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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2012

  Verhalten zählt! Compliance, Psychologie und andere Wissenschaften

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …können fruchtbare Beiträge liefern. Die Psychoanalyse steht im Mittelpunkt des Beitrags von Dilling. Er erweitert das bekannte Fraud-Triangle des… …fällt nicht ohne Grund in das Jahr, in dem die Aufklärung des Siemens-Korruptionsskandals begann. Durch diesen Vorgang wurde allen Interessenten deutlich… …. Allein das Vorleben kann aber kriminelle Tendenzen nicht verhindern. Aus diesem Grund ist davon Prof. Dr. Stefan Behringer auszugehen, dass die neuen…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2012

  Editorial

  Milena Piel

  …dar, sucht nach deren gesetzlichen Grundlagen und wird fündig. Dass das Unternehmen und dessen Verantwortliche bei Verdacht auf Unregelmäßigkeiten im… …Ausfuhrverantwortliche, welche Pflichten treffen ihn und welche Haftungsrisiken gehen für ihn damit einher, dass er das "Buch mit sieben Siegeln" des deutschen… …erhält hier einen unmittelbaren Einblick in das insolvenzrechtliche Verfahren und dessen prozessuale Auswirkungen auf den oder Wechselwirkungen mit dem…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2012

  ZCG-Nachrichten

  …Wandelschuldverschreibungen“ ermöglicht wird. CCKünftig können die Unternehmen auch Vorzugsaktien ohne zwingenden Nachzahlungsanspruch auf ausgefallene Dividenden ausgeben. Das… …, ausdrücklich für die langjährige erfolgreiche Leitung der BaFin gedankt, er habe sich um den Finanzplatz Deutschland verdient gemacht. DRSC-Neukonzeption Das… …DRSC hat am 2. 12. 2011 einen neuen Standardisierungsvertrag mit dem BMJ unterzeichnet. Damit können das DRSC und seine Gremien nun wieder offiziell die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Continuous Auditing

  Dynamic Audit Planning auf Basis eines Continuous Risk Assessment
  

  Peter Grasegger, Sebastian Weins

  …Assessment. Klar abzu grenzen von Continuous Auditing ist das Continuous Monitoring, das in der ausschließlichen Verantwortung des Managements liegt. Hiermit… …überwacht das Management auf laufender Basis die An- Trotz des zu erwartenden Mehrwerts und eines stetig wachsenden wissenschaftlichen Diskurses rund um das… …risikoorientierte Prüfungstätigkeit soll im Folgenden ein innovativer Prüfungsansatz aufgezeigt werden, mit dem das Konzept Continuous Auditing in die Revisionspraxis… …Rahmen des Continuous Control Assessments aufgedeckte Kontrollschwächen bei einem Prüfungsobjekt konstatieren ein erhöhtes Risiko, das im Rahmen des… …Continuous Risk Assessments abgebildet werden muss. Zugleich sollte ein erhöhtes Risiko, das aus dem Prozess des Continuous Risk Assessment hervorgeht, eine… …, das sämtliche Aktivitäten des Unternehmens zu erfassen hat. In der Revisionspraxis umfasst das Prüfungsuniversum in der Regel Prüfungsobjekte wie… …sich für das Unternehmen aus dessen Geschäftsaktivität ergebenden Risiken definiert sind) die Prüfungsobjekte dar. Da sämtliche Aktivitäten des… …der inhärenten Risiken ergibt das individuelle Risikoprofil des Unternehmens. Zur Verortung der Risiken in den Aktivitäten des Unternehmens wird die… …Prüfungsuniversum, das sich mit der Zielsetzung einer verstärkten Risikozentrierung in die Dimensionen Prozesse und Risik okategorien aufspannt. Die Schnittstelle… …Residualrisiken beschreiben hier das von den inhärenten Risiken nach dem Abzug der mitigierenden Wirkung der Risikomanagementmaßnahmen verbleibende tatsächliche…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2012

  Aus der Arbeit des DIIR

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …rationalisieren und Preiserhöhungen zu vermeiden, reduziert das IIA die Anzahl der ungewerteten Fragen der Examen zum CIA und den Spezialexamen. Für jeden CIA… …Sie über den o. a. Link bei Prüfungsanmeldung den aktuellen Stand für Ihre Prüfungssprache. Die Umsetzung bei den Spezialexamina ist für das 2. Quartal… …of Ethics Verpflichtung, das IIA nicht in Misskredit zu bringen Bestätigung, seit der letzten Berichtsperiode nicht wegen einer Straftat verurteilt… …Sie schon www.ZIRdigital.de ? Lesen Sie auf www.ZIRdigital.de das aktuelle Gesamtheft oder Einzelbeiträge, die Sie besonders interes sieren. Natürlich… …sind auch Downloads möglich. Besonderes Plus – das Archiv Recherchieren Sie in den Inhaltsverzeichnissen, Kurz- und Volltexten seit Ausgabe 01/2004 Mehr… …in Feldafing statt. Das Thema der Veranstaltung lautet: „Datenschutz und Qualitätssicherung in der Internen Revision“. Die Agenda ist nachstehend…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2012

  Instrumente des Compliance-Managements

  Empirische Untersuchung im Mittelstand
  

  Prof. Dr. Dr. Wolfgang Becker, Dr. Patrick Ulrich, Michaela Staffel

  …verhindern. lie einen prägenden Einfluss auf die Wahrnehmung von Funktionen der Unternehmensführung hat. 9 Das Thema Compliance im Mittelstand, vor allem in… …Familienunternehmen, genoss bisher keine starke Aufmerksamkeit – wie auch das Thema der Corporate Governance 10 im Allgemeinen. Eine jüngere empirische Studie von… …der Ausstrahlung von Effekten in der Folge der Skandale von Großunternehmen sind es sicherlich auch die steigende Internationalisierung und das Wachstum… …entsteht dadurch, dass das Verhalten von Individuen in Organisation nicht immer dem von Eigentümern und anderen Anspruchsgruppen verfolgten Interesse… …werden: Delikte gegen das Unternehmen (Fraud against the company, FAC) sowie Delikte, die zwar im Sinne des Unternehmens sind, jedoch gegen geltende… …, inwieweit das der Principal-Agent-Theorie zugrunde liegende pessimistische Menschenbild als zutreffend hingenommen werden muss. In der Folge der… …Compliance-Aktivitäten Non-Compliance nur dann verhindern können, wenn das Vorleben der Führungskräfte stimmt. Dies bedeutet unter anderem, dass für alle Mitarbeiter –… …das Direktionsrecht des Arbeitgebers nach § 315 BGB i.V.m. § 106 GewO möglich. Bei Neueinstellung ist diese Anbindung problemlos möglich, im Rahmen… …Dokumentationen im Sinne von Broschüren und Positionspapieren stärken das Commitment der beteiligten Personen und dienen wiederum der Information und Kommunikation… …Probanden die Nutzung der Instrumente in einer Ja/Nein-Frage angeben. Abbildung 2 zeigt die deskriptiven Ergebnisse der Analyse. So wird das Vorleben der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2012

  Skepsis bei Überarbeitung der Marktmissbrauchsregeln

  Maximalharmonisierung, Erweiterung des Anwendungsbereichs und materielle Änderungen wecken Zweifel an Praktikabilität und Angemessenheit
  

  Jan Bremer, Claudia Royé, Gerrit Fey

  …insbesondere eine Erschwerung der Finanzierung kleinerer und mittlerer Unternehmen zu erwarten. Das existierende deutsche Regime würde hier eine elegante Lösung… …bieten, da im Freiverkehr und seinen Segmenten, die nach dem Verordnungsentwurf als MTF zu qualifizieren wären, zwar das Insiderhandelsverbot und das… …Begriff der Insiderinformation auszuweiten. Generell ist der Begriff der Anknüpfungspunkt für das Insiderhandelverbot zum einen sowie für die… …wird damit weder eine „präzise“ Information gefordert noch das Element des „Kursbeeinflussungspotenzials“. Diese „Insiderinformation light“ soll nach Art… …. 12 Abs. 3 des Verordnungsentwurfs zwar nicht Ad-hoc-meldepflichtig sein; aber das Tätigen von Insidergeschäften in Kenntnis dieser Information soll… …durchaus nachvollziehbar. Der Lösungsweg der Kommission geht aber in die falsche Richtung. Die Aufgreifschwelle für das Verbot des Insiderhandels bzw. die… …es nicht darauf an, wie sehr das Kursbeeinflussungspotenzial variiert. Damit hat zumindest die europäische Judikative deutlich gemacht, dass sie hier… …keine Informationen über Umstände für Marktteilnehmer wünscht, deren Eintritt nicht wahrscheinlich ist. Das ist zu begrüßen, da der Anleger sonst… …Zwischenschritte in welchen Sachverhalten nun prinzipiell veröffentlichungspflichtig sein sollen. Hier wird hoffentlich das ausstehende Urteil des Bundesgerichtshofs… …Finanzinstrumente keine Zulassung zum Handel an einem geregelten Markt in einem Mitgliedstaat beantragt oder erhalten haben, bzw. im Falle eines Instruments, das nur…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2012

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …länderübergreifender Prüfungen; Voraussetzungen; Problemfelder, Vorteile) Becker, Cornelius: Das Urteil des EGMR zum Whistleblowing – Neuer Lösungsweg auch für deutsche… …Revisionsabteilung; Selbstverständ- Literatur · ZIR 2/12 · 93 Erdmann, Christian: Die begleitende Prüfung durch das kommunale Rechnungsprüfungsamt. In: der gemeindenis… …Banken: neue Anforderungen aus § 25c KWG. In: Zeitschrift für das gesamte Kreditwesen 2011, S. 1056–1059. (Kreditinstitute, Prüfung… …darf innerhalb der Genossenschaft darüber entscheiden? In: Zeitschrift für das gesamte Genossenschaftswesen 2011, S. 277–288. (Genossenschaften, Prüfung… …; Mitgliedschaft in mehreren Prüfungsverbänden; Jahresabschlussprüfung; Zuständigkeit für das Prüfungsrecht; Entscheidungskompetenz) Förstner-Reichstein, Heike… …: Übersicht über die Rechtsprechung zum GenG des Jahres 2010. In: Zeitschrift für das gesamte Genossenschaftswesen 2011, S. 316–327. (Genossenschaft, Prüfung… …Committee; Wirkungen auf die Finanzierung; Auswirkungen auf das externe Rechnungswesen) Dann, Matthias; Mengel, Anja: Tanz auf einem Pulverfass oder: Wie… …. In: Zeitschrift für das gesamte Handels- und Wirtschaftsrecht 2011. S. 444–526. (Unternehmensüberwachung; Corporate Governance; Stateof-the-Art Beitrag…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2012

  Die Bedeutung von Integrity-Due-Diligence-Prüfungen für international agierende Unternehmen

  Ansatzpunkte zur Eindämmung von Wirtschaftskriminalität und Compliance-Verstößen
  

  Dr. Thorsten Melcher, Dirk Stöppel

  …begangen werden, sofern diese im UK strafbar sind 7 . Exkulpieren kann sich das (Mut- * Dr. Thorsten Melcher war bis April 2012 Mitarbeiter des Competence… …Geschäftsbeziehung aufbauen wollen und sich nicht vollumfänglich sicher sein können, ob das Zielunternehmen den Erfordernissen des UK Bribery Act gerecht wird 8 . Bei… …für die Entscheidungsträger aufgrund nicht pflichtgemäßer Entscheidungsfindung, CCnachträgliche Investition in Compliance und das Interne Kontrollsystem… …von diesem beauftragten Partner vorab sichergestellt werden, dass das potenzielle Akquisitionsobjekt hohen Compliance-Standards gerecht wird und dass… …stets an das jeweilige Zielunternehmen anzupassen sind 15 . 2.2 Zweck von Due-Diligence-Prüfungen Eine Due-Diligence-Prüfung verschafft den… …Stärken und Schwächen sowie Chancen und Risiken des Zielunternehmens identifiziert und das Zielunternehmen hinsichtlich der Berechtigung des Kaufinteresses… …Due-Diligence-Prüfungen nur relativ wenig Wert darauf gelegt, dass auch die Existenz und Wirksamkeit sowie das Befolgen von Compliance-Regelungen, die Existenz von IKS und… …der Umgang mit der Vermeidung und Aufdeckung von wirtschaftskriminellen Handlungen erfasst und bewertet werden 23 . Bleiben das Compliance-Management… …, das IKS, das Risiko-Management sowie die Arbeit der Internen Revision im Rahmen der Unternehmensakquisition unberücksichtigt, besteht ein erhöhtes… …Durchführung einer IDD-Prüfung bei den Entscheidungsträgern des Erwerbers. Dazu muss einerseits das Bewusstsein für die potenziellen Risiken aus unerkannten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2012

  Der Weg zu einer angemessenen und nachhaltigen Vorstandsvergütung

  Ableitung von Handlungsempfehlungen
  

  Prof. Dr. Marcus Labbé, Bernd Thomaszik, Michael Hertle

  …Vorstandsvergütung für Aufsichtsräte darzustellen. 1. Einführung Das Thema Vorstandsvergütung rückte vor allem nach der Subprime-Krise und den daraus resultierenden… …kritisiert. Trotz bereits bestehender Regelungen und Kodizes reagierten die Gesetzgeber weltweit. Infolgedessen entstanden z. B. das Gesetz zur Angemessenheit… …der Festsetzung der Gesamtbezüge auf das Vergleichsumfeld abzustellen. Damit sind die Branchen-, Größen- und Landesüblichkeit gemeint.“ 3 Als… …ergänzendes Üblichkeitskriterium ist das Lohn- und Gehaltsgefüge im Unternehmen heranzuziehen (Vertikalität). In diesem Zusammenhang wurde auch die Frist für… …vorliegt oder Insolvenz beantragt wurde 4 . Das Gesetz billigt dem Vorstand jedoch weiterhin zu, auf eine Herabsetzung mit dem Sonderkündigungsrecht nach §… …87 Abs. 2 Satz 4 AktG zu reagieren. Außerdem ist es für die Beschlussfassung über das Vergütungssy- * Marcus Labbé ist Professor an der Hochschule… …Rückforderungsvereinbarungen in Neu-Verträgen vorsehen. das Gesamtrisikoprofil haben. Dies wird von deren Vorständen gemeinhin angenommen, eine Risikoanalyse ist insoweit… …Rahmen der Risikoanalyse als bedeutend einschätzt. Die allgemeinen Regelungen für Institute enthalten in ihrer Essenz die gleichen Regelungspunkte wie das… …nunmehr erforderlich, das gesamte Aufsichtsratsgremium einzubeziehen. Damit verbunden ist eine entsprechende persönliche Haftungskomponente, falls sich die… …InstitutsVergV 2.2 Gesetz über die aufsichtsrechtlichen Anforderungen an die Vergütungssysteme von Instituten und Versicherungsunternehmen Das Gesetz über die…

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