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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Auswirkungen der Mindestanforderungen an Compliance (MaComp) auf die IR

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“

  …vorliegende Artikel zeigt wesentliche Ansatzpunkte für die Ausprägung des Rollenverständnisses zwischen Interner Revision und Compliance-Funktion und leitet… …Verantwortlichkeiten von Interner Revision und Compliance-Funktion. 160 · ZIR 4/10 · Berufsstand Auswirkungen MaComp setzung bzw. Beachtung der MaComp zu gewähren. Die… …wahrzunehmenden Rollendiskussion zwischen IR und COF liefern. 2. Abgrenzung der Aufgaben von Interner Revision und Compliance hinsichtlich der Umsetzung… …der Erstellung interner Organisationsanweisungen und deren ständige Weiterentwicklung, soweit diese eine Compliance-Relevanz aufweisen. Zudem ist die… …Ausführungen in BT 1.2 Nr. 2 MaComp, wonach die COF die Erstellung interner Organisations- und Arbeitsanweisungen zu begleiten hat und dem in BT 1.2 Nr. 3 MaComp… …die Einrichtung angemessener interner Kontrollverfahren, die aus Internen Kontrollsystemen (Aufbau-/Ablauforganisation und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2010

  Überwachung des ­Risikomanagements durch ­Prüfungsausschüsse

  Trends für eine erfolgreiche Zusammenarbeit mit der Internen Revision in Deutschland
  

  Prof. Ulrich Bantleon, Stephan Mauer

  …zwischen Prüfungsausschuss und Interner Revision in Deutschland nützlich sein können 1 . 1. Einleitung Durch das BilMoG wurde die Möglichkeit zur Einrichtung… …der Internen Revision durch den Aufsichtsrat 8 sein. Eine Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Prüfungsausschuss ist derzeit rechtlich nur… …sowohl interner und externer als auch strategischer und operativer Risiken zu befassen. Vorstand und Aufsichtsrat sollten sich dabei ausdrücklich… …Grundsätze für die Zusammenarbeit interner und externer Prüfer entwickelt (DIIR RS Nr. 1 und IDW PS 321). Danach kann der Abschlussprüfer bei seiner Prüfung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Innenrevision in obersten Bundesbehörden

  Eine Standortbestimmung am Beispiel des Bundesministeriums des Innern
  

  Kriminalhauptkommissar, Dipl.-Verwaltungswirt (FH) Ingo Sorgatz

  …Arbeitszufriedenheit der Beteiligten einher. Gerade dort, wo diese durch Fehlerverantwortung belastet war. 3. Planprüfungen In den frühen Einrichtungsstadien Interner… …Prüfungshandlungen keine strafrechtlichen Eingriffsmaßnahmen darstellen – mit diesen abstimmen. In die Tätigkeit Interner Revisionen von Bundesbehörden ausdrücklich… …Internen Revision kaum wünschenswert. Sie kann im Zweifelsfall zum äußeren Anschein der mangelnden Neutralität interner Ermittlungen führen. 5… …Behörden bestehen keine gesetzlichen Verpflichtungen zur Einrichtung Interner Revisionen. Da zwar die öffentliche Hand insgesamt schon, eine Behörde für sich… …Unternehmen. Ist es daher richtig – wie von Kritikern gelegentlich unterstellt – dass die Beweggründe für die Einrichtung Interner Revisionen in der… …. Dass die Bundesverwaltung im Hinblick auf die Einrichtung Interner Revisionen ihre „Hausaufgaben“ ein gutes Stück weit gemacht hat, bescheinigte jüngst… …der BRH. Stellte er 2005 noch mit deutlichen Worten den mangelnden Stellenwert und die geringe Nutzung Interner Revisionen in der Bundesverwaltung… …heraus 13 , so wird die aktuelle Unterstützung für Aufbau und Arbeit Interner Revisionen in der Bundesverwaltung als wesentlich verbessert bezeichnet 14… …Bundesressorts abgestimmte Empfehlung für die Arbeit Interner Revisionen in der Bundesverwaltung veröffentlicht werden konnte 15 . Das „Lob“ des Rechnungshofs…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2010

  "Compliance-Organisation, Effizienz und Effektivität"

  Prof. Dr. Henning Herzog

  …Unternehmen diese zumeist sehr komplexen Herausforderungen organisieren. Wie sehen Compliance-Organisationen der Zukunft aus? Dienen diese als interner…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2010

  Compliance – Kostenfaktor und Nutzbringer

  Prof. Dr. Henning Herzog

  …Unternehmen verbunden sind. • Cost of Non-Compliance. Dies sind alle Kosten, die direkt oder indirekt im Zusammenhang mit der Nichterfüllung interner und…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2010

  Aufdeckung und Prävention von Bilanzfehlern und -delikten durch den Prüfungsausschuss

  Dr. Patrick Velte

  …10/1999, S. 373. 12 Vgl. zur Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und externem Abschlussprüfer IIR-Revisionsstandard Nr. 1 und IDW PS 321. 13 Fraglich… …Informationszugriff des Prüfungsausschusses im Dualsystem Zur Stärkung der Corporate Governance wird eine enge Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und… …Prüfungsausschusses betreffend die ­Interne Revision: Zur Intensivierung der Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Prüfungsausschuss stimmt der Vorstand… …krisenhafte Entwicklungen im Unternehmen vorliegen. 37 Zusammenfassend gilt, dass das Beziehungsgeflecht zwischen Interner Revision und Prüfungsausschuss durch… …von Interner Revision und Prüfungsausschuss, in: ZIR 40/2005, S. 185. Aufdeckung und ­Prävention von ­Bilanzfehlern und -delikten 5. Vorschläge zur… …Stärkung der Überwachungsqualität im Prüfungsausschuss Ein Lösungsansatz zur Verbesserung der Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Aufsichtsrat wird…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Der aktuelle ACFE-Fraud- Report im Blickwinkel der Internen Revision – Anmerkungen zu einer empfehlenswerten Informationsquelle für die Interne Revision

  Hans-Ulrich Westhausen

  …Kontrollschritte 37,8 % 2. Übertreten bestehender interner Kontrollen 19,2 % 3. fehlender Management Review 17,9 % 4. schwacher Tone at the Top 8,4 % 5. Fehlen… …kompetenten Personals in Supervision- Funktionen 6,9 % 6. Fehlen unabhängiger Überprüfungen /Audits 5,6 % 7. Fehlen interner Fraud-Awareness-Ausbildung 1,9 % 8… …Kontrollschritte nicht früher an? Laut ACFE-Fraud-Report zeigte sich eine Reihe verschiedener Schwachstellen, wobei mit 37,8 % das Fehlen interner Kontrollschritte… …und mit 19,2 % das Übertreten bestehender interner Kontrollen wesentlich waren (vgl. Tabelle 2). Tab. 2: Haupt-IKS-Schwächen, tabellarisch… …gibt es vor diesem Hintergrund? Auf Basis der MaRisk VA stellen Ihnen Experten ein Modell vor, mit dem sich Schnittstellen zwischen Interner Revision…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2010

  Externe Quality Assessments in der Internen Revision

  Aktueller Umsetzungsstand, Rahmenbedingungen und Chancen
  

  Hans-Ulrich Westhausen

  …es, dass ein Interner Revisor die Standards einhalten muss, um seiner Verantwortung gerecht zu werden. Abweichungen aufgrund von nationalen Gesetzen… …wichtig: In der USA-Unternehmenslandschaft, die hinsichtlich IKS und Interner Revision u. a. durch den Sarbanes-Oxley Act („SOX“) stark gesetzlich… …Internen Revision. So kam es zu stärkerer Einbindung in Projektarbeiten und mehr interner Support-Nachfrage. In diesem Zusammenhang ist es auch möglich, dass…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2010

  Veranstaltungen

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …Prüfungsansätze zur Bewertung illiquider Produkte unter besonderer Berücksichtigung der Discounted Cash Flow- Methode Validierung interner Ratingverfahren…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Aktuelle Aspekte der Prüfungsdurchführung – eine Dokumentation der Diskussionsrunden der CIA Tagung 2010

  Anke Brandner, Norbert Heydemann, Michael Schimpf

  …Prüfungszielen, Umfang und Methoden, sowie ohne Kenntnis grundlegender aber auch innovativer Methoden und Instrumente kann ein Interner Revisor seine Aufgaben… …externe Beraterstunden gegen Kosten interner Arbeitskräfte abgeglichen und dadurch Wirtschaftlichkeit hergestellt („make or buy“). Beim Benchmarking ist… …Compliance ist die Einhaltung externer Vorschriften (Gesetze etc.) und interner Regelungen zu verstehen. In der Regel wird der Verstoß gegen Vertragsinhalte… …nicht erfasst. In der Diskussion wird eine Erörterung des Verhältnisses von Interner Revision und Compliance, eine Einordnung in das Risikomanagement… …Buchführung, Umweltrecht, Geldwäsche. Jedes Unternehmen sollte die individuellen Risiken bewerten. Zum Verhältnis von Interner Revision und Compliance gab es… …Finanzwesen ist dies häufiger der Fachvorstand, in der Industrie eine Vereinbarung von Bereich und Interner Revision. Bei komplexen Maßnahmen sollten…

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