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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2009

  Kapitalmarktrechtliche Compliance – Pflichten, Verstöße und Konsequenzen – Teil 2

  Pflichten, Verstöße und Konsequenzen
  

  Dr. Ulrich Keunecke

  …aus Wertpapieren, weitere Informationspflichten, börsensegmentspezifische Anforderungen, Corporate Governance Kodex. 3. Informationen zu Rechten… …dem französischen Vorbild für höhere Anforderungen an Inhaber wesentlicher Beteiligungen entschieden. Ein Inhaber von Aktien an einem Emittenten, dessen… …. Kapitalmarktrechtliche Compliance ZRFC 3/09 119 Zu den gesetzlichen Anforderungen können börsenspezifische hinzutreten. Ein Inlandsemittent mit Sitz in einem Drittstaat… …neuer Aktien für kraftloserklärte Aktien (§ 73 Abs. 3 Satz 2 AktG). 5. Börsensegmentspezifische Anforderungen An den deutschen Börsen gibt es zwei… …General Standard und den Prime Standard. Die von der Börse im General Standard verlangten Publikationspflichten entsprechen den gesetzlichen Anforderungen… …. Im Prime Standard hingegen müssen Emittenten über die gesetzlichen Anforderungen hinausgehende (internationale) Transparenzanforderungen erfüllen. Die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  MaRisk für Versicherer: Überblick sowie Gemeinsamkeiten/Unterschiede zu Banken

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller, Dipl.-Kfm. Dipl.-Volksw. Thomas Ramke

  …über die neuen MaRisk für Versicherer und vergleicht diese mit den aktualisierten Anforderungen an Banken unter besonderer Berücksichtigung der Internen… …Anforderungen gewährleistet. Eine derart ordnungsgemäße Geschäftsorganisation setzt neben einer dem Geschäftsbetrieb angemessenen ordnungsgemäßen Verwaltung und… …Anforderungen und somit die geplante zweite Säule von Solvency II umsetzen. Ziel von Solvency II ist es, die heutigen Solvabilitätsvorschriften… …Herausforderungen: Sie haben künftig die Einhaltung der umfangreichen Anforderungen der Ma- Risk VA zu prüfen. Die Erfahrungen aus dem Bankensektor zeigen, dass dies… …spezifischen Anforderungen und Herausforderungen für die Interne Revision, bevor der vierte Abschnitt den Beitrag zusammenfasst. 2. Überblick: MaRisk VA –… …Geschäftsorganisation verfügen, welche die Einhaltung der von ihnen zu beachtenden Gesetze und Verordnungen sowie der aufsichtsbehörd lichen Anforderungen gewährleistet… …Anforderungen konkret immer unter Berücksichtigung der individuellen Risiken, der Art und des Umfangs des Geschäftsbetriebes sowie der Komplexität des… …regulierten Unternehmen ein. Die BaFin geht daher davon aus, dass die Anforderungen des Rundschreibens von allen betroffenen Unternehmen erfüllt werden können… …ordnungsgemäße Geschäftsorganisation verantwortlich. Diese Verantwortlichkeit ist nicht delegierbar und entspricht den Anforderungen des AT 3 der MaRisk für Banken… …Anforderungen. art spezifische Definition nicht 7 . Die Unternehmensleitung hat sich einen Überblick über das Gesamtrisikoprofil des Unternehmens zu verschaffen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2009

  Berufsbild Compliance-Office/-Officer

  Anforderungsprofil, Kompetenzen, Verantwortung und Qualität
  

  Prof. Dr. Henning Herzog, Gregor Stephan

  …Officers rückt das Berufsbild in den Fokus der Betrachtung. Dieser Artikel erarbeitet die besonderen Anforderungen an ein solches Berufsbild und gibt eine… …börsennotierte Aktiengesellschaften vorsieht. 1 Die inhaltlichen, organisatorischen und ausbildungsrelevanten Anforderungen an den Compliance-Officer bzw. an die… …eines Berufsbildes stellt dabei eine systematische Beschreibung normativer Rahmenbedingungen (Gesetze, Regeln etc.), inhaltlicher Anforderungen (Aufgaben… …. 1 www.corporate-governance-code.de/ger/kodex/1.html. 2 Vgl. BGH v. 17. Juli 2009 – 5 StR 394/08, in DB 2009, S. 2143. 3 Vgl. Roth, M.: Anforderungen… …notwendigen Grundaufgaben, die zu einem Berufsbild gehören. Die inhaltliche Ausgestaltung findet dann entsprechend den unternehmensspezifischen Anforderungen… …. 86 ff. 12 Vgl. www.corporate-governance-code.de/ger/kodex/1.html. 13 Vgl. Roth, M.: Anforderungen an den Compliance Officer, in: Management Circle… …sich nun folgende Herausforderungen für ein Berufsbild eines Compliance-Officers ableiten. 4. Anforderungen an ein ­Berufsbild des Compliance-Officers… …und Compliance- Anforderungen, in: Becker, A./Berndt, M./Klein, J. (Hrsg.): Wertpapier-Compliance und Revision, Berlin 2009, S. 61 ff. 16 Vgl. Roth, M… …unterschiedlichen rechtlichen Anforderungen in den verschiedenen Branchen unterscheiden sich die operativen Anforderungen an einen Compliance-Officer zum Teil… …sowie die Wahrnehmung dieser Aufgaben innerhalb der Unternehmung und in der Öffentlichkeit stellen besondere Anforderungen an die organisatorische…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2009

  Bringt das Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) auch “Euro-SOX”?

  Ein kritischer Vergleich der europäischen und US-amerikanischen Vorschriften
  

  Karl-Heinz Withus

  …US-amerikanischen Vorschriften Karl-Heinz Withus* Mit dem BilMoG ist gem. den Anforderungen der sog. Abschlussprüferrichtlinie auch die Verpflichtung des… …Anforderungen an mitgliedstaatliche Regelungen. Aufbewahrungspflichten von Arbeits papieren 103 N / A In 8. EU-RL nicht geregelt. Verpflichtung, die… …als 8. EU-RL, dort nur allgemeine Anforderungen an mitgliedstaatliche Regelungen, SOA enthält z. B. konkrete Sanktions vorschriften. Prüfungsstandards… …diesbezüglichen Bestimmungen. Unabhängigkeit 201 22, 24, 25, 42 Regelungen im SOA spezifischer als 8 EU-RL, dort nur allgemeine Anforderungen an mitgliedstaatliche… …zum Ende des Geschäftsjahrs (vgl. weitere Ausführungen im Text). Tab. 1: Gegenüberstellung der Anforderungen gem. SOA und gem. der 8. EU-Richtlinie (mit… …Mängel darstellen muss Anforderungen an PA bezüglich Sachverstand zu Rechnungslegung und / oder Abschlussprüfung Ausbildung, Prüfung und Zulassung als AP… …CPA7 und die anschließende Zulassung zum Beruf liegt in der Hoheit der Bundesstaaten. Dies trifft auch für Fragen der Fortbildung zu. Die Anforderungen… …Unternehmen von öffentlichem Interesse verpflichtend sind. Art. 41 der Richtlinie regelt Anforderungen, die nicht unmittelbar mit der Abschlussprüfung verbunden… …enthält auch die Anforderungen zur Überwachung der Wirksamkeit von RMS, IKS und IR durch den Prüfungsausschuss. Weitere Vorschriften zu Internen… …zwischen SOX und der 8. EU-RL deutlich unterscheiden. Ob diese Unterschiede in den Anforderungen sich durch eine weitergehende freiwillige Berichterstattung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2009

  Der US Foreign Corrupt Pratices Act (FCPA)

  Ein Update aus deutscher Sicht
  

  Niko Härig

  …amerikanischem Boden abgeschlossen oder erfüllt wird, ist deutschen Unternehmen mit USA-Geschäft angesichts der wachsenden Anforderungen bei gleichzeitig… …Gerichte im Rahmen von Aktionärssammelklagen höhere Anforderungen an den Nachweis eines wissentlichen Verstoßes des Vorstands stellten 11 , sind Klagen von… …Buchführung zur Verfügung22 . Deutschen Unternehmen mit USA-Geschäft ist angesichts der wachsenden Anforderungen bei gleichzeitig verschärften Kontrollen zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2009

  Die Interne Revision unter dem Einfluss internationaler Prüfungsnormen

  Prof. Dr. Franz Jürgen Marx, Dipl.-Kfm. Matthias Korff, Dipl.-Kfm. Sebastian Kläne

  …Anforderungen der internationalen Kapitalmärkte und dem daraus resultierenden Wunsch potenzieller Investoren nach einer transparenten und integeren… …der Vorstandsaktivitäten. 20 Mittelbar ergeben sich daraus weiterführende Anforderungen an die betroffenen Unternehmen, insbesondere an die Interne… …Unternehmen in den Geltungsbereich des SOA fallen, sind die gesetzlichen Anforderungen bei allen nationalen und internationalen Tochtergesellschaften… …Weise Einfluss auf die Entscheidungsprozesse des IIA. Einen wesentlichen Anknüpfungspunkt zur Ableitung konkreter Anforderungen an die Interne Revision… …berufliche Praxis der Internen Revision ergeben sich die nachfolgend aufgeführten konkreten Anforderungen an die Interne Revision. Dabei wird das ab dem 1. 1… …Abschlussprüferrichtlinie an Besonderheiten oder spezielle Anforderungen des nationalen Rechts anzupassen. Daneben sind Regelungsbereiche, die nicht durch die ISA erfasst… …beurteilten Fehlerrisiken. Die in IDW PS 261 enthaltenen Anforderungen an das Prüfungsvorgehen entstammen der Umsetzung der ISA 315 und 330. Für A ergibt sich… …Abgedruckt in: WPg 2006, S. 1433 ff. Sowohl einzelne ISA als auch der Code of Ethics for Professional Accountants stellen konkrete Anforderungen. 54 · ZIR 2/09… …drei zusätzliche Aussagen erweitert. 60 Nach IDW PS 321 (bzw. ISA 610) ergeben sich die folgenden konkreten Anforderungen an die Interne Revision: Um… …Abschlussprüfung beauftragt ist, einzelne Aufgaben der Internen Revision. In der zweitgenannten Konstellation bestehen keine besonderen Anforderungen an die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  Individuelle Datenverarbeitung

  Beherrschbare Risiken im Fachbereich
  

  Stefan Arendt, Mourad Abbou

  …Rahmen für die geltenden Anforderungen genutzt und Beispiele für deren Umsetzung bei IDV aufgezeigt. 1. Vorbemerkung Schnelle und flexible Umsetzung… …Anforderungen keine Unterscheidung zwischen IDV und zentraler Datenverarbeitung (ZDV). Wesentliche Ordnungsmäßigkeitsanforderungen umfassen die folgenden Themen… …Arbeitshilfen · ZIR 6/09 · 281 Bei den Anforderungen an einen ordnungsmäßigen IT-Betrieb gibt es keine Unterscheidung zwischen IDV und zentraler Datenverarbeitung… …vernachlässigen die Fachbereiche häufig diese Anforderungen beim Einsatz von IDV in den Fachbereichen, weil in den meisten Fällen keine Risikoerhebung und… …weitgehend unbekannt. Die Anforderungen, die die Fachbereiche beim Einsatz von IDV am häufigsten nicht erfüllen, sind der geregelte Softwareentwicklungsprozess… …folgende Anforderungen in den Hintergrund stellt: Anforderungen an den Zugriffsschutz, die Programmdokumentation und die Einrichtung programminterner… …Vernachlässigung von Anforderungen an die Ordnungsmäßigkeit von IDV- Anwendungen im Rahmen von Prüfungen durch die interne oder externe Revision auf. Dabei sehen die… …Unternehmen oftmals die punktuelle Behebung der einzelnen Beanstandungen als primäres Ziel an, um Anhaltspunkte für Verstöße gegen regulatorische Anforderungen… …Anforderungen geht mit dem Risiko negativer Auswirkungen auf den Geschäftserfolg eines Unternehmens einher. Diese nachteiligen Konsequenzen können sich schneller… …. Definition von Kriterien zur Klassifizierung von Anwendungen Um festzustellen, ob die Anforderungen des IDW RS FAIT 1 für eine konkrete IDV-Anwendung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2009

  Kapitalmarktrechtliche Compliance – Pflichten, Verstöße und Konsequenzen – Teil 1

  Dr. Ulrich Keunecke

  …Prospekt; – Zulassungsfolgepflichten; – Mitteilungs- und Informationspflichten nach dem WpHG und dem AktG, – Börsensegmentspezifische Anforderungen, –… …. 2, 22.6.2005. 2 Vgl. Keunecke, Dr. U.: Prospekte im Kapitalmarkt – Anforderungen, Prospekthaftung bei geschlossenen Fonds, Investmentfonds… …Pflichten in dem jeweiligen EWR-Vertragstaat unterliegt, soweit diese den Anforderungen der Transparenzrichtlinie entsprechen. Sind die Wertpapiere des… …Unternehmensregister im Sinne des § 8b HGB zur Speicherung zu übermitteln. Im Einzelnen geht es um die Erfüllung der folgenden Anforderungen: a) Adressat der… ….: Prospekte im Kapitalmarkt – Anforderungen, Prospekthaftung bei geschlossenen Fonds, Investmentfonds, Wertpapieren und Übernahmeangeboten, 2. Aufl., Berlin…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2009

  Die Modernisierung der Rechnungslegung nach HGB und deren Auswirkungen auf die Corporate Governance

  Wie verändert das Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) die Aussagekraft von Bilanzen?
  

  Prof. Dr. Stefan Müller

  …auch bessere Überwachungsmöglichkeiten. Gleichwohl stellt insbesondere die Umstellungsphase hohe Anforderungen an die Interpretation der… …Bilanzpositionen dargestellt und vor dem Hintergrund der Anforderungen der Unternehmensüberwachung an eine Unternehmensabbildung diskutiert sowie… …deutlich gestiegene Anforderungen. Kleine Kapitalgesellschaften sind von der Steuerabgrenzung allerdings befreit worden, wobei die nach § 249 HGB notwendigen… …Anforderungen hinaus angewandt werden, sowie eine Beschreibung der Arbeitsweise von Vorstand und Aufsichtsrat sowie die Zusammensetzung und die Arbeitsweise von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2009

  Literatur zur Internen Revision

  Zusammengestellt von Prof. Dr. Martin Richter

  …; Prüfungsprozess; Prüfungswirkungen) Anforderungen an die Interne Revision: Grundsätze, Methoden, Perspektiven: hrsg. von Wolfgang Lück, Berlin 2009 (ISBN… …978-3-503-11219-7). (Grundsätze und Standards für die Interne Revision; Anforderungen an die Interne Revision; Management der Internen Revisionsabteilung; Compliance… …Anforderungen stellt die Unternehmensleitung an die Interne Revision? In: Anforderungen an die Interne Revision: Grundsätze, Methoden, Perspektiven, hrsg. von… …Internen Revision; Anforderungen an die Zusammenarbeit der Internen Revision mit ihren Stakeholdern; Revisionsschwerpunkte aus Sicht der Unternehmensleitung)… …Brand-Noé, Christine: Interner Revisor heute – quo vadis? In: Anforderungen an die Interne Revision: Grundsätze, Methoden, Perspektiven, hrsg. von Wolfgang… …; Interessenvertretung der Berufsangehörigen; Beratungsfunktion; Anforderungen an den Internen Revisor; Personalentwicklung und Motivation; Zukunft des Internen Revisors)… …Geis, Astrid: Nutzenpotenziale der Internen Revision. In: Anforderungen an die Interne Revision: Grundsätze, Methoden, Perspektiven, hrsg. von Wolfgang… …Wirth, S. 439–467. (Regulativer Rahmen der Internen Revision; Anforderungen an die Revision in einem globalen Unternehmen; Prüfungsphilosophie bei SAP… …kleinen und mittleren Unternehmen (KMU). In: Anforderungen an die Interne Revision: Grundsätze, Methoden, Perspektiven, hrsg. von Wolfgang Lück, Berlin 2009… …; Anforderungen an den Aufsichtsrat) Liebert, Thorsten; Bussmann, Johannes: Drei effektive Verteidigungslinien: Rück kehr zur Best Practice im Risikomanagement. In…

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