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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Risikoanalyse und Programmplanung im Volkswagen Konzern

  Peter Dörfler, Philine Géronne-Neels, Tobias Heine, Martin Kademann

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 281 4.2 Audit Universe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 281 4.3 Bewertung der Prüfungsfelder… …Konzernrevision unter- stützt. Im Rahmen der Risikobewertung wurde dieses Prinzip bei der Zu- ordnung der Verantwortlichkeiten im Audit Universe herangezogen (vgl… …einheitlichen Audit Universe5. Die Risikobewertung der identifizierten Risiken erfolgt ebenfalls nach einem konzernweit ein- heitlichen Risikobewertungsmodell… …von Prüfungsvorschlägen, systematische Risikobewertung der Prüfungsfelder des Audit Universe), • Prüfungsprogrammerstellung, • Verwaltung von… …Kon- zerns auf Basis eines einheitlichen und umfassenden Planungsmodells zu erstellen. 4.2 Audit Universe Zur Erstellung der Risikolandkarte müssen… …zunächst potenzielle Prü- fungsfelder festgelegt werden. Das Audit Universe stellt dann die Ge- samtheit dieser Prüfungsfelder dar und wird auch als… …Risikolandkarte be- zeichnet. Mit dem Audit Universe wird eine vollständige Abdeckung der Geschäftstätigkeit im Volkswagen Konzern durch die Konzernrevision si-… …überschneidungsfrei (ohne Doppelbe- trachtungen). Das Audit Universe des Volkswagen Konzerns setzt sich aus Gesellschaf- ten, Prozessen und Verantwortlichkeiten… …zusammen und bezeichnet da- mit die „Gesamtheit der Prüfungsobjekte“. Insgesamt hat das Audit Uni- verse des Volkswagen Konzerns aktuell 38.2596… …ist. Diese Gesellschaften wurden anhand des Kapitalanteilsbesitzes der Volks- wagen AG ermittelt. Im Dezember 2010 enthielt das Audit Universe 351…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Case 7: Waste Management (1997)

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …client too hard. Accounting Fraud in U.S. Companies 56 For example, in its 1993 audit, Andersen quantified misstatements of USD 128 mil- lion… …material and that Andersen could issue an unqualified audit opinion on the com- pany’s 1993 financial statements. In 1994, WMI continued to engage in the ac-… …counting practices that had given rise to the quantified misstatements. As in 1993, Andersen’s managing partner and the head of the audit division were… …list of clients that posed a significant risk to the audit firm. After the 1995 audit, Andersen prepared a memorandum articulating its disagree- ment… …presentation and effect on current year earnings.” But despite its concerns about WMI’s use of netting, Andersen did not withdraw its 1995 audit report or… …, Allgyer coordinated the marketing efforts of Andersen’s entire Chicago office, including cross-selling non-attest services to audit clients. –… …Shortly after Allgyer’s appointment as engagement partner, WMI capped Andersen’s audit fees at the prior year’s level, but allowed the firm to earn… …additional fees for “special work”. – Between 1991 and 1997, Andersen billed WMI approximately USD 7.5 mil- lion in audit fees. Over this seven-year period… …, the billings to WMI for audit and non-audit ser- vices.) However, the review was virtually ignored by WMI; a board member who had approved the review… …ordered the destruction of damaging evidence, misled the company’s audit committee and internal audit, and withheld certain in- formation from the outside…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Auditing Payroll

  Forms of Remuneration

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Risks Audit Activities 1 Salary/compen- sation grades and ranges Incorrect cal- culation of the payroll regarding sala- ry groups and ranges • Is a… …compared with the mar- ket? • Are salary adjustments been based on benchmarks taken place? Forms of Remuneration 34 # Description Risks Audit… …pay. These benefits must be governed by transparent policies. # Description Risks Audit Activities 1 General collec- tive agreement or customary… …correctly. Forms of Remuneration 36 # Description Risks Audit Activities 5 Sick leave com- pensation Sick leave may be paid by a company, even… …payments or reimbursements based on submitted receipts up to a certain threshold value. # Description Risks Audit Activities 1 Contractual definition of… …Description Risks Audit Activities 4 One-time pay- ments (e. g., in- dividual perfor- mance award, patent award, suggestion/idea management award)… …Remuneration 38 # Description Risks Audit Activities 1 Secondment contract Complex cal- culation for period of se- condment may lead to errors in payroll… …processing # Description Risks Audit Activities 1 Advances Failure to with- hold advance payments in a timely manner risks liquidity loss. Lack of trans-… …Description Risks Audit Activities • Check whether the advance payments are paid by bank transfer. • Determine whether manage- ment reviews the administra-… …into the retirement period. Forms of Remuneration 40 # Description Risks Audit Activities 1 Retirement schemes are de- fined. Non-compli- ance…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision und Corporate Governance

  Modelle zur Einbindung der Internen Revision in ein Corporate Governance-System

  Dr. Eckhard Knapp

  …quo-Einschau für die Risikoana- lysephase und Risikobewertungsphase, – Fachpromotor157 in einem Audit Committee als Auskunfts- und Informations- funktion zur… …Risikosteuerung, – Machtpromotor in einem Audit Committee als Beratungsfunktion für die Un- ternehmens- und Risikostrategie. Die Gestaltungsvarianten bauen auf… …Revision als Fachpromotor in einem Audit Committee als Auskunfts- und Informationsfunktion zur Risikosteuerung Ein weiteres, für die Gestaltung möglicher… …jüngeren Vergangenheit die Teil- nahme an einem Audit Committee als Ausschuss des Aufsichts- bzw. Verwaltungs- rates leicht gestiegen ist und erwartet wird… …konstruiert. Zentrales Untersuchungsinteresse dieser Alternative ist eine Interne Revision, die in einem Audit Committee als Ausschuss des Aufsichts- bzw… …sowie die von ihr erbrachten Leistungen im Frühwarnsystem führt sie im Audit Committee als Fachpromotor durch. Die von ihr wahrzunehmende Aufgabe ist es… …dafür zu sor- gen, dass die erhobenen Daten und Informationen aus der Erfüllung der Überwa- chungsaufgaben effizient in das Audit Committee eingebracht… …. der Follow up- Bericht dienen, der in dieser Rollenausprägung vom Audit Committee erstellt wird und dessen Adressat der Aufsichts- bzw. Verwaltungsrat… …den Überwa- chungs- und Risikomanagementprozess durchgeführten Tätigkeiten als Fachpromo- tor im Zuge der laufenden Aktivitäten des Audit Committee zu… …Interne Revision als Machtpromotor in einem Audit Committee als Beratungsfunktion für die Unternehmens- und Risikostrategie Ein weiteres, für die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Stellung der Internen Revision im dualen und im Board System

  Dipl.-Kfm. Joachim Kregel

  …tätigen, Non Acting, Directors, nicht als OneTier System abgeschafft, abermithilfe einer Stärkung derVerant- wortlichkeiten des Audit Committees weitgehend… …verändert. Hiernach dürfen ins Audit Committee nur vomUnternehmen unabhängige Personen, sog. Independent Directors13, berufen werden. Der Chairman des Audit… …Committees ist damit auch unzweideutig ein Unternehmensexterner. Die Befugnisse des Audit Committees sind sehr weitgehend for- muliert worden. Es trägt mit dem… …Unternehmens, die vomAbschlussprüfer eingeschätztwerden (Quar- talsabschlüsse) bzw. geprüftwerden (Jahresabschluss). Im Audit Committee wird dieser Abschluss… …zugeleitet. Das Audit Committee genehmigt weiter die Budgets des Abschlussprüfers, und es muss vorher befragt werden, wenn zusätzlich zu den Abschlussarbeiten… …amerikanischen Audit Commit- tee, wahrgenommen werden. Beide bedienen sich hierzu externer Unterstützung, dem Abschlussprüfer. In den USA ist es jedoch weit… …verbreitet, dass zusätzlich die Interne Revision an das Audit Committee17 berichtet. Dies ist keine Überraschung, da es auch vor SOX im One Tier System einen… …direkten Berichtsweg an ein Board Mitglied, CEO oder CFO, oder an das schon damals etablierte Audit Committee gab. Nach SOX dürfen jedoch weder CEO noch CFO… …Mitglieder des Audit Committees sein, die Interne Revi- sion sollte aber weiter an dieses Gremium berichten. Damit werden ihre Stellung im Unternehmen… …aufgewertet und Überwachungsaufgaben, die die sog. Acting Directors betreffen, möglich, wenn sie durch das Audit Committee direkt an den Revisionsleiter…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  Governance Works, in Principle

  Neil Baker

  …, what should be done? The governance consultancy Independent Audit recently convened a meeting of 120 chairmen, chief executives and directors from FTSE… …Olisa, chairman of Independent Audit. The government’s new City minister, Lord Myners, said that boards were “part of the problem” and needed to be… …ask the difficult questions only when things have started to go badly. Delegates at the Inde- pendent Audit event wanted to see the performance of… …of the European Confederation of Institutes of Internal Audit (ECIIA), held recently in Berlin, that errant human behaviour caused financial crises… …internal audit? In the short term, there is no room for complacency. Effective internal audit is a key pillar of the corporate governance framework, so if… …protection of profitability, or operating effectively and effi- ciently; it is survival. And major institutions, doubtless with well-staffed internal audit… …audit can help. Indeed, the internal audit profession has been asking organisations to take these challenges more seriously for years. Perhaps now they…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Innovationsaudit

  Einleitung

  Prof. Dr. Martin Kaschny, Nadine Hürth

  …verschiedene For- men von Innovationsaudits. Sie können als Selbstaudit oder geführtes Audit durch- geführt werden. Daneben gibt es eine Mischform der Modelle… …schließlich in der Lage sein, ein Audit durchzuführen, daraus geeignete Handlungsempfehlungen abzuleiten und schließlich umzusetzen. Der Weg der Entscheidung… …Innovationsaudits werden nach Audit-Nutzer und Audit- Anbieter unterschieden. Im Rahmen der Vorstellung der Audit-Anbieter wird auf mögliche Mischformen zwischen… …Selbstaudit und geführtem Audit hingewiesen. Dies ermöglicht die für ein bestimmtes Unternehmen optimale Form des Audits auszuwählen. In diesem Zusammenhang… …geführtem Audit fließend sind, wird schließlich die Mischform betrachtet. Es folgt ein kritischer Vergleich der vorge- stellten Audits. Kapitel fünf wird…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Auditing Payroll

  Payroll Run

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …have sufficient expertise in-house, the process should be outsourced. # Description Risks Audit Activities 1 The timing of the payroll run is… …the required approval process? Payroll Run 50 # Description Risks Audit Activities 2 Payroll data are transparently recorded, au- thorized and… …whether cash com- pensation other than salary is paid out. Payroll Run Timing 51 # Description Risks Audit Activities 4 Every company is required… …. # Description Risks Audit Activities 1 All necessary information is available before the monthly payroll run starts. Risk of incor- rect… …computerized before the pay- roll run? • Are prepayments considered in the payroll run? See also point 5.5. Payroll Run 52 # Description Risks Audit… …significant impact on the pay- out (according to the defined threshold). Gross Pay Calculation 53 # Description Risks Audit Activities 2 The payroll… …extrapolation). # Description Risks Audit Activities 1 The gross sal- ary includes regular and additional pay- ments. Incomplete gross salary • Review to… …determine whether proper supporting documen- tation is available. Gross Pay Calculation 55 # Description Risks Audit Activities 4 The payroll… …before any payment run? Payroll Run 56 # Description Risks Audit Activities • Does the payroll team inform Accounts Receivable about the… …section 5.7 # Description Risks Audit Activities 1 There is a pro- cess in place to ensure net pay is calculated correctly. Incorrect payroll • Is…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Auditing Payroll

  Introduction

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …reporting requirements, such as tax filings and social security contributions. The objective of the guide is to present a complete audit checklist from… …which internal auditors can select individual topics and activities that meet their risk-related audit requirements. The selection should also consider… …whether the audit object is located in Germany or else were. This guideline has been compiled to the best of our knowledge and belief, but do not claim to…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Projekt Management Revision – Prüfung des Projektmanagements

  Robert Düsterwald

  …, wenn beispielhaft bestimmte Projektkostenverläufe mit und ohne Projekt Start des Project Audit / Review 50 55 65 Tatsächlicher Projektverlauf… …ohne Prüfung und Restrukturierung Möglicher Projektfortschritt bei einem Review durch Externe Projektfortschritt mit internem Project Audit… …Uhr 110 Revisionsmanagement Business Case Audit – Revision des Business Case Der Inhalt eines Project Business Case Audit ist die Untersuchung des… …Ge- schäftsplans eines Projekts. Ein Business Case Audit hat die Untersuchung der strategischen Zielsetzung des Projekts zum Inhalt. Ein Business… …Case Audit hinterfragt vor allem die Begründung für das Projekt. Im Rahmen eines Business Case Audit werden z. B. die Ausgangssituation und Zielsetzung… …des Projekts, die getroffenen An- nahmen und die Berechnungen der Profitabilität untersucht. Business Requirements Audit – Revision der fachlichen… …Anforderungen Der Inhalt eines Business Requirements Audit ist die Untersuchung der fach- lichen Anforderungen des Projekts sowie deren Umsetzung im Rahmen der… …Business Case. Auch die fach- lichen Ergebnisse, die auf Basis der Soll-Anforderungen erstellt werden, kön- nen Gegenstand eines Business Requirements Audit… …sein. Project Management Audit – Projekt Management Revision Der Inhalt eines Project Management Audit ist die Untersuchung der Prozes- se und Produkte… …AG, Bonn Frau Susanne Fries-Palm Audit Managerin, Deutsche Telekom, Bonn Herr Frank Giesing Audit Manager, ThyssenKrupp, Düsseldorf Herr Michael…

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