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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Compliance (ZfC)" Ausgabe 2/2014

  Inhalt & Impressum

  …Zeitschrift für Compliance Das News-Magazin von COMPLIANCEdigital ZfC 2/14 18 Inhalt & Impressum Die Bedeutung forensischer Datenanalyse nimmt zu… …öffentlichen Beteiligungsmanagement Nachricht vom 08.05.2014........................................ 28 ZfC Zeitschrift für Compliance Das News-Magazin von… …, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die… …. zur Verwendung von Buchrezensio­nen. http://agb.ESV.info/ Zitierweise: ZfC, Ausgabe/Jahr, Seite ISSN: 2195-7231 Zeitschrift für Compliance Das…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 4/2014

  Editorial

  Niko Härting

  …das Urteil zu Google Spain. Philipp Müller­Peltzers Schlaglichter beginnen mit der Google-Entscheidung, widmen sich aber auch aktuellen Urteilen…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2014

  Compliance bei Cryptocurrencies

  Jörg Stefan Haselmeyer

  …Cryptocurrencies, obwohl sie bereits signifikante Werte repräsentieren, bisher international kaum reguliert und nur unzureichend in das System der… …. Die erste und aktuell größte Cryptocurrency ist Bitcoin. Das Bitcoin-Protokoll wurde am 31. Oktober 2008 im Rahmen eines wissenschaftlichen Aufsatzes… …US-Dollar pro Coin. Dies führt zu einem Gesamtwert aller existierenden Bitcoins von 10,3 Milliarden US-Dollar. Das Bitcoin-Protokoll sieht vor, dass im Jahr… …2140 das letzte von insgesamt 21 Millionen geplanten Bitcoins erschaffen wird. Der Preis ist allerdings in 2013 sehr volatil gewesen und von ungefähr 100… …: 05. 05. 2014). Compliance bei ­Cryptocurrencies ZRFC 3/14 121 Cryptocurrencies fallen in Deutschland ­unter das Geldwäschegesetz. ten Wallets… …, verwaltet. Sie können aber auch ausgedruckt werden und physisch oder anderweitig aufgehoben und weitergegeben werden. Um über das vorhandene Guthaben zu… …daraufhin durch das dezentrale Netzwerk aller Nutzer verifiziert. Dies stellt sicher, dass alle Transaktionen korrekt durchgeführt werden und keine… …denen Verkäufer von Coins und Käufer über ein Handelssystem zueinander finden. Gleichzeitig können Bitcoins aber auch außerhalb der Handelsplätze über das… …Nr. 8 c) UStG von der Umsatzsteuer befreit ist. Gleichzeitig wird der Handel mit Finanzinstrumenten allerdings durch das KWG geregelt. ff1. Der Aufbau… …. Ebenfalls erlaubnispflichtig ist das dauerhafte Anbieten von Kauf- und Verkaufskursen an einem organisierten Markt (Market Maker) (§ 1 Abs. 1a (4) a) KWG)…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2014

  ZCG- Nachrichten

  …Abschlussprüfung durch das EU-Parlament hat der Ministerrat am 14. 4. 2014 ebenfalls seine Zustimmung erteilt und die im Dezember 2013 erzielten Trialogkompromisse…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2014

  Abgrenzung des Prüfungsgegenstandes bei EU Systemprüfungen

  Organisatorische versus inhaltliche Abgrenzung
  

  Marcel Bode

  …des Gesamturteils über das Verwaltungs- und Kontrollsystem eine herausragende Stellung ein. So werden die über Systemprüfungen bewerteten… …Programmperiode am 31. 12. 2013 beendet ist und damit die rechtlichen Vorgaben zur Ausgestaltung des Verwaltungs- und Kontrollsystem auslaufen, wird sich das… …. 116 Nr. 5 lit. i GSR-Fonds-VO dar. 13 2. Prüfungsumfang von EU-Systemprüfungen Das Ziel von Systemprüfungen besteht darin, wesentliche Risiken und… …Prüfbehörde im Sinne einer Gesamtbetrachtung sämtliche (wesentliche) in das System eingebundene Akteure von der Prüfung erfasst werden. 16 Wenngleich die… …Mitgliedstaaten“ 17 zu schließen. 18 Entsprechend der Bewertungsmethodologie der COCOF-Leitlinien wird das 7 Zur Definition des Operationellen Programms siehe… …, Abteilung innerhalb landeseigener Gesellschaften oder Körperschaften, etc.) das Betrachtungsobjekt dar. Wohingegen bei der inhaltlichen Abgrenzung die… …organisatorische Systemabgrenzung forciert. 30 Auch Art. 62 Abs. 1 lit. c (VO) Nr. 1083/2006 verlangt, die wichtigsten „Stellen“ zu prüfen. Wird hingegen das… …übergeordnete Ziel der Prüftätigkeit betrachtet und zu den obigen Ausführungen in Kontext gesetzt, so ergibt sich ein differenziertes Bild. Das übergeordnete Ziel… …Prüftätigkeit das eingerichtete Verwaltungs- und Kontrollsystem mit den entsprechenden Anforderungen der Art. 58 bis 62 VO (EG) Nr. 1083/ 2006 und Abschnitt 3 der… …auf die EU-Kommission selbst bezogen und in diesem Licht zu betrachten. 36 Das Prüfuniversum der nationalen Prüfbehörden umfasst die Verwaltungs- und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Aus dem Tagebuch eines Internen Revisors

  Dipl.-Prüfer Wolfgang Beide-Augenzu

  …geprüft worden waren, beim Vorstand beschwert hätten. Sie hätten sich guter Dinge und voller Vertrauen in das Gute im Menschen auf eine Prüfung durch die… …besser wäre es, Prüfungen gar nicht mehr anzukündigen, sondern hinzufahren, die Tür einzutreten und dann sofort mit der Prüfung anzufangen. Das wäre noch… …unseres Unternehmens an und erkundigte sich, ob die so etwas für uns entwickeln könnten. Das wäre doch was für Revisoren: man legt sich in seinem Büro in… …Revisors derum wollen sich einschleimen. Das Leistungsgefälle ist ziemlich groß und einige haben auch dann noch nichts kapiert, wenn man ihnen den… …gemacht, das Three-lines-of-defense-Modell mit unseren Prüfungsankündigungen mitzuschicken. Man könnte dann darauf hinweisen, dass die erste… …Verteidigungslinie das Management vor Ort ist. Das ist Eigentümer der Risiken und muss für ausreichende Kontrollen sorgen. Die zweite Linie bilden die Schnösel aus den… …Vorstand erhältlich. Na, da bin ich ja mal gespannt, ob sich das durchsetzt. Und jetzt hat auch noch Frau Stieselig aus dem Back- Office eine Idee für unsere… …Auflage 2014, 447 Seiten, mit Onlineangebot, fester Einband, € (D) 76,–, ISBN 978-3-503-13684-1 Weitere Informationen: www.ESV.info/978-3-503-13684-1 Das… …neben rechtlichen auch wirtschaftliche, steuerliche und kartellrechtliche Belange dargestellt. Das Handbuch bietet Ihnen zudem alle in der Praxis…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2014

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  …. Dennoch herrscht bei Unternehmen oft eine gewisse Zurückhaltung bzw. ein gesunder Respekt vor, wenn es um das Thema Beratung geht. Dass der… …. eine Win- Win-Kollaboration zwischen den Akteuren. Ungenutzt bleibt in diesen Ansätzen das kreativitätsförderliche Potenzial der Konkurrenz, das durch… …Gero Maas, Erich Schmidt Verlag, Berlin 2013, 201 S., 39,95 u. Da das Marktumfeld für Fondskonstruktionen immer komplexer wird, sind Geschäftsstrategien… …freie Vermittler ist in diesem Praxisleitfaden ausführlich dargestellt. Das Kapitel „Vertrauen, Reputation und Compliance Management bei geschlossenen… …Kreditinstitute, die geschlossene Fonds vertreiben, ein idealer Begleiter im Vertrieb und in der Compliance-Funktion. Das besprochene Werk ist auch ein hilfreicher… …Begleiter bei der Bewertung von Beschwerden im Zusammenhang mit geschlossenen Fonds – alles in allem ein rundum gelungenes und sehr praxistaugliches Werk, das… …. Corporate Social Responsibility in der Unternehmensfinanzierung Von Stefan Jobst und Sunny Kapoor, Corporate Finance law 5/2013 S. 243–253 Das Phänomen der… …Compliance-Management-Systems vorgestellt, das nicht Kontrollen und Kosten, sondern Integrität und Ethik in den Mittelpunkt stellt. Thema Autor Quelle Umsetzung einer effektiven… …Kausch-Preis für Alfred Wagenhofer Am 29. 11. 2013 wurde der anlässlich der Fachtagung für das Rechnungswesen im Konzern (zum Tagungsbericht vgl. S. 35 ff. in… …Wirtschaftswissenschaften an der Ruhr-Universität in Bochum eine Lehre zum Industriekaufmann. 1981 folgt er dem Ruf an die TU Kaiserslautern für das Fachgebiet BWL…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2014

  Datenschutz und Übertragung von Kundendaten im Rahmen von Unternehmenstransaktionen

  Stefan Wehmeyer

  …sich beispielsweise an, wenn der Erwerber nicht das ganze Unternehmen, sondern nur einen Teilbetrieb erwerben will) spielen hier vor allem steuerliche… …E-Mail-Adresse, Bestellhistorie, etc. a) Normativer Ansatz In der Due-Diligence-Phase ist die Weitergabe von personenbezogenen Kundendaten durch das… …Arbeitnehmerdaten – ausreichen, um das Interesse eines potentiellen Käufers an einem ausreichend aussagekräftigen Bild über das Zielunternehmen zu befriedigen. 13… …Unternehmensumwandlung erfolgt keine Übermittlung von Daten, da nach § 20 UmwG eine Gesamtrechtsnachfolge stattfindet und das neu entstandene Unternehmen insoweit nicht… …hierzu jedoch insbesondere auf die zuvor zitierten Hinweise des Innenministeriums Baden- Württemberg bezieht. Diese sagen jedoch genau das Gegenteil aus… …(„Das neu entstandene […] Kreditinstitut […] als Gesamtrechtsnachfolger […] ist […] damit nicht Dritter im Sinne des Bundesdatenschutzgesetzes, eine… …könne. 28 Auch diese Meinung verkennt das praktische Bedürfnis, dass mit der Transaktion Daten von Bestandskunden übertragen und diese Kunden auch nach… …Förmelei.“ Im Übrigen wird das Thema schwerpunktmäßig im Hinblick auf die Übertragung von Arbeitnehmerdaten im Rahmen des durch einen Asset Deal ausgelösten… …Unternehmensverkäufer und das Zielunternehmen haben auch ein durch Art. 2 Abs. 1, 14 Abs. 1 GG geschütztes Recht zur Durchführung der Transaktion. 32 Zweitens zeigt die… …Geschäftsbetriebs für das künftige Unternehmen, das heißt, für die Zeit nach dem Vollzug des Verkaufs. 34 Demgegenüber sind die schutzwürdigen Interessen des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2014

  Die Continuous Auditing - Diskussion aus wissenschaftlicher Sicht

  Eine inhaltliche Analyse der Publikationslandschaft
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich, Artur Kalinichenko

  …Einsparpotenziale darstellen und die bestehenden Ressourcen besser allokiert werden. Trotzdem ist das Thema Continuous Auditing (CA) noch nicht ein fester Bestandteil… …Unternehmenseinheiten anzusiedeln seien. Neben dem CA als Bestandteil des IKS sind auch Lösungen im Controlling oder im Risikomanagement denkbar. Daraus folgend liegt das… …Brown/Wong/Baldwin (2007) verfasst. Das Ziel dieser Forschungsarbeit war es, die existierende Literatur, die das Thema Continuous Auditing behandelt, zusammenzufassen… …Internen Revision und der Wirtschaftsprüfung unter suchen. 2. Begriffsabgrenzung Obwohl das Konzept des Continuous Auditing nunmehr seit über zwei… …Jahrzehnten in der wissenschaftlichen Forschung besteht, existiert bis heute weder ein einheitliches Verständnis, noch eine allgemeingültige Definition. Das… …Sarbanes-Oxley-Acts – der Ansatz des Continuous Monitoring. Wie das Continuous Auditing basiert auch das Continuous Monitoring auf der intensiven Nutzung von… …Datenverarbeitungssystemen zur zeitnahen Überwachung von Geschäftsvorfällen. Der wesentliche Unterschied zwischen den beiden Ansätzen liegt darin, dass das Continuous… …leicht fällt. Damit das Verständnis über das CA weiter geschärft werden kann, wird folgend eine umfangreiche und systematische Literaturanalyse… …„social influence“ drückt persönliche Überzeugungen des potenziellen Nutzers in Bezug auf das von ihm erwartete Verhalten aus. Darüber hinaus konnte… …Investitionsentscheidung sein. Das Rahmenwerk von Woodroof/Searcy (2004) basiert ebenfalls auf einer Client-Server-Netzwerkstruktur, wobei die prüfungsrelevanten Daten über…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2014

  Auswirkungen der Abschlussprüferregulierung auf Beteiligungsgesellschaften

  Eine kritische Analyse zur kombinierten Prüfungs- und Beratungstätigkeit des Abschlussprüfers
  

  Dr. Simone Hartmann, PD Dr. Patrick Velte, Dr. Christian Zwirner

  …Bestätigung der Regulierungsvorschläge zur Abschlussprüfung durch das EU-Parlament am 3. 4. 2014 erfolgte am 14. 4. 2014 auch die abschließende Zustimmung durch… …diesem Zusammenhang kann der Abschlussprüfer aufgrund seines Einblicks in das Unternehmen und seiner speziellen Fachexpertise ein entsprechendes… …bei kapitalmarktorientierten Unternehmen i. S. des § 264d HGB (und damit von den PIE) zu beachtenden strengeren Regelungen. Das Gesetz weist darüber… …Beratungssektor, die der gesetzliche Abschlussprüfer für das zu prüfende Unternehmen erbracht hat, thematisiert. Die Corporate Governance der… …-überwachung seit der Einführung des PCGK in 2009. Mit ihm wurde das Ende des bis dahin allein vorherrschenden Denkens in Verwaltungsstrukturen eingeleitet. Der… …Klarstellung durch das BilMoG in § 107 Abs. 3 Satz 2, 2. HS AktG erstreckt sich die Überwachungspflicht des Aufsichtsrats bzw. des Prüfungsausschusses auch… …begründen (Präambel, Ziff. 1.4 PCGK). Mit dieser Regelung im PCGK soll das Überwachungsorgan bzw. der Prüfungsausschuss eine Erklärung der vorgesehenen… …des Abschlussprüfers ökonomisch wie juristisch sinnvoll 22 . Das aktienrechtliche Prinzip der Funktionentrennung zwischen Geschäftsleitung und… …ist 23 . Sofern der Aufsichtsrat einen Zustimmungsvorbehalt hinsichtlich der erlaubten Nichtprüfungsleis­tungen erhält, ist zumindest das Risiko einer… …Zeitspanne definiert, innerhalb derer das Verbot der Erbringung der genannten Nichtprüfungsleistungen gilt. Diese umfasst den Zeitraum zwischen dem Beginn der…

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