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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Allgemeine Grundlagen und Rahmenbedingungen der Vernetzung von Controlling und Risikomanagement als Basis für eine effektive Zusammenarbeit

  Gina Heller-Herold, Gabriel Berenstein

  …Vernetzung von Controlling und Risikomanagement . Es bie- tet sich förmlich an, diese auch als Grundlage für die unternehmensinternen Doku- mentationen zu… …Business Continuity Management (BCM) und das Outsourcingmanagement . Dabei wird Risiko- und Chancenmanagement als ein ganzheitlicher, integrativer An- satz… …Betrachtung des Risikomanagements im weiten Sinne nur „Risikomanagement“ anstelle von „Risiko- und Chancenmanagement“ erwähnt . 19 in Anlehnung an… …Veränderung des Gesamtrisikos des Unternehmens analysiert werden . 21 In Anlehnung an Vanini (2012) . Dimension, z.B. Geld - und Werteinheit Operative… …des Berichtswesens an die Ver- antwortungs- und Entscheidungsträger kommuniziert bzw . reportet . Heute ist in Unternehmen oft erkennbar, dass das… …Vielzahl an Methoden ange- wandt, wie z . B .: ■ Unternehmensinterne Checklisten ■ Besichtigungen und Begehungen (häufig im Rahmen von Outsourcing… …Risikokommunikation Die Risikokommunikation bzw . -berichterstattung umfasst die Erstellung und die Übergabe von Risikoinformationen in Berichtsform (Risikoreport) an… …sich ableiten: Abbildung 4: Risikosteuerungsmaßnahmen24 23 In Anlehnung an Vanini (2012) . 24 In Anlehnung an Vanini (2012) . 43 Allgemeine… …, um im Ergebnis ein bestimmtes Restrisiko nach der Risiko- steuerungsmaßnahme (Nettorisiko) zu erhalten . 25 In Anlehnung an Vanini (2012) . 44… …operativen Planung (Erweiterung in Anlehnung an: gemeinsame Erarbeitung RMA und ICV) Rollierende Planung: Die rollierende Planung bezeichnet eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankkalkulation und Risikomanagement

  Banksteuerung und Risikomanagement

  Professor Dr. Konrad Wimmer

  …existierenden Mindestanforderungen (MaRisk, MaH und MaIR)2 der Bundesaufsicht wurden von der BaFin 2005 in dem neuen Regelwerk „Mindest- anforderungen an das… …des 1 Vgl. hierzu Wimmer, MaRisk, 2006, S. 146–153 sowie Wimmer, MaRisk, 2015. 2 MaH (Mindestanforderungen an das Betreiben von Handelsgeschäften der… …Kreditinstitute, 1995); MaIR (Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision der Kreditins- titute, 2000). 3 In Deutschland ursprünglich… …Ausge- staltung des Risikomanagements. Die speziellen Anforderungen an die Organisation des Kredit- und Handelsgeschäfts sowie Anforderungen an… …Risikomanagements. Die Geschäftsleiter müssen die Risiken beur- teilen und risikobegrenzende Maßnahmen treffen können. Allgemeine Anforderungen an das… …organisatorischen Anforderungen an das IKS (BTO) und zweitens die Anforderungen an die Risiko- steuerungs- und –controllingprozesse, wobei hier zwischen „den“ vier… …Risikoarten differenziert wird (BTR). BT2 setzt sich mit den besonderen Anforderungen an die Ausgestaltung der Innenrevision auseinander. BT3 regelt die… …Anforderungen an die Risikoberichterstattung. Besondere Anforderungen an das IKS (BT 1) Die besonderen Anforderungen an das IKS beziehen sich insbesondere auf… …kosteuerungs- und –controllingprozesse für Adressenausfallrisiken, Marktpreisrisi- ken, Liquiditätsrisiken und operationelle Risiken (BTR). Anforderungen an die… …(einschließlich der regelmäßigen Überprüfung dieser Kriterien), c) der Kriterien für die Überführung eines Engagements an die Sanierung/Ab- wicklung, d) und die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung der Intensivbetreuung und Sanierung

  Arno Kastner

  …Einführung der Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft der Kreditinstitute (MaK) in 2002 waren unter anderem. zahlreiche Krisenfälle, die nach einer… …Relevanz und Bedeutung fast un- verändert in die Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) 3 ein. Dies hat im Bereich der Intensiv- und… …Prüfungsansätze für die Revisionspraxis abgeleitet. 1 Vgl. BaFin, Übermittlungsschreiben zum zweiten Entwurf der Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft… …schreibens 34/2002 der BaFin, in: Die Wirtschaftsprüfung 8/2003, S.`405. 3 Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht: Mindestanforderungen an das… …Kastner, Arno: Neue Anforderungen an die Behandlung von Problemkrediten, in: Becker, Axel/Gruber, Walter, Wohlert, Dirk: Handbuch Bankenaufsichtliche… …: Handbuch MaRisk und Basel III, 2. Auflage, Frankfurt am Main, 2012, S.`126. 3 Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht: Mindestanforderungen an… …das Risiko- management vom 14. 12. 2012, BTO 1.2.4, Tz1. 4 Vgl. Hannemann, Ralf/Schneider, Andreas/Hanenberg, Ludger: Mindestfanforderungen an das… …: Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft, Stuttgart 2003, S.`158. 3 Vgl. Becker, Axel: Die Prüfung der Problemkreditbereiche durch die Interne Revision in: Be-… …, Ralf/Schneider, Andreas/Hanenberg, Ludger: Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft, Stuttgart 2003, S.`155. 2.3 Bearbeitungsanforderungen in der… …Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht: Mindestanforderungen an das Risiko- management vom 14. 12. 2012, BTO 1.2.4 Intensivbetreuung, Tz. 2. 2.4…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement im Anlagenbau

  Der industrielle Anlagenbau

  Prof. Dr. Kai-Ingo Voigt

  …allem die enge Bindung an den Kunden, eine starke Internationalisierung der Geschäftsbeziehungen oder die hohen Auftragswerte. Anhand der… …Produkte und den hohen Anforderungen an Hygiene und Sauberkeit bilden sie jedoch eine eigene Anlagengruppe. 2.1.2 Charakteristika des industriellen… …Auftragsbezogenheit orientieren sich Umfang und zeitliche 2 Der industrielle Anlagenbau 25 Verteilung der Produktion an speziellen Kundenwünschen, so dass erst… …Ausbleiben von Fol- geaufträgen zu Überkapazitäten kommen, während bei Kapazitätsauslastung Auf- träge nicht angenommen werden können. An die Stelle des… …Auftragseingang resultieren unter an- derem aus der Sprunghaftigkeit des technischen Fortschritts, vor allem aber aus der starken Abhängigkeit von der… …Mitgliedsunternehmen des AGAB im Jahr 2005 orientiert sich das Geschäft mit industriellen Anlagen stärker an der Weltwirtschaftslage als an der konjunkturellen… …. Auch die Zulieferstruktur ist zunehmend global geprägt. Dadurch wird insgesamt eine hohe Adaptionsfähigkeit von Anlagenbauern an unterschiedli- che… …rechtliche, politische, wirtschaftliche und technische Rahmenbedingungen ge- fordert sowie hohe Ansprüche an die Organisation und das Schnittstellenmanage-… …Angebotsvorbereitung an, wobei der Preis durch den Unikatcharakter von An- lagen ohne festen Anhalt im Markt rein aus der Kostenplanung und Preiskalkulati- on festgelegt… …Vorleistungen in der Regel nicht vergütet werden und die Abschlussquoten zwischen 10 Prozent und 50 Prozent liegen, müssen erfolgreiche Projekte die An…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Aktuelle Entwicklungen in der Corporate Governance

  Axel v. Werder

  …, die weiter an Akzeptanz gewinnt, die Tendenz zu stärkerer Transparenz der Unternehmensführung und die Tendenz zur Professionalisierung des… …(2000), S. 782; Zingales (2000), S. 1642; Schmidt (2001), S. 76 f. 5 Siehe Hommelhoff (2001). 6 Erwähnt sei an dieser Stelle nur das… …allem im Anschluss an den 2001 veröffentlichten Bericht der Regierungskom- mission Corporate Governance (Baums-Kommission)10 erheblich intensiviert. Hin-… …gewiesen sei an dieser Stelle nur auf – das Anlegerschutzverbesserungsgesetz (AnSVG) vom 28.10.2004, – das Bilanzrechtsreformgesetz (BilReG) vom 4.12.2004… …Transparenzrichtlinie (2004/109/EG),15 – die Empfehlung zu Anforderungen an Organmitglieder (2005/162/EG),16 – die Abschlussprüferrichtlinie (2006/43/EG),17 – die… …gegeben. Zu denken ist beispielsweise an die Em- pfehlungen der Börsensachverständigenkommission zur Lösung der sog. Insider- Probleme aus den 1970er… …im Auftrag der Kodexkommis- sion durchführt. Das BCCG befragt seit Verabschiedung des Kodex jedes Jahr die an der Frankfurter Wertpapierbörse… …durchschnittliche Befolgungsquote gibt dabei an, welchen Anteil aller Kodexbestimmungen die Unternehmen (der Gesamtstichprobe bzw. einzelner Börsensegmente) im… …über alle Unter- nehmen betrachtet bei 75,9% und steigen bis 2008 auf 77,9% an. Wie erwartet ___________________ 24 In Anbetracht der gelegentlichen… …DCGK) und dass der Aufsichtsrat in seinem Bericht an die Hauptversammlung über aufgetretene Interessenkonflikte und deren Behandlung informieren soll (Z…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Corporate Governance in Kreditinstituten: Neue Herausforderungen für den Bank-Aufsichtsrat

  Prof. Dr. Katja Gabius

  …Gesellschaft am Markt sichergestellt werden kann. Dabei wurden jedoch im Verlauf der Zeit die Anforderungen an die Überwachung strenger2: Je öfter ein… …geregelt, sondern auch die persönlichen Anforderungen an Aufsichtsräte strenger gefasst. Der vorlie- gende Beitrag will hieraus einzelne, strengere… …Ansprüche an den Aufsichtsrat von Banken herausgreifen und analysieren. Dabei soll letztlich die Frage geklärt wer- den, ob die Mitglieder des Aufsichtsrates… …neuere europäische Vorgaben haben sich die Anforderungen an das Kontrollgremi- ___________________ 1 Art. 101 Abs. 2 E-1848/49 ADHGB; Schnorr, T. S. 15… …des Aufsichtsrates zu bestimmten Geschäften in § 111 IV 2 ein Mitspracherecht und somit eine Art Teilhabe an den Leitungsaufga- ben des Vorstandes.7… …im Unternehmensbereich (KonTraG) aus dem Jahr 1998 ist eine stetige Verschärfung der Anforderungen an den Aufsichtsrat und seiner einzelnen… …Finanzwirtschaft, und die Anforderun- gen, die an die einzelnen Mitglieder gestellt werden müssen. Grundsätzlich sind die nationalen Regelungen… …Trennungsprinzips. Grundlegen- de Bank-spezifische aufsichtsrechtliche Regelungen wurden im KWG normiert, im Mitbestimmungsgesetz, in den Mindestanforderungen an das… …Kreditinstituten und auch von Versiche- rungen21. Ergänzende Regelungen finden sich in den Mindestanforderungen an das Risikomanagement i. d. F. vom 14.12.2012… …(MaRisk) und Anhaltspunkte auch in den Mindestanforderungen an die Compliance-Organisation i. d. F. vom 8.8.2014 (MaComp). Schließlich regelt der Deutsche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Der Transparenzbericht nach § 55c WPO

  Maren Hunger

  …zum Handel an einem organisierten Markt beantragt haben.605 Die Verpflichtung zur Veröffentlichung des Transparenzberichts greift schon bei einer… …Leitungs- und Aufsichtsstruktur unter Nennung der zuständigen Gremien und Darstellung ihrer Zusammensetzung nach beruflichen Qualifikationen an. Es… …, bei denen im vorange- gangenen Kalenderjahr eine gesetzlich vorgeschriebene Abschlussprüfung durchgeführt wurde, kommt es darauf an, dass in dem… …bereits an anderer Stelle im Bericht angege- ben wurde.612 Im Internet ist eine Wiedergabe des im Original unterzeichneten Berichts zu veröffentlichen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Telefonbanking (TB)

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …. Aufträge des Kunden an. Das Medium Telefon beinhaltet aufgrund seiner technischen Gegebenheiten anders zu bewertende Risiken als bei den herkömmlichen… …wünschen (strenge Postabholer und Devisen-Ausländer mit Postversand), gemäß den Sondervereinbarungen ausgeschlossen? � Werden die Anforderungen an die… …PIN-Brief und das entsprechende Benachrichtigungs- schreiben getrennt, ggf. an verschiedenen Tagen, an den Kunden ver- sandt? � Existiert für die Erstellung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Anwendung betriebswirtschaftlicher Überwachungssysteme in Universitäten: Eine Analyse am Beispiel der Universität Hamburg

  Caroline Wüst, Remmer Sassen

  …................................................................ 213 4.3 Aktuelle Entwicklungen an der Universität Hamburg ............................. 216 5 Schlussbetrachtung… …leister sein, sondern muss ihre Prozesse und Aufbauorganisation an die sich verän- dernden Bedingungen anpassen. Der Jahresbericht 2010 des… …Doppik sowie das Fehlen einer Wirtschaftlichkeits- rechnung für die UHH. 8 Daher stellt sich die Frage nach geeigneten Überwa- chungsstrukturen an der… …. Im folgenden Kapitel 3 schließen sich Ausführungen zum unterneh- merischen Überwachungssystem an, welches sich in einen in- und externen Teil… …aufspaltet. Kapitel 4 untersucht, inwieweit die UHH das unternehmerische Überwa- chungssystem umgesetzt hat und an welchen Punkten Schwachstellen bestehen… …2008, S. 161-172; Prinz 2007, S. 55. 6 Der Beitrag fokussiert insbesondere die Situation an der Universität Hamburg und die Rahmenbedingungen in… …. Rechnungshof HH 2010, S. 30-39. 8 Vgl. Rechnungshof HH 2010, S. 10 und 31-39. Wüst/Sassen 198 Abschließend werden aktuelle Entwicklungen an der UHH… …besteht bspw. an der UHH die Unterteilung der Fakultät Wirtschafts- und Sozialwissenschaften (WiSo) in die Fachbereiche Betriebswirtschaftslehre (BWL)… …beeinflussen, selbst aber für die Hochschule nicht kontrollierbar sind. Hess benennt in Anlehnung an Dubs vier unkontrollierbare Umweltsphären (Gesellschaft… …aktuellen Lage angepasst werden. In Anlehnung an Porter wendet Hess die Wertschöpfungs- darstellung auf Universitäten an und unterscheidet dabei mit der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch HR-Compliance

  Compliance und Verstöße im Arbeitsverhältnis

  Volker Vogt

  …berechtigen oder sogar zwingen. Doch nicht nur Arbeitnehmer haben sich an das implementierte Compliance- System ihrer Arbeitgeber zu halten. Die Einhaltung… …werden. Zu denken ist hier etwa an Geheimhaltungspflichten. Sofern derartige Konkretisierungen lediglich das Arbeitsverhalten betreffen… …Vereinbarung oder der Betriebsvereinba- rung.3 Für größere Unternehmen bietet sich die Schaffung einer eigenen Compliance- Abteilung an. Diese trägt für die… …Umsetzung der Maßnahmen per Direktionsrecht. Nur auf diesem Wege können Compliance- und Investigations-Regelungen jederzeit an sich wandelnde Vorgaben… …Arbeitgeber sowohl die ordentliche als auch die außerordentliche verhaltensbedingte Kündigung zur Verfügung. Auch an die or- dentliche bzw. außerordentliche… …verhalten nicht nach. In diesen Fällen bringt der Arbeitneh- mer zum Ausdruck, sich künftig weiterhin nicht an die Compliance-Richtlinien halten zu werden… …scheint.20 Es ist also das Interesse des Arbeitnehmers am Fortbestand des Ar- beitsverhältnisses gegen das Interesse des Arbeitgebers an dessen Beendigung… …eines Ersatzruheta- ges objektiv erfüllt werden. Es darf an dem Ersatzruhetag überhaupt keine Ar- 21 AP KSchG 1969 § 1 Nr. 35. 22 MüKoBGB/Hergenröder… …Richtlinien- geber als Beispiel für Personalmaßnahmen den Abbruch aller Verbindungen zu dem Fehlverhalten beteiligter Arbeitnehmer an. Mit anderen Worten… …Arbeitgeber auszulösen. Maßgeb- lich ist insoweit, ob es sich um unberechtigten oder berechtigten Druck ge- handelt hat.36 Fehlt es an einer objektiven…

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