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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Aspekte des Self-Auditing im Vertrieb

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …damit konfrontiert, unternehmensweite Über- wachungssysteme zur Sicherstellung und Verbesserung des Internen Kontrollsystems (IKS) zu implementieren… …eigenverantwortlichen Ana- lyse, Bewertung und Verbesserung des Internen Kontrollsystems (IKS). Durch die Entwicklung gezielter Self-Auditing-Fragebögen kann die Interne… …die Verlässlichkeit ihrer Kapitalmarktinformatio- Aspekte des Self-Auditing im Vertrieb 62 nen und die Wirksamkeit ihrer internen Kontrollen… …Self-Auditing-Systemen können diese internen Kontrollmängel identifiziert und beseitigt werden. Durch Aufzeigen von revisionsspezifischen Mindestanforderungen an die… …. So geben Self-Auditing-Systeme zwar Mindeststandards aus Sicht der Internen Revision vor. Hierbei erfolgt i.d.R. jedoch keine vollständi- ge… …sind von der Internen Revision bereitzustellen. Orga- nisatorische oder gesetzliche Änderungen sowie technischer Fortschritt und neue Technologien machen… …Self-Auditing-Verant- wortlichen) zu etablieren. Ergebnisse aus der Durchführung von Self-Audits können von der Internen Revision im Rahmen der risikoorientierten… …Prüfaktionen gewährleisten. Die Fragen können beispielsweise so aufgebaut werden, dass jede Nein-Antwort eine Schwach- stelle im Internen Kontrollsystem aufzeigt… …dem schriftlich vereinbarten Preis überein? 6.7 Fazit Unter dem Gesichtspunkt der Verbesserung des Internen Kontrollsystems hat sich die Entwicklung… …einer Verstärkung des Problembewusstseins bei den Mitarbei- tern und dem Management hinsichtlich der Notwendigkeit von internen Kon- trollen. Um dauerhaft…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Wirtschaftlichkeitsprüfung

  Dr. Bernd Keller, Dr. Antje Weber

  …etablierten Prozesse zu überprüfen fällt in der Hauptsache der Einrichtung der Internen Revision zu. 2 Interne Revision Die Interne Revision hat… …ihrer Führungs- funktion durch umfassende Prüfungen in allen Unternehmensbereichen und der Bera- tung einzelner Abteilungen. Die Arbeit der Internen… …Zweck, die Wirtschaftlichkeit zu verbessern und die Zielerreichung zu för- dern.“3 Der Prüfprozess der Internen Revision besteht nach h. M. aus… …Wissen an Stellen, die dieses benötigen. Die Interne Revision nimmt mit ihrer internen Beratung die Stelle zwischen externem Berater und den die Probleme… …Beurteilung der Wirtschaftlichkeit verschiedenste Kennzahlen, welche z. B. aus dem internen aber auch externen Rechnungswesen sowie der Erfolgs- oder… …Verbesserung der Beziehungen zu Investoren, die Angleichung des internen und externen Rechnungswesens sowie Kos- 13 Vgl. Hofmann 1993, S. 159… …IT-Sys- teme und -Betreuung zu sichern. Aufgrund der weiten Aufgabenbereiche der Internen Revision – seien es Financial, Management oder Operational… …betriebswirtschaftlichen, sondern auch aus aufbau- und ablaufor- ganisatorischen Zusammenhängen. Aus diesem Grund empfiehlt es sich, diese Stab- stelle als internen Prüfer… …nach dem im Unternehmen vorherrschenden Rechnungswesen. Es gilt alle externen und internen Faktoren zu klä- ren, die eine Umstellung notwendig erscheinen… …Umstellungsbedarf des Rech- nungswesens unter Einbezug der internen und externen Faktoren zu ermitteln. In diese Phase ist die Interne Revision wesentlich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenssteuerung im Umbruch

  Integrated Reporting. Es wird Zeit

  Rudolf X. Ruter

  …(CFO) und der unternehmens- internen Überwachung sind die externe und interne Finanzberichterstattung, das Finance Controlling und die Befolgung von… …Teil des Risikomanagement Prozesses 1 und der Internen Revision zu verstehen. 2 Insofern muss sich der CFO Zugriff zur Internen Revision… …Unternehmen zu erhalten. Die Online Umfrage adressiert sowohl die Verantwortlichen der Internen Revision als auch die der Corporate Responsibility von den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Risikoanalyse und Programmplanung im Volkswagen Konzern

  Peter Dörfler, Philine Géronne-Neels, Tobias Heine, Martin Kademann

  …kumentation der ordnungsgemäßen und qualitativ hochwertigen Arbeit der Internen Revision einher. Diese wird gemäß den vom Institute of In- ternal Auditors… …Auditing“ durchgeführt. Im Revisionsstandard Nr. 3 des DIIR „Qualitätsmanagement in der Internen Revision“ sind die diesbezüg- lichen Anforderungen an die… …sukzessive durchgeführt. Die bei einer Prüfung festgestellten Prozessschwächen und Defizite im Internen Kon- trollsystem (IKS) werden in einem Bericht… …Defizite im Internen Kontrollsystem (IKS) behoben sind, entfallen oder minimieren sich die Risiken für das Unternehmen. Sobald eine Prüfung abgeschlossen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision und Corporate Governance

  Empirische Untersuchung

  Dr. Eckhard Knapp

  …73 Kapitel III: Empirische Untersuchung Da in der Literatur zur Zeit die Diskussion über die Stellung der Internen Revision im Rahmen einer… …Verantwortlichen für die Internen Revisionen ein Fragenkatalog zur Stellung ihrer Organisationseinheit sowie deren Einbindung in eine Corporate Governance in den… …Internen Revision An der Befragung hat ein repräsentativ hoher Anteil an Unternehmen teilgenom- men, die über eine eigene Interne Revision verfügen (85,2… …von Corporate Governance-Kodizes in Unternehmen resultiert eine Zu- nahme der Wichtigkeit der Internen Revision (Untersuchungsfrage 2). – Die… …zunehmende Bedeutung der Corporate Governance und damit der Internen Revision als Überwachungsinstrument wird besonders in mittelständischen Un- ternehmen und… …intensive Beschäfti- gung mit der Thematik und eine einhergehende flexible Anpassung der Internen Revision an die geänderten Rahmenbedingungen. Interessant… …ist zu klären, ob und wie sich das Rollenverständnis der Internen Revision durch die Corporate Gover- nance ändert und welche Bedeutung und Stellung… …die Interne Revision erlangt. 1.2.1.1 Analysierte Änderungen bei der Internen Revision weiß nichtzugenommengleichgeblieben abgenommen % 50… …Mitarbeiteranzahl in der Internen Revision nicht geändert, denn 47,3 % gaben an, dass die Mitarbeiter- anzahl in dieser Organisationseinheit in den letzten Jahren… …. zugenommengleichgebliebenabgenommen % 70 60 50 40 30 20 10 0 61 38 Abb. 16: Änderung der Prüfung des Internen Kontrollsystems Eine deutliche Zunahme der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision und Corporate Governance

  Corporate Governance

  Dr. Eckhard Knapp

  …, eine Diskussion ausgewählter Kodizes sowie Reflexionen im Hinblick auf das Untersuchungsinteresse der Einbindung der Internen Revision in eine… …einer der wesentlichsten Schwachstellen das Versagen der Internen Kontrollsysteme angeführt wird. 97 Vgl. Weireich, T., Reinstein, A., a.a.O., S. 167… …, wird vom Aufsichtsrat bzw. Verwaltungsrat mit der Prü- fungsfunktion sowie mit der Kontrolle des Funktionierens des Internen Kontroll- systems betraut… …Management.99 Aus dem Informationsbedarf der Aus- schüsse des Aufsichtsrates bzw. Verwaltungsrates könnte ein steigender Bedarf an den Leistungen der Internen… …Revision in Unternehmen resultieren. Im weiteren Verlauf dieses Fachbuches ist daher zu klären, ob und wie sich das Rollenverständ- nis der Internen… …Zu- nahme der Wichtigkeit der Internen Revision? Als Hinführung auf diese Diskussion werden im Folgenden einige theoretische Grundlagen zum Thema… …kritische Perspektive zur wertorientierten Steuerung von Unternehmensbereichen am Beispiel der Internen Revision, in: Controlling, Verlag C.H. Beck… …der prozessunab- hängigen Internen Revision als Instrument des Aufsichtsrates bzw. Verwaltungsra- tes empfohlen. Diese könnte im Hinblick auf die… …. Dies ist insbesondere im Hinblick auf die als Merkmal eines funktionie- renden Internen Kontrollsystems angeführte funktionale Trennung zwischen Aus-… …nach den Gesichtspunkten der Internen Revision der Funktionstrennung und Unabhängigkeit des Überwachungsorgans von den Ausführenden. Wenn auch durch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Qualitätsmanagement im Revisionsprozess

  Einleitung

  Dr. Susann Albinus-Leupold

  …Controlling die Interne Revision zählt. 3 Der Internen Revision kommt im Internen Kontrollsystem (IKS) 4 eine zent- rale Rolle zu. Ihre Aufgabe ist es… …einhergehend sind die Anforderungen an die Interne Revision ge- stiegen. So fordert die zunehmende Komplexität von Prozessen und Strukturen von den Internen… …der Internen Re- vision als zentrales Element des Überwachungssystems durch den Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK) und das „Gesetz zur… …Geschäftstätigkeit, - zur Ordnungsmäßigkeit und Verlässlichkeit der internen und externen Rechnungslegung und - der Einhaltung der für das Unternehmen… …fast diese Situation plakativ in folgendem Satz zusammen: „Creating value has become a matter of survival.“7 Der Wertschöpfungsbeitrag der Internen… …Prozessverbesserungen. 8 So können die Prüfungsfeststel- lungen und -empfehlungen der Internen Revision ineffiziente Prozesse aufdecken und… …Wirtschaftsprüfers an die Interne Revision ge- stiegen. Beide arbeiten bei der Prüfung des internen Überwachungs- und Risiko- managementsystems zunehmend enger… …zusammen. 10 Damit der Wirtschaftsprüfer auf die Prüfungsergebnisse der Internen Revision zurückgreifen kann, muss er die- se zunächst anhand der… …Qualitätsmanagement zu betreiben, um den Erwartungen ihrer Nachfrager zu entsprechen. 12 Der Berufsstand der Internen Revision hat auf diese Entwicklungen mit… …ständige Verlautbarungen konkretisiert. 13 In der Literatur wird unter dem Qualitätsmanagement in der Internen Revision ein strategisches…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Aufgaben der Abschlussprüfung bei unvollständigen Kontrollprozessen im Mittelstand

  Christian Hoferer

  …auf die Ab- schlussprüfung 1 Typische Situationen bei mittelständischen Unternehmen 2 Besonderheiten des Internen Kontrollsystems bei KMU 3… …Vorgehen der Abschlussprüfung Teil 2: Weiterentwicklung der internen Kontrollsysteme und ihre Begleitung durch die Abschlussprüfung 1 IKS… …(Spielraum) 4 Beratungsziele Teil 3: Möglichkeiten und Grenzen der Zusammenarbeit mit der Internen Revision 1 Ausgangssituation 2 Idealtypische… …Zusammenarbeit mit der Internen Revision 3 Vorteile dieser Zusammenarbeit 4 Zielkongruenz von Interner Revision und Abschlussprüfer 5 Werkzeugeinsatz 6… …Mittelstand und ihre Aus- wirkungen auf die Arbeit des Abschlussprüfers im Mittelpunkt. Dieser Beitrag soll Ihnen bei der Weiterentwicklung der internen… …Schnittstellenproblemen über deren Tragweite sich die Fir- men wiederum nur zum Teil im Klaren sind. 2 Besonderheiten des Internen Kontrollsystems bei KMU Im… …Mittelstand weisen die Internen Kontrollsysteme typische Besonderheiten auf, die für die Prüfung Bedeutung haben. – Eine Funktionstrennung ist aufgrund der… …kontrolliert – Regelungen zum Internen Kontrollsystem sind häufig nicht schriftlich festgehal- ten Hoferer 138 – Regelungen zum Internen… …menschlicher Erkenntnis bewusst war. Aufgaben der Abschlussprüfung bei unvollständigen Kontrollprozessen 139 Teil 2: Weiterentwicklung der internen… …erfasst. Darüber hinaus erbringt die IKS Systemprüfung Erkenntnisse über notwendige Verbesserungen in den Internen Kontrollsystemen. Dabei zeigen die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Recht der Revision

  Interne Revision und Haftung

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …aus der berufli- chen Praxis der Verfasser stammen. Eine Betrachtung der Rechtsgrundlagen der Internen Revision wäre deswegen ohne die Einbeziehung von… …Haftungsrisiken für Organe und Arbeitnehmer, die sich im Bereich der Internen Revision betätigen, zweifelsohne nicht vollständig. Sowohl in der Gesetzgebung als… …Arbeitnehmern ist nochmals zu differenzieren, da für den Leiter der Internen Revision im Verhältnis zu den nach- geordneten Mitarbeitern dieser… …sprechen. Interne Revision und Haftung 86 gleiter jeglicher beruflichen Betätigung im Bereich der Internen Revision ist. Ob- wohl die Verfasser… …aufgrund ihrer eigenen beruflichen Tätigkeit und der hierdurch entstandenen vielfachen Verbindungen zu Internen Revisionen in ganz unterschied- lichen… …Unternehmen naturgemäß auch mit dem Thema Haftung von Organen und Arbeitnehmern wegen fehlerhafter Aufgabenerledigung im Bereich der Internen Revision in… …Berührung kommen, muss ganz klar zum Ausdruck gebracht werden, dass es sich dabei unter Berücksichtigung der Anzahl von Internen Revisionen, die in der… …Fehlern, die im Bereich der Unternehmensfunktion der Internen Revision begangen werden, zeigen allgemeine Entwicklungen insbesondere im Bereich der… …allgemeinen haftungsrechtlichen Entwicklungen gibt es aber auch und gerade im Bereich der Internen Revision einige Beobachtungen, die darauf hinweisen, dass… …. – Der Bundesgerichtshof hat in seiner Entscheidung vom 17. Juli 2009169 zur Strafbarkeit des Leiters der Internen Revision einer Anstalt des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement für Aufsichtsräte

  Zusammenfassung

  Dr. Oliver Bungartz

  …Anwendung von Rechnungslegungsgrundsätzen, Risiko- managementmaßnahmen und internen Kontrollverfahren verlangt . Der Risikomanagementprozess basiert auf… …internen und externen Risiken, die im Vorfeld identifiziert und dann beurteilt werden . Hier- bei fließen als vernachlässigbar eingestufte Risiken nicht…