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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Aspekte des Self-Auditing im Vertrieb

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.
• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Audit

  Grundlagen

  Dr. Stefan Beißel

  …13 Kapitel I: Grundlagen 1 Definition des IT-Audits Unter dem Begriff Audit wird im Allgemeinen ein Prozess zur Überprüfung oder… …Ordnungsmäßigkeit zu überwachen. Da der Auditierte gegenüber dem Auditor häufig die Rolle eines Lieferanten innehält, wird für das 2nd Party IT- Audit auch der… …. In der Regel wurden die Auditoren speziell für das IT- Audit geschult und besitzen relevante Erfahrungen oder können auf ein Netzwerk von erfahrenen… …Pre-IT-Audit kann also besser abgeschätzt werden, ob Investitionen loh- nenswert sind. – Ein internes Pre-IT-Audit vor einem Audit gibt dem Auditierten die… …Abweichungen von relevanten Vorgaben beseitigt worden sind. Der Auditor schließt die Feststellungen aus dem ersten IT-Audit, wenn sie im Follow-up IT- Audit… …aufgrund von Regelwerken notwendig sind, haben meist einen obligatorischen Charakter, da der Auditierte keine andere Wahl hat, als das IT- Audit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Systemprüfungen im Bereich der Immobilienkredite

  Christoph Beth

  …Risi- kosituation der Prüfungsobjekte in die laufende Prüfungstätigkeit, auch als Dyna- mic Audit Planning bezeichnet, einen hohen Stellenwert. Somit wird…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Management Auditing

  Managementprozess 1: Revision der Aufsichtsrats-Prozesse

  Joachim Kregel, Volker H. Peem�ller
• eBook-Kapitel aus dem Buch Innovationsaudit

  Fazit

  Prof. Dr. Martin Kaschny, Nadine Hürth

  …Schwachstellen im Unter- nehmen aufzuzeigen und Wege zur Verbesserung abzuleiten. Unternehmen können zwischen Selbstaudit, geführtem Audit oder einer Kombina-… …mit Hilfe des Innovationsaudits der Ist-Zustand ermittelt wird, sollten die Innovationsziele des Unternehmens bestimmt werden. Nach dem Audit lässt… …Schwach- stellen münden. Zur langfristigen Steigerung der Innovationsfähigkeit sollte das Audit in regelmäßigen Abständen zu wiederholt und dazu in einen… …, einschließlich der Handlungsemp- fehlungen und der daraus abgeleiteten Maßnahmen, macht das Audit zu einem leis- tungsstarken Gesamtpaket. Herr Lampe hat nun… …Effektivität des Audits überzeugt. Sein Unternehmen hat vielen Audit- Bereichen überdurchschnittlich gut abgeschlossen; doch wurden im Bereich der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Common Body of Knowledge in Internal Auditing

  Organizational Characteristics

  European Confederation of Institutes of Internal Auditing
• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Case 40: Kanebo (Japan, 2005)

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …misstatements in mind, the public began to doubt whether the auditors remained independent from their client in the Kanebo audit. Chuo Aoyama, Japan’s… …second-largest accountancy firm with more than 1,300 CPAs, had served as Kanebo’s audit firm for decades. The engagement partners had worked on the annual audits… …Fraud in Asian Companies 237 demand had been made to have Kanebo’s statements corrected, resulting in an audit approval. According to the… …(FSA) to suspend its operations for the two-month period July 1–August 31, 2006. In im- posing the penalty, the FSA said the audit firm’s failure to… …to ensure audit quality control was deemed insufficient by the agency. The penalty was the FSA’s first against one of Japan’s “Big Four” audit firms… …independent audit firm at all times. The suspension of Chuo Aoyama meant that the firm’s approxi- mately 800 audit clients that had listed securities on a… …lost nearly one-third of its audit clients, including more than 200 publicly listed clients and high-profile companies such as Sony Corp., Shiseido… …. Accounting Fraud in Asian Companies 238 As well as causing an exodus of audit clients, the punishment of Chuo Aoyama also helped to fuel extreme… …establish a new independent affiliated firm in Japan that would “adopt international best practices in auditing”. Thus, in July 2006, a new audit firm… …the taint – changed its name to “Misuzu Audit Corporation” and under- went a review to strengthen its quality control functions. But already in February…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Prüfung des operativen Bereichs eines Logistikunternehmens

  Rolf Krimmelbein

  …Logistik sollte sich einen Rah- men (frame work) geben und die Revisionsbereiche (audit areas) defi nieren. Dabei sollte kein Bereich grundsätzlich… …„ungeprüft“ bleiben. Abb. 3: Audit Areas Express und Frame Work, Quelle: Interne Arbeitsunterlage DPWN Express Audit Beispiel: Frame… …Work Express Audit Areas Financial Operations Other Commercial Pick Up & Delivery Terminal Handling Import/Export Manifesting Fleet Management… …Frame Work Independent Contractors Subcontractor Management Controlling Strategic Risk Analysis Audit Plan Preparation Execution Report Follow… …Up Management Reporting Responsibilities/Duties of Internal Audit  Internal Audit is responsible for all internal auditing activities within the… …Group.  Internal Audit provides independent and objective auditing services, and - insofar as these do not impede the audit activity - consulting… …services  The audit activity of Internal Audit can cover all organizational units and all processes, structu- res and activities of Deutsche Post World Net… …. Abb. 4: Quelle: DPWN Internal Audit – Procedures Manual Als nächster Schritt sind die Rechte und Pfl ichten der Internen Revision sowie der prüfbaren… …operationalen Prozessrisiken. Audit Universe Das Audit Universe ist die Auflistung aller Prüffelder und bildet die Grund- lage für den Revisionsplan. Es ist die… …10.1.1.4 Delivery 10.1.1.5 Fleet Management 10.1.2 Warehouse/Terminal/Hub/Gateway 10.1.2.1 Inbound 10.1.2.2 Sorting Abb. 5: Auszug Audit Universe, Quelle…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  The Financial Sector: Risks, Controls and Assurance after the Financial Crisis

  Daniel Nelson

  …the perspective of the world of internal audit: the AIG’s near collapse, and salvation by the US government. In extreme summary, AIG had entered… …internal audit. 4 Lessons for Internal Auditors First of all it has been reported that internal audit did not have sufficient or adequate access to… …AIGFP. Assuming that this was the case, the first elementary lesson-learned is that internal audit should have adequate and complete audit scope coverage… …of areas with important risks. The second observation would be that internal audit should not have any restriction in terms of access to review any… …lesson-learned here is obvious: internal audit should review the risk management governance and op- erational arrangements, to ensure that there are no such gaps… …clarity over internal control rules and responsibilities for the organization as a whole and the fourth one was the role of the audit committee. For the… …review and oversight of the work of internal audit, when its charter is compared to charters in other financial institutions. But when I went to look at… …the audit committee is not the only body responsible for oversight of AIG’s risk assessment and management. The 2009 charter also goes on to state… …that AIG manages and assesses its risk through multiple mechanisms other than the oversight of the audit committee, including the oversight of other… …committees of the Board. I submit that these key changes are im- portant lessons-learned, and that they tie-in to the weaknesses in internal audit and in risk…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenssteuerung im Umbruch

  Auswirkungen von unabhängigen Financial Experts im Prüfungsausschuss auf die Rechnungslegungspolitik

  Patrick Velte

  …Audit Committee aus. 47 Der Prüfungsausschuss ist im monistischen System ein ständiger Ausschuss des Board of Directors und Ersatz für eine fehlende… …die Interne Revision sowie das Controlling funktionell dem Audit Commit- tee angegliedert werden, sodass das Audit Committee einen direkten Einfluss… …beispielhaften Formulierung Velte 2011b, S. 569. Velte 278 In einer Gesamtschau können die Einwirkungsmöglichkeiten des Audit Com- mittees im Boardsystem… …Da im monisti- schen System kein Aufsichtsrat als separates Überwachungsorgan existiert, soll das Audit Committee die Überwachungslücke reduzieren… …wurde für den US-amerikanischen Kapitalmarkt ein signifikant negativer Zusammenhang zwi- schen der Zahl der unabhängigen Mitglieder im Audit Committee…

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