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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der IFRS-Konzernabschluss als Informationsinstrument für den Bankaufsichtsrat

  Hans-Jürgen Kirsch, Tim Hoffmann, Alexander Olbrich

  …Informationsbedürfnisse des Aufsichtsrates von Banken ........................................................................................................ 688� 2… …IFRS-Konzernabschluss dargestellten Informationen zu vermeiden. 1. Aufgaben und Informationsbedürfnisse des Aufsichts- rates von Banken Nach § 111 Abs. 1 AktG hat… …branchenübergreifend gel- ten. Für Banken sind insbesondere IAS 32 (Finanzinstrumente: Darstellung), IAS 39 (Finanzinstrumente: Ansatz und Bewertung) und IFRS 7… …(Finanzinstrumen- te: Angaben) relevant, da ein Großteil der Aktiv- und Passivseite von Banken auf- grund ihrer originären Geschäftstätigkeit aus Finanzinstrumenten… …, sodass letztlich die Ergebnisse des Unternehmens volatiler werden (im Positiven wie im Negativen).26 Insbesonde- re bei Banken kann die… …Durchschnitt 24,3% der Aktiva von europäischen Banken aus- machen,28 werden sowohl die Bedeutung der Fair-Value-Bewertung als auch der potentielle Einfluss… …dieses Wertmaßstabes auf die Vermögens- und Ertragslage von europäischen Banken deutlich. Grundsätzlich sind die Darstellung des tatsächlichen Wertes… …sich diese Wertminderungsvorschriften zudem prozyklisch auf die Kreditvergabe von Banken auswirken.40 Für Banken besteht hierbei der Anreiz, in… …abzubilden und sich zudem bei Banken prozyklisch auf die Kreditvergabe auswirken. Darüber hinaus sei an dieser Stelle angemerkt, dass sich künftige… …Dieser angedachte Wechsel ist insbesondere für Banken bedeutsam, da die fortgeführten Anschaffungskosten nach den derzeiti- gen Regelungen des IAS 39 den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch BilMoG und Interne Revision

  Aufwertung der Internen Revision durch das BilMoG

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Alexander Hofem, Jenny Kohlepp, Simone Krines, u.a.

  …stellen. Nun taucht die Interne Revision mit dem BilMoG als „internes Revisionssystem“ nament- lich erstmals außerhalb des Banken- und… …Revision im Aktiengesetz darf erwartet werden, dass auch die Vorgaben für die Interne Revision – ähnlich wie im Banken- und Versicherungsbereich – stärker…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Geldwäsche

  …Vermögens in den legitimen Finanzkreislauf. Banken, Versicherungen z. B. sind nach dem Geldwäschegesetz (GwG) ver- pfl ichtet, verdächtige Geldtransaktionen… …Verhin- derung anonymer wirtschaftlicher Transaktionen. Z. B. Rechtsanwälte, Banken, Versicherungen sind verpfl ichtet, ihre Kunden, vor Beginn der…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Fair-Value-Bewertung von Schulden

  Schlussbemerkungen

  Dr. Peter Lauer

  …kritischen Reaktionen auf die Effekte, die durch die Berücksichtigung des eigenen Kreditrisikos bei Banken entstanden2220, werden nicht nur durch eine… …Banken, die im Untersuchungszeitraum ei- nen relativ großen Anteil der Finanzinstrumente zum fair value bewerteten, eine detailliertere Gliederung in der…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Die Zinsschranke im Rahmen der Unternehmensfinanzierung

  Anja Chalupa

  …Zinsschranke werden Unternehmen, die keinen großen Finanzie- rungsspielraum haben und sich durch Banken – und nicht durch ausländische Konzerngesellschaften –… …niedrigere Eigenkapitalquote. Dieses hat wiederum ein schlechteres Bonitätsranking durch die finanzierenden Banken mit höheren Finanzierungskosten zur Folge…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Bankbetriebliche Kennzahlen – verdichtete Informationen für den Aufsichts- und Verwaltungsrat

  Christian Kalhöfer

  …darin, dass Ursache-Wirkungsbeziehungen zwischen den einzelnen Kennzahlen nachvollzogen werden können. Ein solches Rechensystem ist auch das auf Banken… …gilt auch für die Risikospanne. Die folgende Abbildung 3 verdeutlicht die Kennzahlenwerte wichtiger Banken- gruppen für das Jahr 2011… …Geschäftsmodell der Bank abhängig. Banken mit hohen Eigenhandelsaktivitäten und hohem Provisionsüberschuss (z.B. Investmentbanken und große Geschäftsbanken)… …feststellen, dass Banken im Vergleich zu anderen Wirtschaftsunternehmen mit relativ geringen Eigenkapi- talquoten arbeiten. Bei den 29 weltweit als… …seit den 1990er Jahren als Risikomaß in Banken etabliert hat und prinzipiell für alle Risikoarten angewendet werden kann. Die Duration ist eine… …der Marktrisiken, gehört.27 Ursprüng- lich in erster Linie in Banken im Rahmen des internen Risikomanagements einge- setzt, hat er sich mittlerweile… …Kennzahlen – verdichtete Informationen für den Aufsichts- und Verwaltungsrat 997 Der Value at Risk ist als Risikomaß in Banken etabliert, aber nicht… …unter dem Namen Basel III geführ- ten Neuregelungen sollen voraussichtlich zum 1.1.2013 stufenweise in Kraft tre- ten.42 Für systemrelevante Banken wird… …Jahr berücksichtigt.49 Dazu kommen noch Beobachtungskennzahlen. Da die vergangenen Krisen gezeigt ha- ben, dass auch Banken durchaus in… …, durchaus Sinn. ___________________ 46 Vgl. z.B. Thelen-Pischke, H./Sawahn, W. (Regulatorische Agenda 2012, 2012), S. 65. 47 Vgl. Otto, P. (Banken im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Finanzwesens

  Zahlungsverkehr

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …abgestimmt? Sofern bei Überträgen zwischen Banken und Kasse Verrechnungskonten zwischengeschaltet sind, müssen die auf diesen Konten vorhandenen Sal- den mit… …die griechischen Banken vom 29. 06. 2015 bis zum 20. 07. 2015 anweisungsgemäß u.a. zur Abwendung einer weiteren Zuspitzung der griechischen… …präferierenden Banken? � Bestehen Konten, die nicht an ein vorhandenes Cash Management an- geschlossen sind? Werden diese Konten für normale Zahlungseingänge… …genutzt? Wofür werden diese Konten genutzt? � Liegen schriftliche Vereinbarungen mit den Banken hinsichtlich Berech- tigungen und Verfahren vor? � Ist… …Zahlungs- datensätzen über elektronische Kommunikationsverbindungen (Stand-/ Wählleitungen, Internet) zwischen Banken und Unternehmen (Kunden) ver- standen… …bieten die Banken vorgefertigte Softwarelösungen (DFÜ bzw. Datenformate) an, die vom Anwender (Unternehmen) nur bedingt eine in- dividuelle Gestaltung… …Ord- nungsmäßigkeit erfüllt sind? � Wurde die Integration in die vorhandene Systemlandschaft analysiert? 5.4.2.1 Vertragsgestaltung mit Banken �… …Liegen schriftliche Verträge mit Banken über das Verfahren des elektro- nischen Zahlungsverkehrs vor? Solche Verträge regeln die rechtlichen… …Banken Haftungsausschlüsse/-beschränkungen vor- gegeben und sind diese unternehmensseitig akzeptiert? Die Banken haften im Zusammenhang mit den… …Schadenersatzhaftpflicht der Banken begrenzt sich i.d.R. auf den Betrag des jeweils fehlerhaften Zahlungsverkehrsauftrags. 5.4.2.2 Art der verwendeten Software �…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmensnachfolge

  Vermögen langfristig sichern – was wir aus der Finanzkrise lernen können

  Dr. Alfred Junker

  …Hochglanzbroschüren der Banken und Finanzvermittler. Stimmt das wirklich? Die Risiko- und Ertragskennziffern, die in Portfoliooptimierungsmodelle einflie- ßen, werden… …Anleger, die ihre Festgelder bei ausländischen Banken, vor allem aufgrund der gebotenen höheren Zinsen, unterhielten. 3.5 Liquidität und Marktgängigkeit… …Ausrichtung kaum Berücksichtigung. Auch die gängigen Portfolioopti- mierungsmodelle der Banken und Finanzberater „optimieren“ die Anlagen aus- schließlich nach… …handeln. Von Anleihen der Hypo Real Estate oder Emissionen der US- Investmentbanken gar nicht zu reden. Die Banken schlossen ihre Bücher und reagierten auf… …auf die Aktienmärkte gibt. Banken können aber allein von konservativen Rentenan- lagen nicht leben und entwickeln deshalb immer innovativere, aber auch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung der Intensivbetreuung und Sanierung

  Arno Kastner

  …§` 14 KWG-Rückmeldungen, aus denen sich ein Anstieg der Kreditinan- spruchnahme bei anderen Banken ergibt – Liquiditätskennzahlen aus den… …erforderlichen Schritte zu deren Abwehr oder Begrenzung eingeleitet werden können. 1 Um seitens der Banken eine optimale Früherkennung zu gewährleisten, sind in… …Marktbereich und im Aufgabenbereich des bisherigen Betreuers erfolgen kann. 4 In der Praxis sind jedoch viele Banken dazu überge- gangen… …werden. Dies bedingt unter anderem, dass sich die Banken mittels Auswertung aktueller Unternehmensunterlagen (z. B. betriebswirtschaftliche Auswertungen… …Wahrscheinlichkeit aus eigener Kraft in der Lage ist, am Markt nachhaltig Ein- nahmeüberschüsse zu erzielen. 3 Banken sind auf Basis eines erfolgverspre- chenden… …handelt. Besonders bei den außergericht- lichen Sanierungsmaßnahmen, die in der Praxis den gerichtlichen Maß nahmen vorhergehen, können sich für Banken… …mangels Masse nicht mehr möglich ist. 6 Die Liquidation ist für die finanzierenden Banken in vielen Fällen mit erheblichen Risiken verbunden, da die… …Bereich bank- seitig Mitarbeiter einzusetzen, die in diesem Bereich über die erforderlichen Kenntnisse und Erfahrungen verfügen. 2 Sofern Banken über… …Abwicklungsbereiches werden in den MaRisk keine Aussagen getroffen. In der Praxis erfolgte die Sanierungs- und Abwicklungsbearbeitung bei vielen Banken bislang in… …Sanierungsbearbeitung Im Rahmen der außergerichtlichen Sanierung versucht die finanzierende Bank entweder alleine oder zusammen mit anderen finanzierenden Banken…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Familienunternehmen erfolgreich sanieren

  Familienunternehmen in überlebenskritischen Situationen

  Tom A. Rüsen

  …war, wurde die Geschäftsleitung, bestehend aus einem geschäftsführenden Gesellschafter (dem Sohn des Gründers) und seinem Schwager, seitens der Banken… …extern begleiteten Umsetzung des Sanierungskonzeptes sähen sich die Banken in der Lage, die gewährten Kredite und Kre- ditlinien weiterhin aufrecht zu… …Unternehmens bei Umsetzung eines umfangreichen Sanierungskonzeptes konstatier- te. Mit den Banken konnte die Aufrechterhaltung der Kredite bei gleichzeitiger… …werden. Für die Sanierungsberater und die Banken schien das Unternehmen prinzipiell gerettet zu sein und sich auf der Zielgeraden zum Verlassen des… …Unternehmens (hier den Sanierungsberatern) veranlasste die Sanierungsberatung schließlich, ihr Mandat niederzulegen. Daraufhin stellten die Banken ihre Kredite… …der Anteile an Wettbewerber Kreditkündigung durch Banken; Forderung einer extern begleiteten Sanierung Verluste häufen sich • International… …verkehren, wenn die Geschlossen- heit zu einer Abkopplung von den Forderungen anderer Träger des Krisenmana- gements – etwa der Banken oder der… …; – der Bankenstruktur (Anzahl der im Unternehmen involvierten Banken und der von diesen Instituten vertretene Bankentyp wie z. B… …dieses Verhaltens durch Dritte (z. B. dem externen Krisenmanagement, den finanzierenden Banken, Mitarbeitervertretungen etc.) kann in beiden Fällen der…

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