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• eBook-Kapitel aus dem Buch Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Kreditinstituten

  Ursachen, M

  Arbeitskreis "Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Kreditinstituten" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …Kunden-Portefeuille) ! Beihilfe zur Steuerhinterziehung ! Kurs- /Bewertungsmanipulationen ! Wirtschafts-/Konkurrenzspionage ! Nutzung von Firmenressourcen (Telefon…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Gesellschafter-Compliance

  Haftungsrisiken des GmbH-Gesellschafters im Bereich Steuern und Sozialabgaben

  Prof. Dr. Josef Scherer, Klaus Fruth

  …107 6.2.2 Strafrechtlich Der steuerliche Straftatbestand der Steuerhinterziehung gemäß § 370 AO setzt voraus, dass Steuern verkürzt bzw. andere…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Nationale und internationale Ermittlungs- und Aufsichtsbehörden

  Dr. Ingo Minoggio

  …Foreign Corrupt Practices Act, Recht der Internationalen Wirtschaft (RIW), 2006, 561. 294 UBS zahlt Rekordstrafe wegen Beihilfe zur Steuerhinterziehung…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Welche Compliance-Risiken gibt es?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …die falsche Bu- chung entsteht zwangsläufig auch eine Steuerhinterziehung. Kor- rupte Zahlungen sind steuerlich nicht abziehbar, wären sie richtig… …gebucht worden, hätten sie also nicht von der steuerlichen Bemes- sungsgrundlage abgezogen werden dürfen. Bei Steuerhinterziehung sind die Strafen in… …Beschäftigung von Schwarzarbeitern, Sozialversicherungsbetrug 50 Welche Compliance-Risiken gibt es? oder Steuerhinterziehung. Alle diese Handlungen lösen… …wird. Dies bedeutet, dass Geld aus schwar- zen Kassen fließt. Ist dies der Fall, so ist damit regelmäßig auch der Tatbestand der Steuerhinterziehung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Kompendium Steuerstrafrecht

  Zwischenverfahren

  Matthias H. Gehm

  …und der Taterfolg, also bei der Steuerhinterziehung Steuerart und der jeweilige Steuerab- schnitt dargestellt sind3222. Die Anklageschrift wird im…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Kompendium Steuerstrafrecht

  Das Strafbefehlsverfahren

  Matthias H. Gehm

  …. 39. 14. Das Strafbefehlsverfahren 514 Der BGH sieht es in Anbetracht seiner Rechtsprechung zum Strafmaß bei Steuerhinterziehung – vgl. unter…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Subventionen im Steuer- und Wirtschaftsstrafrecht

  Die Zweckentfremdung im Steuerstrafrecht

  Dr. Paul Braeuer

  …durch den allgemeinen Tatbestand der Steuerhinterziehung durch Unterlassen in § 370 Abs. 1 Nr. 2 AO in Verbindung mit den Anzeigepflichten in § 153 Abs… …dung erfolgt über den Tatbestand der Steuerhinterziehung durch Unterlassen gem. § 370 Abs. 1 Nr. 2 AO.49 Die dogmatische Erfassung der Zweckent-… …fremdung unter dem Tatbestand der Steuerhinterziehung ist Gegenstand des folgenden Abschnitts. Besonderes Augenmerk soll dabei auf die Einordnung als… …die Erfassung der Zweckentfremdung unter den Tatbestand der Steuerhinterziehung verursacht. ___________________ 48 Vgl. dazu die Ausführungen auf… …RAO: Steuerhinterziehung begeht auch, wer Sachen, für die ihm Steuerbefreiung oder Steuervorteile gewährt sind, zu einem Zweck verwendet, der der… …Reichsabgabenordnung durch eine neue, in weiten Teilen bis heute geltende Abgabenordnung ersetzt, die insbesondere auch den Tatbe- stand der Steuerhinterziehung neu… …den allgemeinen Tatbestand der Steuerhinterziehung durch Unterlassen nach § 370 Abs. 1 Nr. 2 AO er- fasst werden.74 Der Tatbestand der… …Sanktionierung der Zweckentfremdung 43 die Zweckentfremdung vom Tatbestand der Steuerhinterziehung durch Unter- lassen erfasst werden. Folgt man der… …alten Rechtslage nur eine Ausgestaltung der Steuerhinterziehung durch Unterlassen war.79 Wenn die Verletzung der Pflicht zur vorherigen Anzeige nun… …geworden.80 Materiell hat die Neufassung des Tatbestandes der Steuerhinterziehung durch die AO 1977 daher nach dieser Ansicht für die Behandlung der Zweck-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Steuerliche Vorgaben

  Matthias Scheunemann

  …werden, der Vorwurf der Steuerhinterziehung erhoben wird. Auch wenn die aus einer auf diese Weise geänderten Beurteilung folgende Er- höhung der… …Steuerverkürzung, liegt eine Steuerhinterziehung vor. Der Verdacht einer Steuerhinterziehung eröffnet der Finanzbehörde weitrei- chende Ermittlungsbefugnisse… …ergänzen bzw. zu berichtigen. Ein Unterlassen der pflichtgemäßen Berichtigung ist strafbewehrt. Es ver- wirklicht den Tatbestand der Steuerhinterziehung… …steuerlichen Nichtabziehbarkeit von korruptiven Zah- lungen folgenden Strafbarkeitsrisikos wegen Steuerhinterziehung, wenn diese Zahlungen entgegen der… …Selbstanzeige straffrei zu werden. Die in § 371 AO geregel- te strafbefreiende Selbstanzeige lässt nur eine vorliegende Steuerhinterziehung straffrei werden. Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Tax Compliance

  Tax Compliance im Unternehmen

  Jürgen R. Müller, Christian Fischer

  …der Strafverfolgung Für die Strafverfolgung von Steuerhinterziehung ist eine zunehmende Ver- schärfung der Rahmenbedingungen zu verzeichnen… …. Ausgangspunkt bildet das Urteil des BGH vom 02.12. 2008. Der BGH hat zur Strafzumessung bei einer Steuerhinterziehung entschieden, dass bei Hinterzie-… …den Fall der Steuerhinterziehung durch Unterlassen hielt der Senat eine Wertgrenze zur Bestimmung des „großen Ausmaßes“ von 100.000 Euro für angemessen… …Steuerhin- terziehung erneut geschärft. Der BGH stellt für die Annahme einer Hinterzie- hung in großem Ausmaß einheitlich für Steuerhinterziehung durch aktives… …Tun und für Steuerhinterziehung durch Unterlassen auf eine Betragsgrenze von 50.000 Euro ab. 23 A. Begriff der Tax Compliance und des Tax… …Verfahren zum Austausch von Finanzkonteninformationen mit dem Ziel, grenzüberschrei- tende Sachverhalte aufzudecken und Steuerhinterziehung zu bekämpfen. Auf…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Korruptionsprävention im Auslandsvertrieb

  Überblick zu praxisrelevanten Straftatbeständen

  Dr. Lutz Nepomuck

  …Steuerhinterziehung in einem besonders schweren Fall einhergeht,32 die gemäß §376 Abs. 1 AO einer 15- jährigen Verfolgungsverjährung unterliegt. 1.2 §299 Abs. 2 StGB… …Steuerhinterziehung ermittelt wird und es sich bei diesem Straftatbestand um ein Offizialdelikt handelt, des- sen Verfolgung unabhängig von einem Strafantrag ist. 1.3…

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