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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Kontrollpflichten von Compliance

  Thomas Steidle

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 157 3. Überwachungshandlungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 157 3.1 Internes Kontrollsystem… …voranzustellen. Keywords 13Compliance (Risiko-) Management System, Internes Kontrollsystem, Kontrol- len, Gesetzlich abstrakter Kontrollumfang, Konkrete… …; ebenso Oliver Bungartz, Handbuch Internes Kontrollsystem (IKS), Steuerung und Überwachung von Unternehmen, 2., neu bearbeitete und erweiterte Aufl age… …Kontrollsystem 21Die Systematik eines internen Kontrollsystems lässt sich anhand des nachfolgen- den Schaubildes zunächst visualisieren. 10 Siehe hierzu Oliver… …Bungartz, Handbuch Internes Kontrollsystem (IKS), Steuerung und Überwa- chung von Unternehmen, 2., neu bearbeitete und erweiterte Aufl age, 2011, S. 473 ff… …. Kontrollpfl ichten von Compliance 158 Steidle 22 Internes Kontrollsystem Internes Steuerungssystem Internes Überwachungssystem Prozessintegrierte… …Compliance • Self-Assessment-Programme Schaubild 1 12 23 Das interne Kontrollsystem besteht danach aus dem internen Steuerungs- und dem internen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Die Prüfung der Corporate-Governance-Systeme

  …der Governance-Systeme im Rah- men der Abschlussprüfung, welche gemäß IDW PS 261 n.F. und IDW PS 340 das interne Kontrollsystem sowie das… …das interne Kontrollsystem des Unternehmens zu verschaffen. Das interne Kontroll- system ist jedoch nicht ganzheitlich zu prüfen. Die originären… …die Verhal- tensweisen sowie durch die Rolle des Aufsichtsorgans (tone at the top) in Bezug auf das interne Kontrollsystem“ (IDW PS 982, Tz. 8) geprägt… …im Unternehmen ordnungsgemäß erfüllen. Neben den vier klassischen Governance Funktionen Risikomanagement, Internes Kontrollsystem, Compliance und… …Risikomanagement, die Interne Revision, das interne Kontrollsystem und Compliance, unterstützen das Management hierbei. Die externen Assurance und Governance… …und eine Effizienzsteigerung ab. Integrierte Corporate Governance zielt eher darauf ab, dass die Elemente aus dem Internen Kontrollsystem, dem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Entstehung, Prävention und Aufdeckung von Bilanzdelikten

  Prävention von Bilanzdelikten

  Benedikt Hirthammer

  …das interne Kontrollsystem auch als Risikoma- nagementsystem oder internes Überwachungssystem bezeichnet; vgl. hierzu Berwan- ger/Kullmann (2012), S. 57… …. hierzu Graumann (2017), S. 233. Im Rahmen dieser Ausführungen stellt das interne Kontrollsystem den Oberbegriff dar. 955 Vgl. Berwanger/Kullmann (2012), S… …in der Unternehmensüberwachung darstellt.953 4.2.1. Internes Kontrollsystem Das interne Kontrollsystem wird unterteilt in das interne Steuerungssystem… …Kontrollsystem soll die Ef- fektivität und Effizienz der Geschäftstätigkeit, die Ordnungsmäßigkeit des Internes Kontrollsystem Internes Steuerungssystem… …Unternehmen die möglichen Lücken im internen Kontrollsystem identifi- zieren und schließen und zudem prüfen, in welchemAusmaß ein Anspruch auf Schadensersatz…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud aufdecken und vorbeugen

  Beeinflussung der externen Jahresabschlussprüfung und der Internen Revision durch die Gefahr von Accounting Fraud

  Dr. Corinna Boecker

  …Abschlussprüfer hat nach Anzeichen dafür zu suchen, ob das interne Kontrollsystem durch das Management außer Kraft gesetzt wurde. – Die genannten erhöhten… …theoretisch, son- dern auch mittels praktischer Erfahrungen überprüfen und beurteilen, wie das Kontrollsystem arbeitet und anhand dessen das Risiko, dass… …Kontrollsystem oder im Rechnungslegungsprozess erkennen lassen, sowie – falsche Angaben, aus denen eine wesentliche Verfälschung zukünftiger Abschlüsse…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Entstehung, Prävention und Aufdeckung von Bilanzdelikten

  Entstehung von Bilanzdelikten

  Benedikt Hirthammer

  …entsteht beispiels- weise, wenn das Kontrollsystem über die Prozesse im Rechnungswesen man- gelhaft oder unwirksam ist.719 Wenn beispielsweise eine Person… …heit.720 Liegt dagegen ein effektives und ausgewogenes Kontrollsystem vor, kann der Faktor der Gelegenheit eingedämmt werden.721 Schwächen im IKS entstehen… …potentiellen Täter verbessern.724 Bei der Konzentration auf die Schwächen im internen Kontrollsystem sollte die Gefahr nicht unter- schätzt werden, dass einzelne… …Fraud-Diamonds berücksichtigt.797 Um zudem die Schwachstellen in einem Kontrollsystem zu erkennen, sind sowohl Intelligenz als auch Kreativität notwendig.798 Ein… …im internen Kontrollsystem einewirtschaftskriminelle Tat entsteht.805 3.1.6. Erweiterung zum täterspezifischen Fraud-Dreieck Neben dem Fraud-Diamond… …sind.812 Mögliche Erklärungen können darin liegen, dass in kleineren Unternehmen das interne Kontrollsystem schwächer ausgestaltet ist oder die Überwachung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Stand und Entwicklung der Internen Revision

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller

  …, Beurteilungen zur Qualität von Internem Kontrollsystem undRisikomanagementsystem abzugeben, aufVeränderungen derRisiken undGefahren von dolosen Handlungen… …zungsfunktion für die Unternehmensleitung gerecht werden will, muss sie das Risi- komanagementsystem und das Interne Kontrollsystem zu Prüfungsschwerpunkten… …des IIR eine Verschiebung erfah- ren. Nach wie vor bildet das Interne Kontrollsystem den Kristallisationspunkt der Prü- fung. Es wird nun aber in seine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Outsourcing der Internen Revision

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller

  …einholen sollten, ist das innerbetriebliche Kontrollsystem. Auf die- sem Gebiet haben die kleinen und mittleren Unternehmen Nachholbedarf. Auf der anderen… …das Unter- nehmen doppelten Nutzen, da durch ein funktionsfähiges Internes Kontrollsystem so- wohl die Steuerung der betrieblichen Prozesse als auch die… …liefern. Gebiete für die Auslagerung können z. B. das Rechnungswesen, das Interne Kontrollsystem, Aus- landstöchter von Konzernen und weitere…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung von Frühwarnverfahren im Kreditgeschäft

  Axel Becker

  …interne Kontrollfunktionen innerhalb von Arbeitsprozessen, die eine wesentliche Rolle im Hinblick auf das interne Kontrollsystem, die Qualität und das… …Kontrollsystem reduziert Risiken in: diebank 01/2013, S.`61. 2 Vgl. Rotter E.-A.: Erfolg riskieren – Die Kunst des grenzenlosen Denkens, Dillenburg 1998… …A./Kastner A. (Hrsg.), Frankfurt/ Main 2007. Krekel C./Faulmann B. , Internes Kontrollsystem reduziert Risiken in: diebank 01/2013. Mohr B…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Transparenz durch digitale Datenanalyse

  Neue Transparenz durch Data Analytics: Ändert sich die Rolle des WP’s?

  Dr. Christoph Swart

  …rechnungslegungsrelevanten Kontrollsystem des geprüften Unternehmens aufdecken. Sie kann damit einen wertvollen Beitrag zur Verbesserung der Kontrollwirksamkeit im… …Kontrollsystem von den Personen, die die Aufgabenstellung für Datenanalysen festlegen, umfänglich verstanden wird. Darüber hinaus sind techni- sche Fragen im… …Grundeinstellung, das Problembewusstsein und das Verhalten des Managements in Bezug auf das interne Kontrollsystem. Typische Analysen sind:13 ___________________…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch HR-Compliance

  Tax-Compliance

  Martin Zackor

  …, dass ein von dem Unternehmen eingerichtetes innerbe- triebliches Kontrollsystem, das der Erfüllung steuerlicher Pflichten dient, ggf. ein Indiz… …ist in der AO ein solches innerbetriebliches Kontrollsystem nicht vorgeschrieben, allerdings ergeben sich mittelbar aus den im Folgenden darge-… …Unternehmen ein innerbetriebliches Kontrollsystem eingerichtet ha- ben, das der Erfüllung der steuerlichen Pflichten dient; jedoch befreie dies nicht von einer…

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