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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2016

  Kapitalmarkt-Compliance nach der Marktmissbrauchsverordnung

  Erhöhte Anforderungen an die Prozesssicherheit
  

  RA Dr. Lutz Krämer, RA Dr. Markus Stephanblome

  …2016 geltende Marktmissbrauchsverordnung (MAR) 1 ist nicht nur wegen ihres deutlich erweiterten Geltungsbereichs, namentlich für Freiverkehrsunternehmen… …, Insiderverzeichnisse und Ad hoc-Publizität, eine große Herausforderung gerade für kleinere und mittlere börsennotierte Unternehmen. 2 Dr. Lutz Krämer Dr. Markus… …trotz erster Frage-/Antwortkataloge der Europäischen Wertpapieraufsichtsbehörde (ESMA) sowie der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin)… …Marktsondierung im Vorfeld von Aktien- und Anleiheplatzierungen erlangt für den Großteil börsennotierter Unternehmen nur im Kontext entsprechender Transaktionen… …Bedeutung und wird deshalb im Folgenden nicht näher beleuchtet. 3 Zur besonderen Herausforderung für die Compliance- und Rechtsabteilungen der Unternehmen… …Wertpapieraufsichtsbehörde ESMA, die in ihrem Detailgrad für den einzelnen Mitarbeiter kaum zu überschauen sind. Wirklich brisant werden die neuen Regelungen durch die… …Anforderungen an Banken und Emittenten bei der Marktsondierung im Sinne von Artikel 11 MAR vergleiche insbesondere Zetsche, D., AG 2016, S. 610. 4 Für Verstöße… …gegen Insiderhandelsverbot und Marktmanipulation. Kapitalmarkt-Compliance nach der Marktmissbrauchsverordnung ZRFC 6/16 263 In diesem Zusammenhang ist für… …einem unbeeinflussten Kurs sind für die Qualifikation als In­sider­information nicht maßgebend. Während bei einem DAX-Unternehmen mit sehr hoher… …Sachverhaltsalternativen fiel. Erhebliche Bedeutung für die Praxis hat die wesentlich präzisere Gestaltung des durch die MAR vorgegebenen Formats der Insiderliste: Hier sind…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2016

  Cyber-Kriminalität als finanzwirtschaftliches Risiko

  Eine auf Praxisstudien gestützte Skizze zur Ausrichtung der Corporate-Governance-Forschung
  

  Dr. Henrik Schalkowski

  …schließen. Der Beitrag zeigt Ergebnisse von Praxisstudien im Bereich Cyber-Kriminalität auf und leitet Implikationen für die zukünftige… …Corporate- Governance-Forschung zur Cyber-Kriminalität aufzuzeigen. Anschließend werden grundlegende offene Fragen gestellt und damit Implikationen für die… …beruht auf den Daten aus der Polizeilichen Personalstatistik, welche für das Jahr 2014 ca. 50.000 Fälle von Cybercrime registriert, davon (jeweils ca.)… …Bundesministeriums für Wirtschaft und Energie aus dem Jahr 2012 fokussierte in der Erhebung auf die Maßnahmen, die die Unternehmen treffen, um die IT-Sicherheit zu… …, Studie im Auftrag des Bundesministeriums für Wirtschaft und Technologie, 2012… …versichern. Eine weitläufige Etablierung von derart neuen Versicherungskategorien ist jedoch noch nicht erkennbar. 4. Implikationen für die Corporate-… …Steuerungsund Kontrollprozesse an sich inkl. der für diese verantwortlichen Personen ganzheitlich in Augenschein zu nehmen und miteinander verbunden zu betrachten… …Private-Equity-Gesellschaften auf die Corporate Governance ihrer Beteiligungsgesellschaften, 2013, S. 111 ff. 14 Vgl. PwC, Seminar für Entscheider, Update 2015, Inhouse… …CCAb wann lohnt es sich für die Entscheidungsträger, im Unternehmen zu untersuchen, ob überhaupt eine Bedrohung vorliegt oder bereits ein Schaden… …oder ex-post reagieren? (2) Einflussgrößen: CCWelche Einflussfaktoren sind ursächlich für den Anstieg oder die Reduktion der Cyber-Kriminalität als…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2016

  Rettungsanker Business Judgement Rule?

  Praxiserfahrungen mit rechtlichen Anforderungen an Unternehmensleitungen und Aufsichtsorgane
  

  RA Michael Rummer

  …hinterlassen. Der Beitrag befasst sich mit der Frage, ob die Business Judgement Rule (BJR) im Hinblick auf die zahlreichen offenen Fragen der Managerhaftung für… …die Betroffenen in der Praxis tatsächlich einen Beitrag zur Rechtssicherheit leisten kann. 1. Einführung: Rechtliche Herausforderungen für das… …Management 1.1 Gesellschaftsrechtliche Vorgaben Es ist schwierig, über die Gründe für die zunehmenden Fälle der Managerhaftung zu spekulieren. Ganz überwiegend… …und diese Umstände die Gründe überwiegen, die für eine Rechtsverfolgung sprechen, oder ihnen zumindest gleichwertig sind. Die Entscheidung des BGH… …ggf. mit den Erleichterungen des § 287 ZPO – die Darlegungs- und Beweislast für den Schaden und dessen Verursachung durch ein möglicherweise… …Ermittlungsbehörden und die strafrechtliche Rechtsprechung als Grund für das verstärkte Auftreten entsprechender Sachverhalte genannt. Insbesondere die… …. 2014, § 93 Rdn. 181. c Für die Überprüfung entsprechender Vorlagen des Vorstands durch den Aufsichtsrat können die Prinzipien der BJR jedenfalls… …kann. Für den betroffenen Personenkreis wirft diese Entwicklung die Frage auf, ob und welche präventiven Maßnahmen ergriffen werden können, um das Risiko… …zum Wohle der Gesellschaft zu handeln. Obwohl die BJR somit ausdrücklich nur für den Vorstand einer Aktiengesellschaft gilt, findet sie generell auch… …, sondern um die Überwachung unternehmerischer Entscheidungen des Vorstands. Für die Überprüfung entsprechender Vorlagen des Vorstands durch den Aufsichtsrat…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2016

  EU-DSGVO: Endet die Verarbeitung personenbezogener Daten am 25. Mai 2018?

  Wie lange gelten Einwilligungserklärungen nach § 4a BDSG noch fort?
  

  Dr. Ariane Loof, Dr. Christian Schefold

  …gilt es für Unternehmen, sich schnellstmöglich auf die neue EU-Datenschutz- Grundverordnung vorzubereiten. Die Übergangszeit von zwei Jahren wird sich… …Protection Regulation – GDPR) der Europäischen Union beschlossen. Die EU-DSGVO regelt verbindlich für öffentliche sowie nicht-öffentliche Stellen in den… …, dass die zwei Jahre bis zum Geltungsbeginn wirklich als Übergangszeitraum zu verstehen sind: Verarbeitungsverfahren für personenbezogene Daten müssen in… …einen speziellen Hinweis für alle Einwilligungen in den Umgang mit personenbezogenen Daten, die bis zum 24. Mai 2018 abgegeben werden: „… Beruhen die… ….: 25. Mai 2018) fortsetzen kann …“ Eine Bestandszusage gibt es damit nur für Einwilligungen Betroffener sofern sie bereits jetzt den Bedingungen der… …. Die Datenschutzbehörden können bei Verstößen (und hierzu zählt ausdrücklich auch die Nichteinhaltung der Bedingungen für die Einwilligung gemäß Art. 7… …Verantwortlichen und dem Auftragsverarbeiter Schadenersatz für materielle und immaterielle Schäden verlangen; alle beteiligten Verantwortlichen für die… …Einwilligung weiterhin eine der Rechtsgrundlagen für die Datenverarbeitung. Bereits nach den aktuellen Vorschriften des § 4 a Abs. 1 BDSG kann die Einwilligung… …Rechtsgrundlage für die Datenverarbeitung. Die Einwilligung kann gemäß Art. 4 Nr. 11 EU-DSGVO nur freiwillig für den bestimmten Fall, in informierter Weise in Form… …schriftlich und in elektronischer Form, z. B. durch ffAnklicken eines Kästchens beim Besuch einer Internetseite, ffAuswahl technischer Einstellungen für Dienste…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2016

  Unternehmenssteuerung 4.0 – Digitalisierung im Reporting

  Bericht zur 11. Fachkonferenz Reporting vom 8./9.6.2016 in Berlin
  

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …in Berlin Dr. Hans-Jürgen Hillmer* Aktuell in der Reportingpraxis erkenn- und anwendbare bzw. für die Zukunft wünschenswerte Erfolgsfaktoren standen im… …. 27 Mio. Datensätzen pro Tag keine leichte Aufgabe ist. Quasi soll auf der Basis eines einheitlichen Kellerfundaments Anwendung für Anwendung umgestellt… …(Analysis for Office) abzielt. Zu differenzieren sind fünf Berichtsmodule, die von der automatisierten Präsentation über Standard-Dashboards sowie Customized… …des BuS-Netzwerks für Betriebswirtschaftliche und Steuerliche Fachinformationen (www.bus-hillmer.de). Einer der Tätigkeitsschwerpunkte ist die ZCG-… …platform CC One-stop-shop for reporting CC Consistent and sophisticated terminologies, methods and KPIs CC Improvement of quality CC Reduction of cost Tab. 1… …Harmonization of controlling processes CC Clear ownership for process standards and continuous improvement CC Reduction of complexity CC Reduction of effort CC… …value-adding activities for business CC Better insights and decisions CC Finance expert as single point of contact das neu geschaffene Reportingsystem… …gezielter Anstöße für Verbesserungen zu gewinnen. 4 Quelle: Vortragsunterlagen des Referenten Burow. 5 Vice President Controlling bei Zalando SE. 6 Teamleader… …of external and centrally managed data for benchmarking purposes New portlets can be built CC Build new portlets to enable a different or new… …überschrieben. Viele Unternehmen beginnen derzeit mit dem Aufbau von Digital Steering Labs und Factories. Für das Reporting der Zukunft erwartet Tobias eine…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2016

  GRC-Report: Führungskräfte im Wechselfieber

  So einfach wandert Firmen-Knowhow aus dem Unternehmen
  

  Manfred Lotze

  …Arbeitsplatz im Laufe des Berufs lebens zu wechseln, ist für die Karriere nützlich – auch für den neuen Arbeitgeber. Mitunter werden solche Veränderungen vom… …Personal für Gehaltssprünge genutzt, dabei kommt es nicht selten zu regelrechten Wechselspielchen von A zu B, von B zu A etc. 1 Einleitung Soweit, so normal… …Arbeitgebers. Und das so schnell wie möglich. Der Wechsel muss sich ja bezahlt machen, für die neue Firma und die Akteure. Außerdem müssen… …Kunden-/Lieferanten-Kontakte „heiß“ bleiben. Das hat für den ehemaligen Arbeitgeber böse Konsequenzen. Es droht regelmäßig der Verlust von Kunden, a) durch die persönliche… …maßgeschneiderte Vergleichsangebote unterbreiten kann. 2 Folgen für Wechsler und neue Arbeitgeber Es entstehen aber auch für die Wechsler und den neuen Arbeitgeber… …Kollegenkreis zur Folge einen Wechsel zu einem Wettbewerber vornehmen will. Sie wurde freigestellt und des Risikos wegen, dass sie schon für die Konkurrenz ihre… …aus ihrem bisherigen Kollegenkreis drei weitere Personen auf, die während „Arbeitsunfähigkeit“ ebenfalls als Zuträger für ihre Kollegin an neuer… …Arbeitgeber bessere Vergütungsbedingungen zu erreichen, zurückzuführen ist. Das Thema ist für Detektive nicht neu, jedoch in dieser Häufigkeit und bei der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2016

  Erfahrungsaustausch und Denkanstöße: Impulse für die Interne Revision

  Dorothea Mertmann

  …EDITORIAL Erfahrungsaustausch und Denkanstöße: Impulse für die Interne Revision Liebe Leserinnen und Leser, im März sind wir mit der 7… …. Spezifische Standards für die Prüfung von Systemen werden in diese Systematik eingeordnet. Es wird untersucht, inwiefern diese Grundsätze und Standards… …strategisches Denken der Revisoren einen bedeutenden Mehrwert für das Unternehmen. Der Einsatz von Social Media durch Unternehmen und Mitarbeiter birgt für die… …DIIR-Akademie für das Jahr 2016 am Ende des Heftes. Die Seminare für die überbetriebliche Weiterbildung von Revisoren werden allesamt von erfahrenen… …treffen! Herzlichst Ihre Dorothea Mertmann Geschäftsführerin des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. Anregungen? Fragen? Kritik? Schreiben…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2016

  Selbstschutz für Compliance-Manager

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Editorial ZRFC 3/16 97 Selbstschutz für Compliance-Manager Liebe Leserinnen, liebe Leser, Compliance-Manager unterliegen immer stärker der Haftung… …und auch die strafrechtliche Haftung hinzu. Aus diesem Grund stellt sich für den Berufsstand die Frage danach, ob man sich auch durch die Directors &… …so Koch in ihrem Beitrag – auch für Compliance-Verantwortliche. Sie übernehmen abgeleitete Unternehmensführungsverantwortung. Gegen Vorsatz kann man… …Mitarbeiter sehr wohl. Gleiches gilt für die Verteidigung gegen solche Vorwürfe. Mit diesem Aufsatz erhalten Compliance- Manager sehr wichtige Informationen zum… …anzunehmen. Dies hat für viele deutsche Unternehmen erhebliche Schwierigkeiten mit sich gebracht. Die EU-Datenschutz-Grundverordnung regelt dies nun deutlich… …eingesetzt wird. Kritik an diesem Modell zeigt Pökl in seinem Beitrag auf. Gleichzeitig werden Lösungsmöglichkeiten für die aufgezeigten Probleme dargestellt… …. Damit erhalten alle Revisoren Verbesserungsvorschläge für den Einsatz dieses wertvollen Instruments. Ebenfalls der Aufklärung von Fraud widmen sich… …, lautet, dass beide Institutionen besser und intensiver zusammenarbeiten sollten, um für eine effektivere Aufklärung von kriminellen Handlungen zu sorgen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2016

  Erfahrungsaustausch – von der Praxis für die Praxis

  Christoph Scharr

  …EDITORIAL Erfahrungsaustausch – von der Praxis für die Praxis Liebe Leserinnen und Leser, mit der DIIR-Tagung „Interne Revision in Öffentlichen… …Internen Revision für eine Organisation bringt, weiter erhöht werden kann. Zwei Voraussetzungen sind dafür unabdingbar: 1) der Erfahrungsaustausch muss ein… …. Beide Voraussetzungen für einen gelungen Erfahrungsaustausch sind auch in der vorliegenden Ausgabe der ZIR wieder erfüllt: Jede Interne Revision steht vor… …implementiert werden kann. Deffland/Hochmuth geben in ihrem Beitrag anhand ihrer Erfahrungen eine praktische Hilfestellung für die ersten Schritte bei der… …Arbeitskreisen werden laufend aktuelle Themen aufgegriffen, die die Praxis beschäftigen, und für die neu angebotenen Seminare praxiserprobte Referenten gewonnen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2016

  Compliance steht immer wieder vor neuen Herausforderungen

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …die ZRFC vielfach mit dem neuen Straftatbestand für Angehörige selbständig tätiger Berufe in der Gesundheitswirtschaft befasst. Mitte Juni sind die… …neuen §§ 299 a, b StGB in Kraft getreten. Den Folgen für die Gesundheitswirtschaft widmet Schefold seinen zweiten Beitrag in diesem Heft. Wenn auch das… …, Gefahr für Unternehmen ist die Cyber-Kriminalität. Meseke beschäftigt sich in seinem Aufsatz mit den Abwehrstrategien, die Unternehmen offenstehen. Sein… …Fazit ist ernüchternd. Er konstatiert, dass Unternehmen nur bedingt abwehrbereit sind. Ansätze für Strategien, wie man sich für Angriffe rüstet, stellt er… …Handlungsfelder für Unternehmen auf, die sich auch auf andere Länder übertragen lassen. Neue Herausforderungen warten auch künftig auf uns. Wir werden Sie auch…

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