......................................................................... 939� 3. Die Bedeutung des… …Versicherungsschutz ...... 943� 3.4 Risiken im Vermittlungsgeschäft ....................................................... 944� 4. Die Positionierung im… ….............................................................................................. 947� 5. Die Integration des Vermittlungsgeschäftes ........................................... 949� 5.1 Organisatorische Integration… …Aufstellung im Vermitt- lungsgeschäft (VG). Das VG befriedigt die Nachfrage der Bankkunden nach Allfi- nanzdienstleistungen. Es trägt zum Aufbau, zur Stärkung… …und zum Ausbau der Friedrich Caspers 938 Kundenbeziehung bei, verstärkt Sicherheiten und ist eine immer bedeutendere Er- tragsquelle für die… …(RWA) und die Eigenkapitalrentabilität wird durch das VG gestei- gert. Die organisatorische und prozessuale Integration des VGs in die Bank erfolgt… …entsprechend dem strategischen Zielmodell und klarer Zielwerte. 1. Die Rolle des Aufsichtsorgans bei der Bestimmung der Geschäftspolitik Die Aufgaben der… …deutlich erweitert. Gesetzlich sind dem Aufsichtsrat als wesentliche Auf- gaben die Bestellung und Abberufung des Vorstandes, der Abschluss, die Ände- rung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Einfluss der Corporate Governance auf die Weiterentwicklung der Internen Revision

  Prof. Dr. Carl-Christian Freidank

  …Autorität [z. B. Deutsches Institut für Interne Revision e. V. (DIIR) oder International Institute of Internal Auditors (IIA)], die durch in- ternationale… …Reform- und Harmonisierungspro- zesse im Bereich der CG ausgelöst wurden, für die Weiterentwicklung der IR verantwortlich.5 CG stellt sich allgemein als… …Überwachungsprozessen (interne CG) und Koordinierung von Außenbeziehungen des Unternehmens (externe CG). Somit zielt die CG im Kern darauf ab, die aus der Dissoziation… …, zumindest aber zu mildern.6 Im Gegensatz zur Abschlussprüfung (externe Revision) repräsen- tiert die IR eine unternehmenseigene (Stabs-)Ab- teilung, die im… …Auftrag der Unternehmensleitung Prüfungen und Beratungen auf sämtlichen Un- ternehmensebenen durchführt. Mit der Einrich- tung der IR delegiert die… …Unternehmensführung ihre Überwachungsaufgabe auf eine prozessun- abhängige (unternehmensinterne) Institution, die 5 Vgl. hierzu Freidank/Paetzmann (2004), S. 893 –… …schenzeitlich besteht ein einheitliches Meinungs- bild über Begriff, die Funktionen und die Instru- mente der IR.1 Darüber hinaus haben die Bestre- bungen… …CG auf die IR ausgehen.3 Diese Reformprozesse haben u. a. bewirkt, dass sich die IR vom traditi- onellen internen Revisionswesen zu einem kom- plexen… …, leitungsunterstützenden, vernetzten und IT-gestützten Internal Auditing System weiter- entwickelt hat, das die wesentlichen Inhalte der risikoorientierten… …– 45. 4 Vgl. etwa Jonen/Schönbohm (2011), S. 122 – 130. Einfluss der Corporate Governance auf die Weiterentwicklung der Internen Revision Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Das Allgemeine Gleichbehandlungsgesetz – Aufgabenfelder für die Interne Revision

  Rainer Billmaier

  …87 Das Allgemeine Gleichbehandlungsgesetz 1.7 Das Allgemeine Gleichbehandlungsgesetz – Aufgabenfelder für die Interne Revision 1.7.1… …Allgemeines Mit dem neuen Allgemeinen Gleichbehandlungsgesetz (AGG) hat die Bundes- republik Deutschland im Sommer 2006 eine europäische Richtlinie zum… …und ist bei der Umsetzung erheblich über die Vorgaben aus Brüssel hi- nausgeschossen. Heraus gekommen ist ein Gesetz, dessen Ziel es ist, vor Be-… …oder der sexuellen Identität zu schützen. Da die betriebliche Praxis nun mal auch zum definierten Alltag gehört, müs- sen sich die Unternehmen mit dem… …Thema „AGG“ beschäftigen. Nicht nur, weil die Mitarbeiter weitgehende Rechte haben, sich gegen Benachteiligun- gen zur Wehr zu setzen, ,sondern weil das… …Gesetz ganz konkret den Arbeitge- ber verpflichtet, die erforderlichen Maßnahmen zum Schutz vor Benachteili- gungen wegen eines Diskriminierungs merkmals… …zu treffen. Hierzu gehören insbesondere  die Schulungspflicht,  die Sanktion von Benachteiligungen,  Informationspflichten,  die Überprüfung… …bestehender Vereinbarungen und  die Dokumentation. Beschäftigte im Sinne des AGG sind nicht nur Arbeitnehmer, sondern vielmehr auch die zu ihrer… …Beschäftigungsverhältnis beendet ist. Aufgrund der Tragweite dieses Gesetzes ist die Interne Revision aufgefordert, den Umgang mit dem AGG zu prüfen und auf eventuelle… …Risiken hinzuweisen. 1.7.2 Die zentralen Merkmale Paragraph 1 des AGG beschreibt insgesamt 6 Merkmale, die bei einer allge- meinen Gleichbehandlung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance in digitaler Prüfung und Revision

  Datenanalyse und Datenschutz – Leitlinien für die interne Revision

  Prof. Dr. Norbert Nolte

  …Datenanalyse und Datenschutz – Leitlinien für die interne Revision Prof. Dr. Norbert Nolte… …Leitlinien für die interne Revision 13 1 Einführung Die Interne Revision befindet sich im Konflikt, sie steht „mit einem Fuß im Straf- recht und… …mit dem anderen Fuß im Ordnungswidrigkeitenrecht des Beschäftigten- datenschutzes.“ 1 Einerseits hat die Interne Revision die Aufgabe, die… …Überprüfung eine Haftung des Unternehmens nach § 130 OWiG in Betracht 4 . Die in Frage stehenden Risiken sind keine Bagatellen: es geht um die Bekämpfung… …von Kartellverstößen 5 . Andererseits ist die Revision in der Wahl ihrer Mittel erheblich eingeschränkt. Ge- genüber Beschäftigten des Unternehmens… …ist sie an die Wahrung von Persönlich- keitsrechten, namentlich das Recht auf informationelle Selbstbestimmung, sowie an das Datenschutzrecht… …ordnungswidrig 7 oder setzt sich sogar strafrechtlichen Risiken 8 aus. Nachdem jahrelang die Diskussion um Wirtschaftsstraftaten Öffentlichkeit und Jus-… …tiz geprägt hatte 9 , verlagerte sich die Aufmerksamkeit nach den sogenannten Da- tenschutzskandalen bei Lidl, Deutsche Telekom, Deutsche Bahn etc. auf… …die Frage nach der datenschutzkonformen Ausgestaltung der unternehmensinternen Präven- tions- und Verfolgungsmaßnahmen . Die Diskussion findet vor… …zu erfüllen. Vielmehr sind die Interessen der Betei- ligten in Einklang zu bringen, eben gegeneinander abzuwägen. Für diese Abwä- gung im Rahmen der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Die Prüfung von geschätzten Werten in der Rechnungslegung einschließlich von Zeitwerten

  Maren Hunger

  …Ausgearbeitete Vorträge – Prüfungswesen 164 1.31 Die Prüfung von geschätzten Werten in der Rechnungslegung einschließlich von Zeitwerten… …Guten Tag, sehr geehrte Prüfungskommission, Thema meines heutigen Vortrages ist „die Prüfung von geschätzten Werten in der Rechnungslegung… …einschließlich von Zeitwerten“. Den Vortrag werde ich wie folgt gliedern: Zunächst ordne ich die Begriffe „geschätzte Werte“ und „Zeitwerte“ ein. Im Hauptteil… …meines Vortrags gehe ich dann auf die Prüfungshandlungen bei geschätzten Werten und Zeitwerten ein. Mit der Berichterstattung werde ich meinen Vortrag… …beenden. Das IDW stellt die relevanten Grundsätze in dem Prüfungsstandard 314 n.F. „Die Prüfung von geschätzten Werten in der Rechnungslegung… …. Sie sind Näherungswerte, die immer dann Eingang in die Rechnungslegung finden, wenn eine exakte Ermittlung nicht möglich ist.553 Zeitwerte sind i.d.R… …Fehlerrisiko.555 Die Unsicherhei- ten bei der Schätzung resultieren u.a. aus der Länge des Prognosezeitraums, der Anzahl bedeutender und komplexer Annahmen über… …tungsverpflichtungen wieder. ___________________ 553 Vgl. IDW PS 314 n.F. Die Prüfung von geschätzten Werten in der Rechnungslegung einschließlich von Zeitwerten… …Vorträge – Prüfungswesen 165 Die Definition von Zeitwerten richtet sich nach den anzuwendenden Rech- nungslegungsvorschriften. Nach den IFRS wird der… …Vermögenswerts eingenommen bzw. für die Übertragung einer Schuld gezahlt würde.557 Im Wesentlichen entspricht der beizulegende Zeitwert dem Einzelveräußerungs-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prozessoptimierung mit digitaler Datenanalyse

  Die Analyse von Geschäftsprozessen aus Sicht der Abschlussprüfung

  Frank Gerber

  …Die Analyse von Geschäftsprozessen aus Sicht der Abschlussprüfung Frank Gerber Partner BDO AG, Hamburg Frank… …Gerber 50 Inhaltsübersicht 1 Die Analyse von Geschäftsprozessen aus Sicht der Abschlussprüfung 2 Literaturverzeichnis Die Analyse von… …Geschäftsprozessen aus Sicht der Abschlussprüfung 51 Die Analyse von Geschäftsprozessen aus Sicht der Abschlussprüfung Als Erwartungen an eine Abschlussprüfung… …wird neben der Sicherung der Prü- fungsqualität auch die Wirtschaftlichkeit der Prüfung geknüpft. Über die Analyse der Geschäftsprozesse kann eine… …wirtschaftliche Prüfung geplant werden. Gleich- zeitig können auch die Informationsbedürfnisse des Geprüften hinsichtlich erkann- ter Schwachstellen und… …Verbesserungspotenziale im IKS befriedigt werden. Durch den hohen Grad der Unterstützung der Geschäftsprozesse und Kontrollen durch die IT-Systeme - auch bei… …Abschlussprüfung zu nutzen. Die Erwartung einer wirtschaftlichen Prüfung wird die Weiterentwicklung dieses prüferischen Ansatzes weiter vorantreiben. Im diesem… …Kontext werden die folgenden Punkte dargestellt: 1. Abgrenzung der für die Abschlussprüfung relevanten Geschäftsprozesse 2. Heutige Vorgehensweise und… …Unterstützung des Vorgehensmodells durch die Mittel der Datenanalyse 3. Ausblick auf zukünftige Vorgehensmodelle Die Analyse der Geschäftsprozesse wird… …genutzt, um die Ziele der Abschlussprü- fung erreichen zu können. Um diese Zielorientierung besser beschreiben zu können ist es notwendig, den risi-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Benchmarking in der Internen Revision

  Ableitung eines kombinierten Modells für die Effizienzbeurteilung in der Internen Revision

  Dr. Julia Busch

  …305 7 Ableitung eines kombinierten Modells für die Effizienzbeurteilung in der Internen Revision 7.1 Vorbemerkungen Die vorangegangenen Kapitel… …haben gezeigt, dass die Anwendung von Kostenrechnungsme- thoden und Leistungsmessungssystemen auch in der Internen Revision grundsätzlich möglich ist… …. Allerdings stoßen in der Literatur diskutierte Konzeptionen bezogen auf die Interne Revi- sion regelmäßig an ihre Grenzen.1833 Im Folgenden wird nunmehr ein… …Modell aufgezeigt, das diese Probleme aus Sicht der Internen Revision löst und eine ganzheitliche Aussage über die Effizienz dieser Abteilung zulässt… …. Dazu werden zunächst die grundlegenden Anforderungen an dieses Modell beschrieben und wesentliche Basisannahmen für die zweckadäquate Kon- struktion… …Inter- nen Revision, ihrer Einordnung in die Unternehmensüberwachungskonzeption als auch den möglichen Kostenkalkulations- und Leistungsmessungsansätzen… …wurde,1836 bestehen die grundlegenden Alter- nativen einer Effizienzbeurteilung der Internen Revision in der Kostenkalkulation sowie in der Leistungsmessung… …Berücksichtigung finanziel- ler Fragestellungen erforderlich: Die Unternehmensleitung muss aus ihrer Gesamtverantwor- tung für die Führung des Unternehmens heraus… …eine qualifizierte Entscheidung über den Res- sourceneinsatz treffen.1838 Die Wahrnehmung dieser unternehmerischen Entscheidungsver- antwortung ist durch… …als auch mit Blick auf die erbrachte Leistung ermöglicht. Der Optimierungsgedanke, der im Rahmen des Benchmarking-Modells verwirklicht werden soll…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Prüffelder beim Vertrieb von ergänzenden Dienstleistungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …233 20 Prüffelder beim Vertrieb von ergänzenden Dienstleistungen „So werden Sie ein erstklassiger Dienstleister“, „Servicestrategien für die In-… …. Sie weisen auf die Bedeutung und den Facettenreichtum eines in Praxis und Literatur vieldiskutierten Themenkomplexes hin: Die Entwicklung und den… …Vertrieb von ergänzenden Dienstleistungsangeboten rund um die eigent- liche Produktpalette der Unternehmen, die es ermöglichen, dem Kunden Zu- satznutzen und… …Komplettlösungen anzubieten, und die zunehmend der Diffe- renzierung vom Wettbewerb dienen. Im nationalen und internationalen Wettbewerbsumfeld tragen sie zur… …gefä- chert. Sie können die Profitabilität des Geschäftes positiv beeinflussen, aber auch Risiken nach sich ziehen. Der vorliegende Leitfaden soll… …generellen Herangehen an das Prüfungsob- jekt möglich ist, auch konkrete Prüfungsthemen aufzeigen, die sich in den einzelnen Prozessschritten ergeben. 20.1… …eigentliche Produkt (core business) verstanden. Der Vertrieb von Dienstleistungen in einem Industrieunternehmen kann so- wohl die Produktpalette sinnvoll… …abrunden und ergänzen als auch die Profi- tabilität des Gesamtgeschäftes positiv durch beeinflussen: � Steigerung von Umsatz und Margen, da die Margen im… …aufweist, die bedingt sind durch: � Die zunehmende Globalisierung und den damit verbundene Komplexitäts- zuwachs, der auch Auswirkung auf die Margen, auch… …in Verbindung mit Niedrigpreisanbietern in den Schwellenländern, haben kann. � Die verstärke Diversifizierung der Kundenwünsche und die damit verbun-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Die Entwicklung von MaH zu MaRisk

  Joachim Dubs, Thomas Ramke

  …65 Die Entwicklung von MaH zu MaRisk 1.5 Die Entwicklung von MaH zu MaRisk 1.5.1 Aufsichtsrechtliche Entwicklung im Handelsbereich… …Handelsbereiche von Kreditinstituten sind besonders risikobehaftet. Dies zeigen aufsehenerregende Ereignisse, die bereits einige Kreditinstitute an den Rand des… …Zusammenbruchs gebracht haben, immer wieder. Es ist mit einer gewissen Regelmäßigkeit zu einem „aufsichtsrechtlichen“ Brauch ge- worden, dass die Bankenaufsicht… …Anforderungen an die Geschäftsorganisa- tion von Kreditinstituten mit dem Schwerpunkt Devisengeschäfte erlassen, die zur Aufgabe hatten, derartige Vorkommnisse… …. verbindlich abgeschlosse- ne spekulative Geschäfte wurden nicht oder nicht sofort in den Systemen des Institutes erfasst. Die Gesamthöhe des Verlustes bei… …Herstatt betrug schät- zungsweise insgesamt 470 Mio DM26), für die damalige Zeit (1974/75) ein un- geheuer großes Schadensereignis. Später folgten nach… …Derivate.28) Nach den Vorkommnissen bei der Bar- ings Bank, die ein einzelner Mitarbeiter der Handelsabteilung nahezu im Al- leingang ruinierte, griffen die… …Aufsichtsbehörden erneut regulierend ein. In Deutschland entstehen die „Mindestanforderungen an das Betreiben von Han- delsgeschäften der Kreditinstitute“ (MaH)29)… …und sah verstärkt aufbau- und ablauforganisatorische Vorgaben für die Institute vor. Diese Regelung hatte zehn Jahre lang bestand. Erst mit der… …notwendigen Harmonisierung und Zu- sammenfassung verschiedener aufsichtsrechtlicher Regelungen sowie die er- forderliche Umsetzung von Basel II- Vorgaben in das…

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