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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  Einflussnahme des Prüfungsausschusses beim Whistleblowing

  Möglichkeiten und Grenzen einer aktiven ­Rollenwahrnehmung des Aufsichtsrats
  

  Thomas Lohre

  …Aufsichtsrats Thomas Lohre* Nach dem Deutschen Corporate Governance Kodex 1 soll der Aufsichtsrat einen Prüfungsausschuss (Audit Committee) einrichten, der sich… …. Das Audit Committee ist der Prüfungsausschuss des Aufsichtsrats. Die Errichtung eines solchen Ausschusses wird als Teil der Corporate Governance im DCGK… …, einen sog. Prüfungsausschuss (Audit Committee) einzurichten (§ 324 Abs. 1 HGB), der die obigen Überwachungsaufgaben übernimmt, sofern ihr Aufsichtsrat… …32 Vgl. PwC, Audit Committee Effectiveness, 2000, S. 45. 33 Vgl. Böckli, Leitung eines „Audit Committee“, Der Schweizer Treuhänder 2003 S. 569. 34 Vgl… …806) sind die Audit Committees sogar verpflichtet, sicherzustellen, dass der Zugang von Dritten zu den unternehmenseigenen Whistleblowing-Systemen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2010

  Revision 2015 – zukünftige Entwicklungen und Anforderungen an die Interne Revision in mittelständischen Unternehmen

  Univ.-Prof. Dr. Rudolf Steckel

  …Gesellschaftsrecht (Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz – BilMoG Art. 5 Abs. 4 § 107 Abs. 3 2. Satz) genannt. Über die Bestimmungen zu Prüfungsausschüssen (Audit… …Wo wird der Fokus der Internen Revision liegen? Welche Bedeutung gewinnen spezifische Bereiche, z. B. Fraud- Audit? * Univ.-Prof. Dr. Rudolf Steckel… …Finanzdienstleistungsbranche zugehörig sind. Zu Überlegungen für Finanzinstitu tionen vgl. beispielsweise KPMG Financial Services, Internal Audit of the Future: Financial… …Revision für Governance Organe auch Ernst & Young: Escalating the Role of Internal Audit, Ernst & Young’s Global Internal Audit Survey 2008, S. 5. 13 Vgl… …, Internal Audit 2012, A study examining the future of internal auditing and the potential decline of a controls-centric approach, 2007, S. 36. 15 Vgl. zur… …Bedeutung der MitarbeiterInnen der Internen Revision z. B. Ernst & Young, Escalating the Role of Internal Audit, Ernst & Young’s Global Internal Audit Survey… …Internen Revision bei: Business upheaval: Internal audit weighs its role amid the recession and evolving enterprise risks, PricewaterhouseCoopers 2009 State… …of the internal audit profession study, 2009, S. 32. 18 Vgl. z. B. Salierno, D., In Search of Greater Knowledge, A Global Study of the Profession, in… …: Internal Auditor, December 2007, S. 37. 19 Richards D., The future of the internal audit profession, in: Managerial Auditing Journal, 2006, S. 811. Abb. 3… …klassischen Aufgaben der Internen Revision – wie Financial Audit, Operational Audit, Management Audit, Compliance Audit, Systemprüfungen und Beratung – auch in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …Finanzmarktkrise; Vertrauen in die Corporate Governance; Erwartungen des Audit Committee und der Unternehmensleitung an die Interne Revision; Professionalisierung… …. 76– 83. (DV-gestützte Prüfungsmethoden; Werkzeuge für SAP; SAP Funktionsumfang; SAP Audit Information System (AIS); AIS – Systemaudit; AIS –… …kaufmännisches Audit; SAP Tax Audit) Westhausen, Hans-Ulrich: Anonymisierung von Massendaten: Überlegungen eines Revisionsleiters zur Umsetzung des Datenschutzes… …; Anpassung von Prozessen und Strukturen; Personalentwicklung; Mitarbeiterbeteiligung; Revisionsmarketing, Öffentlichkeitsarbeit) Hess, Nicole: Internes Audit… …Prüfungstheorie Schneider, Arnold: Determining whether there are any Effects of Incentive Compensation and Stock Ownership on Internal Audit Procedures. In… …. (Unternehmensüberwachung; Audit Committees, Zusammenarbeit der Internen Revision mit dem Prüfungsausschuss; Einstellungen des Audit Committees und der Leiter von Internen… …Governance-Forschung. In: Journal für Betriebswirtschft 2009, S. 61–94. (Unternehmensüberwachung; Corporate Governance; Audit Committees; Prüfungsausschüsse in… …Deutschland und in den USA; Wirkungen der Corporate Governance; empirische Evidenz zum Zusammenhang zwischen Audit Committees und ausgewählten Corporate…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2010

  Literatur zur Internen Revision

  Zusammengestellt von Prof. Dr. Martin Richter

  ….: Cultural Pillars of Successful Audit Departments. In: Internal Auditor, April 2009, S. 46–51 (Management der Internen Revisionsabteilung; Prüferverhalten… …Umwelten; continuous learning; Urteilsfähigkeit; interkulturelles Management) Beumer, Hans: Internal Audit Strategy: How to ensure Internal Audit’s long-term… …Öffentliche Verwaltung / Kommunale Rechnungsprüfung Internal Audit Capability Model (IA-CM) for the Public Sector, hrsg. vom Institute of Internal Auditors… ….; Carcello, Joseph V.; Hermanson, Dana R.; Neal, Terry L.: The Audit Committee Oversight Process. In: Contemporary Accounting Review 2009, S. 65–122 (mit einem… …Diskussionsbeitrag von Yves Gendron, S. 123–134). (Unternehmensüberwachung; Corporate Governance; Aufsichtsrat; Arbeitsweise des Audit Committees in der Praxis… …; Effektivität der Tätigkeit; Auswahl der Mitglieder; Information des Audit Committees; Kommunikation im Audit Committee; Überwachung der internen und externen… …, Axel von: Aktuelle Anforderungen an Prüfungsausschüsse: Leitfaden für Prüfungsausschüsse (Audit Committees) unter Berücksichtigung des… …für Audit Committees; Zielsetzung des Leitfadens; Besetzung des Prüfungsausschusses; Aufgaben und Arbeitsweise des Prüfungsausschusses) Velte, Patrick…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …; Zusammenarbeit mit dem Audit Committee; Professionalisierung der Internen Revision; Entwicklungstendenzen) Pickett, Spencer K. H.; Pickett, Jennifer M.: The… …: Internal audit must seize opportunities to enhance its relevancy, PricewaterhouseCoopers 2010 State of the internal audit profession study, o. O., 2010… …DV-gestützte Prüfun gen / Informationstechnologie Coderre, David: Internal Audit: Efficiency through Automation, Hoboken 2010 (ISBN 978-0-470-39242-3)… …; Ramamoorti, Sridhar: The Audit Committee Handbook, 5. Aufl., Hoboken 2010 (ISBN 978-0-470-56048- 8). (Unternehmensüberwachung; Prüfungsausschuss des… …Aufsichtsrats; Aufgaben des Audit Committee; Planung externer und interner Prüfungen; Überwachungsfunktion; Kommunikation mit den Prüfern; Verantwortung für… …dolose Handlungen; Unternehmenskultur; Berichterstattung durch das Audit Committee) Fabisch, Mark: Neuausrichtung des DCGK mit Schwerpunktsetzung auf…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2010

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …; analytische Prüfungshandlungen; Kontrollschwächen in Klein- und Mittelunternehmen) ECIIA – Yearbook of Internal Audit 2009/ 2010: Best Practices for a Reliable… …Successful Internal Auditor? In: ECIIA – Yearbook of Internal Audit 2009/2010: Best Practices for a Reliable Management, hrsg. von European Confederation of… …Internal Audit 2009/2010: Best Practices for a Reliable Management, hrsg. von European Confederation of Institutes of Internal Auditing (ECIIA), Berlin 2009… …theoretischen Hintergrundvorstellungen für das Verhalten) Calise, Marianne; de Luca, Simona: Auditing Becomes Ethical. In: ECIIA – Yearbook of Internal Audit… …; Auswirkungen auf die Gestaltung von Reputation) Landolfi, Giovanni: The Antidote in the Drawer. In: ECIIA – Yearbook of Internal Audit 2009/2010: Best Practices… …Yearbook of Internal Audit 2009/2010: Best Practices for a Reliable Management, hrsg. von European Confederation of Institutes of Internal Auditing (ECIIA)… …Tool with Undesirable Side-Effects? In: ECIIA – Yearbook of Internal Audit 2009/2010: Best Practices for a Reliable Management, hrsg. von European… …; Qualitätsmanagement; unerwünschte Nebenwirkungen von Kundenbefragungen) McCuaig, Bruce: Risk Rating the Audit Universe. In: Internal Auditing (USA), July/Aug. 2009, S… …Steuerliche Verhältnisse, Prüfung Tax Due Diligence: Tax Audit beim Unternehmenskauf – Ablauf, Beratung, Muster, hrsg. von Patrick Sinewe, Wiesbaden 2010 (ISBN…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …; Bezugsgruppen; Unterstützung durch das Audit Committee) Ruud, Flemming; Friebe, Philipp; Isufi, Shqiponja: Entwicklungen in der Internen und der Externen Revision… …Informationsbeschaffung; Risikoanalyse; Hinzuziehung von Spezialisten; Aufbau von Netzwerken) Rezaee, Zabihollah: The Importance of Internal Audit Opinions. In: Internal… …; Stewart, Jenny: External auditors’ reliance on internal audit: the impact of sourcing arrangements and consulting activities. In: Accounting and Finance… …Skaerbaek, Peter: Public sector auditor identities in making efficiency auditable: The National Audit Office of Denmark as independent auditor and modernizer… …audit workpaper error knowledge and its relationship with workpaper review performance. In: Accounting & Finance 2010, S. 663–683. (Prüferverhalten… …; Corporate Governance; Verhältnis Gesamtaufsichtsrat zum Prüfungsausschuss; zwingende Bildung von Prüfungsausschüssen?; Aufgaben des Audit Committee…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2010

  Überwachung des ­Risikomanagements durch ­Prüfungsausschüsse

  Trends für eine erfolgreiche Zusammenarbeit mit der Internen Revision in Deutschland
  

  Prof. Ulrich Bantleon, Stephan Mauer

  …bei US-amerikanischen Audit Committees (AC) bereits langjährige Erfahrungen hierzu. Diese räumen der Internen Revision – vor allem bei Fragen zum… …dort den Bereich Risk Consulting Services. Zudem ist er Mitglied des Global Steering Committee Internal Audit von Crowe Horwarth International. 1 Die… …Chief Audit Executive). Davon arbeiten 57% für Publikumsgesellschaften. Ca. die Hälfte der antwortenden CAE ist in einem Unternehmen mit einem jährlichen… …Tätigkeit 21 . Die Bildung von Ausschüssen des Board of Directors ist erlaubt und allgemein üblich. Teilweise sind sie – wie das Audit Committee (AC) –… …Prüfung Überwachung des Prüfungsausschusses c In den USA ist eine deutliche ­Interaktion des CEA mit dem ­Audit Committee festzustellen. Empfänger der… …externen und internen Unternehmenskontrolle. 3. Wesentliche Ergebnisse der Umfragen 3.1 Sichtweisen des Chief Audit ­Executive Die folgenden Ausführungen… …beziehen sich auf eine Umfrage durch das IIA und Crowe Horwath LLP 26 , in der Chief Audit Executives (CAE) über die Zusammenarbeit mit dem AC in den USA… …dem AC als „sehr gut“ und 18% als „gut“. 3.2 Sichtweisen des Audit Committee Im Zuge einer Umfrage durch das Corporate Board Member Magazine und der… …Einrichtung von Audit Committees kann der Fortentwicklung der Corporate Governance in Deutschland förderlich sein. Überwachung des Prüfungsausschusses Prüfung… …. Insgesamt könnte sich der in Deutschland beobachtbare Trend hin zu der Arbeitsweise von US-amerikanischen Audit Committees beschleunigen. Die Ergebnisse der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Aus der Arbeit des DIIR

  Volker Hampel

  …Lena Hübner, GM Audit Services Sonja Husmeier, Sparkasse Osnabrück Stefan Jakubik, Deloitte & Touche GmbH Andreas Kärcher, ING-DiBa AG Vanessa… …of India Heiko Carsten Levin, GM Audit Services Jürgen…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2010

  Externe Quality Assessments in der Internen Revision

  Aktueller Umsetzungsstand, Rahmenbedingungen und Chancen
  

  Hans-Ulrich Westhausen

  …erteilt. 7 IIA (GAIN – Global Audit Information Network): „2009 Annual Quality Assessment Status Survey – Global“, http://www.theiia.org/guidance/quality/… …Global Audit Information Network): „2009 Annual Quality Assessment Status Survey – North America“, http://www. theiia.org/guidance/quality/, Altamonte… …Chancen externer QA’s “External quality assessments provide an opportunity to evaluate the operations of the audit organization against the IIA-Standards… …suggestions for how the audit organization can further strengthen its level of support to the overall company.” [Randall Freides, Vice President Corporate Audit…

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