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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2004

  Zur vorstandsunabhängigen Information des Aufsichtsrats durch die Interne Revision

  – Eine Skizze des aktuellen Diskussionsstands –
  

  Prof. Dr. Hanno Merkt, Wiss. Mitarbeiter RA Julien Köhrle

  …---INTERNE REVISION--- Information des Aufsichtsrats Zur vorstandsunabhängigen Information des Aufsichtsrats durch die Interne Revision – Eine Skizze… …Aufsichtsrats eine entscheidende Rolle. Sie ist dementsprechend auch ein wichtiges Thema der Corporate-Governance-Diskussion der letzten Jahre. 2 Für die… …Diskussion – der allein sich dieser Beitrag widmet – werden im Wesentlichen folgende Möglichkeiten einer vorstandsunabhängigen Information des Aufsichtsrats im… …Informationsmonopols des Vorstands mit dem Hinweis auf alternative gesetzlich vorgesehene Informationsquellen des Aufsichtsrats 11 verneint. 12 Der Aufsichtsrat könne… …Information des Aufsichtsrats am Vorstand vorbei im Unternehmen als Ausdruck von Misstrauen gegenüber dem Vorstand verstanden werden könne mit der Folge, dass… …auch aus dem Einsichts- und Prüfungsrecht des Aufsichtsrats gem. § 111 Abs. 2 S. 1 AktG 23 ergeben. 24 222 Interne Revision 5 · 2004 II. Bildung von… …gefordert. 27 Umstritten ist aber auch, inwieweit ein Prüfungsausschuss des Aufsichtsrats direkt auf die Interne Revision zugreifen darf. So hat der Bericht… …des Prüfungsausschusses teilnehmen sollten. 32 Für einen derartigen unmittelbaren Zugriff des Aufsichtsrats auf die Interne Revision sei jedoch aufgrund… …Gebrauch machen dürfen. 53 Zum Teil wird auch die Einführung einer Informationsordnung des Aufsichtsrats vorgeschlagen, die generell die Vorlage bestimmter… …Einsichts- und Prüfungsrecht des Aufsichtsrats gem. § 111 Abs. 2 S. 1 AktG wird im Schrifttum überwiegend restriktiv ausgelegt, indem es auf einen konkreten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision f

  Die Interne Revision als Themenfeld des Aufsichtsrats

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …133 10. Die Interne Revision als Themenfeld des Aufsichtsrats 10.1 Grundlagen Nach § 107 Abs. 3 S. 2 AktG obliegt dem Aufsichtsrat die Über-… …Ausgestaltung der Überwachungstätigkeit des Aufsichtsrats hinsichtlich der Internen Revision Im deutschen System der Corporate Governance ist die Interne… …abgerufen am 28.07.2017). 135 Ausgestaltung der Überwachungstätigkeit des Aufsichtsrats line“) durchzusetzen. Der in einer solchen Berichterstattung lie-… …gende (mögliche) Mehrwert für die Überwachungstätigkeit des Aufsichtsrats wird in vielen Unternehmen gerade erst entdeckt. Vor diesem Hintergrund hat… …Gestaltung der Kommu- nikationswege auch die Informationsbedürfnisse des Aufsichtsrats angemessen abgedeckt werden können und so der Aufsichtsrat bei der… …Überwachungsfunktion wesentlich dazu beitragen, neben ihrer Unterstützungsaufgabe für den Vorstand auch die Haftungsrisiken des Aufsichtsrats zu minimieren und die… …Revision durch den Aufsichtsrats- oder Prüfungsausschussvorsitzenden sind auch Auskunftsersuchen an den Leiter der Internen Revision denkbar. Informelle… …Gespräche zwischen dem Aufsichtsrats- oder Prüfungsausschussvorsitzenden und dem Leiter der Inter- nen Revision werden anlassbezogen empfohlen.“ Des… …Wahrnehmung seiner allgemeinen Überwachungsaufgabe sowie bei der Überwachung 137 Ausgestaltung der Überwachungstätigkeit des Aufsichtsrats der… …und sollte schon deshalb sowohl in der Informationsordnung des Aufsichtsrats als auch in der Geschäftsordnung der Internen Revision klar geregelt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2014

  Aufsichtsratsvergütung im Wandel

  Fokus auf Aufwandsbezug und Effizienz
  

  Dr. Sebastian Pacher, Dr. Alexander v. Preen

  …für die Mitgliedschaft in Ausschüssen, zunehmend wichtiger. Der effizienten und professionellen Gestaltung des Aufsichtsrats kommt somit auch aus… …Expertenwissen neue Herausforderungen für die Zusammensetzung des Aufsichtsrats sowie für die persönlichen und fachlichen Qualifikationen seiner Mitglieder dar… …Beratungsfunktion durch den Aufsichtsrat unabdinglich wird. Auch Experten weisen immer wieder darauf hin, dass die Kontrollfunktion des Aufsichtsrats durch eine… …monetären Anreize von Vorständen und Aufsichtsräten kann die Unabhängigkeit der Aufgabenwahrnehmung des Aufsichtsrats beeinträchtigt werden. 1.0 0.9 0.8 0.7… …Aufsichtsräten kann die Unabhängigkeit der Aufgabenwahrnehmung des Aufsichtsrats beeinträchtigt werden. Die Verläufe in Abb. 2 auf S. 69 verdeutlichen das Ausmaß… …Aufsichtsrats mit der Größe und der Komplexität eines Unternehmens ansteigt (vgl. Abb. 5). Die höhere Vergütung von DAX-Aufsichtsräten lässt sich somit zumindest… …Effizienz des Aufsichtsrats in ihrem Unternehmen erhöhen würde. Unter Teilnehmern, in deren Unternehmen es recht große Aufsichtsratsgremien – mit 14 oder mehr… …einer effizienten und professionellen Organisation des Aufsichtsrats und der Vergütung der Aufsichtsratsmitglieder. Insbesondere wird die Anzahl der… …des Aufsichtsrats. Dies führt – wie gezeigt wurde – auch dazu, dass die Streuung bei den Vergütungshöhen für Aufsichtsräte abnimmt. CCZum anderen nimmt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpÃœG

  § 27 Stellungnahme des Vorstands und Aufsichtsrats der Zielgesellschaft

  Steinmeyer

  …489Steinmeyer §27 WpÜGStellungnahme des Vorstands und Aufsichtsrats der Zielgesellschaft §27 Stellungnahme des Vorstands und Aufsichtsrats der… …, 3. die vomBietermit demAngebot verfolgten Ziele, 4. die Absicht derMitglieder des Vorstands und des Aufsichtsrats, soweit sie Inhaber von… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3–62b 1. Stellungnahme des Vorstands und des Aufsichtsrats (Abs. 1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4–54 a) Normzweck… …WpÜG, DB 2007, 95; Friedl, Die Haftung des Vorstands und Aufsichtsrats für eine fehlerhafte Stellung- nahme gemäß §27 I WpÜG, NZG 2004, 448… …Übernahmegesetzes, NZA 2002, 1; Harbarth, Die Stellungnahme des Vorstands und Aufsichtsrats zur Gegenleistung bei Übernah- meangeboten, ZIP 2004, 3; Hippeli/Hofmann… …, Die Stellungnahme des Vorstands und Aufsichtsrats der Zielgesellschaft nach §27 WpÜG in der Anwendungspraxis der 491Steinmeyer §27 WpÜGStellungnahme… …des Vorstands und Aufsichtsrats der Zielgesellschaft 1 2 1 Krause/Pötzsch, in: Assmann/Pötzsch/Schneider, WpÜG, §27 Rn. 26; Röh, in: FrfKommWpÜG, §27… …Wertpapiererwerbs- und Übernahmegesetzes, DB 2002, 529. I. Überblick §27 sieht eine Verpflichtung des Vorstands und des Aufsichtsrats der Zielge- sellschaft vor, zu… …schließlich enthält verfahrensrechtliche Regelungen. 1. Stellungnahme des Vorstands und des Aufsichtsrats (Abs. 1) Die Pflicht zur Abgabe einer begründeten… …Aufsichtsrats der Zielgesellschaft 5 ÄhnlichKrause/Pötzsch, in: Assmann/Pötzsch/Schneider,WpÜG, §27 Rn. 4, 18. 6 6 Krause/Pötzsch, in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2016

  Mehrfachmandatsträger im Board of Directors

  Überblick über die empirischen Wirkungen und Implikationen für die Besetzung des Vorstands und des Aufsichtsrats
  

  Prof. Dr. Christian Lohmann, Anja Lankes

  …des Vorstands und des Aufsichtsrats Prof. Dr. Christian Lohmann / Anja Lankes* Mehrfachmandatsträger können sich positiv sowie negativ auf die Corporate… …zunächst systematisiert aufbereitet. Als zentrale Implikation für die Besetzung des Vorstands und des Aufsichtsrats wird eine wünschenswerte Heterogenität… …von Einzel- und Mehrfachmandatsträgern abgeleitet. 1. Einführung Die Zusammensetzung des Vorstands und des Aufsichtsrats stellt die entscheidende… …hinsichtlich ihrer Eigenschaften sowie die Zusammensetzung des Vorstands und des Aufsichtsrats sind von besonderer Bedeutung, damit effektive… …Funktionen vergleichbar. Gleichwohl bestehen beispielsweise in der Zusammensetzung des mitbestimmten Aufsichtsrats große Unterschiede zwischen dem monistischen… …eliminiert werden kann, führt die Reputation Theory zu der Hypothese, dass Mehrfachmandatsträger die Funktionsweise des Vorstands und des Aufsichtsrats… …wettbewerbsfeindliche Absprachen treffen oder Kartelle bilden 27 . 4. Implikationen für die Besetzung des Vorstands und des Aufsichtsrats Im Rahmen der Besetzung des… …Vorstands und des Aufsichtsrats sollten die empirischen Befunde zur Wirkung von Mehrfachmandatsträgern beachtet werden. Insgesamt können Mehrfachmandatsträger… …Aufsichtsrats hinsichtlich des Merkmals der Einzel- und Mehrfachmandatsträgerschaft. Demnach ist ein gewisser Anteil an Mehrfachmandatsträgern geeignet, um den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2019

  Corporate Governance als Untersuchungsobjekt der Due Diligence – Teil B

  Werttreiber der Corporate Governance und Evaluierung der Aufsichtsratsarbeit
  

  Prof. Dr. Carl-Christian Freidank

  …CG-Werttreiber näher analysiert sowie ausgewählte Instrumente zur Durchführung einer Evaluation des Aufsichtsrats dargestellt, so insbesondere neben… …durchgeführt wurde und künftig durchgeführt werden kann, benötigen der Analyst ferner Angaben zur Informationsversorgung des Aufsichtsrats durch den Vorstand, d… …einer zukunftsorientierten Überwachung des Aufsichtsrats dar. In diesem Zusammenhang sind auch klassische Funktionsbereiche des Controlling als Teil des… …Informationen Zunächst benötigt der Analyst detaillierte Informationen zu den einzelnen Mitgliedern des Aufsichtsrats. Neben dem Familien- und Vornamen, dem… …derzeit tatsächlich gegebenen Zusammensetzung eine zentrale Rolle. Zur externen Einschätzung der Arbeit des Aufsichtsrats sind weiterhin Informationen… …Konzeptionen, Handlungen und Ergebnisse der Überwachungs- und Beratungstätigkeit des Aufsichtsrats und seiner Ausschüsse unter Berücksichtigung der… …. Lentfer, Evaluation des Aufsichtsrats, in: Freidank/Peemöller (Hrsg.): Corporate Governance und Interne Revision, 2008, S. 693–670. 26 Vgl… …Stellungnahme des Aufsichtsrats zum Ergebnis der Prüfung des (Konzern-)Abschlusses und des (Konzern-)Lageberichts durch den Abschlussprüfer nach § 171 Abs. 2 Satz… …Aufsichtsrats bezüglich des vom Vorstand aufgestellten (Konzern-)Jahresabschlusses und (Konzern-)Lageberichts nach § 171 Abs. 2 Satz 4 i.V. mit Abs. 5 AktG… …sollten Informationen über andere ordentliche und außerordentliche geplante sowie durchgeführte Prüfungsaufgaben des Aufsichtsrats in die DD der CG…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift f" Ausgabe 5/2011

  Der Aufsichtsrat

  Anforderungen an die Mitglieder und die Amtsaus
  

  Arbeitskreis Externe und Interne �berwachung der Unternehmung (AKEI�) der Schmalenbach-Gesellschaft f�r Betriebswirtschaft e.V.

  …Rolle des Aufsichtsrats und vor allem die Frage, wie das Amt tatsächlich von den Aufsichtsratsmitgliedern ausgefüllt wurde, sind vielfach in die Kritik… …Pflichten des Aufsichtsrats konkretisiert und ein Beurteilungsrahmen für die angemessene Ausübung des Aufsichtsratsmandats geschaffen 1 . Im Rahmen des 64… …: CCInformationsrechte und -pflichten des Aufsichtsrats – Zuhören reicht nicht! CCArt und Umfang der Überwachungstätigkeit des Aufsichtsrats – Kommt Euro- SOX?… …CCZusammensetzung und Qualität des Aufsichtsrats – Die Mischung macht’s! Der auf der öffentlichen Arbeitskreissitzung in Form von Thesen und Gegenthesen behandelte… …Gegenthese 2.1 Informationsrechte und -pflichten des Aufsichtsrats 2.1.1 These: Direkter Kontakt zur zweiten Führungsebene erforderlich Wesentliche Basis für… …Frage, ob der Informationsprozess dahingehend ausgeweitet werden sollte, dass er auch einen direkten Kontakt des Aufsichtsrats zur zweiten Führungsebene… …Hinblick auf die in § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG aufgeführten Überwachungsaufgaben ist ein eigenständiges Urteil des Aufsichtsrats über die Vollständigkeit der… …der business judgement rule auch der Enthaftung des Aufsichtsrats dienen. 226 • ZCG 5/11 • Recht Anforderungen an Aufsichtsräte c Der Aufsichtsrat… …problemlos möglich sein 8 . 2.1.2 Gegenthese: Direkter Zugriff des Aufsichtsrats auf nachgelagerte Instanzen des Unternehmens nicht erforderlich Der… …des Aufsichtsrats ist vielmehr die Pflicht des Vorstands, die für den Aufsichtsrat zur Erfüllung seiner Kontrollpflichten notwendigen Informationen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Fazit: Aufsichtsrat und Interne Revision

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …Unser Blick aus der Perspektive des Aufsichtsrats auf aktuelle Ent- wicklungen der Internen Revision hat dazu geführt, dass sich das zunehmende Interesse… …bislang noch weitgehend unerschlossene Ressource für die Überwachungstätigkeit des Aufsichtsrats. Am weitesten fortgeschritten ist die Kooperation… …. 2 AktG explizit hervorgehobene Verpflichtung des Aufsichtsrats zur Überwachung der Wirk- samkeit der Internen Revision strahlt zunehmend auf einen… …Unabhängigkeit der Internen Revision wird gefördert durch das Interesse des Aufsichtsrats an der Arbeitsweise und den Arbeitsergebnissen der Internen Revision… …persona mit in die Diskussion des Aufsichtsrats eingebracht werden. These 10: Eine für die Wahrnehmung von Aspekten der Unter- nehmenskultur… …damit einen signifikanten Mehrwert für die Qualität der Überwachungstätigkeit des Aufsichtsrats leisten. 194 Vgl. Arbeitskreis Externe und Interne…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  Einflussnahme des Prüfungsausschusses beim Whistleblowing

  Möglichkeiten und Grenzen einer aktiven ­Rollenwahrnehmung des Aufsichtsrats
  

  Thomas Lohre

  …Aufsichtsrats Thomas Lohre* Nach dem Deutschen Corporate Governance Kodex 1 soll der Aufsichtsrat einen Prüfungsausschuss (Audit Committee) einrichten, der sich… …des Aufsichtsrats bzw. des Prüfungsausschusses und ergänzt und konkretisiert die Corporate-Governance-Vorschriften im Hinblick auf die Überwachung des… …Stakeholder geht 2 . Die Hauptaufgabe des Aufsichtsrats besteht darin, den Vorstand zu bestellen bzw. ggf. abzuberufen und dessen Geschäftsführung in enger… …sind, eingebunden werden 4 . Die Rechtsgrundlage der Arbeit des Aufsichtsrats bilden die §§ 95 bis 116 AktG. Diese schreiben die Bildung eines… …Aufsichtsrats für Aktiengesellschaften (AG), Kommanditgesellschaften auf Aktien (KGaA) und bestimmte Genossenschaften vor. Bei einer GmbH kann ein Aufsichtsrat… …Aufsichtsrats ist es, die Geschäftsführung und somit den Vorstand zu überwachen (§ 111 AktG). Hierzu kann der Aufsichtsrat Geschäftsführungsmaßnahmen von seiner… …. Das Audit Committee ist der Prüfungsausschuss des Aufsichtsrats. Die Errichtung eines solchen Ausschusses wird als Teil der Corporate Governance im DCGK… …; Kontakt: thomas.lohre@qar-it.de. 1 Im Folgenden wird die Kodexfassung vom 18.6.2009 zugrunde gelegt. 2 Vgl. Börsig, Die Rolle des Aufsichtsrats im… …Aufsichtsrats (der hierzu einen Prüfungsausschuss bestellen kann) werden mit Hinblick auf Finanzberichterstattung, Abschlussprüfung und unternehmerische… …nicht die Voraussetzungen des § 100 Abs. 5 AktG erfüllt. Dieser legt fest, dass mindestens ein unabhängiges Mitglied des Aufsichtsrats über Sachverstand…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2008

  ZCG-Nachrichten

  …284 • ZCG 6/08 • Prüfung Prüfungsfehler ohne Haftung? ZCG-Nachrichten Wahl des „Aufsichtsrats des Jahres 2009“ Am 14. 5. 2009 soll im Kempinski Hotel…