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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der IT-Governance mit CoBiT

  Prüfungslandkarte IT-Governance Fokusbereich

  Stefan Tönnissen

  …Kommunikation der IT-Richtlinien an alle Mitarbeiter erfolgt? PO6.4b Kommunikation der IT-Richtlinien Wie wird sichergestellt, dass die IT-Richtlinien in… …164 PO7.4b Ausbildung des Personals Erhalten neue IT-Mitarbeiter eine ausreichende Einweisung? Wie wird diese Einweisung sichergestellt und an den… …Qualitätsmanagement-System an der IT-Strategie ausgerichtet? PO8.2a Standards und Qualitätssicherungs- Verfahren der IT Gibt es Standards und… …Projektmanagement-Ansatz? PO10.3a Beteiligung der Stakeholder Erfolgt eine Beteiligung der Stakeholder an einem IT-Projekt? PO10.3b Beteiligung der Stakeholder… …Auswirkungen identifiziert? PO10.12c Messung, Berichterstattung und Monitoring der Projektperformance Werden die Ergebnisse an die Stakeholder… …168 1.8 AI1 Identifizierung automatisierter Lösungen Prozess Kontrollobjekt Prüfung AI1.1a Definition der Anforderungen an die… …Informationsverarbeitung (funktionale und technische Anforderungen) Sind die Anforderungen an die Informationsverarbeitung definiert worden? AI1.1b Definition der… …Anforderungen an die Informationsverarbeitung (funktionale und technische Anforderungen) Sind Kriterien für die Abnahme der Anforderungen definiert worden?… …DS1.4b Monitoring and Reporting of Service Level Achievements Gibt es ein kontinuierliches Reporting der Ergebnisse des Monitorings an den internen… …Lösungen Prozess Kontrollobjekt Prüfung AI1.1a Definition der Anforderungen an die Informationsverarbeitung (funktionale und technische…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Compliance und Ökonomische Analyse

  Compliance in Sportorganisationen

  Frank Daumann, Lev Esipovich

  …erheblich zugenommen. Dies hat in vielen Sportarten zu einer größeren Vielfalt an wirt- schaftlichen, vertraglich geschützten Aktivitäten und Rechten geführt… …Unterschied zum Staatsrecht gilt das private Vereins- und Verbandsrecht nicht gegenüber jedem Bürger. Eine Bindung an das autonome Sportrecht entsteht nur dann… …, Düsseldorf 2022; King, N.: Sport governance: An introduction, London und New York 2017. 11 Dazu siehe van Eekeren, F.: The value of a public value perspective… …. 120. 14 Vgl. King, N.: Sport governance: An introduction, London und New York 2017, S. 140. 13 Vgl. King, N.: Sport governance: An introduction, London… …governance: An introduc- tion, London und New York 2017; Tanski, J. S.: Compliance-Management, Wiesba- den 2023. 134 7 Compliance in Sportorganisationen… …Dopingtests und An- schuldigungen leugnete Armstrong vehement jegliche Beteiligung an doping- bezogenen Praktiken. Die Non-Compliance in Armstrongs Fall besteht… …Organisationskomitees Bestechungsgelder an IOC-Mitglieder gezahlt hatten, um deren Stimmen zu gewinnen. Die Beste- chung umfasste Geschenke, kostenlose medizinische… …Compliance zu erreichen, müssen an den Ursachen von Non-Compliance ansetzen. Aus ökonomischer Sicht stellt Compliance ein Kollektivgut dar, von dem die… …organisationalen Stellen, an denen die Gefahr besteht, dass Akteure sich nicht regelkonform verhalten könnten. 2. Ermittlung der Art und Weise, wie Regeln gebrochen… …absichernden Gestaltungselementen basieren18. Zu den strukturellen Elementen gehören das Set an Regeln, die Einrichtung der relevanten mit Com- pliance befassten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Anti-Fraud-Management

  Wirtschaftsdelikte und Anti-Fraud-Management: Konzeptionelle Grundlagen

  Dr. Stefan Hofmann

  …heute modern verwendeten Begriffe recht unscharf und entziehen sich einer Legaldefinition komplett. 86 Darstellung in Anlehnung an Hofmann (1990, S… …und KPMG Werte von 4 % bzw. 7 % ermitteln, stammen laut PwC in Deutschland 32 % der Defraudanten aus dem Kreis des Top Managements.87 An- gesichts des… …geringen prozentualen Anteils dieser Personengruppe an der Gesamt- belegschaft erscheint insbesondere der PwC-Wert außerordentlich hoch. Gleich- wohl… …hinreichend durchdrungen werden kann. Erforderlich ist vielmehr eine „holistische“ 88 Eigene Darstellung in Anlehnung an PwC (2005, S. 22 und S. 32)… …Soziologie Psychologie Ethik (Straf-) Recht 89 Darstellung in Anlehnung an Löw (2002, S. 25). ESV_Hofmann-Satz.indd 61 5/26/2009 6:51:05 PM 62… …auf Verstöße gegen Strafrechtsnormen bezieht, hinaus. Es muss an dieser Stelle betont werden, dass es die Soziologie ist, in der die Ursprünge der… …erlernt werden können oder ob die Fähigkeit zum Betrug angeboren sein muss.94 Das Hauptinteresse von Psychologen gilt der Frage, an welchen… …an sie halten“.98 Wirtschaftskriminalität baut demnach „Schnellstraßen zum Erfolg“, „Privatautobahnen“ neben den ver- stopften Wegen der regulären… …auch von – häufig emotional aufgeladenen – Debatten in den Medien. Zur Klärung des Verhältnisses von Wirtschaft und Ethik können in Anlehnung an Peter… …=> „Praktische Sozialökonomie“ 98 Zitiert nach Löw (2002, S. 83 f.). 99 Eigene Darstellung in Anlehnung an Ulrich (2001, S. 126)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Auswirkungen der Novellierungen durch das BilMoG auf die Bilanzpolitik

  Christian Fink

  …ternehmen unumgänglich, die Bilanzstrategie des Unternehmens an die Neuerungen des BilMoG anzupassen und damit den Zielerreichungsgrad bzgl. der… …Sachverhaltsabbildung gliedern. Sachverhaltsabbildende Maßnahmen setzen grds. nach dem Bilanzstichtag an. 6 Insofern werden in diesem Zusammenhang… …regelmäßig auf einem bereits vorliegenden Spektrum an Geschäftsvorfällen bzw. Sachverhalten aufbauen. Während die bislang dargestellten bilanzpolitischen… …. Auswirkungen der Novellierungen durch das BilMoG auf die Bilanzpolitik 65 Reportings 12 gewinnt stetig an Bedeutung. Das Value Reporting beschreibt die… …Unternehmen ein breites Spektrum an darstellungsorientierten Gestaltungsmöglichkeiten zur Verfügung, um i.R. des Jahresabschlusses oder La- geberichts… …Einsatz verdeckter Instrumente der Bilanzpolitik jedoch zum Teil deutlich begrenzt. Hierzu tragen in besonderem Maße die umfangreichen An- gabepflichten… …internationalen Regeln vollwertigen, aber insbesondere kostengünstigeren und einfacheren Alterna- tive zu machen. An den vertrauten Grundpfeilern des deutschen… …Ausschüttungsbemessung an die An- teilseigner und die steuerliche Gewinnermittlung dienen. Ebenso wird das bewährte System der GoB auch unter der Ägide des BilMoG seine… …Bilanzpolitik genau zu untersuchen. So können häufige Methodenwechsel daraus nachteilige Effekte, wie einen Zweifel an der Glaubwür- digkeit des Unternehmens… …Zielsetzung wurden verschiedenste Instrumente der materiellen Bilanzpolitik durch die Ab- schaffung einer nicht unerheblichen Anzahl an Ansatz- und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für geschlossene Fonds

  Zweitmarkthandel im Wandel der Zeit

  Dr. Thomas Ledermann, Sven Marxsen

  …an den Zweitmarkthandel ................... 176 3.2.1 Angemessenheit und Geeignetheit der Vermögensanlagen .................... 176 3.2.2 Allgemeine… …zum Renditemodell Geschlossene Fonds sind unternehmerische Beteiligungen – also langfristige An- lagen und waren jahrzehntelang nicht fungibel. Das… …Investorenaufmerksamkeit auf sich, weil die Konzeption als Verlustzuweisungsmodell half, die individuelle Steuerlast der An- leger zu senken. Ihre Historie ist damit… …ausschließlich an seiner wirtschaftlichen Ertragskraft zu messen. 2.2 Notwendigkeit eines Zweitmarkthandels Die fehlende oder nur sehr eingeschränkt… …Zweitmarktes zeigt sich auch an den seit ei- nigen Jahren stetig steigenden Vermittlungszahlen. So haben allein an der Fonds- börse Deutschland die Trades von… …gemacht und möchten ihr Engagement aufstocken. Andere bewerten den Zweitmarkt als gute Möglichkeit sich an bestehenden Projekten zu beteiligen, die… …Beteiligungen an Fonds, die von Dritten aufgelegt wurden. Vorteil eines solchen Angebotes ist es, dass sich der Verkäufer nicht selbst auf die Suche nach einem… …Begründung wurde ausgeführt, dass es sich an- sonsten bei geschlossenen Fonds um Papiere handeln müsse, die auf dem Kapi- talmarkt handelbar und mit Aktien… …gelungsdichte war und ist die Fondsbörse Deutschland. Deren Marktmodell ist sehr stark angelehnt an die Grundstrukturen des börslichen Wertpapierhandels. Die… …gerichtet ist, an denjenigen weiterleitet, mit dem der Anleger ein solches Geschäft abschlie- ßen will. Daneben wird von der BaFin auch derjenige als…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Führung von Familienunternehmen

  Professionelle Gesellschafter und ihre Verantwortung

  Joachim Groß, Alexander Koeberle-Schmid

  …haltigem Handeln . An der Schnittstelle zwischen Familie und Unternehmen sollte die Unternehmer- familie vereinbaren, was die Familie vom Unternehmen… …Mitarbeit im Unternehmen ohne jegliche Kompetenz möglich, die Vergütung wäre in Anlehnung an familiäre Bedürfnisse und die Ausschüttung unabhängig von der… …, wie zum Beispiel die Vertretung des Partners auf der Gesellschafterversammlung oder die Teilnahme an Familien-Fortbildungen . Erhalten die Partner… …�����������������*���������������� ���� �����1)�2)�3�"���4� Abb. 2: Vier unterschiedliche Gruppen der Unternehmerfamilie (in Anlehnung an Tagiuri und Davis) 1… …Verfügung an eine nicht-nachfolgeberechtigte Person übertragen werden, so wird diese bei Personen- gesellschaften (oHG, KG, GmbH & Co . KG) gar nicht erst… …Gesellschaftern zu . Im Gesellschaftsvertrag kann vereinbart werden, dass die Gesellschaft im Todesfall an die weichenden Erben keine Abfindung zahlen muss… …Gesellschaftern eine reelle Kündigungsmöglichkeit an . Allerdings sollten die Voraussetzungen für eine freiwillige Kündigung eindeutig definiert werden (Ein-… …Weise an der Versammlung teil- nimmt, um dort seine Rechte auszuüben . Auf der anderen Seite sollte durch strikte Regeln die Handlungsfähigkeit der… …Recht auf Teilnahme an der Gesellschafterversammlung ist aus juristischer Sicht zu- nächst nur der Status als Gesellschafter des Unternehmens… …ausschlaggebend . In manchen Familienunternehmen dürfen aber auch die Partner und Abkömmlinge, die noch nicht Gesellschafter sind, an der Versammlung als Gäste…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Immobilienbewertung nach HGB und IFRS

  Synopse der Bewertungsmaßstäbe des Sachanlagevermögens

  Dr. Daniel Ranker

  …Bewertung zeitige Ausrichtung an der Verlässlichkeit der Informationen oder durch zwingende Verknüpfung mit internen Einschätzungen zutage.3 Eine… …Anbindung der allgemeinen Prinzipien an die einzelnen Standards zur Bewertung ist zu vermissen. Lässt man die tendenziell abweichende Gewichtung des… …Ausrichtung an tatsächlich gezahlten Preisen oder tatsächlich an- 7 Vgl. hierzu die Kapitel 5.2 und 6.2. 8… …das Aktivierungskriterium der zukünftigen Nutzenzuflüsse in HGB und endorsed IFRS sowie die Orientierung an zu- künftigen Cashflows in der Bewertung… …Erfolgsneutralität finden, was nicht nur die Berücksichtigung von den An- schaffungspreis erhöhenden Faktoren, sondern auch die Einrechnung von mindernden Einflüssen… …. Dies entspricht einer an den Gesamtausgaben orientierten Bemessung des individuellen (Mindest-)Nutzenpotentials.14 Die Gesamtausgaben für ein Objekt –… …Herstellungs- kosten zu berücksichtigen ist. Zudem können sich Unterschiede analog den An- schaffungskosten bei der Ausübung des Einbeziehungswahlrechts für… …Anschaffungs- oder Herstellungskostensurrogate.18 Jeweils wird versucht, den wirtschaftlichen Gehalt des Geschäfts zu erfassen; an die Stelle originärer… …verwunderlich, stellen sich doch jeweils ähn- liche Probleme. Ob die in beiden Rechnungslegungskreisen verankerte Orientierung an objektivierten Informationen –… …endorsed IFRS weiter, lässt sich doch eine Aktivierungspflicht orientiert an der Erhöhung des Nutzenpotentials im Austauschzeitpunkt aus den Vorschriften…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxisleitfaden Insolvenzreife

  Anknüpfungstatsachen für Anspruchstatbestände

  Dr. Jochen Blöse, Dr. Heike Wieland-Blöse

  …zeitlichen Umfang vor Stellung eines Insolvenzantrages zu verhindern, indem diese Rechtshandlungen an- fechtbar gestellt werden… …Rückzahlungen an- fechtbar, die im letzten Jahr vor dem Insolvenzantrag oder danach vorgenommen wurden. Maßgeblich für diese Frist ist im Allgemeinen nur… …Anwendung und soll dem Gläubiger die Vollstreckung in, an einen Dritten gegebenes, Vermögen wieder er- möglichen. Der Deckungsanfechtung nach §§ 130, 131… …Zustimmungsbefugnisse des Gesellschafters ausreichend sein.41 Der an der Gesellschaft beteiligte Prokurist ist als geschäftsführender Gesellschaf- ter zu behandeln, wenn… …geschäftsführergleich.42 Die Anknüpfung an das Merkmal des Haftkapitals stellt klar, dass nur die Kapitalbeteiligung und nicht das Stimmgewicht relevant ist. Problematisch… …, wenn der Darlehensgeber zum Zwecke der Sanierung der Gesellschaft einen Anteil an der Gesellschaft erworben hat. Das Sanierungsprivileg bezweckt, den… …InsO zu bewahren. Ferner soll ein Anreiz zu diesem Einsatz geschaffen werden.45 § 39 Abs. 4 Satz 2 InsO knüpft an den Erwerb einer Beteiligung des… …Darlehen gewährenden Gläubigers an. § 32a Abs. 3 Satz 3 GmbHG a. F. wurde in leicht veränderter Form übernommen. Zweck des Beteiligungserwerbs – nicht der… …der Gesellschafter seine Darlehensforderung innerhalb der Anfechtungsfrist abgetreten, findet § 404 BGB Anwendung. Vorgeschlagen wird die analoge An… …Unternehmen kann zum einen an einem Gesellschafter der Schuldnerin beteiligt sein. Insofern bezieht die Rechtsprechung sowohl die horizontale als auch die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch HGB aktuell

  Konzernabschlussrelevante Neuerungen durch das BilRUG

  Prof. Dr. Christian Fink, Prof. Dr. Reinhard Heyd, Dr. Markus Kreher

  …115 5 Konzernabschlussrelevante Neuerungen durch das BilRUG 5.1 Befreiende Konzernabschlüsse Kernpunkte der Änderungen an §§ 291 Abs. 2 und… …mit den europarechtlichen Vorgaben. Um diese Tatsache für den Anwender auch gesetzessystematisch hervorzuheben, wurden die Anforderungen an den… …jedoch an die aktuellen Richtlinienfassungen angepasst. In diesem Zusammenhang ist nach § 291 Abs. 1 Satz 1 HGB auch die Offenlegung eines Bestätigungs-… …Be- freiung des Mutterunternehmens. Diese orientieren sich verstärkt an den parallelen Vorschriften des § 291 HGB, soweit nicht aufgrund des Sitzes des… …aufgestellten Konzernabschluss gleichwertig sind (§ 292 Abs. 1 Nr. 1 lit. c HGB). Die Anforderungen an die Gleichwertigkeit mit den europarechtlichen Vorgaben… …EU-/EWR-Staates „mit den geringsten Anforderungen an die Konzernrechnungslegung“209 abgestellt werden. Schließlich wurde mit dem BilRUG die befreiende Wirkung… …Drittstaatemittenten prüft, deren Wertpapiere i. S. d. § 2 Abs. 1 WpHG an einer inländischen Börse zum Handel am regulierten Markt zugelassen sind, liegt nur dann vor… …Klärungsbedarf durch den Gesetzgeber. Größenabhängige Befreiungen 123 5.2 Größenabhängige Befreiungen Kernpunkte der Änderungen an § 293 HGB durch… …Konzernabschlusses und eines Konzernlageberichts befreit, wenn an zwei aufeinander folgenden Abschlussstichtagen mindestens zwei der drei nachstehen- den… …sich die Änderungen an § 293 HGB lediglich auf eng abgegrenzte Themen- bereiche beziehen und meist eher klarstellenden Charakter haben bzw. die bereits…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch HGB aktuell

  Neue Pflichten in (Konzern-)Anhang und (Konzern-)Lagebericht

  Prof. Dr. Christian Fink, Prof. Dr. Reinhard Heyd, Dr. Markus Kreher

  …wahlweise – außerhalb des Anhangs zu machen waren. Auch geht der Gesetzgeber an manchen Stellen mit seinen Angabepflichten noch über die… …___________________ 249 Tabelle in Anlehnung an Fink/Theile, DB 2015, S. 754. Befreiungen für kleine Kapitalgesell- schaften, die bereits vor dem BilRUG bestanden… …Pensions- und ähnlichen Verpflichtungen 285 Nr. 26 Anteile an Investmentvermögen 285 Nr. 27 Gründe der Einschätzung des Risikos der Inanspruchnahme bei… …Unternehmens (§ 264 Abs. 1a HGB) 157 6.2 Basisangaben zur Identifikation des Unternehmens (§ 264 Abs. 1a HGB) Kernpunkte der Änderungen an § 264 HGB… …durch das BilRUG – Angabe von Firma, Sitz, Registergericht und Handelsregisternummer des Unternehmens. – Angabe erfolgt an herausgehobener Stelle, z… …, auf einem gesonderten Deckblatt oder an anderer herausgehobener Stelle im Jahresabschluss gemacht werden.250 Da die Regelungen zu diesem „einleitenden… …Kleinstkapitalgesellschaften 159 6.3 Angabepflichten für Kleinstkapitalgesellschaften Kernpunkte der Änderungen an § 264 Abs. 1 Satz 5 HGB durch das BilRUG –… …Kleinstkapitalgesellschaften müssen nach § 264 Abs. 1 Satz 5 HGB auch weiterhin keinen Anhang erstellen, wenn sie die nach § 268 Abs. 7 HGB geforderten An- gaben zu den in §… …251 HGB bezeichneten Haftungsverhältnisse (Nr. 1) und die gem. § 285 Nr. 9 lit. c HGB erforderlichen Angaben zu Vorschüssen und Krediten an… …aus der Verschiebung der Angabepflichten des § 251 HGB in § 268 Abs. 7 HGB. Materielle Änderungen wurden mit dem BilRUG lediglich an § 264 Abs. 1…

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