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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  Revision von Beraterleistungen

  Thomas Keller

  …risikoorientierten Gesichtspunkten zunehmend an Bedeutung. Insbesondere bestehen typischerweise folgende Risiken: ◆ Fehlender Prozess zur Prüfung, ob zu erledigende… …Arbeitsergebnisse der Berater in das Eigentum des beauftragenden Unternehmens übergehen? Ein zweiter Prüfansatz bezieht sich auf den Prozess im Projekt zur Prüfung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2007

  Finanzierung von Prozesskosten

  Strategisches Instrument im Rahmen von Risikomanagement und Bilanzierung nach IFRS/IAS
  

  Prof. Dr. Hans-Peter Schwintowski

  …werden verloren. 3 Ein Unternehmen, das einen Prozess über 10 Mio. Euro führt, wird diesen entweder gewinnen oder verlieren. Der Erwartungswert dieses… …Prozesses liegt damit bei 5 Mio. Euro. Verliert das Unternehmen den Prozess, so trägt der Prozessfinanzierer die Prozesskosten von ca. 500.000 Euro. Gewinnt… …größer als Gewinne. ZRFG 1/07 16 durchaus groß sind. Wenn ein Unternehmen über freie Finanzmittel in Höhe von 1,5 Mio. Euro verfügt und für einen Prozess… …mit Kosten in Höhe von 2 Mio. Euro rechnen muss, so wird es diesen Prozess nicht führen, auch wenn die Erfolgswahrscheinlichkeit bei 90 Prozent liegt… …. Es kann nicht ausschließen, den Prozess mit 10-prozentiger Wahrscheinlichkeit zu verlieren und infolgedessen mehr als die vorhandene Liquiditätsreserve… …Höhe von 20 Mio. Euro, obwohl es den Prozess mit 90-prozentiger Wahrscheinlichkeit gewinnen würde – das bedeutet den Verzicht auf einen Erwartungswert in… …Prozess gar nicht geführt worden. Durch Einschaltung eines Prozesskostenfinanzierers wird der Prozess geführt, und zwar ohne Risiko für das Unternehmen… …. Geht der Prozess verloren, so ändert sich für das Unternehmen gar nichts – die 2 Mio. Euro Kosten werden vom Finanzierer getragen. Wird der Prozess… …können. Bestandsgefährdend können auch Prozesskosten sein, die das Unternehmen im Fall des Unterliegens tragen muss. Dem eigentlichen Prozess vorgelagert… …Vorwertungen und Vorurteilen zusammen, die ein Vorstand gegen über seinen Prozessgegnern hat. Jeder, der bereit ist, einen Prozess gegen einen anderen zu führen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2007

  IKS-Prozesse auf dem richtigen Gleis - SOX auf freiwilliger Basis - Umsetzung mithilfe einer Standardsoftware bei den Schweizerischen Bundesbahnen (SBB AG)

  Emanuel Ritzmann, Axel Egger

  …man ihnen im IKS- Prozess bestimmte Aufgaben zu, und sie können nur auf bestimmte Informationen zugreifen. Infokasten 1 Sarbanes-Oxley Act Der von der… …unterschiedlicher Funktionen an dem Prozess beteiligt. Er läuft zu großen Teilen dezentral ab. Eine zentrale Speicherung, Steuerung und Überwachung ist deshalb… …Prozessbeurteilungen validieren Prozessverantwortlichen zuordnen Prozess P1 Prozessverantwortlicher Herr D Kontrollbeurteilungen validieren Abbildung 4: Hierarchisch… …definiert, gruppiert und entsprechend der Unternehmens-Organisation hierarchisch verknüpft. Pro Prozess definiert das Unternehmen Risiken und Kontrollziele… …Verantwortlichen die Aufgabe zu, „ihren“ Prozess und die zugehörigen Kontrollen zu überprüfen. Dazu stellt sie die Rating-Möglichkeiten „angemessen“, „bedingt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2007

  Grundlagen für eine risikoorientierte Prüfungsplanung

  Praxis der risikoorientierten Prüfungsplanung in der Sparkasse KölnBonn
  

  Dipl. Math. Peter Duscha

  …Prüfung unterzogen zu werden, z.B. ein Prozess, ein Geschäftsvorfall oder eine Tresoranlage. 2. Grundlagen Die obige Definition ist allgemein gefasst und… …Organisationseinheiten bestimmen. Es wird für jeden Prozess und für jede an diesem Prozess beteiligte Organisationseinheit genau ein Prüffeld generiert. Somit besteht ein… …Prüffeld aus der Kombination von genau einem Prozess aus der modifizierten Prozesslandkarte und genau einer Organisationseinheit nach dem Organigramm der… …. Organisationseinheit I Organisationseinheit II Organisationseinheit III Organisationseinheit IV A A 1 A 2 Prozess B B 1 B 2 C C 1 C 2 C 3 Abbildung 7: Zerlegung in…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2007

  Der Sarbanes-Oxley-Act

  Anforderungen, praktische Umsetzung und Lessons Learned
  

  Marion Charlotte Willems

  …einzelne Konten zuzuordnen. Der Der Sarbanes-Oxley-Act ZRFG 2/07 81 Die wichtigsten SOX-Dokumente sind: Narratives, RCMs und Testdokumente. Prozess „Purchase… …Committee, Internal Audit etc.), oder Prozess des Jahresabschlussreportings und des Quartalsabschlussreportings. Die entity level controls wiederum… …. 4.2.1 Assertions Die Risiko-Kontroll-Matrix enthält pro Prozess alle relevanten Risiken, die zu einer Falschaussage in der Rechnungslegung oder in der… …Berichterstattung führen können. Dabei werden nach der COSO-Methoden die Risiken mithilfe folgender Fragestellungen abgefragt. Es müssen für jeden Prozess sechs… …die Genauigkeit der Prozess- und Stammdaten hinterfragt, etwa die Hinterlegung der korrekten Rabatte für Kunden und der korrekten auftragsbezogenen… …prozessbezogen mindestens folgende Bestandteile: Prozessname, Subprozessname: Ein Prozess kann aus Subprozessen bestehen – beispielsweise beinhaltet der… …Prozess „fixed assets“ die Subprozesse Anlagenzugänge, Umbuchung der Anlagen im Bau bei Fertigstellung, Abschreibungen, Abgänge, Inventur und Impairment… …durch den CFO. Eine Systemkontrolle (oft auch Application Control) ist eine im System programmierte Kontrolle, die in den Prozess eingebaut wurde (so ist… …Tabelle 1: RCM für den Prozess Estimate Warranty Reserve Disclosure-Angaben. Dies kann in einem Konzern zu komplexen Analysen und Hochrechnungen führen… …sollen bei einem Durchlauf (Walkthrough) durch den Prozess eine durchgeführte Kontrolle physisch nachweisen. Das können Buchungsbelege, Abstimmlisten, User…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2007

  Spezifische Anforderungen und Chancen der Public Corporate Governance

  Prof. Dr. Stefan Müller

  …Corporate Governance zu geben – ein Prozess des gegenseitigen Lernens! In diesem Sinne wünscht Ihnen eine spannende Lektüre Ihr…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2007

  ESVnews

  …Erfolgsfaktor im Turnaround- Prozess Wie sich Um- und Durchsetzungsbarrieren im Rahmen eines Turnaround-Prozesses identifizieren und überwinden lassen, untersucht…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2007

  Buchbesprechung

  Axel Becker

  …Revision der Investoren in Investmentfonds. Für Kapitalanlagegesellschaften bedeutet dies, dass die Interne Revision auch den Prozess der Aufstellung der…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2007

  COSO II - Enterprise Risk Management Framework in der operativen Revisionsgestaltung

  Effektive risikoorientierte Prüfung erfordert eine ganzheitliche Sichtweise
  

  Dominik Förschler, Christian Scherf

  …erweitert und das Risikomanagement als ein kontinuierlicher und proaktiver Prozess ausgestaltet. 1 Eng verbunden mit dem Wandel des Risikomanagements hat die… …Aktualitätsgründen ausschließlich COSO II vorgestellt. 2.2 Das COSO Framework COSO II ist als ein Prozess zu verstehen, der vom Aufsichtsrat, dem Vorstand und dem… …operative Prüfungsdurchführung der Internen Revision kann als ein mehrstufiger Prozess verstanden werden, an dessen Ende ein Prüfungsurteil dazu abgegeben… …weiter zu strukturieren. Der Revisor muss sich für jeden zu prüfenden Prozess oder jede Geschäftseinheit überlegen, mit welchem Inhalt die Felder innerhalb… …Zielen abgeleitet Prozess der Identifikation wird ständig überprüft und angepasst Beurteilungsprozesse werden ständig überprüft und angepasst angemessene… …. Der operative Prozess zur Ereignisidentifikation soll zum einen ständig überprüft werden und zum anderen neueste Methodiken beinhalten, die sämtliche… …Revision. Risikobewertung sollen sowohl Schadenshöhen, als auch die Eintrittswahrscheinlichkeit des Risikos quantifiziert werden. Der Prozess der… …Maßnahmenkatalog existieren, der für jede Gruppe von Risiken eine bestimmte Steuerungsmaßnahme enthält. Der Prozess der Risikosteuerung muss regelmäßig an die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift f?r Corporate Governance" Ausgabe 3/2007

  Interne Kontrollsysteme in kleinen und mittelständischen Unternehmen

  Erfahrungsbericht über Erfolgsfaktoren einer erfolgreichen Projektrealisation
  

  Dr. Oliver Bungartz, Marc Szackamer

  …soll der vollständige Prozess der Einführung eines Internen Kontrollsystems (IKS) bei KMU mit seinen wesentlichen Bestandteilen in drei Phasen… …als wesentlich identifizierten Prozess muss zu diesem Zeitpunkt ein Verantwortlicher bestimmt und benannt werden. Unwesentliche und risikoarme Bereiche… …Aufgabentrennung muss im IT-System im Zusammenhang mit den zuge hörigen Berechtigungen analysiert werden, was meist ein langwieriger und arbeitsintensiver Prozess… …Mitarbeiter zu sichern. Die Prozess verantwortlichen müssen dazu angehalten werden, im Anschluss die bei diesem Meeting vermittelten Inhalte an die Übrigen, in… …Vermittler zwischen Mitarbeiter und Prozess verantwort lichen fungiert, wenn die Mitarbeiter ihrem Vorgesetzten nicht direkt Möglichkeiten der… …zu machen. In diesem Zusammenhang ist die Erfahrung der Berater entscheidend, die solche Prozess verbesserungen und -optimierungen ständig im… …Im Anschluss an die Implementierung und Dokumentation der Prozesse sollten von prozess unabhängiger Seite die do kumentierten Prozesse… …Durchlaufbeobachtungen (sog. Walk throughs) unterzogen werden. Hierbei muss die Prozess- und Kontrolldokumentation durchdacht, nach vollzogen und verifiziert werden. Ziel… …Durchführung dieser Maßnahmen wird die ständige Überwachung und Pflege des IKS eingeleitet und einem graduellen Alterungs- prozess des dokumentierten Systems bis…

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