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• eBook-Kapitel aus dem Buch Quality Control und Peer Review in der Internen Revision

  Bestandsaufnahme existierender Verlautbarungen zur Qualität im Berufsstand der Internen Revision

  Dr. Oliver Bungartz, Prof. Dr. Michael Henke

  …des Berufsstands der Internen Revisoren so- wie aus themenspezifischen Veröffentlichungen ergeben sich grundlegende Quali- tätsanforderungen an die… …fachlichen Verlautbarungen des amerikanischen „The Institute of Internal Auditors (IIA)“. 3.1 Qualitätsaspekte in den Grundlagen der Internen Revision… …. Stand: 2008. Bestandsaufnahme Interne Revision 50 Im April 2002 hat der Vorstand des DIIR die folgende Übersetzung des aktuellen „Code of… …, indem sie mit einem systematischen und zielgerichteten Ansatz die Effektivität des Risikomanagements, der Kontrollen und der Führungs- und… …Vertrauen in seine objektive Prüfung des Risikomanage- ments, der Kontrollen sowie der Unternehmensführung und -überwachung be- gründet werden kann. Der… …Verbindung mit den Internationalen Berufsgrundlagen für die Interne Revision und anderen entsprechenden Verlautbarungen des Instituts die- nen als Anleitung… …für die Internen Revisoren bei ihrer Tätigkeit für Andere. Als „Interne Revisoren“ gelten die Mitglieder des Instituts, die Inhaber von oder… …Kandidaten für Zertifizierungen des IIA und Andere, die Dienstleistungen ent- sprechend der Definition der Internen Revision erbringen. ___________________… …101 Genehmigt am 19. April 2002 durch den Vorstand des Deutschen Instituts für Interne Revisi- on e.V. (DIIR). Adopted by The IIA Board of Directors… …Dienstleistungen im Bereich Interne Revision erbringen. Bei Mitgliedern des Instituts und Inhabern von oder Kandidaten für Zertifizie- rungen des IIA werden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Vermeidung der Haftung des GmbH-Geschäftsführers für Steuerschulden der GmbH

  Vermeidung der Haftung in den Gründungsphasen der GmbH

  Hermann Pump, Herbert Fittkau

  …141 1 Haack, Haftungsfragen bei GmbH-Gründung, NWB Fach 18, 3523; Jula, Die Haftung des GmbH-Gesellschafters, INF 2001, 433; Steinberg… …Gründungsphasen der GmbH Die Gründung einer GmbH kann aus verschiedenen Gründen eine Haftung des Gesellschafters und des Geschäftsführers auslösen.1 Im Verlauf… …festzuschreiben, dass die GmbH bis zur Eintragung im Handelsregister keine geschäftliche Tätig- keit aufnimmt. Nur so kann die zivilrechtliche Verantwortung des… …Notar achten. ABC Bemessung des Entgelts Die Bemessung des Entgelts nach einem an den Nennleistungen der Anlagen bzw. der Kaufpreise bemessenen… …Erlangte herauszugeben. Die wirtschaftlichen Folgen der besorgten Leistung sollen bei einem Handeln des Auftragnehmers für fremde Rechnung entsprechend den… …zivilrechtlichen Ver- einbarungen nur den Auftraggeber treffen.13 So trägt der Auftragnehmer (im Innenverhältnis) das Risiko des Geschäfts nicht, weil er z.B. einen… …Ausführungs- und das Abwicklungsgeschäft als Vollzugsphasen folgen.15 Soll der „Kommis- sionär“ eineWare liefern, die er zum Zeitpunkt der Vereinbarung des… …Dienstleistungskommission i. S. des §3 Abs. 11 UStG im Verhältnis zu Tochtergesellschaften liegt nicht vor, wenn den Tochtergesellschaften eine wirtschaftlich nicht teilbare… …gesonderter Umsatz des Gesellschafters an die Gesellschaft vor? UStB 2007, 262. wenn keine Vollmacht der Mitgesellschafter oder ausweislich des Gesellschafts-… …einen an die GbR gerichteten Bescheid in seinen Rechten verletzt zu sein (§40 Abs. 2 FGO).21Dies gilt auch nach der Kündigung des Gesellschaftsverhält-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Unterstützung für Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Voraussetzungen für optimalen – systematischen – IT-Einsatz

  Dr. Heinrich Schmelter

  …und -systemen – Mindestdokumentation der IT-Anwendungen – IT-Kenntnisse und -Erfahrung – Organisation des IT-Einsatzes (insb. Rolle der… …IT-Revision) Die IT-Ausstattung der jeweiligen IR ist vorrangig von der Größe des Unterneh- mens bzw. des jeweiligen IR-Bereichs abhängig. Hinsichtlich… …verfügbar sein, der bei Bedarf eine Verbindung auf das jeweilige (Funk-)Netz des Unterneh- mens ermöglichen sollte. In großen IR-Abteilungen und in… …(v. a. des Finanzbereichs). Damit bei Prüfungen keine Zeit ver- loren geht (bzw. deshalb u. U. eine Datenauswertung unterbleibt) sollte der Zugriff zu… …Zugang zu den Rechenzentren des Unterneh- mens haben. Dazu sollten für diese Prüfer spezielle Zugriffsberechtigungen bzw. -Ausweise vorbereitet sein. 5… …: Voraussetzungen für optimalen – systematischen – IT-Einsatz 147 7 Organisation des IT-Einsatzes (insb. Rolle der IT-Revision) Wie aus der bisherigen… …zu den Re- chenzentren des Unternehmens haben. Für die IT-Anwendung in IR und WP muss eine Mindestdokumentation erfol- gen: Die Revision sollte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der IT-Governance mit CoBiT

  Prüfungslandkarte Informationsanforderungen der Prozesse

  Stefan Tönnissen

  …PO10 Projektmanagement AI1 Identifizierung automatisierter Lösungen AI2 Erwerb und Pflege von Applikations-Software AI4 Befähigung des Betriebes AI6… …und Pflege der technischen IS AI4 Befähigung des Betriebes AI5 Zurverfügungstellung von IT-Ressourcen AI6 Change Management DS1 Service Level… …Geschäftszielen des Unternehmens orientieren, um einen Unternehmenswert generieren zu können. Die aus den Geschäftsprozessen des Unternehmens abgeleiteten… …PO1.2a IT-Projekt-Portfolio Erfolgt ein aktives Management des Projekt-Portfolios? PO1.2b IT-Projekt-Portfolio Wird für ausreichende Transparenz des… …Änderungen in den Einkaufsrichtlinien des Unternehmens zeitnah und angemessen berücksichtigt? 1.2 PO3 Definieren der technischen Ausrichtung Prozess… …Wurde der Aufbau der IT-Organisationsstruktur an den Anforderungen des Unternehmens ausgerichtet? PO4.5b IT-Organisations- struktur Wann erfolgt die… …letzte Prüfung, ob die vorhandene IT-Organisationsstruktur den Anforderungen des Unternehmens genügt? PO4.5c IT-Organisations- struktur Wer ist… …eingesetzt? PO5.1c Framework für das Finanzmanagement Gibt es eine aktuelle Verfahrensanweisung? PO5.2a Priorisierungs- methoden innerhalb des Budgets… …Gibt es Priorisierungen für die Budgetierung? PO5.2b Priorisierungs- methoden innerhalb des Budgets Welche Priorisierungsmethode wird eingesetzt?… …PO5.2c Priorisierungs- methoden innerhalb des Budgets Wird die Priorisierungsmethode den wechselnden Anforderungen angepasst? PO5.3a…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch TKG

  § 135 Anhörung, mündliche Verhandlung

  Fetzer

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 60–63 I. Europarechtliche Grundlagen Grundsätzlich enthalten weder die Rahmen-RL noch die Einzelrichtlinien Verfahrens- vorschriften für den Vollzug des… …einheitlichen EU-Rechtsrahmens auf dem Gebiet des Telekommunikationsrechts. Eine – allerdings überaus praxisrelevante – Ausnahme fin- det sich in Art. 6, 7, 7a… …rechtliches Gehör, der eine Ausprä- gung des Rechtstaatsprinzips darstellt. Das rechtliche Gehör ermöglicht den Beteiligten, ihre Interessen in das… …. Überraschungsentscheidungen.2 Neben der Gewährung rechtlichen Gehörs liegt der Zweck des §135 TKG auch in der Verfahrenspartizipation, Transparenz sowie der Gerechtigkeit und… …Rechtsfragen zu diskutieren. Die Öffentlichkeit soll die Allgemeinheit über das Verfahren unterrichten und erhöht somit die Transparenz des… …und Konsolidierungs- sowie Ko-Regulierungsverfahren unter Einbeziehung der EU-Kommission, des GEREK, der nationalen Regulierungsbehörden sowie aller… …Rn.1 f. 12 Vgl. BT-Drs. 17/5707, S.53. 5 6 satz der mündlichen Verhandlung gem. §135 Abs. 3 TKG auch im Rahmen des Konsul- tations- und… …ein.12Das Ko-Regulierungs- verfahren lässt somit den Umfang der Konsultationspflichten gem. §12 Abs. 1 TKG unberührt. Aus der vorstehenden Rechtsprechung des… …TKG:Geers/Petersen, §12 Rn.17. c) Verhältnis zu weiteren TKG-Anhörungsrechten Im TKG gibt es des Weiteren gesonderte Anhörungsrechte. Dies betrifft insbesondere die… …Ausnahmegründe in §28 Abs. 2 VwVfG im Rahmen des Beschlusskammerver- fahrens anwendbar sind.15 Dies ist aus folgenden Gründen zu befürworten: Zu §56 Abs. 1 GWB…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Pandemie-Leitfaden für Unternehmen

  Kritische Ressourcen – Basis für das Maßnahmenpaket

  Regine Kraus-Baumann

  …Einbrüchen bei den Ressourcen, die für die Überlebensfähigkeit des Unternehmens von vitalem Interesse sind. Ziel ist die Minimierung des wirt- schaftlichen… …(Datenübermittlung/-verarbeitung für/in Geschäftsprozesse/n) Durch Störungen der IT-Infrastruktur einschließlich der Kommunikationsli- nien/Datenverbindungen sowie des IT-Personals…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch TKG

  § 92 (weggefallen)

  Lutz

  …Diensteanbieter personenbezogene Daten an ausländische nicht öffentliche Stellen nach Maßgabe des BDSG nur übermitteln dürfen, soweit es für die Erbringung von… …datenschutzrechtlichen Regelungen des TKG für die Übermittlung von Daten ins Ausland mit denen des BDSG a.F. Die Regelungen des §92 TKGwaren hierbei zusätzlich zu… …denjenigen des BDSG a.F. zu beachten. Mit der Streichung des §92 TKG durch die TKG-Novelle 20121 richtet sich die Zulässig- keit der Übermittlung… …personenbezogener Daten an ausländische nicht öffentliche Stel- len – unabhängig davon, ob sich diese innerhalb oder außerhalb der EU bzw. des EWR befinden – nach den… …Regelungen des BDSG a.F. bzw. seit dem 25. 05. 2018 den Regelun- gen der DS-GVO (Art. 44 ff. DS-GVO).2 Dies gilt allerdings nur soweit die §§93 ff. TKG keine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Welche Compliance-Risiken gibt es?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …41 5 Welche Compliance­Risiken gibt es? Im Folgenden werden einige wesentliche Handlungsfelder des Compliance-Managements dargestellt. Dieser… …Gesamtheit des unternehmerischen Handelns. Die Risiko- exposition ist unternehmensindividuell, einige Risiken finden sich jedoch bei den meisten Unternehmen… …Mitarbeitern der Fall. Des Weiteren gehört zur Kor- ruption, dass die anvertraute Macht missbraucht wird. Es wird also 24 Vgl. Lambsdorff (2007), S. 16. 42… …Welche Compliance-Risiken gibt es? eine andere Entscheidung getroffen als sie aus rein sachlichen Grün- den im Sinne des Prinzipals getroffen worden wäre… …. Der Mitarbeiter – wenn er bestochen wird – handelt nicht mehr im Sinne seines Prinzipals, sondern im Sinne des Bestechenden. Er verändert also… …aufgrund des erhaltenen unrechtmäßigen Vorteils seine Loyalität. Im deutschen Strafrecht sucht man den Begriff »Korruption« vergeblich. Eine… …Legaldefinition gibt es nicht. Allerdings bedient sich der Gesetzgeber des Begriffs »Korruption« als Oberbegriff, um bestimmte Tatbestände und Sachverhalte… …des Staatsapparats: Be- stechung von Amtsträgern sowie spiegelbildlich die Bestech- lichkeit von Amtsträgern (§§ 331 ff. StGB) die Bestechung von… …mit der Ausübung des Mandats zusammenhängen. Bis dahin verhinderte die einge- schränkte Strafbarkeit von Abgeordnetenbestechung die Ratifi- zierung der… …für eine zukünftige unlautere Bevor- zugung des Täters oder eines Dritten bei dem Bezug von Waren oder anderen gewerblichen Leistungen. Spiegelbildlich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Quality Assessment am praktischen Beispiel Mittelstand

  Astrid Adler, Holger Semsroth

  …Definitionen für Revisionen im Mittelstand. Wir haben uns daher die Definition des AK Mittelstand des Deutschen Instituts für Interne Revision zu eigen gemacht… …geprägt ist. 4.4.2 Vorbereitung auf ein Assessment Auf Seiten des Geprüften (Revisionsabteilung) Zunächst möchten wir als Grundlage für das Quality… …ein wichtiger Bestandteil des Qualitäts managements. Sie gibt der Unternehmensleitung und anderen Bezugsgruppen, die sich auf die Arbeit der Internen… …externe Institutionen oder externe Dienst leister durchgeführt wird…“ Vor diesem Hintergrund sind die Vorbereitung und die Durchführung des Quality… …dem jeweiligen Unter- nehmen selbst überlassen. Die Auswahl der Assessoren sollte hierbei nicht nur auf Grund des Preises oder des Firmennamen des… …Anbieters erfolgen, sondern nach den Faktoren des DIIR qualifiziert und beim DIIR registriert, 1) Deutsches Institut für Interne Revision e.V., Standard Nr… …Bedingungen des DIIR zur Erreichung der QA-Qualifi- kation von großer Bedeutung. Der Assessor muss für die Registrierung beim DIIR u. a. eine mehrjährige… …ihre Unterlagen und sind bemüht, ein tadelloses Bild abzugeben. Die Revisoren kennen die Anforderungen des DIIR und seine Standards und möchten daher… …bis zum Termin des Quality Assessments noch offene, nur zur Hälfte erledigte Punkte in Ordnung bringen. Der Revisionsleiter brieft seine Abteilung… …werden4). Entspre- chend der Branche und der Größe des auftraggebenden Unternehmens sollte ein Team zusammengestellt5) und dessen Leistung angeboten werden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Rechnungslegung und Controlling in Kommunen

  Entwicklungslinien und Status Quo der Verwaltungssteuerung

  Prof. Dr. Stefan Müller, Ulf Papenfuß, Prof. Dr. Christina Schaefer

  …des zweiten Weltkrieges kennzeichnen verwaltungspolitische Leitbilder den fortwährenden Wandel des öffentlichen Sektors in Deutschland. Nach den… …Leitbildphasen „demokratischer Rechtsstaat“ und „aktiver Staat“ folgte Ende der 1970er Jahre die Phase des „schlanken Staates“. Diese führte die Steuerungspro-… …bleme des Staates auf „Staats- und Bürokratieversagen“ zurück. Staat und Verwal- tung sollten sich einer umfassenden Reform hin zu einer effektiveren und… …Re- form1 löste in allen westlichen Industriestaaten eine grundlegende Debatte über das Rollenverständnis des Staates, die Funktion und Erfüllung… …Handlungsrestriktionen und die Stärkung wirtschaftlicher Anreize. Demnach ist es für die praktische Umsetzung des Reformkonzeptes NPM mit Blick auf seine Ausgestaltung… …Personenbezeichnung verzichtet. 5 In Anlehnung an Budäus, D.: Neues öffentliches Rechnungswesen, 1999, S. 323. Ziele und Dimensionen des Neuen Steuerungsmodells… …die deutsche Verwaltung vor allem unter den Aspekten Rechtsstaatlichkeit und Leistungsfähig- keit als Vorreiter. Des Weiteren rangierte die… …Staatsbedienstetenquote, die als In- dikator für die „Schlankheit des Staates“ angesehen werden kann, im unteren Drit- tel der OECD-Länder. Zudem wies das deutsche Politik-… …basierende Rolle des Staates mit seiner Gewährleistungsfunktion in wichtigen, vor allem sozialen Aufgabenbereichen hin- gewiesen – eine weitere… …„modernitätsfördernde“ Ausgangsbedingung der deutschen Verwaltungstradition.7 Auslöser des mit Beginn der 90er Jahre einsetzenden Modernisierungsprozes- ses in den…

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