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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2015

  Good Governance – Mehr als nur eine Frage der Regulierung

  Operationalisierung des Leitbildes des ehrbaren Kaufmanns
  

  Dr. Christian Neßler, Dr. Bettina Lis

  …Management • ZCG 3/15 • 113 Good Governance – Mehr als nur eine Frage der Regulierung Operationalisierung des Leitbildes des ehrbaren Kaufmanns Dr… …die Anwendung der Empfehlungen des Kodex. Der Kodex dient als Leitfaden und trägt dazu bei, das deutsche Corporate-Governance-System transparent zu… …Der ehrbare Kaufmann Nachhaltige Wertschöpfung, Reduktion von Risiken und Sicherung des Kapitals finden im Sinne der Anteilseigner statt. Dabei wird… …die Verpflichtung von Vorstand und Aufsichtsrat, im Einklang mit den Prinzipien der sozialen Marktwirtschaft für den Bestand des Unternehmens und seine… …nachhaltige Wertschöpfung zu sorgen, deutlich betont. Befolgt ein Unternehmen die Maßgaben des Kodex, ist davon auszugehen, dass der strukturelle… …(regulatorische) Rahmen für eine gute Unternehmensführung zum Wohl des Unternehmens gegeben ist 6 . Daran ansetzend bietet weiterführend ein qualitativer Ansatz, wie… …. 3. Der ehrbare Kaufmann als Vorbild Der Begriff des ehrbaren Kaufmanns mutet vielleicht antiquiert an, hat aber bis heute nichts von seiner Aktualität… …Gültigkeit besaß und man sich auf dieses verlassen konnte7 . Die glaubhafte Rückbesinnung auf die Tugenden des ehrbaren Kaufmanns kann heute helfen… …Hintergrund des unternehmerischen Selbstzwecks der Sicherung des langfristigen Erfolgs diskutiert werden. „Der ehrbare Kaufmann ist der nachhaltig… …Wirtschaft untrennbar verbunden.“ 11 Nachhaltige Wertschöpfung, Reduktion von Risiken und Sicherung des Kapitals finden im Sinne der Anteilseigner statt und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2015

  Corporate Governance in der Energiewirtschaft

  Ausgestaltung des Governance-Systems als Instrument der Wettbewerbsdifferenzierung
  

  Dr. Klaus-Michael Ahrend

  …58 • ZCG 2/15 • Management Corporate Governance in der Energiewirtschaft Ausgestaltung des Governance-Systems als Instrument der… …Gemeinschaft durch die im weiteren Verlauf beschriebenen Elemente des Public Value, die von vielen Energieunternehmen teilweise bereits seit Jahren erbracht… …anderen kommunalen sowie privaten Anbietern. Aufgrund des Wettbewerbs um Konzessionen besteht auch in dem ansonsten als natürliches Monopol positionierten… …Kontrollverpflichtung erfordert eine gute Corporate Governance – dies umso mehr vor dem Hintergrund des Trends zu Rekommunalisierungen. Ein wichtiges Argument im Zuge des… …Corporate-Governance-Grundsätzen für börsennotierte Gesellschaften angestoßen. 2002 folgte die erste Fassung des Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK), erarbeitet von einer… …Unternehmen verbundenen Gruppen (Stakeholder)“ (Ziffer 4.1.1 des DCGK). Die Führung und Aufsicht von kommunalen Unternehmen wird seit langem besonders… …, ggf. Ministerien und eben die Öffentlichkeit im Sinne des Public Value eine Rolle. In den letzten Jahren sind zahlreiche… …Landesrecht stehen, liegt regelmäßig eine Herausforderung in der Abgrenzung zwischen den Vorgaben des Gesellschaftsrechts (wie AktG, GmbHG) und denen des… …weiteren Differenzierung des Zusammenwirkens von Gemeindeordnungen und Gesellschaftsrecht. Um eine möglichst hohe Übereinstimmung zwischen den Erwartungen… …Gesetzescharakter haben, wirkt die öffentliche Abgabe der Entsprechenserklärung wie soft law 12 . Die Anwendung des Kodex kann durch Aufnahme von Verweisen auf…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2015

  GRC-Report: Big Data Mapping

  Die Vermessung des Datenuniversums
  

  Nick Rich

  …ZRFC 2/15 92 c GRC-Report Big Data Mapping Die Vermessung des Datenuniversums Nick Rich * Der US-Bundesstaat New York fordert von Microsoft die… …einen vorausschauenden und methodischen Ansatz des Datenmanagements verfolgen, um auf Forderungen zur Bereitstellung von Informationen innerhalb eines… …Implikationen des ­Microsoft-Falls über die Freigabe von Kundendaten Die Entwicklungen im aktuellen Microsoft-Fall über die Freigabe von Kundendaten illustrieren… …, dass Unternehmen sich in Bezug auf das Informationsmanagement nicht ausschließlich an der Compliance-Gesetzgebung am Ort des Firmensitzes orientieren… …können. 2.1 Die Vorgeschichte des Microsoft- Falls Im Dezember 2013 gab der US-Magistratsrichter im Bundesstaat New York Hon. James C. Francis IV einem… …http://www.epiqsystems.co.uk/askQ.aspx?id=2147484885 (Stand: 05. 02. 2015). E-Mail-Konto war auf Servern in einem lokalen Rechenzentrum in Dublin gespeichert. Der Betreiber und Eigentümer des… …dies, dass der US-amerikanische Durchsuchungsbeschluss nicht anwendbar sei. Microsoft stellte Antrag auf Aufhebung des Erlasses. Am 25. April 2014 lehnte… …räumte jedoch die Aussetzung des Vollzuges während der laufenden Berufung von Microsoft beim Appellationsgericht ein. Ihrer Definition gemäß, stellten die… …von Microsoft-Kunden oder Usern auf Microsoft-Servern gespeicherten E-Mails Geschäftsunterlagen des Unternehmens dar. Am 29. August hob die Richterin… …schließlich die Aussetzung des Vollzuges der Anordnung vom 31. Juli auf. Microsoft teilte mit, man werde der Anordnung nicht Folge leisten und die Berufung vor…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2015

  Incentives und Events im Vertrieb

  Risikoorientierte Prüfungsanregungen bei der Revision vertrieblicher Incentives und Events
  

  DIIR Arbeitskreis Revision des Vertriebs

  …Incentives und Events im Vertrieb Arbeitshilfen DIIR Arbeitskreis Revision des Vertriebs Incentives und Events im Vertrieb Risikoorientierte… …Veranstaltungen bergen u. a. rechtliche, steuerliche und vor allem erhebliche Reputationsrisiken. Im Folgenden gibt der Arbeitskreis Revision des Vertriebs… …betroffenen Personenkreis nachweislich bekannt gemacht worden, dauerhaft zugänglich und ist eine Aktualisierung des Personenkreises gewährleistet? 6. Sind die… …Hinblick auf mögliche Reputationsrisiken eine Abstimmung des IC/E mit der Unternehmenskommunikation erfolgt? 13. Ist das IC/E (auf der Basis von Kostenarten… …die Aufgaben, Kompetenzen und Verantwortung für die Vorbereitung, Durchführung und Nachbereitung des IC/E festgelegt? 16. Ist ein Höchstbetrag pro… …Teilnehmer und Veranstaltung vorgegeben? 17. Werden die Vorgaben des Beschaffungs-/ Einkaufsprozesses auch für IC/E verbindlich eingehalten? 18. Erfolgt eine… …angemessene Einbindung von Compliance (z. B. bei der rechtskonformen Formulierung des Einladungsschreibens) und wird hierbei in angemessener Form auf die Eine… …Regelungen für eine angemessene Unterkunft? 25. Ist die Konformität des IC/E mit den Unternehmenszielen/dem Leitbild sichergestellt? 26. Sind Aktivitäten… …sind, hingewiesen? 31. Gibt es neben etwaigen Agenturmitarbeitern auch einen entsprechenden Ansprechpartner und Verantwortlichen des Unternehmens vor Ort… …Stellen des Unternehmens berichtet (Compliance, Sicherheit, PR, …)? 38. Ist sichergestellt, dass die anfallenden Kosten ordnungsgemäß verbucht, dem…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 5/2015

  Privacy by Design: 4 Key Points

  Daniel J. Solove
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2015

  WpHG-Mitarbeiteranzeigenverordnung

  DIIR – Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“

  …12 · ZIR 1/15 · Regeln WpHG-Mitarbeiteranzeigenverordnung DIIR – Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“* Mit diesem Beitrag wird die… …und mit der Verabschiedung des Anlegerschutz- und Funktionsverbesserungsgesetztes (AnsFuG), das im April 2011 in Kraft getreten ist, der öffentlichen… …des § 34d Wertpapierhandelsgesetz (WpHG) am 01.11.2012 in Kraft gesetzt, in der besondere Sachkunde- und Zuverlässigkeitsanforderungen für Mitarbeiter… …die Meldepflichten von Mitarbeitern Entsprechend den Vorgaben des § 34d Abs. 1 WpHG sind die Wertpapierdienstleistungsunternehmen (WPDU) dazu… …Umstände des Anlegers gestützt oder als für ihn geeignet dargestellt wird und nicht ausschließlich über Informationsverbreitungskanäle oder für die… …oder Sparkassenakademie. Diese Anforderungen gelten nicht für den Stellvertreter des Compliance-Beauftragten. Hiervon zu differenzieren sind die… …Anforderungen an die Sachkunde der Compliance-Mitarbeiter gem. BT 1.3.1.3 MaComp und die Sachkunde des Compliance-Beauftragten gem. BT 1.3.1.4 MaComp. Als weitere… …erfüllen. Diese skizziert die charakterliche Eignung des Mitarbeiters, in der Anlageberatung bzw. als Vertriebsbeauftragter oder Compliance-Beauftragter… …, Erpressung, Betruges, Untreue, Geldwäsche, Urkundenfälschung, Hehlerei, Wuchers, einer Insolvenzstraftat, einer Steuerhinterziehung oder aufgrund des § 38 WpHG… …lassen. Generell ist zu empfehlen, sich die Zuverlässigkeit, zumindest von den meldepflichtigen Mitarbeitern, jährlich (z. B. im Rahmen des…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 4/2015

  Fragen zur Vorratsdatenspeicherung

  Christoph Frank

  …Interview PinG 04.15 141 PRIVACY NEWS Fragen zur Vorratsdatenspeicherung Interview mit OStA Christoph Frank, Bundesvorsitzender des Deutschen… …gerecht. In der Sache gibt es aus Sicht des DRB weiteren Diskussionsbedarf zum Straftatenkatalog, der einen Zugriff auf gespeicherte Daten zulässt, zur Art… …Ausgestaltung des Richtervorbehalts und der Benachrichtigungs- und Kennzeichnungspflichten. PinG: Mit Klagen ist zu rechnen. Sind Sie zuversichtlich, dass ein… …Blaupause vor, die teilweise noch über die Vorgaben des Europäischen Gerichtshofs in seinem Urteil vom 08. 04. 2014 hinaus alle betroffenen Rechte mit… …teilweise sogar über die Anforderungen des Bundesverfassungsgerichts hinaus. Das erst durch einen Ordnungsruf der Parteispitze wieder in Gang gekommene… …Verbindungsdaten nach den Erfahrungen der Praxis im Bereich des Terrorismus, des organisierten Verbrechens und der spezifischen Internetkriminalität die wesentliche… …, die für Strafverfolgungszwecke vorgehalten ­werden, dem strengen Regime des § 113 b TKG n. F. unterworfen werden, gelten für die Speicherung von… …Staatsanwaltschaft erfordert einen Zeitaufwand, der in den Personalbedarfsberechnungen abgebildet werden muss. Und wir halten Korrekturen zum Konzept des Entwurfs für… …sachgerecht, ohne dass eine Verkürzung rechtsstaatlicher Standards befürchtet werden müsste: Interview PinG 04.15 143 Der strenge Richtervorbehalt des § 101a… …Abs. 1 S. 2 StPO-E für die Fälle des § 100 g Abs. 2 StPO-E ohne Möglichkeit einer staatsanwaltschaftlichen Eilkompetenz nach § 100 b Abs. 1 S. 2 StPO…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2015

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Zusammengestellt und kommentiert von Dr. Denis Gebhardt

  …Amtslöschung wegen Vermögenslosigkeit schließen sich an. 1. Auswirkungen des FMStBG auf die Hauptversammlung 1.1 Einführung: Auswirkungen des FMStBG im… …eingegriffen, indem z. B. in § 7 des Gesetzes die Einberufungsfrist für Hauptversammlungen verkürzt wurde, wenn es um die Kapitalerhöhung oder -herabsetzung nach… …den Maßgaben des Finanzmarktstabilisierungsfondsgesetzes geht. In dem hier besprochenen Fall ging es u. a. um die Frage, ob eine AG auch dann auf die… …privilegiert sind, auf der Tagesordnung stehen. Ferner standen die Beurkundung von Widersprüchen sowie die Beschränkung des Rederechts auf dem Prüfstand. 1.2… …Sachverhalt Die beklagte deutsche Großbank hielt am 19. 4. 2013 ihre ordentliche Hauptversammlung ab. Hierzu lud sie nicht innerhalb der Mindestfrist des § 123… …AktG, wohl jedoch unter Einhaltung der Frist des § 7 FMStBG ein. Die um 10:13 Uhr beginnende Hauptversammlung endete um 22:17 Uhr. Während ihres Verlaufs… …. Neben einer Kapitalerhöhung gem. § 7 FMStBG wurde auch über die Entlastung des Vorstands und des Aufsichtsrats Beschluss gefasst. Die Kläger erhoben… …Redezeit und dem Schließen der Rednerliste sehen die Kläger ebenfalls einen Anfechtungsgrund. Zum einen sei die Ankündigung des Schließens der Rednerliste im… …Catering-Bereich, in den eine Übertragung stattfand, nicht verständlich gewesen und zudem sei sie zu kurzfristig erfolgt, da man aufgrund des Gedränges innerhalb der… …sich bei der Aufnahme von Widersprüchen von einem Rechtsanwalt vertreten lassen. 1.3 Entscheidung des OLG Frankfurt/M.: Kein Einladungsmangel Ebenso wie…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2015

  ZCG-Nachrichten

  …92 • ZCG 2/15 • Rechnungslegung Kennzahlen in Lageberichten ZCG-Nachrichten DRSC zum Entwurf des BilRUG Der HGB-Fachausschuss des DRSC hat seine… …Stellungnahme zum Regierungsentwurf (RegE) des Bilanzrichtlinie-Umsetzungsgesetzes (BilRUG) verabschiedet (vgl. zuletzt Kreipl/Müller in ZCG 1/2015 S. 44 f.). Das… …eine Einstandspflicht des Mutterunternehmens für die Verpflichtungen des Tochterunternehmens. Im RegE wird eine zeitliche Dimension eingeführt, indem auf… …miterfasst. Nach Ansicht des DRSC ist das nicht richtig. Die vollständige Stellungnahme steht auf www.drsc. de zum Download. Länder­be­zo­ge­ne…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2015

  ZCG-Nachrichten

  …140 • ZCG 3/15 • Rechnungslegung Corporate Governance Reporting ZCG-Nachrichten Anhörung des BilRUG-Ent wurfs im Rechts aus schuss Minderung der… …Bürokratie-Last für kleinere Unternehmen bei Bilanzvorgaben und verstärkter Kampf weltweit gegen Korruption bei der Rohstoffförderung sind Anliegen des… …Anhörung des Ausschusses für Recht und Verbraucherschutz statt, wo die sechs Experten im Großen und Ganzen gute Noten ausstellten. Beispielsweise meinte Prof… …weiterentwickelt. Ihre prinzipielle Unterstützung des Gesetzentwurfs versahen die sechs Experten mit Änderungswünschen jeweils im Detail. So warnte Prof. Dr… …. Matthias Schüppen (Vereinigung zur Mitwirkung an der Entwicklung des Bilanzrechts für Familiengesellschaften, VMEBF) davor, von mittelständischem Unternehmen… …Eine Verschiebung des verpflichtenden Erstanwendungszeitpunkts von IFRS 15 auf Geschäftsjahre beginnend ab dem 1. 1. 2018 hat das IASB am 28. 4. 2015… …vorgeschlagen. Eine vorzeitige Anwendung soll weiterhin gestattet bleiben. Das IASB wird die vorgeschlagene Verschiebung im Rahmen des üblichen… …ein Jahr vorgeschlagen hat. E-DRS 31 Kon zern ei gen ka pi tal Den überarbeiteten Entwurf eines DRS „Konzerneigenkapital“ hat der HGB-Fachausschuss des… …Fragestellungen, wie etwa die Behandlung des Erwerbs und der Veräußerung von Rückbeteiligungen der Tochterunternehmen am Mutterunternehmen sowie die…

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