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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2011

  GRC-Report – Der Compliance-Standard (TR CMS 101:2011) des TÜV Rheinland

  …mittelgroßen Unternehmen wird dies eher abschreckend wirken und in so manchem Fall die Lektüre auf Seite 1 beendet werden. Insgesamt betrachtet handelt es sich… …das OCEG Red Book, die United States Sentencing Guidelines oder das COSO-Modell Bezug genommen, was den praktischen Nutzen für betroffene Unternehmen… …Vorgabe für ein Compliance-Management-System dar. Der Standard des TÜV stellt an sich selbst hohe Ansprüche. So soll er für alle Organisationen (Unternehmen… …auch häufig bei einer Aufzählung von knapp gehaltenen Verpflichtungen, die ein Unternehmen aus Sicht der Verfasser erfüllen muss. Damit bietet der… …, dass der TÜV zwar selbst davon spricht keine konkreten Vorgaben geben zu wollen, um den Unternehmen einen gewissen Handlungsspielraum zu eröffnen… …den international anerkannten Rahmenkonzepten verbliebe damit den Unternehmen kaum ein Entscheidungsspielraum, ob einzelne Compliance-Maßnahmen aufgrund… …International. 1 Vgl. www.tuv.com / media / germany / 60_systeme / compliance / compliance_standard_tr.pdf 2 Vgl. www.compliancemagazin.de / markt / unternehmen /… …, wenn sich auch alle Branchen wiederfinden würden. Es wird zwar darauf hingewiesen, dass für jedes Unternehmen spezifische Risiken bestehen und daher… …Audit Schemas Compliance-Management-Systeme von Unternehmen aus den unterschiedlichsten Branchen beurteilen können. Im Rahmen der allgemeinen Vorgaben… …geeignet kann der Compliance- Standard jedoch vor allem als erste Orientierung zum Thema Compliance für die Klein- und mittelständische Unternehmen oder den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2011

  Interne Revision heute – ein Eckpfeiler für mehr Compliance

  Dipl.-Kfm. Bernd Schartmann, CIA / Stb. Dipl.-Kfm. Frank Büchner

  …unterstützt und so den Unternehmen hilft, ihre Compliance zu verbessern. 1. Konkretisierung der Kontroll-und Aufsichtspflicht durch das BilMoG Der Begriff… …einen unmittelbaren Einfluss auf die Complianceanforderungen sowie die Compliancefunktionen im Unternehmen. 2. Vergleich der Aufgaben von ­Interner… …Revision und Controlling Man kann den Controller als „Business Navigator“ im Unternehmen verstehen, der sich dadurch auszeichnet, auf der Basis vielfach… …sowohl das Controlling als auch die Interne Revision für die geforderte Transparenz und Nachvollziehbarkeit im Unternehmen. Die sich ergänzenden… …Regularien zu berücksichtigen. Insbesondere Unternehmen mit einer internationalen Ausrichtung sind aufgrund der Vielzahl solcher Rechtsnormen und Regularien… …. Waren COSO/ COSO ERM bisher eher bei Unternehmen im Einsatz, die an einer US-amerikanischen Börse gelistet waren und sich damit den strengen… …Verpflichtung über alle Unternehmens- und Geschäftseinheiten hinweg 13 . Für viele Unternehmen mögen diese Prozesse neu sein, für andere ist es bereits… …unmittelbar das Unternehmen bei der Aufrechterhaltung und Beurteilung eines wirksamen Internen Kontrollsystems sowie Risikomanagementsystems. Gleichzeitig… …Kontrollen Abb. 5: Elemente des Internen Kontrollsystems (IKS) 15 Funktion im Unternehmen Controlling Risikomanagement Interne Revision Sonstige… …Vorstände/Geschäftsführungen/Geschäftsleitungen von Unternehmen in anderen Rechtsformen. Die Änderung des § 91 AktG Abs. 2 war die erste konkrete Antwort auf die spektakulären Unternehmenspleiten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2011

  Audit Committee und Abschlussprüfer

  Inhalte, Entwicklungen und Grenzen der Zusammenarbeit
  

  Prof. Dr. Thomas Berndt, Christian Offenhammer, Simon Luckhaupt

  …Zusammenarbeit von Abschlussprüfer und Prüfungsausschuss analysiert wird. Es zeigt sich, dass für die betrach teten Unternehmen ein signifikanter Zusammenhang… …vorzubeugen. Während in den USA die Einrichtung eines Audit Committees für börsennotierte Unternehmen bereits seit dem Jahr 1978 gesetzlich vorgeschrieben ist 1… …allen Unternehmen üblich waren, beziehen sich die im Gesetz enthaltenen Vorschriften mehrheitlich auf das Auf- * Prof. Dr. Thomas Berndt ist Inhaber des… …offenzulegen hat. 2.2 Inhaltliche Ausgestaltung der Zusammenarbeit Ausgehend von den (neuen) gesetzlichen Anforderungen an die Unternehmen ergibt sich das… …Beurteilungskriterium erfüllt, so erhält das betreffende Unternehmen dafür einen Punkt, wird nicht darüber berichtet, wird kein Punkt vergeben. In der Summe kann ein… …einzelnes Unternehmen somit auf einen Berichterstattungs-Score zwischen null 15 KPMG Audit Committee Institute, KPMG Global Audit Committee Survey, 2007, S… …Committee In der Praxis bestehen erhebliche Unterschiede: So erfüllen einige Unternehmen kein einziges oder lediglich ein Beurteilungskriterium, während… …innerhalb eines Börsensegments als auch segmentübergreifend. So erfüllen einige Unternehmen im Rahmen der Berichterstattung kein einziges oder lediglich ein… …M-DAX-Unternehmen noch ein größerer Nachholbedarf. Etwas weniger als die Hälfte der DAX-30- Unternehmen (44,83 %) erstattet Bericht darüber, dass der… …den Berichterstattungsquoten in DAX-30 und M-DAX weist die Berichterstattung zur „Festlegung von Prüfungsschwerpunkten“ auf. 72,41 % der Unternehmen des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Interne Revision im Wandel der Zeit – Historie der Revision und zukünftige Entwicklungen

  Dr. Andreas Jonen, Prof. Dr. Avo Schönbohm

  …Staaten und Unternehmen die damit einhergehende Notwendigkeit der Delegation von Aufgaben und Verantwortlichkeiten im Interesse der Anteilseigner oder… …Unternehmen, um Unterschlagungen aufzudecken. 27 2.5 Auf dem Weg zur Prüfungsgesellschaft Die Revision, ob als Funktion oder institutionell in der… …Dienstleister eingesetzt oder ‚Peer Reviews‘ in Zusammenarbeit mit Revisionen anderer Unternehmen durchgeführt, um eine Prüfung und eine damit verbundene… …. Peemöller (2008), S. 5. 54 Vgl. Füss (2005), S. 339. 55 Vgl. Füss (2005), S. 348. 56 In einer Studie aus dem Jahr 2007 haben 15 % der Unternehmen die… …notwendig. Die Revision ist dabei als Überwachungsinstrument des Prinzipals (Kaiser, Regierungen und Anteilseigner an Unternehmen) zu verstehen. Die Theorie… …intrinsischen Motiven selbstauferlegt und zielen darauf ab, einen Mehrwert für das gesellschaftliche Umfeld zu schaffen. Das Ziel ist es, das Unternehmen… …, S. 23. 87 Vgl. Nitkin/Brooks (1998), S. 1501. 88 Im Jahr 2002 haben bereits 2.000 Unternehmen Nachhaltigkeitsberichte erstellt und es wurde von einer… …: Wachsende Professionalisierung und Identitätsfindung haben ihn in den letzten Jahrzehnten zu einer treibenden Kraft in Unternehmen und Gesellschaft gemacht… …aktuell der Kirche institutionalisiert und im Zuge der Industrialisierung von den Unternehmen als Konzept übernommen. Treiber sind hierbei die Komplexität… …Verlag, Frankfurt 2008. Ernst & Young: Star oder Statist? – Rolle und Zukunft der Internen Revision aus Sicht von Unternehmen und Interessengruppen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Eine Scorecard für die Interne Revision zur Unterstützung guter Corporate ­Governance und zur Sicherung der Revisionsqualität

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Instrumente sollen die Revision als wichtigen Bestandteil der Corporate Governance im Unternehmen gezielt aufstellen und die Leistungsfähigkeit der einzelnen… …einer dienstleistungsorientierten Revision beeinflussen und dadurch auch direkten Einfluss auf die Güte der Corporate Governance im Unternehmen haben. 12… …die Einführung der IRS im Unternehmen dar. Selbstverständlich können und sollen die einzelnen Perspektiven unternehmensspezifisch angepasst werden, um… …weiteren Stakeholdern einnimmt und hierdurch Informationsasymmetrien im Unternehmen abgebaut werden. 13 Die Stakeholder-Perspektive der IRS fokussiert sich… …und der damit verbundenen Maßnahmen variieren revisionsindividuell und sind in hohem Maße von der Größe, dem Unternehmen und den bereits implementierten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Nachvollzugsansätze zum Remote Function Call in SAP durch Entwicklungen der Berechtigungssteuerung

  Dipl.-Betriebswirt Christoph Wildensee

  …kaum umsetzbar. Ein Entzug bestimmter Funktions- und Tabellenberechtigungsgruppen scheitert zumeist an den im Unternehmen benötigten… …Unternehmen erfolgt die Ausprägung der Berechtigungen in SAP- Systemen auf Transaktionsebene üblicherweise restriktiv, während auf Berechtigungsobjektebene in… …sektorale Ergänzung dienen. In vielen Unternehmen wird allerdings auch kaum von der Möglichkeit Gebrauch gemacht, auf notwendige Tabellen… …Verbindungsaufbau über SNC empfohlen. Entsprechend ist es nicht abwegig, dass S_TABU_ NAM in vielen Unternehmen möglicherweise kaum zu tatsächlichen… …zugleich innovatives Anzeige: Unternehmen der deutschen Versicherungsbranche. Im Verhältnis inter zu Versicherungen unseren Kunden und Mitarbeitern pflegen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2011

  Prüfung des IAS 39 bei Kreditinstituten

  DIIR-Arbeitskreis „Rechnungslegung nach IFRS für Kreditinstitute“

  …neuen IFRS 9 „Finanzinstrumente“ wird diese Thematik weiterhin im Fokus von bilanzierenden Unternehmen und deren Abschlussprüfern stehen. Aus Sicht der… …anschaulicher zu machen, soll im Folgenden ein Praxisbeispiel – nämlich die Prüfung der Bilanzierung des Erwerbs einer Anleihe beim erwerbenden Unternehmen –… …Prüfungshandlungen abhängig vom Einzelfall und den jeweiligen Verhältnissen im zu prüfenden Unternehmen. Prüfung IAS 39 bei Kreditinstituten Arbeitshilfen · ZIR 1/11 ·… …Residualkategorie Held to maturity (htm) Unternehmen kann und will die Papiere bis zur Fälligkeit halten; feste oder bestimm bare Zahlungen und Fälligkeiten. Tab. 10… …. 2008) * nur „in rare circumstances“ ** wenn das Unternehmen „the intention and ability to hold the financial asset for the foreseeable future or until…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2011

  Prüfungshandlungen der Internen Revision

  Betrachtungen aus spieltheoretischer Sicht
  

  Thomas Lohre

  …ihre Ressourcen effektiv einzusetzen. Ebenso wird unterschieden, ob es sich im jeweiligen Fall um ein Unternehmen mit einem stark oder schwach… …Grundlegendes zur Spieltheorie Die unternehmerischen Überwachungsfunktionen unterliegen aufgrund von Veränderungen im Unternehmen bzw. in dessen Umfeld einem… …festgehalten werden. Erstens sind die Strategien davon abhängig, ob es sich um ein Unternehmen mit einem starken oder schwachen internen Kontrollsystem handelt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2011

  ZCG-Nachrichten

  …Unternehmen liegt die angestrebte Marke über 10 %. Die Unternehmen hatten sich schon im März verpflichtet, noch in diesem Jahr konkrete Ziele für den Anteil von… …Vielfalt“ vor. Er setzt zunächst auf die freiwillige Selbstverpflichtung der Unternehmen. Ziel ist, den Anteil von Frauen in Vorständen und Aufsichtsräten bis… …Mitte 2013 mindestens zu verdreifachen. Sollte dies nicht gelingen, will Schröder die Unternehmen gesetzlich verpflichten, sich selbst eine Quote zu geben… …Unternehmen legen Rechenschaft über ihr nachhaltiges Wirtschaften ab. Bereits 95 % der 250 größten Unternehmen der Welt veröffentlichen regelmäßig einen… …Nachhaltigkeitsbericht, somit 14 % mehr als noch vor drei Jahren. Im weltweiten Branchenvergleich sind Unternehmen der Holz- und Papierverarbeitenden Industrie sowie… …Survey 2011“ von KPMG, für den die 3.400 umsatzstärksten Unternehmen in 34 Ländern analysiert wurden. Die größten Fortschritte haben Unternehmen der… …Veröffentlichungsquote deutscher Unternehmen liegt im Ländervergleich mit 62 % zwar nur im Mittelfeld (Platz 15 von 34); doch gehört man hierzulande zur Spitzengruppe, was… …der Unternehmen an den GRI-Richtlinien der Global Reporting Initiative; unter den 250 weltweit größten Unternehmen liegt diese Quote sogar bei 80 %… …Unternehmenskultur neue Ideen generieren und sie scheinbar mühelos umsetzen? CCSind es Innovationsstrukturen, die dafür sorgen, dass ein ganzes Unternehmen visionär… …Analysen der Innovationskultur in den Unternehmen lautet: „Erfolgreiche Unternehmer haben eine proaktive Innovationskultur. Dies sind aber nur ca. 20 % der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2011

  ZCG-Nachrichten

  …Erklärung zur Unternehmensführung Management • ZCG 3/11 • 109 ZCG-Nachrichten Risikomanagement im Mittelstand Mittelständische Unternehmen sollten… …Angemessenheit eines wirksamen internen Kontrollsystems, des Risikomanagementsystems und der Internen Revision sicherzustellen. Mittelständische Unternehmen haben… …jedoch hier, so die RMA, ungeahnte Hürden zu überwinden. Sie warnt vor einer fehlenden Effektivität im Risikomanagement mittelständischer Unternehmen. Vor… …Unternehmen und Organisationen müssten sich aktiv um wirksame Abwehrmechanismen im Risikomanagement bemühen (weitere Informationen: http://www.rma-ev.org). 124… …Gesprächen mit Analysten und institutionellen Großinvestoren, um sich über allgemeine Themen auszutauschen. Mit einigen Ausnahmen ist es Unternehmen allerdings… …Berater wünschen sich, dass Unternehmen offener mit „One-on-one-Meetings“ umgehen. Es verwundert daher nicht, dass institutionelle Investoren solche… …jedoch preissensitive Informationen ableiten. Dies ist natürlich erlaubt. Sollte das Unternehmen jedoch auch nur im Geringsten versuchen, diese externe… …unterstützte Unternehmen entmutigen Start-Ups Einer neuen Studie der Cass Business School zufolge scheuen Unternehmen den Markteintritt, wenn potenzielle… …Zusammenarbeit mit anderen europäischen Institutionen durchgeführt wurde, untersuchte 70.000 französische Unternehmen zwischen 1995 und 2004. Negative Auswirkungen… …und Sektoren, in denen Unternehmen weniger Sachanlagen besitzen, werden stärker durch Konzerngesellschaften kontrolliert (mehr Informationen zur Studie…

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