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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2010

  Externe Quality Assessments in der Internen Revision

  Aktueller Umsetzungsstand, Rahmenbedingungen und Chancen
  

  Hans-Ulrich Westhausen

  …berufsständischen Rahmen soll hier – neben dem vom DIIR adaptierten IIAS 1312 – auf den bekannten DIIR-Standard Nr. 3 „Qualitätsmanagement in der IR“ 14 verwiesen… …mittelbar auch externe Beurteilungen implizieren, seien nachfolgende Quellen genannt: HGB/AktG: Gemäß HGB § 317 muss vom Wirtschaftsprüfer im Rahmen der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Der Nutzen forensischer Interviews bei Sonderuntersuchungen

  Optimale Informationsgewinnung und Vermeidung von Fehlern
  

  Dipl.-Kfm. Bernd Hoffmann, Dipl. Psych. Katrin Bohm, Dipl. Betriebswirt Alexander Wagner

  …Officer, Rechtsanwälte und weitere unternehmensinterne und -externe Personen ihre Informationsgewinnung im Rahmen von forensischen Interviews unter… …die Preisgabe von Informationen nicht zu gefährden? Ist es erforderlich, im Rahmen der Interviews die Identität möglicher Hinweisgeber zu schützen? Wie… …Nichtarbeitnehmern sind Gegenstand der einschlägigen juristischen Fachliteratur und Rechtsprechung. Die Befragung muss sich in einem bestimmten Rahmen halten, der… …der Befragung auf seine Beteiligungsrechte prüfen zu können. 16 Betriebsvereinbarungen können abweichende Regelungen umfassen. Der rechtliche Rahmen für… …Forensische Interviews nicht mehr dem Stand der Technik. Der Interviewer muss im Rahmen der rechtlichen Grenzen und mit dem richtigen Mind Set nach der Maxime…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Aktuelle Aspekte der Prüfungsdurchführung – eine Dokumentation der Diskussionsrunden der CIA Tagung 2010

  Anke Brandner, Norbert Heydemann, Michael Schimpf

  …Arbeitsgruppe München wurde – neben einem Fachvortrag von Roger Odenthal – erstmals das „Open Space“ Format angewendet. In diesem Rahmen konnten alle Teilnehmer… …empirische Analyse im Rahmen einer Bachelorarbeit an der HTWK Leipzig zeigt, dass die meisten IIA Standards bei den in der Stichprobe befragten Unternehmen…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Trojaner ante Portas

  IT-Sicherheit auch in Krisenzeiten nicht vernachlässigen!
  

  Prof. Dr. habil. Günter Janke

  …Rahmen der erforderlichen Überwachung liefern. 1. Einleitung Beherrschendes Thema in den meisten Unternehmen ist gegenwärtig die Wirtschaftskrise mit ihren…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Der aktuelle ACFE-Fraud- Report im Blickwinkel der Internen Revision – Anmerkungen zu einer empfehlenswerten Informationsquelle für die Interne Revision

  Hans-Ulrich Westhausen

  …einer Anti-Fraud-Ausrichtung der Organisation (vgl. Standard 2120.A2) als auch im Rahmen einer risikoorientierten Prüfungsplanung (vgl. 2210.A2). Die… …. Standard 2120.A2) als auch im Rahmen einer risikoorientierten Prüfungsplanung (vgl. 2210.A2). Ähnliche Fraud-Aspekte in prüferischen Handlungen gelten auch… …für Wirtschaftsprüfer im Rahmen der Abschlussprüfung (z. B. IDW-Prüfungsstandard 210 / „Zur Aufdeckung von Unregelmäßigkeiten im Rahmen der… …erfolgt oder geplant ist). 5 Gemäß der bestehenden Methodologie werden im Rahmen des ACFE-Fraud-Reports nur Fraud-Fälle von CFE’s (“Certified Fraud…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Der Einsatz von Feedback-Fragebögen in der Internen Revision

  Erfahrungen eines Revisionsleiters
  

  Hans-Ulrich Westhausen

  …den Revisionsabläufen zu messen, ggf. zu verbessern und auch zu dokumentieren. Im Rahmen dieser berufsständischen Verpflichtung ist aus Sicht des Autors… …. Auch in der Internen Revision sollten Feedback-Fragebögen zum Alltag gehören. Im Rahmen der IIA / DIIR-Berufsstandards 1 ist – zumindest formal – jeder… …laufenden Qualitäts- Beurteilungen u. a. auch die Analyse der Leistungsmessgröße „Kundenzufriedenheit“ einschließen sollen. Im Rahmen der berufsständischen… …bzw. nützlich (z. B. Risikoreduzierung, Mehrwert)?“ Offene Fragen bieten sich nur für „gut und schlecht“ an wie z. B. „Was empfanden Sie im Rahmen der… …Feedback-Fragebögen in der Praxis Der Autor setzt seit Jahren Feedback-Fragebögen im Rahmen der Qualitätssicherung seiner jeweiligen Revisionsumgebung ein. Die… …Maßnahmen einschließlich deren „Follow-up“ • Untersuchungen im Rahmen von Sonderprüfungen im Auftrag des Vorstandes Das bringen Sie mit: • Abgeschlossenes… …informiert? ja ja ja nein nein nein Anmerkungen Gut und schlecht Was empfanden Sie im Rahmen der Prüfung als positiv? Was ist Ihrer Meinung nach…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Auswirkungen der Mindestanforderungen an Compliance (MaComp) auf die IR

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“

  …im Rahmen der Aufgaben- und Zuständigkeitsverteilung zwischen IR und COF sowie der Frage nach dem Compliance-Verständnis der Unternehmensleitung eine… …und zu beurteilen hat. Vor diesem Hintergrund bilden die Prüfungshandlungen der IR die dritte Kontrollstufe. Im Rahmen der Konsultation zu den MaComp… …Prüfungstätigkeit nicht im Einklang stehen. Analog dazu wird seitens der BaFin in BT 1.1.1 MaComp gefordert, dass der Compliance-Beauftragte im Rahmen seiner Aufgaben… …Sachverhalte, wobei der jeweilige Geschäftsprozess bzw. das entsprechende Verfahren im Fokus stehen. Im Rahmen einer Aufbauprüfung werden zunächst die 3… …Vorgaben vorzunehmen sind, während die entsprechenden Prüfungshandlungen der IR im Rahmen einer Systemprüfung regelmäßig (lt. genehmigten Jahresprogramm)… …im Rahmen des Soll-Ist-Vergleiches. Hier ist eine mögliche Abgrenzung zu den Aktivitäten der IR nur schwer ersichtlich. So ist zur Beurteilung, ob die… …. 2 MaRisk die Geschäftsleitung spätestens im Rahmen des nächsten Gesamtberichts schriftlich über die noch nicht beseitigten Mängel zu unterrichten… …sowie die im Rahmen der Kontroll- und Überwachungshandlungen der COF festgestellten Defizite angemessen dokumentiert werden. Darüber hinaus sollte die… …ausgewählte Stichproben ergänzt werden. Ausschließliche Stichprobenprüfungen würden seltener durchgeführt werden oder nur noch im oben beschriebenen Rahmen – in… …Verbindung mit Prozessprüfungen – zum Einsatz kommen. 3.2 Prüfungsvorbereitung der Internen Revision Im Rahmen der Prüfungsvorbereitung erfolgt eine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2010

  Steigende Bedeutung der Risikofrüherkennung im Kreditgeschäft für die Interne Revision

  Axel Becker, Arno Kastner

  …Bedeutung sein und im Rahmen der Kreditbegleitung sinnvoll genutzt werden. Banken reagieren hierbei mit Gegenmaßnahmen, wie einer wirkungsvollen… …verantwortungsvolle Aufgabe zu, die Frühwarnprozesse im Rahmen ihres risikowurden. 3 Die einzelnen Anforderungen an die Frühwarnverfahren im Kreditgeschäft bestehen… …Früherkennung von Risiken ermög licht. Die Interne Revision hat sich auch im Rahmen ihrer Prüfungen von der Nutzung von Öffnungsklauseln (vgl. AT 4.3.2) zu… …frühzeitig erkennen, erfassen und in angemessener Weise darstellen können. 11 Ändern sich die Rahmenbedingungen oder gelangt das Kreditinstitut im Rahmen… …zeitnah an die sich ändernden Bedingungen anzupassen. 12 Nutzung von Krisenindikatoren für die Prüfung Wenn durch die Interne Revision im Rahmen der Prüfung… …stammen sollen und welche Indikatoren im Einzelnen im Rahmen der durchzuführenden Prüfung zu berücksichtigt sind (Auswahl). Die Abb. 2 zeigt z. B. auf, aus… …wesentliche Bedeutung im Rahmen der Banksteuerung – insbesondere im Hinblick auf die rechtzeitige Risikofrüh erkennung und damit die Nutzung des Zeit gewinns… …Frühwarnanwendung möglich. Die Interne Revision kann im Rahmen ihrer Prüfung auch die Wirtschaftlichkeit der einzelnen Arbeits-/Prozessschritte im angewiesenen… …. Die Funktion der Internen Kontrollen garantiert sowohl eine vertretbare Datenqualität als auch die Verlässlichkeit der Auswertungen im Rahmen des… …Risikomanagement, sondern auch die Interne Revision. Dadurch kann sie ihre Prüfungshandlungen im Rahmen des risikoorientierten Prüfungsansatzes direkt auf die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2010

  Die Auswirkungen des BilMoG auf die Kreditvergabe- und -beurteilung aus Sicht der Revision des Kreditgeschäftes

  Arno Kastner, Martina Wolf

  …der Zeit, dass sich der im Rahmen der Bilanzerstellung zu beachtende Grundsatz der Maßgeblichkeit der Handelsbilanz für die Steuerbilanz in einen sog… …einhergeht. De facto kann es in diesem Zusammenhang auch zu einer entsprechend positiven Beeinflussung der Cashflow-Kennziffern kommen. Werden im Rahmen der… …Bilanzanalyse diesbezüglich keine entsprechenden Korrekturen durchgeführt, kann es bankseitig zu falschen Entscheidungen im Rahmen des Kreditgeschäfts mit teils… …unternehmensseitig genutzt und wie wirken sich diese Maßnahmen aus? Werden im Rahmen der Bilanzanalyse entsprechende Korrekturen durchgeführt? Welche Bilanz wurde… …Kreditinstitute ist im Rahmen der Kreditbewilligung und Kreditbeurteilung in Erfahrung zu bringen, ob und falls ja in welchem Umfang Unternehmen die zuvor… …Unternehmen, die nach dem alten HGB bilanzieren zu korrekten Analyseergebnissen? Vor dem Hintergrund, dass die Darstellung aller Änderungen den Rahmen dieses… …mit der Prüfung der vom BilMoG betroffenen Geschäftsprozesse und Programme betraut werden. Diese sollten im Rahmen ihrer Prüfungen u. a. auch darauf… …Rahmen dieser Beurteilung werden seitens der Kreditinstitute i. d. R. Risikoklas sifizierungsverfahren eingesetzt, deren Ergebnisse in erheblichem Umfang… …der bilanziellen Verhältnisse kommen. Wird dies im Rahmen der Bilanzanalyse nicht berücksichtigt, sind Fehlentscheidungen seitens der Kreditinstitute (z… …erforderlich werden, die es zeitnah durchzuführen gilt. Im Rahmen der Analyse der BilMoG-Auswirkungen auf die Kreditinstitute kommt der Zeitreihenanalyse 18 Vgl…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2010

  Leitfaden für eine Prüfung des Risikomanagements nach MaRisk in Versicherungsunternehmen

  Sigrid Reichardt, Anja Unmuth, Uwe Dutschmann, Martin Feller, u.a.

  …Versicherungsunternehmen (MaRisk VA) als verbindliche Vorgabe im Rahmen des Rundschreibens 3/2009 veröffentlicht. Die MaRisk VA konkretisieren die Regelungen der §§ 64a und… …104s VAG und geben einen Rahmen für die Ausgestaltung des Risikomanagements in deutschen Versicherungsunternehmen vor. 1 Die bisher in erster Linie… …, müssen die neuesten (aufsichts-)rechtlichen Regelun gen beachtet werden. Das BaFin-Rundschreiben 3/2009 gibt den Rahmen für die Ausgestaltung des… …vorgeschlagen wurden. Dies sind zum Einen Prüfungen, die aufgrund ihres Umfangs den Rahmen eines Basis-Audits sprengen würden, zum Anderen sind es Prüfungen zu… …Rahmen des Risikomanagements ebenso wie die Mehrjahresplanung. Die Arbeitsgruppe hat praktikable Hilfsmittel für die gezielte und effiziente Prüfung der…

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