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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2014

  Das Berufsbild des Internen Revisors

  Eine empirische Untersuchung zum aktuellen Entwicklungsstand des kaufm
  

  Dipl.-Wirtschaftsmathematiker Michael Bünis, Annemarie Maruck

  …232 · ZIR 5/14 · Forschung Das Berufsbild des Internen Revisors Eine empirische Untersuchung zum aktuellen Entwicklungsstand des kaufmännischen… …Revisors in Deutschland Michael Bünis* / Annemarie Maruck** Der Artikel fasst die Ergebnisse einer aktuellen Bachelorarbeit zur Entwicklung des Berufsbildes… …des Internen Revisors zusammen. 1 Es wurden zwei empirische Untersuchungen durchgeführt, die sich auf eine Auswertung von Stellenanzeigen sowie eine… …Umfrage unter Revisionsleitern stützen. Daraus werden ein aktuelles Bild sowie Trends für die Zukunft des Berufsbilds in Deutschland abgeleitet. 1… …. Einleitung Die Interne Revision kann durch ihren präventiven Charakter die Wahrscheinlichkeit des Auftretens unerwünschter Ereignisse in ihrem Unternehmen… …deutlich reduzieren. 2 Sie ist dabei vor allem von der Qualität der Mitarbeiter abhängig: „Je höher die Qualifizierung und Qualität des Personals ist, desto… …Folgenden beantwortet werden. Dazu wurde der aktuelle Grad der Professionalisierung in deutschen Revisionsabteilungen erhoben. Zudem wurde ein Idealbild des… …Definition des IIA aus dem Jahr 1978 attestiert der Internen Revision eine reine Überwachungsaufgabe: „Die Interne Revision ist eine relativ unabhängige… …Effektivität des Risikomanagements, der Kontrollen und der Führungs- und Überwachungsprozesse bewertet und diese verbessern hilft.“ 8 *… …Dipl.-Wirtschaftsmathematiker Michael Bünis, CIA, CRMA, ist Fachreferent in der Grundsatzabteilung des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. und akkreditierter…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Meldungen/Meldepflichten gemäß § 9 Wertpapierhandelsgesetz (WpHG)

  DIIR – Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäfts“

  …258 · ZIR 6/14 · Regeln Meldungen/Meldepflichten gemäß § 9 Wertpapierhandelsgesetz (WpHG) DIIR – Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäfts“* Mit… …nachfolgenden Ausgaben – fortgesetzt. Ziel des WpHG-Meldewesens ist es, den Überwachungsbehörden ein Instrument zur Verfügung zu stellen, das geeignet ist… …Anforderungen des durch die MiFID initiierten neuen Meldewesens bereits im § 9 WpHG a. F. umgesetzt waren, zwang die teilweise Abkehr von bisherigen Meldelogiken… …Finanzinstrumenten, die Neudefinition der meldepflichtigen Handelsplätze, die Einführung des Herkunftslandprinzips. Herausforderungen bei diesem Meldewesen sind… …der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) im Kontext des § 9 WpHG aus Sicht der Autoren, die je nach Institut von unterschiedlicher… …Meldepflichtige, die auch Zweigniederlassungen in einem Mitgliedstaat der Europäischen Union oder einem Vertragsstaat des Abkommens über den Europäischen… …Wirtschaftsraum besitzen, sind ebenfalls die rechtlichen Anforderungen des jeweiligen Gastlandes einzuhalten und geeignet zu überwachen. 2. Meldepflicht Mit der… …inländischen Börse, die ihren Sitz nicht in einem Mitgliedsstaat der EU oder Vertragsstaat des Euro päischen Wirtschaftsraumes haben. Die Meldeverpflichtung… …Meldepflicht unterliegen gemäß § 9 Abs. 1a WpHG nicht: Bausparkassen i. S. d. § 1 Abs. 1 des Gesetzes über Bausparkassen und Unternehmen i. S. d. § 2 Abs. 4… …als OTC-Geschäfte gehandelt wurden, ist unerheblich. Entscheidend ist die Zulassung des Finanzinstruments an einem meldepflichtigen Markt. Darum sind…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2014

  Begrenzte Rationalität des Abschlussprüfers

  Zum Einsatz von Entscheidungsheuristiken in der Abschlussprüfung am Beispiel der Ankerheuristik
  

  Peter Dittmar

  …Prüfung • ZCG 2/14 • 79 Begrenzte Rationalität des Abschlussprüfers Zum Einsatz von Entscheidungsheuristiken in der Abschlussprüfung am Beispiel der… …Urteilen unbewusst unterschiedliche kognitive Faustregeln heranziehen. Aufgrund der mit Entscheidungsheuristiken einhergehenden Vereinfachung des zugrunde… …Entscheidungsverzerrungen in ihrer Intensität gemindert bzw. ganz vermieden werden können. 2. Begrenzte Rationalität des Menschen als Herausforderung der Abschlussprüfung… …. zur Geschichte des Begriffs „Heuristik“ ausführlich Matuschka, Heuristik, 1974, S. 25–82. Für eine Diskussion unterschiedlicher Definitionen des… …Entscheidungsheuristiken zurückgreift. Um zu verdeutlichen, wie diese Entscheidungsheuristiken das Urteil des Abschlussprüfers verzerren, soll anhand der sog. Ankerheuristik… …Urteilsbildung des Abschlussprüfers in Richtung dieser Assoziationen verzerrt wird 11 . Interne, vom Abschlussprüfer selbst generierte Reize bilden dagegen einen… …Intensität aber nicht ausreichend 12 . Dies führt dazu, dass die Urteilsbildung des Abschlussprüfers in Richtung des Ausgangswerts verzerrt wird. Im… …Erwartungs-, Urteils- und Präferenzbildung des Menschen. Ein solches behavioral auditing ist im Idealfall interdisziplinär: Ökonomische, psychologische und… …beispielsweise CCdie Eigenschaften der Prüfungsumwelt und des zu prüfenden Unternehmens, CCdie Interaktionen der an der Abschlussprüfung beteiligten Personen sowie… …CCdie Darstellungsform und die Übermittlungsart von Informationen sein, die für die Urteilsbildung des Abschlussprüfers relevant sind. Ziel der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2014

  Bring Your Own Device (BYOD)

  Mitglieder des DIIR-Arbeitskreises „IT-Revision“

  …122 · ZIR 3/14 · Arbeitshilfen Bring Your Own Device (BYOD) Mitglieder des DIIR-Arbeitskreises „IT-Revision“* Mit dem geplanten Einsatz privater… …, Zugriffsrechten und Netzwerkverbindungen fester Bestandteil der Grundfunktionen des Smartphones. Auf Knopfdruck lässt sich zwischen den abgeschotteten Bereichen der… …Funktionsvielfalt des Mobilgeräts genutzt, und die Software und Ausarbeitung kann frei gewählt werden. Unternehmensdaten sind jedoch nur dann verfügbar und… …Geräte steigt jedoch durch die freie Anpassbarkeit ebenfalls deutlich. * Die Autoren sind Mitglieder der Arbeitsgruppe „Bring Your Own Device“ des… …im Regelfall deutlich leistungsfähiger als Firmengeräte. In voll ausgereifter Konzeption können Mobilgeräte alle Funktionalitäten des Büros überall… …bei Büroanwendungen durch die Touchbedienung oft gegeben) auch die Gefahr der Nutzung oder Einsichtnahme durch Unbefugte. Des Weiteren kann sich der… …des Prüfkonzeptes 2.1 Wichtige rechtliche Rahmenbedingungen Eines der Hauptprobleme bei der Umsetzung von BYOD-Strategien liegt in den… …Eigentumsverhältnissen der verwendeten Geräte. Grundsätzlich kommen das Eigentumsrecht des Beschäftigten an seinem Gerät und die damit einhergehende Verfügungsgewalt über… …dessen Verwendung mit dem Eigentum des Unternehmens an dienstlichen Daten und Programmen auf dem Privatgerät in Konflikt, was nur durch aufwendige… …, womit das Unternehmen gezwungen ist, u. a. Regelungen für den Zugriff auf „seine“ Daten, für die Veräußerung des Geräts (nicht Firmeneigentum) und das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2014

  Zuwendungen

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäfts“

  …158 · ZIR 4/14 · Regeln Zuwendungen DIIR-Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäfts“* Mit diesem Beitrag wird die Artikelreihe „Aufgaben und… …Kunden des Kreditinstituts an im Rahmen der Auftragserfüllung für den Kunden Erlangtem. Neu waren die Vorgaben zur Transparenz und den… …, Vorgehensweisen zur Identifikation und dem Umgang mit Zuwendungen sowie zu deren Offenlegungen zu entwickeln und ggf. entsprechend der Entwicklung des… …möglichen Einordnungsfrage einer Leistung als Zuwendung ist zu klären, ob diese potenziell geeignet ist, eine Beeinflussung des Kreditinstituts im Hinblick… …steht einer ordnungsgemäßen Erbringung einer Dienstleistung des Kreditinstituts im Interesse des Kunden nicht entgegen, Existenz, Art, Umfang oder… …Überarbeitung des § 31d WpHG im Jahr 2011 wurde die Vermutungsregelung gestrichen. Bis zum 8. 4. 2011 galt: Erfolgt die Annahme einer Zuwendung im Zusammenhang… …; hierunter sind z. B. qualitätsverbessernde Maßnahmen des Kreditinstituts zu verstehen (Anschaffung von Lernsoftware, Mitarbeiterschulungen… …Risikomanagementsystems). Die Aufsicht stellte i. R. des Wegfalls der Vermutungsregelung klar, dass weiterhin kein direkter (zurechenbarer) Zusammenhang zwischen einer… …. B. Abwicklungs- und Buchungssysteme, Verwaltungssysteme oder Kosten für Börsenanschlüsse. Hierbei handelt es sich nach dem Verständnis des Autors um… …Offenlegung gewählt werden soll (ein- bzw. zweistufiges Verfahren). Eine diesbezügliche Entscheidung ist abhängig von dem jeweiligen Dienstleistungsangebot des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2014

  Aus der Arbeit des DIIR

  …DIIRintern · ZIR 2/14 · 91 Aus der Arbeit des DIIR Informationen zum Examen Interner Revisor DIIR Die Termine des Jahres 2014 lauten: 26… …in Deutschland zertifizierten CIAs auf insgesamt 1.967 erhöht. In dem genannten Zeitraum haben u. a. folgende Damen und Herren die Examina des IIA… …Zertifizierungsprogramme gratulieren wir sehr herzlich und wünschen für den weiteren beruflichen Werdegang alles Gute. Änderung der Struktur des CIA-Examens Seit dem 1… …informieren Sie die veröffentlichten Übersichten auf den Internetseiten des DIIR (http://www… …. Befreiungsmöglichkeiten für Teil 4 des CIA-Examens Mit der Einführung der dreiteiligen Examensstruktur entfallen die Befreiungsmöglichkeiten durch bestimmte… …Zertifizierungen, die vom IIA für die Befreiung von Teil 4 des alten Examens anerkannt wurden. Kandidaten, die den Teil 3 nach der alten vierteiligen Examensstruktur… …der anerkannten Qualifizierungen beantragen. CIA Learning System Die für das dreiteilige CIA-Examen konzipierte aktualisierte Version des CIA Learning… …jedoch nicht mehr für das Jahr 2014 eingesetzt werden! Bei Problemen und Fragen steht die Zertifizierungsabteilung des DIIR – Deutsches Institut für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2014

  Aus der Arbeit des DIIR

  …242 · ZIR 5/14 · DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR Informationen zum Examen Interner Revisor DIIR Am letzten Examenstermin Interner Revisor… …Examensteile bestanden haben und als Interner Revisor DIIR ausgezeichnet werden konnten. U. a. folgende Damen und Her ren haben das Examen des DIIR bestanden… …der Bauwirtschaft Allen erfolgreichen Absolventen des Examens Interner Revisor DIIR gratulieren wir sehr herzlich und wünschen für den weiteren… …zertifiziert. In dem genannten Zeitraum haben u. a. folgende Damen und Herren die Examina des IIA bestanden: Yudai Bayraktarov, Jarden Corporation Dirk Betke… …beruflichen Werdegang alles Gute. Änderung der Struktur des CIA-Examens Seit dem 1. April 2014 wird das vierteilige Examen nicht mehr angeboten. Über die… …Inhalte des dreiteiligen CIA- Examens informieren Sie die veröffentlichten Übersichten auf den Internetseiten des DIIR (http://www.diir.de/zertifizierung/… …Learning System Die für das dreiteilige CIA-Examen konzipierte aktualisierte Version des CIA Learning Systems liegt vor. Sie kann beim DIIR bestellt werden… …Frist zur Meldung der erforderlichen CPEs für 2014 ist der 31. Dezember 2014. Bei Problemen und Fragen steht die Zertifizierungsabteilung des DIIR –… …Deutsches Institut für Interne Revision e.V. unter Zertifzierung@diir.de zur Verfügung. Prüfung des Projektsteuerungssystems Abläufe, Standards und Methoden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2014

  Aus der Arbeit des DIIR

  …DIIRintern · ZIR 4/14 · 191 Aus der Arbeit des DIIR Informationen zum Examen Interner Revisor DIIR Der nächste Termin ist am 15. und 16… …Damen und Herren die Examina des IIA bestanden: Dirk Betke, IKB Deutsche Industriebank AG Klaus Bückner, Gerresheimer AG Jennifer Erber, Andreas… …gratulieren wir sehr herzlich und wünschen für den weiteren beruflichen Werdegang alles Gute. Änderung der Struktur des CIA-Examens Seit dem 1. April 2014 wird… …das vierteilige Examen nicht mehr angeboten. Über die Inhalte des dreiteiligen CIA- Examens informieren Sie die veröffentlichten Übersichten auf den… …Internetseiten des DIIR (http://www.diir.de/zertifizierung/iiazertifizierungen/cia-certified-internal-auditor/). Dort finden Sie auch den Syllabus, eine „Content… …konzipierte, aktualisierte Version des CIA Learning Weitere Informationen: Auch als www.ESV.info/978-3-503-15705-1 Systems liegt vor. Sie kann beim DIIR… …. Die Frist zur Meldung der erforderlichen CPEs für 2014 ist der 31. Dezember 2014. Bei Problemen und Fragen steht die Zertifizierungsabteilung des DIIR –… …Deutsches Institut für Interne Revision e.V. unter zertifzierung@diir.de zur Verfügung. Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision Systemprüfungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2014

  Aus der Arbeit des DIIR

  …140 · ZIR 3/14 · DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR Informationen zum Examen Interner Revisor DIIR Der nächste Termin des Jahres 2014 lautet… …und 1 CRMA zertifiziert. In dem genannten Zeitraum haben u. a. folgende Damen und Herren die Examina des IIA bestanden: Vanessa Fröhlke, LBS… …und wünschen für den weiteren beruflichen Werdegang alles Gute. Änderung der Struktur des CIA-Examens Seit dem 1. Oktober 2013 ist das dreiteilige… …Internetseiten des DIIR (http://www.diir. de/zertifizierung/iia-zertifizierungen/cia-certifiedinternal-auditor/). Dort finden Sie auch den Syllabus, eine „Content… …konzipierte aktualisierte Version des CIA Learning Systems liegt vor. Sie kann beim DIIR bestellt werden. Das CIA Learning System ist gegen Vorkasse erhältlich… …jedoch nicht mehr für das Jahr 2014 eingesetzt werden! Bei Problemen und Fragen steht die Zertifizierungsabteilung des DIIR – Deutsches Institut für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2014

  Auswirkungen der Abschlussprüferregulierung auf Beteiligungsgesellschaften

  Eine kritische Analyse zur kombinierten Prüfungs- und Beratungstätigkeit des Abschlussprüfers
  

  Dr. Simone Hartmann, PD Dr. Patrick Velte, Dr. Christian Zwirner

  …Prüfung • ZCG 4/14 • 169 Auswirkungen der Abschlussprüferregulierung der EU auf Beteiligungsgesellschaften des Bundes Eine kritische Analyse zur… …kombinierten Prüfungs- und Beratungstätigkeit des Abschlussprüfers Dr. Simone Hartmann / PD Dr. Patrick Velte / Dr. Christian Zwirner* Mit Blick auf die… …derzeitige Praxis haben die Beteiligungsgesellschaften des Bundes im Rahmen der Vergabe von Aufträgen für Wirtschaftsprüferleistungen, insbesondere der… …Beauftragung des gesetzlichen Abschlussprüfers, die restriktiven Regulierungsmaßnahmen der kontrovers diskutierten EU-Prüferreform für Public Interest Entities… …(sog. „PIE“) zu beachten. Im Fokus dieser – bisher im Schrifttum noch nicht vorzufindenden – Auffassung steht dabei vor allem die Unabhängigkeit des… …Voraussetzungen werden nachfolgend vorgestellt und entsprechende Empfehlungen zur Umsetzung gegeben. Darüber hinaus kommt auch auf der Grundlage des Public… …Corporate Governance Kodex des Bundes (PCGK) der Sicherstellung der Unabhängigkeit des Abschlussprüfers durch die Ausweitung von Zustimmungsvorbehalten des… …Abschlussprüferregulierung der EU gesondert eingegangen. 1. Problemstellung Mitte Dezember des vergangenen Jahres konnte in den Trilogverhandlungen zwischen EU-Kommission… …die ständigen Botschafter am 18. 12. 2013 und durch den Rechtsausschuss des EU-Parlaments (JURI) am 21. 1. 2014 vorerst bestätigt 2 . Nach der formalen… …. 2014 abgerufen). 3 Vgl. http://www.idw.de/idw/portal/d638302 (zuletzt am 25.4.2014 abgerufen). 4 Richtlinie 2006/43/EG des Europäischen Parlaments und…

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