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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Exkurs: Das Dilemma der Unternehmensüberwachung und die Kunst des „richtigen“ Fragens

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …Informationen verfügen. Sie sind daher im Regelfall auf die ihnen zum Zwecke ihrer Urteilsbildung vom Vor- stand (im Falle des Aufsichtsrats) bzw. von den… …Aufgrund dieses strukturellen „Nichtwissens“ kommt der Kunst des „richtigen“ Fragens in der Arbeit sowohl des Aufsichtsrats als auch der Internen Revision… …Überwachungsfunk- tion des Aufsichtsrats als auch der Prüfungsfunktion der Internen Revision eine auf der sachlichen wie auch auf der persönlichen Ebene sehr… …Unternehmensüberwachung Fragen des Aufsichtsrats an den Vorstand: (1) „Der Jahresabschlussprüfer hat in seinem Bericht einige kritische Anmerkungen zur Ausgestaltung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Aktuelle Entwicklungen in der Corporate Governance

  Axel v. Werder

  …Aufsichtsrats. Als künftige Themen werden die kontinuier- liche Verbesserung der Governancestrukturen und –prozesse sowie die Qualitäts- sicherung der… …Professionalisierung des Aufsichtsrats Die veränderte Gesetzeslage und die Etablierung des DCGK haben in den vergan- genen Jahren ohne Zweifel eine Erhöhung der… …die Präzisierung der notwendigen Qualifikation und Unabhängigkeit der Auf- sichtsräte, – die Konkretisierung der Pflichten des Aufsichtsrats bei der… …erfolgsorientierte Vergütung des Aufsichtsrats sollte auch auf den langfris- tigen Unternehmenserfolg bezogene Bestandteile enthalten (Z. 5.4.7 Abs. 2 Satz 2 DCGK… …Planabweichungen (die Initiierung von) Gegenmaßnahmen zur Folge haben (sollen). Explizit kommt diese Controllingrolle des Aufsichtsrats im Kodex zum Ausdruck, wenn… …Anstrengungen zur weiteren Verbesserung der Überwachungseffizienz des Aufsichtsrats naturgemäß zugleich auch Controllingaspekte auf. Ein Beispiel bilden etwa… …Governance-Controlling42 fallen – den unterschiedlichen Organrollen entsprechend – teils in den Verantwortungsbereich des Aufsichtsrats, teils in die Verantwortung des… …Überwachungspflicht des Aufsichtsrats, Zeitschrift für handels- wissenschaftliche Forschung 5, S. 271-283. Schmidt, R.H. (2001): Kontinuität und Wandel bei der… …betriebswirtschaftliche Forschung, Sonderheft 47, S. 61-87. Schwalbach, J. (2004): Effizienz des Aufsichtsrats, Die Aktiengesellschaft 49, S. 186-190. Schwark, E. (2004)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Die Zusammenarbeit zwischen Abschlussprüfer und Aufsichtsrat: Best Practice Grundsätze für eine gute Corporate Governance

  Arno Probst

  …Abschlussprüfung) erbrachten Leistungen. Bei kapital- marktorientierten Unternehmen muss mindestens ein Mitglied des Aufsichtsrats bzw. Prüfungsausschusses über… …absieht, 2 nur das mögliche Aufgabenspektrum des Aufsichtsrats „konkretisiert“3 wird, dennoch wird durch die dort gemachten weiteren Ausführun- gen 4… …(VorstAG). 6 Mit der Erklärung zur Unter- nehmensführung gem. § 289a HGB erhält schließlich die konkrete Tätigkeit des Aufsichtsrats und seiner Ausschüsse… …zunehmende individuelle Transparenz in der Öffentlichkeit (Corporate Governance Reporting). 7 Die Tätigkeit des Aufsichtsrats ist daher erheblich… …ist eine besondere Vertrauensperson des Aufsichtsrats. Daher kann es bei der weiteren operativen Konkretisierung des Prozesses, ausge- hend vom… …gesetzlich vorgesehenen Wahlvorschlag des Aufsichtsrats an die Haupt- versammlung durch den Aufsichtsrat, der Bestellung durch die Hauptversammlung und der… …Finanzexperten sind sinnvollerweise in einer Geschäftsordnung i.R. der Organi- sationsautonomie des Aufsichtsrats zu regeln. Um seinem Überwachungsauftrag… …der Prüfung, jedenfalls bei Prüfungen, die über einen längeren Zeitraum gehen, gebo- ten. Zur Bringschuld des Aufsichtsrats im Hinblick auf den… …. Sinnvoll wäre, dass der Abschlussprüfer bei den Sitzungen des Aufsichtsrats bzw. insbesondere des Prüfungsausschusses, die sich mit Rechnungslegung und… …grund der kontinuierlichen Überwachungsaufgabe des Aufsichtsrats erscheint das kaum mehr ausreichend. Die Teilnahme des Abschlussprüfers an…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Compliance Governance

  Stephan Grüninger, Roland Steinmeyer, Christian Strenger

  …die Rolle des Aufsichtsrats . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15 3.1.3.4 Zwischenfazit aus… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18 3.1.4 Die Rolle des Aufsichtsrats für Compliance – die juristische Perspektive. . . . . . . . . . 19 3.1.4.1 Einführung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21 3.1.4.3 Rechtliche und organisatorische Instrumentarien zur effektiven Durchsetzung der Überwachungsverantwortung des Aufsichtsrats… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 64 3.1.5.3 Erfahrungen aus Sicht des Aufsichtsrats… …rechtlicher Perspektive die Verant- wortlichkeiten des Aufsichtsrats im Rahmen des Compliance-Managements (CM) beschreibt. Abschließend (3.1.4) gibt Christian… …Meetings, Führungskräftetreffen, Kundengespräche, Konferenzen). 3.1.3.3 Credible Commitment und die Rolle des Aufsichtsrats Die vorstehenden Ausführungen zu… …leitung auf die Aktivitäten der Unternehmensleitung maßgeblichen Einfluss nehmen. Die Adressierung der Rolle des Aufsichtsrats und ihre klare Beschrei- bung… …Zusammenhang kommen den rechtlichen Kompetenzen des Aufsichtsrats eine zentrale Rolle zu, so dass die- sen nachfolgend eine größere Aufmerksamkeit gegebenwird… …. 3.1.4 Die Rolle des Aufsichtsrats für Compliance – die juristische Perspektive 3.1.4.1 Einführung Der Aufsichtsrat ist seiner gesetzlichen Konzeption… …die Rolle des Aufsichtsrats in den letzten Jahren stärker in den Blick der rechtswis- senschaftlichen Diskussion gerückt. Die Rechtsprechung hat bislang…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Informationsbeschaffung und -nutzung durch die Mitglieder von Aufsichtsräten deutscher börsennotierter Aktiengesellschaften

  Thomas M. Fischer, Stefanie Beckmann

  …Studie lassen sich dahingehend deuten, dass die Infor- mationsversorgung der Mitglieder des Aufsichtsrats (weiterhin) ein wesentliches Problemfeld der… …Regelbericht- erstattung des Aufsichtsrats vorgestellt, wobei auf die folgenden vier inhaltlich abgrenzbaren Berichts- bzw. Kennzahlengruppen näher eingegangen… …strategisch-taktischen Unternehmensplanung Die Auswertung ergab, dass im Untersuchungszeitraum nahezu alle Aufsichtsrats- mitglieder zumindest jährlich über die… …. Dabei sieht das AktG vor, dass der Vorstand die Mitglieder des Aufsichtsrats zumindest jährlich über die beabsichtigte Geschäftspolitik, d.h. einer-… …des Aufsichtsrats zwingend den Jahres- bzw. Konzernabschluss (bestehend aus (Konzern-)Bilanz, (Konzern-)GuV und (Kon- zern-)Anhang sowie – im… …Aufsichtsrats sind insbesondere folgende Arten der Informa- tionsnutzung von hoher Bedeutung:21 – Informationsnutzung zur Aneignung von Hintergrundwissen, –… …Mitglieder des Aufsichtsrats Infor- mationen zur Überwachung der Geschäftsführung nutzen und welche konkrete Überwachungsstrategie sie dabei verfolgen (vgl… …grundsätzlich in Frage zu stellen, welchen Nutzwert die Informationen für die Mitglieder des Aufsichtsrats in diesem Fall besitzen. Kritisch zu hinterfragen ist… …Sitzungen des Aufsichtsrats oder dessen Aus- schüsse vorzubereiten Die Informationen halfen mir bei der Durch- setzung meiner Meinung während der Sitzungen… …des Aufsichtsrats bzw. von Ausschüssen Die geeignete Interpretation der Informationen erlaubte es mir, Abstimmungsergebnisse und Meinungen zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Mitbestimmung im Aufsichtsrat

  Analyse des mitbestimmten Aufsichtsrates

  Dr. Nico Raabe

  …nicht empirisch fundiert sind. Ohne profunde empirische Erkenntnisse und deren Einbettung in den Gesamtkontext des Aufsichtsrats erscheint eine seriöse… …die Rolle des mitbestimmten Aufsichtsrats, dessen Funktionsweise im Folgenden analysiert wird. ___________________ 407 Vgl. VITOLS (2007), S. 81… …Weisungen des Aufsichtsrats über die Geschäftsführung braucht der Vorstand – außerhalb seiner Pflicht zur Unterstützung der Kontrolltätigkeit des… …obliegt.420 4.1.4 Aufgaben des Aufsichtsrats und seiner Mitglieder Der Aufsichtsrat bestellt, überwacht und berät den Vorstand.421 Die Überwachung des… …zu, nicht aber den einzelnen Aufsichtsrats- mitgliedern. Eine Pflicht zur Information eines einzelnen Aufsichtsrats- mitglieds besteht nur dann, wenn… …sein Wirken aus den allgemeinen Bestimmungen des AktG. Alle Mitglieder des Aufsichtsrats haben die gleichen Rechte und Pflichten. Demnach müssen sich… …im Sinne des Aktiengesetzes sein sollte, ist dies in der Praxis alles andere als selbstverständlich. Dies gilt für beide Bänke des Aufsichtsrats. Auf… …zwar mit der Arbeit des Vorstands und des Aufsichtsrats in höchstem Maße unzufrieden seien, es sich aber aus Prestigegründen nicht leisten könnten… …Aufsichtsrats jegliche Existenzberechtigung entziehe. Auch wenn formale Abstimmungsniederlagen der Mehrheit der Kapitalseite somit nicht vorkommen, wurde… …den Aufsichtsrat oder Teile des Aufsichtsrats weitergegeben werden. Auch wenn das Gesetz dem Aufsichtsratsvorsitzenden keine übergeordnete Stellung im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpÃœG

  § 39b Ausschlussverfahren

  Santelmann

  …Vorschrift ist in weiten Teilen §99 AktG nachgebildet, wo das Gerichtsverfahren bei einer Entscheidung über die Zusammensetzung des Aufsichtsrats geregelt ist…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud aufdecken und vorbeugen

  Synopse: Accounting Fraud im Spannungsfeld von Revision und Corporate Governance

  Dr. Corinna Boecker

  …Mitglieder des Vorstands und des Aufsichtsrats sowie Mitar- beiter aus dem Team des externen Abschlussprüfers und der Internen Revision angehören sollen. In…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsausschuss und Corporate Governance

  Schlussbetrachtung

  Dr. Markus Warncke

  …wachungsträgers, wie beispielsweise des Aufsichtsrats, ausgeglichen wird. Zum anderen ist das stark auf die interne Corporate Governance ausgerich- tete deutsche…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Tax Compliance

  Folgen bei Non-Compliance

  Jürgen R. Müller, Christian Fischer

  …Funktionsweise des Risikofrüherkennungssystems ist Teil der Sorg- faltspflicht des Vorstands (§93 Abs. 1 S. 1 AktG) sowie des Aufsichtsrats (§116 AktG). Darüber…