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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Anforderungen an die Ausgestaltung und Funktionsweise der Internen Revision

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …37 3. Anforderungen an die Ausgestaltung und Funktionsweise der Internen Revision 3.1 Internationale Grundlagen für die berufliche Praxis… …(IPPF) – Bedeutung für den Berufsstand und wesentliche Inhalte Konkrete Anforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revi- sion ergeben sich… …folgende Elemente: • Implementierungsleitlinien, • Ergänzende Leitlinien. Eine Interne Revision ist im Rahmen des IPPF verpflichtet, sich an den… …, an denen sich das organisationale Lernen einer Internen Revision sowie das indivi- duelle professionelle Lernen der Revisoren orientieren sollte: •… …Zeigt Rechtschaffenheit. • Zeigt Sachkunde und berufsübliche Sorgfalt. • Ist objektiv und frei von ungebührlichem Einfluss (unabhängig). • Richtet sich an… …Fördert organisatorische Verbesserungen. Als weiteres Element des IPPF enthält der Ethikkodex48 elementare Anforderungen an eine professionelle Haltung… …sowie an ein profes- sionelles Verhalten der Internen Revisoren, welche die Grundlage für die Entwicklung und Aufrechterhaltung des Vertrauens in die… …Unabhängigkeit führen und damit die Funktionsfähigkeit der Internen Revision gefährden. Zum an- deren unterscheiden sich die Denkweisen (mentalen Modelle) eines… …lösungsorientiert primär an den Vorstellungen seines Auftraggebers orientiert, hat sich ein Prüfer risikoorientiert und unter Wahrung der berufsethischen… …Anforderungen (insbe- sondere der Objektivität) primär an den Anforderungen, Prozessen und Strukturen der gesamten Organisation zu orientieren. In der Praxis…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch TKG

  § 77e Umfang des Mitnutzungsanspruchs

  Scherer, Butler

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3–11 1. Umfang des Mitnutzungsanspruchs im Falle von Elektrizitätsversorgungsnetzen . . . . . . . . . . . . . . 3–5 2. Anspruch auf Anschluss an das… …. §77e Abs. 2 TKG gewährt den Betreibern öffentlicher Telekommu- nikationsnetze einen den Mitnutzungsanspruch ergänzenden Anspruch auf Anschluss an das… …Annex zum Anspruch auf Mitnutzung von passiven Netzinfrastrukturen eines Elektrizitätsversorgungsnetzes einen Anspruch auf Anschluss an das… …Führung des Hausanschlusses über einen Zugang imHaus- giebel. Der Begriff Hauseinführung bezeichnet die Stelle, an der das zur Herstellung eines… …von Komponenten digi- taler Hochgeschwindigkeitsnetze zustimmenwird.4 2. Anspruch auf Anschluss an das Elektrizitätsversorgungsnetz zum Bezug von… …sich aus der Gesetzesformulierung ergibt, der Betreiber des Elektrizitätsversorgungsnetzes. Der Anspruch auf Anschluss an das Stromnetz zum Bezug von… …Anspruch auf Anschluss an das Stromnetz zum Bezug von Betriebsstrom auch dann besteht, wenn keine passiven Infrastrukturen des Elektrizitäts-… …Mitnutzungsansprüche an passiven Netzinfrastrukturen des (betroffenen) Elek- trizitätsversorgungsnetzes geltend gemacht werden. Andernfalls würde §77e TKG unter dem… …, sind die für den Anspruch nach §77d TKG geltenden Prinzi- pien entsprechend heranzuziehen.5 Eine Pflicht zum Anschluss an das Stromnetz zum Bezug von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Korruptionsprävention im Auslandsvertrieb

  Compliance Helpdesk und Meldesystem

  Dr. Lutz Nepomuck

  …das Bedürfnis haben, sich vertrauensvoll an eine kompe- tente Stelle zu wenden, um aus ihrer Sicht gegebene Verstöße gegen Compli- ance-Vorgaben oder… …Mitarbeiter bei Compliance-Fragen – ausschließlich oder als Alterna- tive zur Compliance-Abteilung – an den Vorgesetzten wenden sollen, weniger geeignet. Diese… …die solche Compliance-Verstöße betreffen, an deren Aufarbeitung Unternehmen ein ureigenes Interesse haben, wie etwa Eigentums- oder Vermögensdelikte… …unternehmensinterner Meldekanal offen, wird er sich in der Regel an eine staatliche Strafverfolgungsbehörde wen- den. Dann wird es in vielen Fällen zu unangekündigten… …möglicher strafprozessual verwertbarer Zufallsfunde bezüglich weiterer Straftaten soll an dieser Stelle nicht weiter eingegangen werden. Es sollte… …, bevor sie sich mit einem Hinweis ohne Rechtsrisiken an staatliche Behörden wenden dürfen.343 Gemäß §7 Abs. 1 HinSchG haben Hinweisgeber nunmehr die freie… …Wahl, ob sie sich an die interne Meldestelle des Unternehmens (s. §§12 ff. HinSchG) oder an die externe Meldestelle bei dem Bundesamt für Justiz wenden… …Stelle würde einen erhaltenen validen Hinweis auf eine Korruptionstat gemäß §29 Abs. 2 Nr. 4 HinSchG grundsätzlich an die zuständige Staatsanwalt- schaft…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Prüfung der neuen MaRisk-Anforderungen an Datenmanagement, Datenqualität, Risikodatenaggregation und Risikoberichterstattung

  Jörg Linda

  …Prüfung der neuen MaRisk-Anforderungen an Datenmanagement, Datenqualität, Risikodaten- aggregation und Risikoberichterstattung JÖRG LINDA1 1… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 204 193 1. Einleitung Mit der fünften Novelle der Mindestanforderungen an das Risikomanagement (Ma- Risk) setzt die Aufsicht sehr viele Aspekte des… …systemrelevante Institute gilt, hat die Auf- sicht ein neues Modul BT 3 geschaffen, das zum einen die bisherige Anforderun- gen an die Risikoberichte zu den… …einzelnen Risikoarten bündelt aber auch neue Anforderungen an die Risikoberichterstattung im Zusammenhang mit dem Risik- datenmanagement beinhaltet. BT 3… …sich das neue Modul AT 4.3.4 nur an systemrelevante Institute rich- tet, appelliert die BaFin in Ihrem Anschreiben5 zur Vorlage der neuen MaRisk-E auch… …an alle nicht systemrelevanten Institute, ihr Risikodatenmanagement zu ver- bessern. Im Fokus dieses Beitrags stehen daher auch die nicht… …systemrelevanten Institute. Der folgende Beitrag erläutert die Anforderungen an derartige Leitlinien und gibt Empfehlungen zur Prüfung der neuen… …allem der Datenflüsse und Datenverarbeitungsprozes- se und schließlich die einheitliche Namenskonvention. Die Anforderungen an Datenmanagement… …müssen ebenso vor- handen sein. Um die Anforderungen der Aufsicht und des eigenen Risikomanagements an eine adäquate Risikodatenaufbereitung genüge zu… …gespeichert und für Benutzer und Anwendungsprogramme bereitgestellt werden. Wichtig ist eine einheitliche Systemarchitektur von Datenbank und An…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Systeminstabilität und Auswirkungen auf die Corporate Governance von Banken

  Dieter Gramlich

  ….............................................................................................. 77� D. Gramlich 56 1 Corporate Governance der Banken in verändertem Kontext Die Verwerfungen auf den Finanzmärkten haben auch an der… …inhaltlich- konzeptionelle Ausrichtung der Corporate Governance bemängelt: Diese sei zu eng an der Erfüllung institutsindividueller, formaler Vorgaben für… …Banken2 und weniger an ihrer Eingebundenheit in das dynamische Gesamtumfeld der Märkte ausge- richtet. Speziell die Risikomanagementsysteme als zentrale… …An- steckungseffekte zwischen Instituten definieren das Umfeld der bankbetrieblichen Corporate Governance neu. Es lassen sich zwei wesentliche… …Principal-Agent-Theorie zunächst die Aufgabe zu, die ziel- konforme Abwicklung der an das Management delegierten Vorgaben des Principals beziehungsweise der Stakeholder zu… …Adäquanz), – Die Corporate Governance ist an sich zweckmäßig aufgebaut, und das Gesamt- gefüge interner und externer Überprüfungsmechanismen ist in sich… …Profil sinnvoll ist. Es ist deshalb Zielsetzung des vorliegenden Beitrags, Alternativen dafür aufzu- zeigen, wie die Corporate Governance von Banken an… …Verletzlichkeit von (an sich solventen) Einzelinstituten durch deren Verflechtung mit dem Gesamtsystem zu schaffen. Aus dem Bewusstsein für Systeminstabilität… …ein weiter gefasster Kontext (System) zu beachten ist, und zum ande- ren, dass es diesem an Kontinuität fehlt (Instabilität). Beide Dimensionen sind in… …Reputation in Kol- lektivhaftung genommen werden. Instabilitäten entstehen, wenn an sich gewöhnliche Fluktuationen in Systemen tolerierbare Schwankungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement im Anlagenbau

  Risiken im Anlagenbau

  Prof. Dr. Kai-Ingo Voigt

  …allgemeine Un- ternehmensrisiken und Projektrisiken sowie die Gruppierung nach strategischen und operativen Risiken an. Bei Projektrisiken handelt es sich um… …Risiken aus dem Leistungsumfang, kalkulatorische Risiken aus der Projektplanung, vertragliche Risiken aus dem An- lagenvertrag und abwicklungstechnische… …oder der Subventionen, in der gesellschaftlich-sozialen Umgebung z.B. der Mangel an qualifizierten Arbeits- kräften und teilweise aus ökologischen… …. Diese Quellen stellen Ursachen für mögliche negative Abweichungen von Unternehmenszielen und damit Einflussfaktoren auf das Risikoexposure eines An… …Gestaltungsmaßnahmen). In der Literatur zum An- lagengeschäft werden sehr unterschiedliche Kategorisierungen vorgenommen. Im Folgenden werden einige Ansätze erläutert… …Literatur vertretene Meinung, dass es für die Risikolage einer Wirtschaftseinheit im Wesentlichen nur auf das Gesamtrisiko an- kommt, kann für das… …befindlicher Aufträge kann so ein Einzelrisiko die Liquidität des Ge- samtunternehmens wesentlich beeinflussen. Reine und spekulative Risiken In Anlehnung an… …versicherbar, da bei diesen Risiken der Versicherungsnehmer Manipulationsmöglichkeiten hat, die dazu führen, dass Verluste an den Versicherer weitergeleitet… …(z.B. Projektleiter) alle Risiken eines Projektes, ist eine sachlogische Kategorisierung vorteilhaft. Als Kriterien eignet sich u.a. eine an der… …Risikoherkunft, an den wesentlichen Problembereichen bei Exportgeschäften oder an monetären Größen orientierte Struktur. Diese können sich wie folgt gestalten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Resilienz und ganzheitliches Krisenmanagement

  Anforderungen an ein modernes Krisenmanagement – die Norm ISO 22361

  …85 Anforderungen an ein modernes Krisenmanagement – die Norm ISO 22361 Dr. Klaus Bockslaff Die neue ISO 22361 ist ein umfassender Text zum… …Anforderungen, die in der Krisenstabsarbeit in einem immer stärker werdenden digitalen Umfeld gelten, sowie Regeln für die Kol- laboration an mehreren Standorten… …(https://www.gcsp.ch/digital-hub/crisis-2030-are-we-ready-mr-kev-brear) dargestellt. 87 Anforderungen an ein modernes Krisenmanagement – die Norm ISO 22361 88 Dr. Klaus Bockslaff In der ISO-Norm sehen wir die… …Norm stellt hier eine Vorgehensweise dar, die aus sechs Elementen besteht: 89 Anforderungen an ein modernes Krisenmanagement – die Norm ISO 22361… …Schulung, Validierung und Lernen aus Kri- sen. Das ist der klassische PDCA-Zyklus (Plan Do Check Act), also angelehnt an die Grundstrukturen der modernen… …. Die modernen Anforderungen an ein di- gitales Krisenmanagement bzw. einen Remote Betrieb werden bisher nicht berück- sichtigt. Sie sollten bei der… …Herausforderung besteht in der Internationalisierung des Krisenmana- gements. Es müssen Regeln dafür geschaffen werden, wie die Kollaboration an meh- reren… …An- forderungen in drei Abstufungen aufgeschlüsselt. Zur Revision kann man dann die aktuelle Situation an der Norm spiegeln. 91 Anforderungen an… …Krise. 92 Dr. Klaus Bockslaff Für die Zukunft ist damit zu rechnen, dass Krisenmanagementsysteme sich an den Anforderungen der ISO 22361 ausrichten… …Möglichkeit, den Umsetzungsgrad seiner Anforderungen an einem international anerkannten Standard messen und auditieren zu können. Die Diskussion mit dem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  Internes Kontrollsystem Compliance – Gestaltungsmöglichkeiten zur Überwachung von Compliance-Grundsätzen, ‐Mitteln und ‐Verfahren

  Jens Welsch, Ute Foshag

  …eigene Definitionen und eine eigene, die jeweilige Risikolage berücksichtigende Systematik geben. Es bietet sich an, hier auf best-Practice-Ansätze… …nach Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) ab? – Was ist Überwachung? Welchen Umfang soll sie haben? Welche Ressourcen schonen- den… …sich an, die strategischen Festlegungen im Rahmen eines „Code of Conduct“ bzw. der betrieblichen „Ethik-Grundsätze“ zu konkretisieren. 2. Die Verordnung… …Prozess ein. 117 I.5 Internes Kontrollsystem Compliance 13 9 Mindestanforderungen an die Compliance-Funktion und weitere Verhaltens-, Organisations-… …auf Prüfungspläne, Stichprobenumfänge. Für Compliance-Überwachungen gibt es dieses ausdifferenzierte Regelwerk (noch) nicht. Es bietet sich an, in den… …Organisationspflichten an die Compliance-Funktion vor. Gemäß Art. 22 Abs. 2 der Verordnung ist das Wertpapier- dienstleistungsunternehmen verpflichtet, eine dauerhafte… …. Zumindest diese konkreten Aufgaben sind an die Compliance- Funktion zu delegieren, letztverantwortlich bleibt jedoch die Geschäftsleitung. Verantwortliche… …Compliance-Funk- tion als auch für die Berichte an Geschäftsleitung und Aufsichtsorgan verantwortlich.18 Der Compliance-Beauftragte ist damit der „Vertreter“ der… …Hannemann/Schneider/Hanenberg (Hrsg.): Mindestanforderungen an das Risikomanagement (Ma-Risk), 4. Aufl., AT 1 S. 58 f. 25 Vgl. BT 1.2.1.2 Ziffer 2 MaComp. 26 Vgl. BT 1.2.1.2… …Zur Überwachung und Bewertung der sich aus den gesetzlichen Vorschriften ergebenden Pflichten bietet sich die Anwendung von IKS-Comp-Checklisten an. Bei…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Corporate Governance und Controlling

  Prof. Dr. Dr. h.c. Alfred Wagenhofer

  …ähnlicher Instrumente. Des Weiteren diskutiert der Beitrag Anforderungen, die Corporate Governance an das Controlling stellt, exemplarisch am… …Beschreibung ist natürlich ironisch, ein Kern an Wahrheit ist aber darin enthalten. Corporate Governance beeinflusst das Geschehen in den Unternehmen… …Funktion in der Umsetzung dieser Maßnahmen im Unternehmen. Daraus ergeben sich etliche Anforderungen an seine Gestaltung, wie auch an die der Internen… …in Unternehmen, an denen das Unternehmen beteiligt ist bzw. den Geschäftsbereichen. Insofern ist es selbst an einer guten internen Corporate… …ein Aus- löser für den Bedarf an Corporate Governance-Instrumenten zur Milderung von Agency-Konflikten sind. Diese Instrumente werden im 3. Abschnitt… …, die die Corpo- rate Governance an das Controlling stellt, exemplarisch am Risikocontrolling, der Informationsversorgung, der Business Judgement Rule… …Unternehmen können als „nexus of contracts“ verstanden werden:6 Sie sind Institu- tionen, die Verträge mit vielen Parteien abschließen und an denen diese… …diskutiert eine Vielzahl an potenziellen Interessenkonflik- ten und ihre ökonomischen Auswirkungen, von denen einige kurz dargestellt wer- den.7 Es handelt… …Miteigentümer des Unter- nehmens. Dadurch erhalten sie einen Anteil an den Residualansprüchen, die mit dem Eigentum verbunden sind. Da der Manager aber weiterhin… …veräußern möchte. Be- stehende Eigentümer haben in diesem Fall – ähnlich wie das Management – oftmals mehr Interesse an kurzfristigen Erfolgen als am…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Vergütungssysteme für Management und Aufsichtsrat

  Karl-Friedrich Raible, Wibke Schmidt

  …Ergebnisse werden in Empfehlungen für eine zukünf- tige Ausgestaltung zusammengefasst. Nicht zuletzt drückt die Vergütung auch ein gewisses Maß an… …. In den letzten Jahren sind die Anforderungen an beide Gremien deutlich gestie- gen: neben der heute oftmals komplexeren Ausgestaltung der einzelnen… …missverständlich sein. Der englische Begriff hat seinen Ursprung im lateinischen Begriff manum agere, was „an der Hand führen “ bedeutet und im wirtschaftlichen… …Aufgabenfelder und der Vor- gaben andere Anforderungen an die Ausgestaltung und damit auch Höhe der Ver- gütung zu stellen sind. Aus diesem Grund wollen wir die… …sowie jährlich wiederkehrende, an den geschäft- lichen Erfolg gebundene Komponenten und auch Komponenten mit langfristiger Anreizwirkung und… …erhalten.“ Langfristige variable Vergütung » Ziff. 4.2.3 Abs. 3 DCGK: „ Als variable Vergütungskomponenten mit langfristiger An- reizwirkung und… …aus interner Perspektive, – Erwartungen an steigenden Shareholder Value und nachhaltiger Steigerung des realen Unternehmenswerts finden. Daneben… …Kritik an der Höhe der Vergütungen setzen dem Unternehmen deutliche Grenzen. Stichwort ist hier der Begriff der Angemessenheit. Aber bereits die Frage… …Zukunftsaussichten des Unternehmens an. Dane- ben hat auch die Rechtsprechung über die letzten Jahre weitere Beurteilungsge- sichtspunkte für die Festlegung einer… …Bemessungsfaktoren mit Leistungs- und Ergebnisbezug, – die Koppelung der Vergütung an das Unternehmensrisiko sowie – der Prozess der Festlegung der Vergütung…

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