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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2015

  Compliance-Systeme & unternehmerische Eigenverantwortung

  Kritische Anmerkungen zur Forderung der Einführung gesetzlicher Vorgaben für Compliance-Systeme
  

  Maximilian Lück

  …bis zu 10 Prozent des durchschnittlichen Gesamtumsatzes des Unternehmens der letzten drei Jahre verhängt werden kann. Die Verurteilung soll zudem… …Zukunft zu vermeiden (siehe § 5 Absatz 1 des Entwurfs). Mit diesen Vorgaben will der Gesetzgeber weitere Anreize für den Aufbau eines Compliance-Systems… …, „Aufsichts- * Der Autor ist Referent beim Deutschen Aktieninstitut e. V. im Verbindungsbüro Brüssel. 1 Vgl. Ziffer 4.1.3 des Deutschen Corporate Governance… …. 140. 4 Vgl. Begründung des Gesetzesantrags des Landes Nordrhein-Westfalen, S. 55, abrufbar unter… …Compliance mit konkreten Vorgaben für die Ausgestaltung eines Compliance-Systems. Nach Ansicht der Befürworter brauchen Unternehmen angesichts „des hohen… …. Ebenfalls im Jahr 2001 wurden Richtlinien des britischen Justizministeriums veröffentlicht, die als Konkretisierung des „UK Bribery Acts“ detaillierte… …Compliance-Systems im konkreten Fall hängt von der Geschäftstätigkeit des jeweiligen Unternehmens ab, also zum Beispiel von der Gefahr, die von Produkten des… …Unternehmens ausgeht, aber auch von der Komplexität des im Unternehmen oder in der jeweiligen Situation erforderlichen Wissens, der Struktur und Größe des… …Unternehmens, der Qualifikation der Mitarbeiter, der Gefahr der Verursachung besonders hoher Schäden und des Marktes (national oder international), auf dem sich… …, S. 73. 7 Vgl. Gesetzgebungsvorschlag des BUJ für eine Änderung der §§ 30, 130 des Ordnungswidrigkeitengesetzes (OWiG), bei dem eine gesetzliche…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2015

  Prüfung der Compliance von vertrieblichen Kooperationen

  Ein Orientierungsrahmen für Revisoren
  

  Wolfgang Schärpf, Hiltrud Walz

  …Phasen der Kooperation 2.1 Rahmenbedingungen • Werden politische Entwicklungen und Rahmenbedingungen im Land des Koorperationspartners (z. B. Zugriff auf… …AG, und Hiltrud Walz, DATEV eG, Mitglieder des DIIR-Arbeitskreises „Revision des Vertriebs“. 03.15 ZIR 121 Arbeitshilfen Prüfung der Compliance von… …. Achtung der Menschenrechte, keine Tolerierung von Diskriminierung, Ablehnung jeglicher Form von Sklaverei, Zwangsarbeit und Kinderarbeit, Einhaltung des… …internen Richtlinien zum Auswahlverfahren eingehalten? • Werden wettbewerbsrechtliche Aspekte bei der Auswahl des Kooperationspartners berücksichtigt? •… …Werden kartellrechtliche Aspekte bei der Auswahl des Kooperationspartners berücksichtigt? • Werden außenhandelsrechtliche Aspekte (z. B… …. Exportbeschränkungen, Embargo) bei der Auswahl des Kooperationspartners beachtet? • Wird eine Due Dilligence durchgeführt? Werden dabei u. a. folgende Compliance-… …vorgegebenen Zertifizierungsricht­linien zur Anwendung? • Erfolgt eine Integritätsprüfung (Business Partner Screening) des Kooperations­partners? Wie ist dies… …, finanzielle Ressourcen, technisches Know-how) und dem partnerbezogenem Screening (Erfahrung des Partners, Vertrauen in die Führungskräfte, Erfahrung aus… …Vereinbarungen bzgl. der Definition des Umfangs und der Grenzen der Kooperation in Form von geogra­phi­ 122 ZIR 03.15 Prüfung der Compliance von vertrieblichen… …Prozesse dann im Joint Venture gültig sind? Wurden etwaige Verflechtungen (z. B. monetär, vertraglich, personell) des Koorperationspartners ausreichend in…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2015

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …Geschäftsführer Dr. Christian Humborg (links im Bild) und die Journalisten David Crawford (2. v. l.) und Marcus Bensmann (2. v. r.) über die Arbeitsweise des… …Recherchekollektivs CORRECTI!V und über ihre Ergebnisse zum Abschuss der MH 17 über der Ostukraine am 17. Juli 2014. Im Laufe des höchstspannenden und zugleich… …kriminalistischem Gespür die Verantwortlichen des Abschusses zu ermitteln. Im Anschluss an die rege Diskussion fand der Abend in lockerer Atmosphäre seinen Ausklang… …für den im Herbst startenden neuen Jahrgang des MBA in der Spezialisierung Compliance und Wirtschaftskriminalität zwei Stipendien in Höhe von jeweils… …. Bereits in den vergangenen Jahrgängen konnten Studierende der School GRC vom Engagement des europaweit führenden Compliance- Lösungsanbieters profitieren… …Absolventen oder Anwärter des Zertifikats zum Certified Fraud Examiner (CFE) aus. Der deutsche Verband der Association of Certified Fraud Examiners (ACFE)… …Studierendenförderung auch im Namen der geförderten Studierenden bedanken. Weitere Informationen zur Arbeit des German Chapter des ACFE e.V. finden Sie unter www.acfe.de… …2012 von den Studierenden zur „Besten Lehrkraft des Jahrgangs 2010“ gewählt. Veranstaltungen: Was steht an! Seminare Dass „Forensische Psychologie“ mehr… …das Potenzial haben, innerhalb des Unternehmens voran zu kommen. Außerdem besteht für die Firmen immer das Risiko, dass die Mitarbeiter das Unternehmen… …nach Abschluss des Masters verlassen. Weitere Informationen unter: www.bmbf.de ZRFC 4/15 188 nes britischen Richters, der die Insolvenz des bestraften…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2015

  Prozessorientierte Softwareprüfung – Neue Wege bei der IT-Prüfung

  Komplexität beherrschen und die Effizienz von IT-Prüfungen steigern
  

  Bernd Trostel, Arndt Hackenholt, Thomas Linka, Dr. Martin Fröhlich, u.a.

  …. 65.000 Arbeitsplätzen die Anwendungen der GAD, einem der größten IT-Dienstleister in Deutschland. Das GAD- Bankverfahren („bank21“) deckt alle Bereiche des… …Fröhlich, PwC, Partner im Bereich Financial Services, Mitglied des FAIT beim Institut der Wirtschaftsprüfer, Kontakt: martin.freohlich@de.pwc.com; WP… …ergänzendes Anwendungsportfolio Produktportfolio des IT-Dienstleisters 2. Ausgangssituation Ein hoher Anteil des beschriebenen GAD- Leistungsspektrums hat für… …jährliche Prüfungen beziehungsweise Folgeprüfungen 3 testiert. Aufgrund des Umfangs des Produktportfolios kann eine vollständige Abdeckung über dieses… …Effizienzsteigerung auf. Exkurs: 18 · ZIR 1/15 · Best Practice Prozessorientierte Softwareprüfung RR RR angemessene Abdeckung des Produktportfolios sichergestellt… …Ansatz diskutiert und im Rahmen einer Zahlungsverkehrsprüfung erstmalig angewendet. In jüngster Vergangenheit hat die Umstellung des Lastschriftverfahrens… …des jeweiligen Aufgabengebietes als auch den allgemeinen Anforderungen an Ordnungsmäßigkeit und Sicherheit rechnungslegungsrelevanter IT-Verfahren… …entspricht. Bereits Ende der 90 Jahre des letzten Jahrhunderts hat das Institut der Wirtschaftsprüfer mit dem IDW PS 880 einen Prüfungsstandard veröffentlicht… …Buchführungsverfahren im Sinne von § 239 Abs. 4 HGB. Die Überarbeitung des Prüfungsstandards in 2010 5durch das IDW hatte zum einen das Ziel, den Anwendungsbereich des… …Sinne des PS 880 umfassen die Verarbeitungsfunktionen und das programminterne Kontrollsystem (Eingabe-, Verarbeitungs- und Ausgabekontrollen sowie die…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2015

  Bestellung, Probezeit und Kündigungsschutz interner Datenschutzbeauftragter

  Dr. Wolfgang Ziebarth

  …Stattdessen ist der DSB „zu bestellen“. Die Stellung und Aufgaben des bestellten DSB unterscheiden ihn von sonstigen Mitarbeitern. Er ist der Leitung… …Schriftform eingehalten werden, § 4 f Abs. 1 S. 1 BDSG, § 126 BGB. Teilweise wird vertreten, es bedürfe der Unterschriften sowohl des Leiters der… …verantwortlichen Stelle (oder seines Vertreters) als auch des zu bestellenden DSB. 6 Beiderseitige Unterschrift schadet nicht. 7 Ein Bedürfnis dafür ist aber nicht… …, gerade den auserkorenen Mitarbeiter zu bestellen, ist eine Frage des zu Grunde liegenden Verhältnisses, sodass die Bestellung ggfs. einseitig 2 Ähnliches… …scheint unglücklich formuliert zu sein: Bei wörtlicher Auslegung wäre bei Bestehen einer Bestellpflicht die Auflösung des Vertrags auch für den Arbeitnehmer… …für das Amt aber kaum hinreichend zuverlässig sein. 9 Die Bestellung kann den Abschluss eines oder eine Änderung des Arbeitsvertrages nötig machen. Dann… …ist die Bestellung gleichzeitig mit Abschluss oder Änderung des Vertrages leistbar, wenn die Schriftform gewahrt ist. 10 Die Bestellung kann auch in… …Stelle, 11 die ja nicht den ganzen Arbeitsvertrag kennenlernen müssen. IV. Kündigungsschutz Die Bestellung ist auch konstitutiv für den Genuss des… …besonderen Schutzes, den das BDSG dem DSB gewährt. Das Amt des DSB birgt Konfliktpotenzial im Verhältnis zu anderen Mitarbeitern und zur Leitung der… …persönlicher Integrität gemeint: Wer vom Sinn des Datenschutzes nicht überzeugt ist oder aus anderen Gründen die Übernahme des Amtes des DSB ablehnt, kann…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2015

  Inhalt / Impressum

  …Sicht einer Leasinggesellschaft insbesondere der Bereich Compliance und das Themengebiet des Anti-Fraud-Managements näher dargestellt. Weitere zentrale… …­Geschichte 62 Fragen an den Historiker Prof. Dr. Jens Ivo Engels Jens Ivo Engels ist Inhaber des Lehrstuhls für Neuere und Neueste Geschichte an der TU… …Controlling. Die besondere Bedeutung dieser Zusammenführung ergibt sich aus der Vermutung, dass der Einbezug des Controllings in das System des… …Zehnte Ausgabe des Allianz Risk Barometers / BMJV: Neuer Referentenentwurf eines Gesetzes zur Bekämpfung von Korruption im Gesundheitswesen (§ 299 a StGB)… …+++ Veranstaltungshinweis (S. 55): DICO FORUM COMPLIANCE 2015 in Essen +++ GRC-Report (S. 92): Big Data Mapping: Die Vermessung des Datenuniversums… …im Voraus erhoben. Abbestellungen sind mit einer Frist von zwei Mo­naten zum 1. 1. j. J. möglich. Sonderpreis für Mitglieder des Institute Risk & Fraud… …Management – Steinbeis-Hochschule-Berlin GmbH, für Transparency International Deutschland e. V., für die Mitglieder des Bundesverbandes der Bilanzbuchhalter… …und Controller e. V. (BVBC), für Mitglieder des German Chapter of Association of Certified Fraud Examiners e. V. (ACFE), für Mitglieder der… …Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des… …Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2015

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Juni bis 31. Dezember 2015

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …Interne Kontrollsysteme ge­stal­ 14.– 16. 09. 2015 Q_PERIOR ten und prüfen (IKS II) – Aufbau Revision des Personalwesens 15.– 16. 10. 2015 R. Billmaier… …FRAUD nachhaltig vermeiden 23.– 24. 11. 2015 Q_PERIOR Erfolgreiche Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen Prüfung des Business Continuity Managements… …Die zivil- und strafrechtliche Haftung des Revisors 03.– 04. 11. 2015 R. Eck T. Matz 30. 09. 2015 A. Möbus 09. 06. 2015 04. 12. 2015 RA Dr. T… …. Münzenberg Revision des Treasury 10.– 11. 09. 2015 G. Ehrhart Entwicklung und Umsetzung einer weltweiten Strategie der Fälschungsbekämpfung 12.– 13. 11. 2015 R… …. 09. 2015 07.– 09. 12. 2015 M. Bichel Projekte prüfen aus Sicht der Internen Revision Workshop: Prüfung des Risikomanagementsystems durch die Interne… …10.– 11. 11. 2015 R. Odenthal Grundstufe Revision des Einkaufs 21.– 22. 09. 2015 Dr. H. J. Matzenbacher Revision der Logistik 18.– 19. 11. 2015 Dr. H… …. 10. 2015 Prof. Dr. J. Tanski 03.15 ZIR 145 Veranstaltungen Aus der Arbeit des DIIR • Seminare IT-Revision Grundstufe Einführung in die IT-Revision… …Baurevision – Grundlagen, Prüffelder, Praxisbeispiele Baurevision – Vertiefung, Fallbeispiele Revision des Facility Managements 30. 11.– 01. 12. 2015 K. Rothe L… …des Claimmanagements 04. 09. 2015 H. Bayerschmidt • Seminare Soft Skills Grundstufe Psychologie kompakt für Revisoren 07.– 08. 09. 2015 07.– 08. 12… …Aufbaustufe IT-Revision in Kreditinstituten 21.– 23. 10. 2015 B. Reyer D. Pantring Operationelle Risiken in der Prüfungspraxis Prüfung des Outsourcings in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2015

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. August bis 31. Dezember 2015

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …prüfen (IKS II) – Aufbau Revision des Personalwesens 15.– 16. 10. 2015 R. Billmaier FRAUD nachhaltig vermeiden 23.– 24. 11. 2015 Q_PERIOR Erfolgreiche… …Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen Prüfung des Business Continuity Managements Die zivil- und strafrechtliche Haftung des Revisors 03.– 04. 11. 2015… …R. Eck T. Matz 30. 09. 2015 A. Möbus 04. 12. 2015 RA Dr. T. Münzenberg Revision des Treasury 10.– 11. 09. 2015 G. Ehrhart Entwicklung und Umsetzung… …Revision Workshop: Prüfung des Risikomanagementsystems durch die Interne Revision Korruption und Mitarbeiterkriminalität • Seminare Kaufmännische Revision… …16.– 18. 09. 2015 Dr. P. Wesel 18.– 20. 11. 2015 19.– 20. 10. 2015 A. Möbus 10.– 11. 11. 2015 R. Odenthal ➔ Grundstufe Revision des Einkaufs 21.– 22. 09… …Aufbaustufe Risikoorientierte Prüfungsansätze für das SAP®-System 24.– 25. 09. 2015 D. Lochmann 04.15 ZIR 193 VERANSTALTUNGEN Aus der Arbeit des DIIR Der… …Technische Revision ➔ Grundstufe Baurevision – Grundlagen, Prüffelder, Praxisbeispiele Revision des Facility Managements 30. 11.– 01. 12. 2015 K. Rothe L… …. Mewes 16.– 17. 11. 2015 H. Behr H. Bayerschmidt ➔ Aufbaustufe HOAI-Grundlagen-Seminar 03. 09. 2015 K. Rothe Revision des Claimmanagements 04. 09. 2015 H… …SAP-Prüfung in Kommunen und öffentlichen Unternehmen 26.– 27. 11. 2015 R. Odenthal Revision des Kreditgeschäftes – Teil I ➔ Aufbaustufe Revision des… …Risiken in der Prüfungspraxis Prüfung des Outsourcings in Kreditinstituten 26. 08. 2015 Prof. Dr. N. O. Angermüller 05. 11. 2015 C. Weiß M. Zeitler Prüfung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2015

  Compliance-Anforderungen an Kreditinstitute gemäß den aktuellen MaRisk: Inhalt und Prüfung durch die Interne Revision

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller

  …on Internal Governance“ 1 sowie dem Papier “Compliance and the compliance function in banks“ des Baseler Ausschusses für Bankenaufsicht 2 . Die… …Unternehmen zu schaffen. Während viele Institute bereits in der Vergangenheit im Rahmen der Einhaltung des Wertpapierhandelsgesetzes bzw. der damit verbundenen… …Aufgaben der Compliance-Funktion verantwortlich ist. Abhängig von Art, Umfang, Komplexität und Risikogehalt der Geschäftsaktivitäten sowie der Größe des… …Instituts kann im Ausnahmefall die Funktion des Compliance-Beauftragten auch einem Geschäftsleiter übertragen werden. Eine Zuordnung im Markt, Handel oder als… …untergeordnete Stelle ist nicht zulässig, um die Funktionsfähigkeit der Compliance-Funktion sicherzustellen. Wechselt die Position des Compliance-Beauftragten, ist… …, Hochschule Harz und Mitglied des CIA-Zulassungsauschusses beim DIIR. Kontakt: nangermueller@hs-harz.de Zur Thematik des Aufsatzes bietet der Autor auch… …· ZIR 1/15 · 7 Die Compliance- Funktion ist als besondere Funktion gemäß MaRisk in jedem Kreditinstitut einzurichten. Im Rahmen des in jüngerer Zeit… …Gefährdung des Vermögens des Instituts führen kann, selbständig unter Berücksichtigung von Risikogesichtspunkten analysiert werden (Risikoanalyse). Darunter… …ein Reputationsschaden, der zu erheblichen Abzügen an Einlagen führt) zu Schäden und Vermögensverlusten des Instituts führen können – bis hin zur… …des § 25g KWG ist allerdings der Geldwäschebeauftragte mit einem hinreichenden Weisungsrecht auszustatten, soweit geldwäsche-relevante Fragestellungen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2015

  Nachhaltigkeitsberichterstattung im Lagebericht

  Überregulierung durch die neue CSR-Richtlinie?
  

  Prof. Dr. Michael Lühn

  …nichtfinanzieller Informationen die Beziehungen des Unternehmens zu seinen Stakeholdern gestärkt und Gefahren für eine nachhaltige Entwicklung aufgezeigt werden. 5 Im… …Zusammenhang mit den Verwaltungs-, Leitungs- und Aufsichtsorganen des Unternehmens, wobei insbesondere auf Aspekte wie Alter, Geschlecht oder Bildungs- und… …3 der Richtlinie 2013/34/EU. ZRFC 3/15 103 c) durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahres Beschäftigten: 250.“ 19 Da für die Erstellung… …Berichterstattungspflicht Nach Artikel 19a Absatz 1 der Bilanzrichtlinie sind in die nichtfinanzielle Erklärung folgende Inhalte aufzunehmen: eine kurze Darstellung des… …, eine Beschreibung der wesentlichen Risiken im Zusammenhang mit den o. g. Belangen, die aus der Geschäftstätigkeit des Unternehmens inklusive – wenn dies… …auf diese Bereiche auswirken werden, eine Erläuterung des Managements dieser Risiken sowie eine Darstellung der wichtigsten nichtfinanziellen… …nachvollziehbaren Erläuterung zu begründen. Zur Erhöhung des Verständnisses der nichtfinanziellen Erklärung sind ggf. Hinweise auf im Jahresabschluss ausgewiesene… …sind, 23 sofern sie eine Relevanz für das Verständnis des Geschäftsverlaufs oder der Lage entfalten, 24 sind die in der CSR-Richtlinie formulierten… …Leitprinzipien für Unternehmen und Menschenrechte: Umsetzung des Rahmenprogramms „Protect, Respect and Remedy“ der Vereinten Nationen, die Leitlinien der… …im Sinne des § 267 Abs. 3 HGB sowie im Konzernlagebericht „nichtfinanzielle Leistungsindikatoren, wie Informationen über Umwelt- und…

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