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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2014

  Unternehmensstrafrecht: Entwurf eines Verbandsstrafgesetzbuchs

  Rechtsanwältin Laura Görtz

  …identifizierten Problemen gerecht zu werden, hat sie den Entwurf eines Verbandsstrafgesetzbuchs (VerbStrG- E) nach dem Vorbild des österreichischen… …Verbandsverantwortlichkeitsgesetz (VbVG-A) vorgelegt 2 . III. Vorbild: Das Österreichische Verbandsverantwortlichkeitsgesetz Evaluierung der Wirkungen des Gesetzes in Österreich Der… …Ausführungen wird an dieser Stelle verwiesen. 3 In Bezug auf die mit dem Gesetzesentwurf verbundenen Hoffnungen des Entwurfsverfassers könnten die Erfahrungen… …mit dem österreichischem VbVG-A ernüchternd wirken. Eine Studie des Instituts für Rechts- und Kriminalsoziologie in Wien hat die Wirkungen und… …mittleren Unternehmen lasse sich allerdings kaum eine Auswirkung feststellen. 4 Hinsichtlich der praktischen Anwendung des VbVG-A äußern sich vor allem die… …. 26. 3 Bundesrechtsanwaltskammer Stellungnahme Nr. 9/2013 „Einführung einer Unternehmensstrafe“. 4 Studie des Instituts für Rechts- und… …Kriminalsoziologie Wien, Generalpräventive Wirksamkeit, Praxis und Anwendungsprobleme des Verbandsverantwortlichkeitsgesetz (VbVG), Wien 2011, S. 5. 5 Studie des… …Instituts für Rechts- und Kriminalsoziologie Wien, Generalpräventive Wirksamkeit, Praxis und Anwendungsprobleme des Verbandsverantwortlichkeitsgesetz (VbVG)… …besser ausgestatteten Unternehmen. 6 IV. Materielles Unternehmensstrafrecht Der Entwurf des Verbandsstrafgesetzbuch sieht zwei materielle… …Wahrnehmung der Angelegenheiten eines Verbandes vorsätzlich oder fahrlässig eine verbandsbezogene Zuwiderhandlung begangen wurde“. Der Begriff des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2014

  Implementierung eines Code of Conduct im Unternehmen

  Dr. Lucas Hager, Dr. Philipp Schinz

  …. Leider wird diese in Unternehmen häufig stiefmütterlich behandelt, wodurch die Wirksamkeit des Kodexes nicht gewährleistet werden kann. Daher ist es für… …Unternehmen von entscheidender Bedeutung, sich frühzeitig Gedanken über die arbeitsrechtliche Implementierung des CoC wie auch anderer Compliance-Vorgaben zu… …machen. In Verbindung mit einer sinnvollen Integration des CoC in unternehmensweite Regelungen sowie dem Compliance-Management-System wird die Wirksamkeit… …eines CoC von Unternehmensseite beachtet werden müssen, um die Wirksamkeit des Verhaltenskodexes zu gewährleisten. 2. Verhaltenskodex zur Vermittlung des… …Abarbeitung des Plans sollte eine korrekte Implementierung sicherstellen. 2 Dr. Lucas Hager Zu beachten ist, dass nicht nur bei Einführung eines Verhaltenskode-… …unterschiedlichen Schwerpunkten oder auch die Integration von Elementen des CoC in bereits existierende Standardtrainings. Eine Vielzahl von Unternehmen nutzt zudem… …. Implementierung ­eines Code of Conduct im Unternehmen ZRFC 4/14 159 Um die Wirksamkeit des CoC zu gewährleisten, muss dieser individuell ausgestaltet werden… …werden, welche für die Verankerung des CoC in der Einheit verantwortlich ist. Bestenfalls wird auf eine lokale Compliance-Officer-Struktur oder den… …HR-Verantwortlichen zurückgegriffen. Besonders müssen auch lokales Recht und die Kultur des jeweiligen Landes berücksichtigt werden. Organisationen, die sich im Zuge… …Aufmerksamkeitsspanne zu nutzen. Durch einen aktiven tone from the top wird die Integration des Verhaltenskodexes zusätzlich unterstützt. 3. Erstellung eines wirksamen…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2014

  Insolvenzstrafrechtliche Literatur im Zeitraum Mai bis Oktober 2014

  Akademischer Rat Dr. Christian Brand

  …Literatur im Zeitraum Mai bis Oktober 2014 I. Aufsatzliteratur 1. Raik Brete: Haftung des Steuerberaters für Insolvenzverschleppungsschäden aus Vertrag mit… …Schutzwirkung zugunsten Dritter, ZWH 6/2014, 216- 220 Verf. bespricht in seinem Beitrag eine Entscheidung des IX. Zivilsenats vom 6.2.2014 (Az. IX ZR 53/13, NZI… …Schutzbereich des zwischen Gesellschaft und Steuerberater abgeschlossenen Vertrags einbezogen. Stellt der Steuerberater bei seiner (rein steuerberatenden)… …, GWR 2013, 203). Diese Rechtsprechungslinie zeichnet Verf. nach, verkennt dabei allerdings, dass der BGH eine Hinweispflicht des Steuerberaters nicht bei… …der Pflichtverletzung des Steuerberaters – i.e. der unterbliebene Hinweis auf die Notwendigkeit ihn oder einen sachverständigen Dritten mit der Aufgabe… …Gegenansicht ein Rangrücktritt, der ab Eröffnung des Insolvenzverfahrens gilt. Verf. rät der Praxis dazu, den Rangrücktritt auch auf den Zeitraum vor Eröffnung… …des Insolvenzverfahrens zu erstrecken. 3. Rolf E. Köllner/Vera Cyrus: Aktuelle Strafrechtliche Fragen in Krise und Insolvenz – November 2013 bis Mai… …2014, NZI 13/2014, 555-558 Zunächst referieren Verf. einen allerdings nicht in insolvenzstrafrechtlichem Kontext ergangenen Beschluss des BVerfG vom… …Durchsuchungsbeschlusses. Ein Durchsuchungsbeschluss rechtfertige nach Ansicht des BVerfG einen Eingriff in Art. 13 Abs. 1, 2 GG nur, falls er auf konkreten Tatsachen beruhe… …. auf einen Beschluss des BGH vom 4.2.2014 (NStZ-RR 2014, 152), der sich mit der Umgrenzungsfunktion der Anklage bei einer Verurteilung wegen Bankrotts…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2014

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …, May/June 2014, S. 20–30. (Berufliche Normen; Professionalisierung; Beachtung der Anforderungen des International Professional Practices Framework [IPPF])… …Prüfungsmethoden, Allg./diverse Prüfungsobjekte Becker, Wolfgang; Ulrich, Patrick; Ries, Maria: GRC in der Gesundheitsbranche: Am Beispiel des Business Partner Due… …. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Internen Kontrollsystems (IKS); integrating assurance, Anwendung des Comprehensive Assessment Model (CAM)… …Compliance (ZRFC) 2014, S. 92–95. (Unternehmensführung; dolose Handlungen, Prävention; reaktive und proaktive Compliance; Begriff des Wertemanagements… …. 30–36. (Funktion und Aufgaben der Internen Revision; Interne Revision als Problemlöser; Risikofrüherkennung; Prüfungsplanung; Innovationsfunktion des… …: Zeitschrift für betriebswirtschaftliche Forschung (Zfbf) 2014, S. 351–382. (Kreditsion; Begriff und Bedeutung des Compliance; Entwicklung eines… …Compliance-Programms; Prävention; Aufdeckung; Reaktion; Compliance-Verantwortung; Three-Lines-Of Defense- Modell; Prozessstufen des Wertemanagements) Sutter, Emilio… …: Businesswide cybersecurity. In: Internal Auditor, June 2014, S. 38–43. (DV Prüfungen; Relevanz von Cyberattacks; Risiken; Einbindung des Board; Systemdenken in… …Revisoren; Kriterien für die Leistungsbeurteilung; Organisation des Bewertungsprozesses) Sorgatz, Ingo: Interne Revision in Behörden: Einrichtung –… …Praxis kleiner Institute) Melcher, Thorsten; Eckert, Jessica: Ausgestaltung des Operationellen Risikomanagements: Richtlinien und Regelungen im Kontext von…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2014

  Schlothauer/Weider: Verteidigung im Revisionsverfahren

  RA Dr. Sascha Straube

  …praxistauglich und durchaus umfassend. Der absolut überwiegende Teil des Buches behandelt die komplizierte Materie der Verfahrensrügen. Bis Seite 911 werden 304… …Das Recht der Revision gehört bekanntlich zu den schwierigsten Feldern des Strafprozessrechts und hält für den Verteidiger nicht zuletzt aufgrund der… …Rechtsprechung des Bundesgerichtshofs, die ihm immer weitergehende Pflichten aufbürdet, eine Vielzahl von Fallstricken bereit. Der Verteidiger in der Revision muss… …der Ablehnung von Beweisanträgen (Kapitel 21). Nach einer kurzen Einleitung werden in Teil I die allgemeinen Grundsätze des Revisionsverfahrens… …Begründung allgemein erläutert. Der Gang des Revisionsverfahrens nimmt den Großteil dieses Kapitels ein. Bei dem folgenden Teil II handelt es sich um den… …kostbaren Hauptteil des Buches, der 304 Verfahrensrügen mit Unterspielarten auf 860 Seiten vorstellt. Dieser Teil ist in 29 Kapitel gegliedert, die thematisch… …bis 141a. Rüge 138 fragt, ob an einer Augenscheinnahme ein blinder Richter oder Schöffe teilgenommen hat. Rüge 139, ob alle Mitglieder des erkennenden… …außerhalb des Sitzungssaals der Grundsatz der Öffentlichkeit und die Anwesenheit aller Verfahrensbeteiligter thematisiert. Die das Kapitel abschließende Rüge… …und berücksichtigt dabei das Urteil des Bundesverfassungsgerichts vom 19.03.2013. Dieses Kapitel fällt mit 6 Seiten jedoch noch recht kurz aus und wird… …in einer Neuauflage sicher auszubauen sein, da nach der Entscheidung des Bundesverfassungsgerichts zahlreiche konkretisierende und die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2014

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …: Internal Auditing, Jan./Febr. 2014, S. 10–16. (Funktion und Aufgaben der Internen Revision; Unternehmensüberwachung; Interpretationsprobleme des… …2014/pdf/transform-internal-audit-criti cal-thinking.pdf; Zugriff am 23. 3. 2014). (Prüferverhalten; Bedeutung des analytischen und kritischen Denkens; beruflicher Skeptizismus; Maßnahmen… …zur Förderung des kritischen Denkens; Mehrwert durch die Interne Revision) Marks, Norman: Assurance that matters: Full-service audits can help audit… …Management-Systeme; Einführung von Verhaltenskodex bzw. Ethikrichtlinien; Mitbestimmung des Betriebsrats; Überprüfung von Stellenbewerbern; Grenzen des Compliance-… …Funktionen; Prüfung des Dienstleisters; Vertragsmanagement; Überwachung der Vertragsbeziehungen) Professionalisierung/Berufsethos der Internen Revision CGAP… …Section 404 compliance: A corporate insider perspective. In: Journal of Accounting and Economics, Vol. 56/2013, S. 267–290. (Prüfung des Internen… …Baker, Neil: Fear factor. In: Internal Auditor, Febr. 2013, S. 46–53. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Risikomanagements; Anforderungen der… …, July/August 2013, S. 3–10. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Risikomanagements; Anforderungen der Internationalen Berufsgrundsätze der Internen… …; Reifegrad-Modell des Outsourcing; Beispiel eines Prüfungsprogramms) Schrock, Charles D.: Auditing Reputation Risk. In: Internal Auditing, Jan./Febr. 144 · ZIR 3/14 ·… …Literatur 2014, S. 30–35. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Reputationsrisikos; Definition von Reputationsrisiken; Prüfungsziele und -objekte) DV…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2014

  Nachhaltigkeit durch saubere Geschäfte

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …. Erwähnt werden die Verschärfung des § 108e StGB zur Bestechlichkeit und Bestechung von Abgeordneten und Initiativen zum Unternehmensstrafrecht. Zu Recht… …ein Verlust eintreten. Der sollte von allen Verantwortlichen aber um des nachhaltigen Erfolges willen hingenommen werden. Treffend hat es der… …Aufsatz die Initiative, die TI so lobt: In seinem Beitrag stellt er den Entwurf zu einem Compliance-Anreizgesetz des DICO (Deutsches Institut für… …. Es ist zu begrüßen, dass mit dem DICO jetzt eine wichtige Standesvereinigung der Compliance-Verantwortlichen die Initiative ergreift und aus Sicht des… …Geschäftsaktivitäten im Mittelpunkt. Das Ergebnis, dass die Bedeutung des Nachhaltigkeitsmanagements mit der Größe des mittelständischen Unternehmens steigt, überrascht… …auf der einen Seite nicht. Aber auf der anderen Seite wird dadurch die Mär wiederlegt, dass Nachhaltigkeit praktisch zur DNA des Mittelstands gehört… …. Ein aktuelles Thema greifen Dieckmann und Parthum in ihrem Kommentar zum Urteil des Landgerichts Hamburg in der Causa HSH Nordbank auf. Es war das erste… …bestreiten: Je mehr in Formularen und Papieren auf höchster Ebene abgezeichnet werden muss, desto stärker wird allein schon aufgrund des Arbeitsanfalls auf…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2014

  Periodische Gremienberichterstattung der Internen Revision in Kreditinstituten

  Jürgen Rohrmann, Simone Krines

  …erstellt werden. Zweck der Berichterstattung ist, Geschäftsleitung und Aufsichtsorgan Sicherheit bezüglich der Führungs- und Überwachungsprozesse, des… …Risikomanagements und des Internen Kontrollsystems zu geben. 1 Der folgende Artikel gibt einen Überblick über die verschiedenen Berichtsarten, ihre Adressaten… …ist in vielen Unternehmen bereits seit langem etabliert. Aufgrund des neuen, im Rahmen des „Trennbankengesetzes“ 3 eingeführten Absatzes 4a des § 25c… …die ordnungsgemäße Geschäftsorganisation des Instituts nach § 25a Absatz 1 Satz 2 haben die Geschäftsleiter eines Instituts dafür Sorge zu tragen, dass… …Verwaltungsorgan berichtet.“ * Jürgen Rohrmann, CIA, Leiter Konzernrevision, Union Investment, Leiter des DIIR Arbeitskreises MaRisk. ** Simone Krines… …Tz. 4) sowie an das Aufsichtsorgan (BT 2.5 Tz. 6): „4. Die Interne Revision hat zeitnah einen Gesamtbericht über die von ihr im Laufe des… …ergriffenen Maßnahmen informieren. Es ist ferner darzulegen, ob und inwieweit die Vorgaben des Prüfungsplans eingehalten wurden.“ „6. Die Geschäftsleitung hat… …Geschäftsleitung in Kenntnis zu setzen.“ Die jährliche Berichterstattung an das Aufsichtsorgan hatte gemäß Wortlaut der MaRisk – abweichend vom Wortlaut des § 25c… …Geschäftsleitung als Ansprechpartner des Aufsichtsorgans vorsieht. Da der Jahresbericht an die Geschäftsleitung jedoch in der Praxis zumeist die Basis für den… …Internen Revision vorbereitet und zuweilen sogar vollständig ausgearbeitet. 4 Der Gesetzgeber hat nun mit den Regelungen des § 25c Abs. 4a Nummer 3g sowie §…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2014

  Editorial

  Milena Piel

  …aktuelle Ausgabe der WiJ kommt mit einer Vielzahl von Neuerungen: Die WiJ – Redaktion freut sich zunächst, Ihnen die Gewinner des ersten WiJ-… …Hilfe des Aufsatzwettbewerbs erkannt und gefördert werden soll: Die Gewinner erhalten ein Preisgeld in Höhe von jeweils 500 Euro. Die herausragenden… …Teilnehmer werden sich hoffentlich auch in Zukunft in die wirtschaftsstrafrechtliche Diskussion einbringen. Der Jury des WiJ Aufsatzwettbewerbs 2014 gehörten… …Vorschrift des § 25a Absatz 1 Satz 6 Nr. 3 Kreditwesengesetz in Kraft, durch die der Gesetzgeber die Finanzinstitute verpflichtet, ein Hinweisgeber-System mit… …„Criminal Compliance“ des von ihm herausgegebenen Werkes gefasst und dementsprechend wie das Buch gegliedert und mit Randnummern versehen. Erstmals in der… …vorliegenden Ausgabe präsentiert der WisteV-Arbeitskreis Insolvenzstrafrecht sowohl die neuesten Entscheidungen auf dem Gebiet des Insolvenzstrafrechts als auch…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2014

  ZCG- Nachrichten

  …weiter steigern wollen (z. B. Auslagerung von Tätigkeiten auf sog. Shared Service Center, Effizienzmaßnahmen zur Verschlankung des Prüfungsprozesses… …, geänderte Materialitätsüberlegungen, Anpassung des Prüfungsumfangs bei Konzernabschlussprüfungen). Dabei soll beurteilt werden, ob und ggf. wie sich solche… …EU-Grünbuch: Qualitätsverbesserung nur sehr begrenzt zu erwarten Aus Sicht der Mandanten sind von den sieben Kernpunkten des EU-Grünbuchs zur Regulierung der… …Aufsichtsräten, Vorständen, Geschäftsführern und Leitern Finanzen durch das Analystenhaus Lünendonk (Kaufbeuren). Die Inhalte des EU- Grünbuchs zur Regulierung der… …„WpHG-Bußgeldleitlinien – Leitlinien zur Festsetzung von Geldbußen bei Verstößen gegen Vorschriften des Wertpapierhandelsgesetzes (WpHG)“ veröffentlicht. Die… …Bußgeldleitlinien richten sich an alle Marktteilnehmer, die in den Anwendungsbereich des WpHG fallen. Zur Erläuterung der WpHG-Bußgeldleitlinien hat die BaFin ein…

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