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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2013

  Anwendung des neuen DIIR Standards Nr. 5 zur Prüfung des Anti-Fraud-Management-Systems in der öffentlichen Verwaltung

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller, Ingo Sorgatz

  …Beispiels die mögliche Anwendung im Rahmen einer Prüfung dargestellt wird. Der fünfte Abschnitt fasst die Erkenntnisse des Beitrags zusammen. 2. Der neue DIIR… …des StGB auch Korruptionsdelikte (§§ 331–334 StGB) als so genannte Amtsträgerdelikte. Im Rahmen des AFMS wird eine Risikoanalyse gefordert. Allgemein… …Interner Kontrollen durch die Überwachungsbereiche. Aufgabe der Internen Revision ist es, im Rahmen der dritten Verteidigungslinie die Geschäfts- und… …ist die Prüfung, in- wieweit im Rahmen des AFM die wesentlichen Komponenten eines Risikomanagementregelkreises adäquat umgesetzt werden. Diese sind… …voraussichtlicher Schaden zu klären sind. Ebenfalls zu prüfen sind AFM-Reaktionsplan sowie die Einhaltung von Berichtspflichten im Rahmen des AFM. Abgeschlossen wird… …Rahmen der AFM-Prüfung fokussieren, insoweit offen, als diese Elemente in aller Regel in federführenin dieser Ausprägung. Wie schon oben beschrieben… …Definition der Qualität von Sicherungs(Kontroll-)maßnahmen. Sie ist damit Teil der Vorverlagerungsstrategie im Rahmen der Risikominimierung, was allerdings… …Strafverfolgungsbehörden im Rahmen der Amtshilfe (vgl. § 161 StPO). IT-Sicherheit Schriftgutverarbeitung Gebäude Zu- und Abgangskontrollen Entsorgung von Papier Geheimschutz… …der Internen Revision ist es, im Rahmen der dritten Verteidigungslinie die Geschäfts- und Überwachungsbereiche hstl. deren Funktionsfähigkeit zu prüfen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2013

  Herausforderungen an die Interne Revision in Versicherungsunternehmen unter Solvency II

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller, RA Dipl.-Betriebsw. (FH) Sven Wolff

  …die Interne Revision. Zukünftig gilt es für die Interne Revision im Rahmen einer risikoorientierten Prüfungsplanung, die ordnungsgemäße… …betrachteten MaRisk VA wird bereits seit 2009 ein Rahmen vorgegeben, mit dem schon Erfahrungswerte gesammelt werden konnten. Der Abschnitt 4.2 geht auf das Own… …Risk and Solvency Assessment (ORSA) ein, welches voraussichtlich im Rahmen der nationalen Umsetzung der Säule 2 die (ggf. bis dahin novellierten) MaRisk… …eine Risikoanalyse durchzuführen. Im Rahmen ihrer Aufgaben ist die Interne Revision gem. Abschnitt 8.2 MaRisk VA in die Risikoanalyse einzubeziehen… …. Im Rahmen späterer Prüfungen wäre es Aufgabe interner aber auch externer Prüfer, sich von der Erfüllung dieser Anforderungen zu überzeugen. Wie auch… …im Rahmen der Säule 2 ebenfalls: Gem. § 10 Abs. 1 b KWG bzw. § 11 Abs. 2 KWG kann die Bankenaufsicht ebenfalls Kapitalaufschläge auf das Mindestkapital… …beigemessen wird. Sie ist die interne Instanz, die als Instrument der Unternehmensleitung beurteilt, inwieweit der Versicherer im Rahmen der rechtlichen… …Anforderungen: So wird es neue prüferische Herausforderungen zur Prüfung der ersten Säule (Mindestkapitalanforderungen) geben. Im Rahmen der zweiten Säule werden… …and Solvency Assessment. Guideline 15. Kreische, Kai (2012): Schwerpunkte aktueller Prüfungen nach § 44 KWG. Vortrag im Rahmen des Forums…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2013

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …Sachverhalt Die Hauptversammlung der nicht börsennotierten Beklagten wurde am 30. 7. 2010 durchgeführt. Zu verschiedenen im Rahmen der Hauptversammlung… …zuzustimmen. Insbesondere überzeugt der Verweis auf den Normzweck, welcher im Rahmen der Niederschrift selbst Mängel im Bagatellbereich nicht zulässt. Da die… …diese Beschlüsse und argumentieren u. a. damit, dass der Vorstand keine ordnungsgemäße Auskunft auf Fragen im Rahmen der Hauptversammlung gegeben habe, da… …Antworten im Rahmen der Hauptversammlung 3.1 Einführung: Protokollierungsrecht des Aktionärs Ein Aktionär hat gem. § 131 Abs. 5 AktG das Recht, die Aufnahme… …als Einfallstore für Anfechtungs- und Nichtigkeitsklagen benutzt. Es werden dementsprechend im Rahmen der Hauptversammlung sehr viele Fragen gestellt… …stellten durch Vertreter im Rahmen dieser Hauptversammlung zahlreiche Fragen und ließen daraufhin ihren Widerspruch zu Protokoll mit dem Argument nehmen… …im Rahmen der Generaldebatte im Verlauf der Hauptversammlung überhaupt gestellt wurde. Das LG Frankfurt sah zwei der drei gegenständlichen Fragen als… …Frage im Rahmen der Hauptversammlung gestellt wurde, zog das Gericht ein von einem Zeugen gefertigtes stenographisches Protokoll der Hauptversammlung… …wird zumindest dazu führen, dass die Verwendung des Fragerechts im Rahmen der Hauptversammlung durch die Aktionäre nicht noch mehr strapaziert wird…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2013

  Integrated Reporting als Königsweg?

  Erwartungen für 2013 aus Erfahrungen in 2012
  

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …Wettbewerbsvorteil verschaffen kann. Denn im Rahmen einer solchermaßen integrierten Berichterstattung verbessern sich die Einschätzungsmöglichkeiten dahingehend, wie… …. 2012 an der WWU Münster WP/StB/CPA Armin Slotta 5 . Im Rahmen der Definition des Integrated Reporting ist demnach zwischen dem leistungsorientierten… …Ansatz und dem ganzheitlichen Ansatz zu unterscheiden: CCIm Rahmen des leistungsorientierten Ansatzes geht es um die Berichterstattung entlang der… …einheitliches Verständnis vorhanden ist, veranschaulichen zwei sehr konträre Stellungnahmen im Rahmen einer PwC-Studie 6 . So wurde geäußert: „Ich bin skeptisch –… …Reporting stellte Juan Costa Climent 7 im Rahmen des 11. IFRS-Kongresses 2012 8 zunächst die seiner Ansicht nach zukünftig beherrschenden ökonomischen Treiber… …. gegenwärtige Erfassung in der Rechnungslegung weit hinaus. 2.3 Erwartungen des Kapitalmarkts an das Rechnungswesen Im Rahmen einer am 7. 11. 2012 vorgenommenen… …Arbeitskreises des o. g. CSR-Forums, in dessen Rahmen Udo Westermann 17 und Peter- Mario Kubsch 18 vortrugen. Ausgangspunkt ihrer Überlegungen war, dass umfassende… …Dazu stellte Kubsch die in seinem Hause verfolgten Unternehmensziele vor und berichtete über die Umsetzung der Zielereichung im Rahmen von… …neu ausgerichteten Steuerung und Überwachung des Unternehmens. 4. Ausblick Nicht zuletzt die im Rahmen der vorbeschriebenen Studien identifizierten…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2013

  Rut Groneberg: Whistleblowing Eine rechtsvergleichende Untersuchung des US-amerikanischen, englischen und deutschen Rechts unter besonderer Berücksichtigung des Entwurfs eines neuen § 612a BGB

  Duncker & Humblot, Schriften zum Sozial- und Arbeitsrecht, Passau 2011, 351 Seiten.
  

  Rechtsanwalt Sascha Kuhn

  …äußeren Rahmen ihrer Arbeit ab. Hierbei unterscheidet sie zwischen der Meldung arbeitsplatzbezogener Missstände und Fehlverhaltens und der (im Rahmen der… …Deutschland und beschreibt die ihrer Auffassung nach erforderliche gesetzliche Regelung. Dabei geht die Autorin im Rahmen der Analyse des Ist-Zustandes davon… …einzubeziehen und im Rahmen der Zumutbarkeit vor einer Strafanzeige auf eine interne Abhilfe hinzuwirken“ (S. 231). Dem Hinweisgeber, der sich an die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2013

  Kundenschützende Überwachungshandlungen

  DIIR – Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“

  …prüferische Sicht auf Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten, Mitarbeitergeschäfte sowie Ausführungsgrundsätze gerichtet. 1. Einleitung Im Rahmen der in der… …. Aufgaben von Compliance im Rahmen der Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten nach § 34 WpHG in Verbindung mit § 14 WpDVerOV 2.1 Rechtsgrundlagen Die… …Rahmen einer Finanzportfolioverwaltung, die Kundeninformationen nach § 31 Abs. 3 WpHG, die Nachweise der regelmäßigen Überprüfung der Ausführungs-… …und geeignete Maßnahmen zur Vermeidung zu initiieren. Die Compliance- Funktion hat im Rahmen ihrer Überwachungspflichten auf geeignete Strukturen zur… …Sicherstellung der Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten hinzuwirken und Missstände im Rahmen der regelmäßigen Berichterstattung (empfohlen wird… …unmittelbar Wertpapierdienstleistungen erbringen, als auch alle Personen, die diese Mitarbeiter unterstützen – sowohl im Rahmen begleitender als auch… …einen Dienstleistungs- oder Werkvertrag mit dem WPDLU verbunden sind. Hierzu zählen auch freiberuflich tätige Personen, die im Rahmen eines Mandates nur… …Wertpapierdienstleistungen aufgrund eines Arbeits-, Geschäftsbesorgungs- oder Dienstverhältnisses bedient. Mit einbezogen sind auch Personen, die im Rahmen einer… …wesentliches Interesse hat, wobei das Interesse nicht auf eine Gebühr oder Provision für die Abwicklung des Geschäfts abzielen darf. Die Geschäfte im Rahmen… …dürfen nur im Rahmen der wirtschaftlichen Verhältnisse des Mitarbeiters und nur auf Guthabenbasis oder innerhalb eingeräumter Kreditlinien getätigt werden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2013

  Einblicke in die Arbeit der Internen Revision der Versatel GmbH

  Prof. Dr. Avo Schönbohm, Winfried Schnitzler

  …Compliance-Beratung 40 % 20 % 10 % 10 % 10 % 10 % Im Rahmen der risikoorientierten Prüfungsprogrammplanung 14 wird bei der Versatel GmbH ein Vier- Phasen-Ansatz… …GmbH-spezifischen Besonderheiten ermittelt. Die Risikofelder werden auf der Ebene von Prozessen bzw. Teilprozessen betrachtet. Im Rahmen der Risikoevaluierung für das… …zusammengestellt. Die einzelnen Szenarien werden im Rahmen der Risk-Assessment-Gespräche mit den Interview partnern durchgesprochen. Mit dieser Vorgehensweise erhält… …beitragen. Die Prüfungen werden in der Regel durch Zweier- Teams durchgeführt. Der Prüfungsleiter versucht im Rahmen seiner begrenzten Kapazitäten, aktiv als… …. Dieser wird im Rahmen der Prüfungsplanung erstellt und enthält zunächst die Prüfungsgebiete, die Prüfungsziele sowie die anzuwendenden Prüfungstechniken… …Sensibilisierung erfolgt durch das Team „Group Compliance“ im Rahmen der „Fraud Prevention“-Aktivitäten. Diese stehen auch als „Helpdesk“ für Rückfragen der… …Mitarbeiter zu Verfügung. Die Compliance Reviews werden von der Internen Revision im Rahmen der normalen Prüfungen oder ggf. im Rahmen von Adhoc-Prüfungen… …fehlen, werden entsprechende Weiterbildungsmaßnahmen vereinbart. Darüber hinaus gilt es, im Rahmen von Personalentwicklungsgesprächen zusammen mit dem… …enthalten. Maßstab für die Messung sind die Qualitätskriterien des DIIR-Revisionsstandards Nr. 3. Im Rahmen der Planung folgt Versatel dem oben beschriebenen… …Rahmen der Unternehmens- und Konzernorganisation. In: Kompendium der Internen Revision – Internal Auditing in Wissenschaft und Praxis, hrsg. von Freidank…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2013

  Über ehrbare und weniger ehrbare Verdienste

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …, hat aktuell im Rahmen der in die Kritik geratenen Vorstandsgehälter an Schärfe gewonnen. Immer häufiger wird die Frage gestellt, ob Manager verdienen… …Geschäftsmodellen im Rahmen einer bereitstehenden Infrastruktur zu fördern, richtet er seit 2010 die Beteiligungsgesellschaft Scheer Group GmbH in Saarbrücken zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Compliance (ZfC)" Ausgabe 2/2013

  Inhalt & Impressum

  …Kreditinstituten Rechtlicher Rahmen – Betriebswirtschaftliche Herausforderungen – Best Practices Herausgegeben von Prof. Dr. Reinhold Hölscher und Dr. Thomas… …Verwaltungsräten im deutschsprachigen Raum aus betriebswirtschaftlicher und juristischer Perspektive anschaulich zusammen. O Institutioneller Rahmen für Aufsichtsund…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2013

  Unternehmenssteuerung in unsicheren Zeiten?

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …Topmanagement der Robert Bosch GmbH prägen, so angeführt von deren stellvertretendem Vorsitzenden der Geschäftsführung, Dr. Stefan Asenkerschbaumer, im Rahmen… …den Kontext neuer Entwicklungen wie der Nachhaltigkeitsberichterstattung und des Integrated Reporting. Im Rahmen dieser Integrated Reports wird die…