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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Rechnungslegung, Wirtschaftsprüfung und Steuern bei KMU

  Thomas Ull

  …Abschlussprüfer einer externen Prüfung zu unterziehen.460 Die Pflichten zur Buchführung, sowie die Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung und die Vorgaben… ….: Rechnungslegung und Prüfung im Umbruch, KoR – Beilage 1, 8. Jg. (2008), S. 7. Rechnungslegung, Wirtschaftsprüfung und Steuern bei KMU 165… …Bundesanzeiger nicht oder nur teilweise einge- gangen sind. Eine Prüfung der Unterlagen wird durch den elektronischen Bundes- anzeiger durchgeführt und bei Mängeln… …Abschlussprüfung Die Prüfung des Jahresabschlusses stellt einen wichtigen Aspekt im Ablauf von der Buchführung über die Erstellung bis hin zur Veröffentlichung der… …Prüfung aufgedeckt wurden, außerdem Angaben über die Übereinstimmung der Buchhaltung und Rechnungsle- gung mit den gesetzlichen Grundlagen und sonstigen… …unterliegen nicht alle Unter- nehmen der Prüfungspflicht, jedoch ist eine freiwillige Prüfung der relevanten In- formationen des externen Rechnungswesens… …Großunter- nehmen gelten.503 Entscheidet sich ein nicht-prüfungspflichtiges Unternehmen dennoch zur externen Prüfung durch einen Abschlussprüfer oder… …, Weinheim/Wiesbaden 2015, S. 30. 501 Vgl. Bitz, M./Schneeloch, D./Wittstock, W./Patek G.: Der Jahresabschluss, a.a.O., S. 371. 502 Vgl. Lück, W.: Prüfung der… …Bestandteil des Prüfungsumfangs. Insbesondere wird auf die Finanzbuchhaltung mit den Grundbüchern, Hauptbüchern und Neben- büchern abgezielt. Eine Prüfung der… …Kostenrechnung wird ausschließlich durchge- führt, falls diese die Finanzbuchhaltung mit relevanten Informationen versorgt.505 Im Speziellen stellt die Prüfung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Überschuldungsprüfung im Konzern

  Überschuldungsprüfung eines Konzernunternehmens

  Dr. Raphael Eichenlaub
• eBook-Kapitel aus dem Buch Überschuldungsprüfung im Konzern

  Implikationen konzerninterner Transaktionen auf die Überschuldungsprüfung

  Dr. Raphael Eichenlaub
• eBook-Kapitel aus dem Buch Überschuldungsprüfung im Konzern

  Grenzen der isolierten (einzelgesellschaftlichen) Überschuldungsprüfung

  Dr. Raphael Eichenlaub

  …5 Grenzen der isolierten (einzelgesellschaftlichen) Überschuldungs- prüfung 5.1 Notwendigkeit der wirtschaftlichen Betrachtungsweise… …berücksichtigen. Bei dieser konzernweiten einzelgesellschaftlichen Prüfung bestehen indes weiterhin konzernspezifische Risiken1875. In diesem Zusammenhang… …Überschuldungsprüfung untersucht werden, wobei zwischen einer alleinigen und einer zusätzlichen konsolidierten Prüfung separiert wird. 5.2.2 Obligatorische… …Gesetzgeber – entgegen anderer Rechtsgebiete – allgemein bei der Prüfung der Insolvenzantragsgründe sowie im Speziellen für die Überschuldungs- prüfung nicht… …einzelgesellschaftlicher Ebene einher. Damit bleibt zu konstatieren, dass eine alleinige konsolidierte Betrachtung der wirt- schaftlichen Einheit zur Prüfung der… …spezifischen Beurteilung der Solvenz von Versicherungs- sowie Kreditinstituten – eine zusätzliche konsolidierte Prüfung vorzunehmen, um die Solvenz eines… …Unternehmen nicht in die konsolidierte Betrachtung einbezogen zu werden, bzw. es bedarf für jenes keiner entsprechenden zusätzlichen Prüfung. Letztendlich… …konsolidier- te Prüfung wird auch im Schrifttum mitunter gefordert (vgl. Balthasar, Helmut (2015), Rn. 97 f.; Küting, Peter/Eichenlaub, Raphael (2014), S. 176… …Liquiditätssituation im Konzern1928 – alsdann dennoch eine zusätz- liche konsolidierte Prüfung vorgenommen werden, um der Möglichkeit des beherr- schenden Einflusses… …Prüfung der wirtschaftlichen Einheit als Korrektiv zur möglichen Verzerrung der einzelgesellschaftlichen Betrach- tungsweise zu werten. Handelsrechtlich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systempr?fungen in Kreditinstituten

  Berücksichtigung von Wirtschaftlichkeitsaspekten bei Systemprüfungen

  Axel Becker

  …Wirtschaftlichkeit. Sei es die kritische Prüfung der vergebenen Konditionen inkl. der Handhabung von Sonder- konditionen oder eine unzureichende Vermarktung noch… …Prüfung und Beurteilung der Ordnungsmäßigkeit grundsätzlich aller Ak- tivitäten und Prozesse.30 In der Praxis ist die prozessorientierte Sichtweise der In-… …herausgearbeiteten Vorschläge erst im Rahmen der Prüfung. Daher wird als Hilfsmittel der Einsatz einer Check- liste empfohlen (siehe Kapitel 4.2), um dem Prüfer einen… …, Tz. 2. 32 Vgl. Becker, A.: Die Prüfung von Frühwarnverfahren durch die Interne Revision in: Prüfungs- und Bearbeitungsleitfaden Risikofrüherkennung im… …Prüfung von Projekten – Definitionen und Grundsätze, Frankfurt Juni 2013, geändert im September 2015, S. 1 ff. Ein Prozess ist eine Struktur, deren… …sollte aber als interner Experte zur Prüfung und Beurteilung von Geschäftsabläufen Impulse für die Wirtschaftlichkeit aus ihrer Arbeit ableiten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Berücksichtigung des internen Kontrollsystems im Rahmen von Systemprüfungen der Internen Revision

  Susanne Rosner-Niemes

  …prozessabhängige Kontrollen vor. AT 4.4.3 Tz. 3 der MaRisk definiert wiederum als Aufgabe der Internen Revision die risikoorientierte und prozessunabhängige Prüfung… …Prüfung des internen Kontrollsystems unter Berücksichtigung aller Geschäftsprozesse als die Hauptaufgabe der Internen Revision. Der Prüfungsstandard 261… …Prüfung des internen Kontrollsystems für den Ab- schlussprüfer, die im Folgenden auch übertragbar ist auf die Tätigkeit der Internen Revision. Als ein… …geltenden Grundsätze und Verfahren informiert. Komponenten des IKS Erläuterungen Susanne Rosner-Niemes 68 8 3.3 Schlüsselkontrollen Bei der Prüfung… …Notwendigkeit von spartenübergreifenden Prüfer- teams besteht. Zum Beispiel bei der Prüfung von Ratingsystemen im Rahmen der Risikosteuerungsprozesse werden… …unumgänglich. Bei prozessorientierten System- und Funktionsprüfungen ist das interne Kontrollsystem im Rahmen der Prüfung der einzelnen Teilprozesse zu… …Prozessabläufe notwendig; Folgeprüfungen können sich u.U. auf Prüfungshandlungen Risikobeurteilung (inkl. Aufbau- prüfung) Aussagebezogene… …wesentlichen Veränderungen der Aufbau- oder Ablauforganisation oder einem Wechsel des prüfenden Revisors bzw. des Prüferteams ist eine Prüfung des kompletten… …prozessorien- tierte Prüfung mit den strategischen Vorgaben hinsichtlich des Prüfungsgebietes so- wie den Planvorgaben zu starten. Mögliche Prüfungsaspekte… …können sein: 4.2.2 Aufbauorganisation Ein wesentlicher Bestandteil der Prüfung des internen Kontrollsystems sind die or- ganisatorischen Regelungen zur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Prüfung der neuen MaRisk-Anforderungen an Datenmanagement, Datenqualität, Risikodatenaggregation und Risikoberichterstattung

  Jörg Linda

  …Prüfung der neuen MaRisk-Anforderungen an Datenmanagement, Datenqualität, Risikodaten- aggregation und Risikoberichterstattung JÖRG LINDA1 1… …systemrelevanten Institute. Der folgende Beitrag erläutert die Anforderungen an derartige Leitlinien und gibt Empfehlungen zur Prüfung der neuen… …leisten, ist eine Risikodatenagg- 5 Vgl. Anschreiben zur Übersendung des Konsultationsentwurfs der MaRisk-Novelle 2016 v. 19. 02. 2016. Prüfung… …Abb. 2: Datenhaushalt ohne zentrale Database Prüfung einzelner MaRisk-Anforderungen 197 Die Aufsicht ist sich bewusst, dass bei vielen Instituten… …meist unter Zuhilfenahme anderer Prüfung einzelner MaRisk-Anforderungen 199 Quellen durchgeführt. Für nicht systemrelevante Institute, insbesondere… …folgende Fragen formulieren: Risikodaten- management Korrektur Prüfung Fehler- indenti- fikation Fehler- analyse Abb. 3: Prozess der… …das nach den Kontrollen verbleibende, restliche Fehlerrisiko? Prüfung einzelner MaRisk-Anforderungen 201 Die hier von der MaRisk unter AT 4.3… …MaRisk-Novelle 2016 v. 19. 02. 2016, S. 3. Prüfung einzelner MaRisk-Anforderungen 203 Damit die zeitlichen Vorgaben auch eingehalten werden können, sollten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Durchführung von Systemprüfungen im Bereich der Verwaltungskontrollen Europäischer Fondsfinanzierungen

  Arno Kastner

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . 270 3.5.2 Weitere Aufzeichnungen über Vorhaben . . . . . . . . . . . . . . . . 271 3.5.3 Prüfung des Buchungssystems des Begünstigten… …Prüfung der Ausschreibung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 276 4.1.2 Prüfung der Auftragsvergabe… …Verwaltungs- und Kontrollsysteme beachtet? 2.2 Mögliche Kontrollarten Aus EU-Sicht wäre es optimal, wenn eine vollumfängliche Prüfung aller eingesetz- ten… …zu prüfenden Stellen ihre Unterlagen der jeweiligen Stelle, welche die Prüfung durch- führt, vor. Die Prüfung der Unterlagen findet dann bei den… …Vor-Ort-Kontrollen findet die Prüfung der ordnungsgemäßen Mittelverwen- dung bei den Zuwendungsempfängern vor Ort statt. Im Rahmen von Systemprü- fungen ist… …Verwaltungskontrollen/Europäischer Fondsfinanzierungen 251 ßen, dass sich die geprüften Stellen gezielt auf die Prüfung vorbereiten und diese beeinflussen können. Prüfungsfragen: –… …entsprechend hochgerechnet? 3. Systemprüfungen von Verwaltungsbehörden Bezüglich der Prüfung der Verwaltungsbehörden wurden seitens der EU-Kommis- sion bereits… …sollen angemessene Verfahren für die Prüfung der Lieferung bzw. Erbrin- gung von Gütern und Dienstleistungen sichergestellt werden, mit denen die Rich-… …fe wesentliche Falschangaben festgestellt werden können. Das bedeutet, dass die Checklisten sich auf die Prüfung folgender Sachverhalte beziehen… …der Maßnahme – Prüfung der Fortschritts der Maßnahmedurchführung – Prüfung der Reaktionen bei Verzug der planmäßigen Ausführung – Prüfung der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Leistungsanerkennung und Rechnungsprüfung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …123 9 Leistungsanerkennung und Rechnungs- prüfung 9.1 Leistungsanerkennung und Reklamation Die mit einem Lieferanten durch Kauf-, Werk- oder… …. Rechnungsprüfung und -freigabe 129 (B) Durchführung der Rechnungsprüfung und -freigabe 13) Werden bei der sachlichen Prüfung die Rechnungspositionen hinsichtlich… …preisliche Rechnungsprüfung durchgeführt (Preis pro bezoge- ner Leistungseinheit)? 17) Werden zur preislichen Prüfung alle relevanten Informationen herange-… …Auftrag/Bestellung und Lieferschein? 18) Wird bei der preislichen Prüfung die Berücksichtigung von vereinbarten Rabatten geprüft? Wie ist sichergestellt, dass hierzu… …tifikationsnummer ausgewiesen? 24) Wie wird sichergestellt, dass Rechnungen nicht oder nur anteilig zur Zahlung angewiesen werden, wenn die sachliche Prüfung eine… …in der preislichen Prüfung bzw. bei rechnerischen Fehlern sichergestellt? Hinweis: So können beispielsweise in der SAP-Systemverwaltung Ein-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Auswertung von Beschaffungsdaten zur Vorbereitung und Durchführung von Prüfungshandlungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Fällen zunächst eine Einzelfall- prüfung zur Bestätigung der Annahme sinnvoll wäre. Ferner kann das Problem der zu häufigen „False Positives“ auftreten… …, die ggf. durch Einzelfall- prüfung weiter selektiert und bearbeitet werden müssen. Ein sog. „False Po- sitive“ ist ein Sachverhalt, der aufgrund seiner… …Auswahlverfahren unterstützen. Grundsätzlich muss zwischen Standardprüfungshandlung und anlassbezogener Prüfung unterschieden werden. Sofern personenbezogene… …Lieferantenstammdaten � Beschaffungsdaten. Für eine konkrete Prüfung ist entsprechend dem Prüfungsscope festzulegen, welche Analysen/Auswertungen aus der Vielzahl der… …Möglichkeiten prü- fungsrelevant sind. Zu berücksichtigen ist auch, ob bei der konkreten Prüfung der forensische Ansatz oder der rein prozessorientierte Ansatz… …Bestellung und Rechnung. Hinweis: Relevanter Analysean- satz, sofern diese Prüfung nicht im Rahmen der Rechnungsprüfung er- folgt. Identifizierung von… …Richtlinien vor- gegebenen Toleranzen abweichen. Identifizierung von Soll-Ist- Abweichungen. Prüfung auf systematische Ausnutzung. 20 Abgleich der… …sichtigung finden. Für die Revision stellt sich die Aufgabe – innerhalb einer Beschaffungsprüfung oder als spezielle Prüfung – das existierende Berechti-…

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