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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2015

  Aus der Arbeit des DIIR

  …Fachkreisen höchstes Ansehen und Wertschätzung. Aufgrund seiner außergewöhnlichen Leistungen für unseren Berufsstand und das DIIR hatte ihm die… …Mitgliederversammlung 1996 die Ehrenmitgliedschaft des DIIR verliehen; gleichzeitig wurde Franz- Josef Hengst mit der Verdienstmedaille in Gold ausgezeichnet. Das DIIR… …des Verstorbenen den Dank und das Mitgefühl aller Gremienmitglieder und Mitglieder des DIIR ausgesprochen. Seine Persönlichkeit und sein Wirken werden… …Berufsweg viel Glück und Erfolg. 2014 William S. Smith CIA – Certificate of Excellence Award and Certificate of Honor Award In diesem Jahr wurden durch das… …Professional Certification Board und das Board of Directors of The Institute of Internal Auditors (IIA) wieder die „Certificates of Excellence“ für die zehn… …weiteren Berufsweg viel Glück und Erfolg. Das DIIR bietet das CIA LEAR- NING SYSTEM™ an Sie können das CIA Learning System der Holmes Corporation… …(Kooperationspartner des IIA) direkt über das DIIR erwerben. Bestellungen werden unter info@ diir.de entgegengenommen. Das CIA Learning System besteht aus Lehrmaterial… …mit interaktiven Studieninhalten und Tools zur gezielten Vorbereitung auf das CIA Examen. Dazu gehört 06.15 ZIR 283 DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR… …. Mit dem Förderpreis zeichnet das DIIR besonders herausragende Arbeiten zu Themen der Internen Revision aus und will so auch die Forschung zu diesem… …Preisrichtergremium beurteilt, das sich aus Mitgliedern des Wissenschaftlichen Beirats des DIIR zusammensetzt. Die eingereichten Arbeiten wurden insbesondere nach…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2015

  Aktuelle Urteile: Porsche: Hochsensible Beweislage oder übermäßiger Verfolgungseifer?

  
  

  RA Dr. Philipp Fölsing

  …ZRFC 1/15 44 Porsche: Hochsensible Beweislage oder übermäßiger Verfolgungseifer? Aktuelle Urteile 2015 beginnt vor dem LG Stuttgart das… …20a Abs. 1 Nr. 1 WpHG. Das OLG Stuttgart eröffnete wegen der angeblich hochsensiblen Beweislage das Hauptverfahren. 1 Die Angeschuldigten sollen… …wollen, um eine Übernahmeprämie zu verhindern. Zulasten der Angeschuldigten wertete das OLG insbesondere den Umstand, dass sie sich zu den Voraussetzungen… …für einen Beteiligungsaufbau anwaltlich beraten ließen. Möglicherweise liegt darin jedoch ein unzulässiger Eingriff in das Vertrauensverhältnis zwischen… …Ws 68/14, ZIP 2014, 1829. Zusammengestellt und kommentiert von RA Dr. Philipp Fölsing, Hamburg beweisen lassen. 2 Das LG ging dabei von der förmlichen… …Aufsichtsrat gleichlautende Beschlüsse gefasst, dass die Porsche SE ihre Beteiligung an der VW AG auf mehr als 50 Prozent aufstocken dürfe. Genau das hätte der… …05.01.2015) 2. Beschwerdeentscheidung des OLG Stuttgart Auf die Beschwerde der Staatsanwaltschaft hin hob das OLG Stuttgart den Beschluss der Strafkammer auf… …und eröffnete das Hauptverfahren. Wegen der angeblich hochsensiblen Beweislage könnten die Vorwürfe gegen die früheren Porsche-Vorstände nur in der… …Eröffnung der Hauptverhandlung rechtfertigt, besteht für das OLG nicht nur dann, wenn die Verurteilung des Angeklagten mit den vorhandenen, zulässigen… …Wahrscheinlichkeit von Verurteilung und Nichtverurteilung, zu dessen Klärung die besonderen Erkenntnisse der Hauptverhandlung notwendig seien. Das sei insbesondere…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2015

  Auf einem Auge blind (Teil 2)

  Korruptionsbekämpfung läuft oft ins Leere, weil informelle psychologische und soziale Prozesse ignoriert werden
  

  Prof. Dr. Ruth Linssen, Prof. Dr. Sven Litzcke, Felix Schön

  …Korruptionsbekämpfung und Korruptionsprävention zuzuordnen sind. Ebenso wurde auf deren Schwächen hingewiesen. Im folgenden zweiten Teil wird nun das so genannte… …Kontrolle zur Bekämpfung und Prävention von Korruption ansetzt. Das Modell ist im Rahmen eines Forschungsprojekts entwickelt worden, das vom TÜV Hannover /… …Verhinderung bzw. Bekämpfung korrupter Handlungen in Organisationen liefern können. Das Modell macht Wirkungsstrukturen sichtbar, die formelle… …Komplettierung. Das KoDiM-Modell kann zudem die Basis für eine evidenzbasierte Prüfung von Antikorruptionsmaßnahmen sein. Prof. Dr. Ruth Linssen Prof. Dr. Sven… …„Person-Profession-Organisation“ zwischen der Hochschule Hannover und der Universität Vechta, Thema der Dissertation: Situative Einflussfaktoren auf das Meldeverhalten bei… …. Eingang in das Modell fanden Einflussfaktoren auf Meldeverhalten, die im speziellen Kontext von Korruptionsdelikten plausibel erscheinen. Variablen finden… …zudem nicht allein Faktoren, die direkt auf das Meldeverhalten wirken, sondern auch Moderatoren oder solche Variablen, für die Wirkungsketten, das heißt… …geschädigt wird. Im Regelfall fehlt ein persönlich betroffenes Opfer, das aus Korruptionstaten einen direkten Nachteil erleidet. Ein häufiges Meldemotiv… …eine Meldung selbst belasten würden. Bei der Motivation zur Meldung von Korruption setzt das KoDiM-Modell an, das informelle soziale und psychologische… …die Wahrscheinlichkeit 9 Vgl. Schwind, H.-D.: Kriminologie: Eine praxisorientierte Einführung mit Beispielen, 21. Aufl., Heidelberg 2011. Das Modell…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2015

  Der Dreiklang aus Governance, Risk und Compliance - GRC bei Leasinggesellschaften

  Christian Glaser

  …aus Sicht einer Leasinggesellschaft insbesondere der Bereich Compliance und das Themengebiet des Anti-Fraud-Managements näher dargestellt. Weitere… …zentrale Handlungsebenen sind die interne Revision, das Risikocontrolling sowie ein funktionierendes Whistleblowing- und Reputationsrisikomanagement. 1 1… …beschreibt hierbei die Grundsätze und definierten Richtlinien zur Unternehmensführung und -überwachung, während sich das Risikomanagement frühzeitig mit… …Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) normiert. Hierbei wird auch deutlich, dass eine Compliance-Funktion weit mehr als lediglich eine funktionierende… …Leasinggesellschaft dar. 2.1 Compliance-Management Entgegen der landläufigen Meinung, beschränkt sich das Compliance-Management nicht nur auf Teilaspekte, wie… …beispielsweise auf die Verhinderung von Wirtschaftskriminalität oder Kartellverstößen. Wie Abbildung 1 zeigt, ist das Compliance-Management umfassend… …Unternehmens sowie der für das Unternehmen handelnden Personen zu gewährleisten. Neben den aufgeführten rechtlichen Regelungen gibt es noch zahlreiche weitere… …Governance, Risk und Compliance ZRFC 2/15 57 Das BGH-Urteil zur Garantenpflicht dürfte eher als Einzelfall einzustufen sein. 2.2 Aufgabe der… …Ausführungshandlungen auf Compliance-Beauftragte delegiert. Die Pflicht der Unternehmensleitung wandelt sich hierbei aber in eine umfassende Überwachungspflicht, das… …er aber insbesondere eine tiefgreifende Sachkunde und detaillierte rechtliche Kenntnisse über die zugrunde liegenden Vorschriften und Bestimmungen, das…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 5/2015

  Ansätze zur Ko-Regulierung in der Datenschutz-Grundverordnung

  Patrick von Braunmühl

  …, sich auf neue EU-weite Datenschutzregeln zu einigen. Dabei soll auch das Instrument der Ko-Regulierung gestärkt werden, das eine Konkretisierung der… …erlassen“. Der deutsche Gesetzgeber hat diese Vorgabe 2001 durch Einfügung des § 38a in das Bundesdatenschutzgesetz (BDSG) formal umgesetzt. Verhaltensregeln… …durch diese Formulierung mehr Verbindlichkeit in das Verfahren gebracht wird. Die Rechtswirkung der Stellungnahme bleibt jedoch auch hier unklar. In… …Absatz 4 schlägt das Parlament für die Erklärung der Allgemeinverbindlichkeit delegierte Rechtsakte der Kommission nach Anhörung des neu zu… …Abstimmungsprozesse mit 17 Aufsichtsbehörden allein in Deutschland würden durch das Kohärenzverfahren deutlich erleichtert. Dadurch wird auch eine einheitliche… …einer Stellungnahme des Europäischen Datenschutzausschusses zuwiderlaufen. Die Einfügung eines neuen Art. 38a DS-GVO wäre ein guter Schritt, um das… …bei technischen Standards entlehnte Lösung würde das Prinzip der Freiwilligkeit bei der Selbst- und Ko-Regulierung unangetastet lassen und gleichzeitig…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2015

  Aktuelle Urteile

  Zusammengestellt und kommentiert von RA Dr. Philipp Fölsing, Hamburg

  …ZRFC 5/15 228 Abschlussprüfung bei Geldtransportunternehmen Aktuelle Urteile In seinem Urteil vom 23. Januar 2015 1 lehnte das OLG Düsseldorf die… …Krise Kundengelder veruntreut und zur Verschleierung Forderungen fingiert hatte. Kurz bevor die Veruntreuungen aufflogen und das Unternehmen Insolvenz… …anmelden musste, hatte der Prüfer den Jahresabschluss für das vorvergangene Geschäftsjahr testiert. Auf der Basis seines Prüfberichts hatte die Bank noch… …Abschlussprüfer prüfte die Jahresabschlüsse des Geldtransportunternehmens für die Geschäftsjahre 2003 und 2004. Das Unternehmen befand sich schon seit 2001 in… …und von dort an diese weiterleiten sollte. Zur Erklärung der Rücküberweisungen auf das eigene Geschäftskonto fingierte das Unternehmen Forderungen gegen… …Geschäftsführers an die Bank weiter, die daraufhin neue Kredite in Höhe von rund zwei Millionen EUR vergab. Bis zum Oktober 2006 flogen die Veruntreuungen auf. Das… …vertragliche Dritthaftung lehnte das OLG Düsseldorf ab. Die Bank sei gerade nicht in den Schutzbereich des Prüfungsvertrages einbezogen. Denn der Abschlussprüfer… …Jahresabschluss vorlegen lasse, sei üblich. Denn gem. § 18 Abs. 1 KWG sei sie hierzu verpflichtet. Deshalb hätte das Geldtransportunternehmen von dem… …Sachverständig beraten verneinte das OLG zudem Schadenersatzansprüche aus unerlaubter Handlung gem. § 826 BGB. Denn der Abschlussprüfer hätte sein Prüfungsurteil… …auf das eigene Geschäftskonto vorgetäuschten Forderungen einzuholen. Er hätte jedoch in hohem Umfang alternative Prüfungshandlungen vorgenommen. Bei den…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2015

  Compliance-Management und Controlling

  Schnittstellen und gemeinsame Instrumente
  

  Univ.-Prof. Dr. Bernhard Hirsch, Steven Fiack

  …Compliance-Management und Controlling. Die besondere Bedeutung dieser Zusammenführung ergibt sich aus der Vermutung, dass der Einbezug des Controllings in das System des… …einem Gesamtschaden von ungefähr 20 Milliarden EUR bekannt. 1 Nicht zuletzt deswegen ist das Thema Compliance-Management in aller Munde. Unter dem Begriff… …Wirtschaftskriminelle Handlungen von Mitgliedern einer Organisation sollen systematisch unterbunden werden. Dabei hat das Compliance-Management einerseits die Aufgabe… …Zusammenführung ergibt sich aus der Vermutung, dass der Einbezug des Controllings in das System des Compliance-Management Effektivitätsund Effizienzgewinne… …beantworten, ob das Compliance-Management auch als Teilaufgabe des Controllings angesehen werden kann. Dabei wird sowohl eine mögliche organisationale… …wir in einem zweiten Schritt spezifische Controllinginstrumente herausstellen, die für das Compliance-Management nutzbar gemacht werden können. Dabei… …: Corporate Social Responsibility in kommunalen Unternehmen, Wiesbaden 2011, S. 273-292. Compliance-Management und Controlling ben. 7 Das Compliance-Management… …Revision, 9 das Top-Management, 10 die IT-Abteilung 11 sowie das Controlling 12 genannt. Der Compliance-Abteilung wird häufig die Koordination aller… …Compliance- Maßnahmen zugewiesen. 2.1 Wertbeitrag des Controllings für das Compliance-Management Hinsichtlich der Umsetzung des Compliance-Managements in… …Unternehmen erscheint es überraschend, dass ein möglicher Beitrag des Controllings bislang kaum untersucht wurde. 13 Das Controlling kann jedoch wesentliche…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2015

  Kosten und Folgen des Vollzuges der VDS 2.0

  Malini Nanda, Jan Mönikes

  …Das Gegenteil von gut ist gut gemeint: Der Entwurf eines „Gesetzes zur Einführung einer Speicherpflicht und Höchstspeicherfrist für Verkehrsdaten“… …Papier und danach rasch durch das Kabinett brachte. Der ohne Beteiligung von Betroffenen und technischem Sachverstand 1 entworfene Malini Nanda ist… …Berlin und Brandenburg. Im Gegensatz zu den Verlautbarungen des Ministers 3 und den Rednern der Koalitionsparteien 4 enthält das Gesetz aber ­weder „klare… …wird das Versprechen erfüllt: „Die Speicherfristen sind weit kürzer, der Zugriff auf die Daten deutlich schwerer als zuvor“. Die Vorgabe, dass einerseits… …handwerklich schlecht gemachtes Gesetz, das für die Rechtsanwender an wichtigen ­Stellen unklar bleibt und in der Umsetzung für die Bürger teuer, in mancherlei… …nichts zu ändern. Das aber schlägt sich besonders in den Kosten des Gesetzesvollzugs nieder: Gründe dafür sind vor allem, dass die Speicherfrist von… …vollständig „vergessen“. Dies hat vollkommen getrennt vom „­Internet“ zu geschehen, wobei unklar bleibt, wie IP-Daten in diesem Fall in das gesonderte… …und Personal sind in keiner der Schätzungen eingerechnet, obwohl diese ebenfalls erheblich sein dürften: Das vorgegebene Vier-Augen-Prinzip besonders… …und das in einem Markt, in dem geeignetes Personal heute schon für diese kaum noch zu finanzieren ist. 10 Da sich die im Gesetz vorgesehene… …Mio. Euro durch das Gesetz unbillig belastet, die ­ermittlungstaktisch kaum Relevanz und daher keine oder nur sehr wenige behördliche Abfragen zu…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2015

  Aktuelle Urteile

  RA Dr. Philipp Fölsing

  …ZRFC 3/15 138 Kein unbegrenzter Zugang zu den Akten der BaFin Aktuelle Urteile In seinem Urteil des BVerwG vom 27. November 2014 1 schränkte das… …BVerwG den Zugang geschädigter Anteilseigner und Anleger zu den Akten der BaFin ein. Soweit ersichtlich, stellte das Gericht nämlich in seinem Obiter… …ihrer Unterlagen gilt der Informationsanspruch gem. § 1 Abs. 1 IFG auch gegenüber der BaFin. Für geschädigte Anteilseigner und Anleger ist das ein… …. Dadurch sollen die demokratischen Beteiligungsrechte der Bürgerinnen und Bürger gestärkt werden. Durch das IFG angestrebt wird eine konsensorientierte… …Behörden. Dadurch soll die Akzeptanz staatlichen Handelns verbessert werden. Das dient nicht zuletzt einer effektiven Korruptionsbekämpfung. 2 Geschädigte… …spielt, ob diese spezielleren Gesetze einen genauso umfassenden Informationsanspruch wie das IFG garantieren, oder ob sie den Informationsanspruch seinem… …KWG begründen keine konkreten, individuellen Auskunfts- und Informationszugangsansprüche einzelner geschädigter Personen. Und das Auskunftsrecht der… …1293/13, ZIP 2014, 1756 u. 6 A 1426/13, DÖV 2014, 496. Law Report ZRFC 3/15 139 das Vertrauen in die Verschwiegenheit der BaFin verlieren und ihre… …Kooperationsbereitschaft deshalb auf das absolute, gesetzliche Mindestmaß beschränken. Grundsätzlich wäre eine solche Auslegung zwar wohl vom Gesetzeszweck gedeckt. 6 Nach… …(Beeinträchtigung strafrechtlicher Ermittlungen bzw. eines Strafgerichtsverfahrens) und des § 3 Nr. 4 IFG beschäftigte sich das BVerwG in seinem aktuellen Urteil vom…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2015

  Schöne neue Autowelt: Daten statt Benzin

  Dr.-Ing. Ilja Radusch

  …Schöne neue Autowelt: Daten statt Benzin Radusch PinG 03.15 109 Schöne neue Autowelt: Daten statt Benzin Dr.-Ing. Ilja Radusch Man kann sich das Auto… …, Verkehrsroute oder sogar die Einkaufsplanung des Fahrers oder der Fahrerin ab. Das vernetzte Auto wird das größte und beweglichste Objekt im Internet der Dinge… …sein. Bundesverkehrsminister Alexander Dobrindt verglich unlängst das Auto der Zukunft mit einem ­Tablet auf Rädern. Pferdestärke und Hubraum werden… …immer unwichtiger – Daten sind das neue ­Benzin und Zeit ist der neue Luxus. Im Auto-Quartett 2020 wären Daten­management, Bildgebung oder individuelles… …, wollen Betreiber von Fahrzeugflotten über IT-Technologien das Verkehrsgeschehen so beeinflussen, dass ihre LKW möglichst wenig bremsen müssen und so… …valides Konzept, das die Sicherheit bereits im Konstruktions- und Angebotsprozess garantiert. III. Drei Zukunftstrends und ihr Konfliktpotenzial 1… …Auto zu einem Bild zusammengesetzt. Algorithmen werten das virtuelle Abbild aus und steuern das Auto mithilfe von ­Aktoren nach links oder rechts, lassen… …es beschleunigen oder abbremsen. Was aber passiert, wenn die ­Algorithmen falsch entscheiden und das hochautomatisierte Auto in ein anderes Fahrzeug… …oder gar in eine Menschenmenge fährt? Wer trägt dann die (strafrechtliche) Schuld – der Her­steller, der ­Autohalter oder das Schicksal? Algorithmen… …verlangen eindeutige Entscheidungsbäume und damit bereits im Vorfeld eine Wenn-Dann-Programmierung für alle denkbaren Situationen. Noch verhindert das Wiener…

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