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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2017

  Prüfung des Compliance-Risikomanagements durch die Interne Revision

  Ein Leitfaden auf Basis des DIIR Revisionsstandard Nr. 2 und des IDW PS 980
  

  Jenny Schmigale

  …des DIIR Revisionsstandard Nr. 2 und des IDW PS 980 Die Prüfung des Risikomanagements ist eine der Kernaufgaben der Internen Revision. Laut Definition… …Prüfung von Risikomanagementsystemen und der IDW PS 980 zur Prüfung von Compliance-Management-Systemen herangezogen. 1. Begriffsdefinitionen Ein Risiko… …fordern beziehungsweise beschreiben es die eingängigen Standards, beispielsweise der IDW PS 980, die ISO 19600 oder der UK Bribery Act (siehe Abbildung 1)… …BERUFSSTAND Compliance-Risikomanagement IDW PS 980 ISO 19600 UK Bribery Act Compliance-Kultur Leadership & commitment Top-level commitment Compliance-Ziele… …Revisionsstandard Nr. 2 zur Prüfung von Risikomanagementsystemen erfolgen. Auch kann der IDW PS 980 als Rahmen herangezogen werden. Die folgenden Hinsichtlich der… …auf das Compliance-Risikomanagement sind in Tabelle 4 dargestellt. 4. Prüfung des Compliance-Risikomanagements nach dem IDW PS 980 Der IDW PS 980 ist… …Revisionsstandard Nr. 2, explizit darauf hin, dass eine Prüfung nach dem IDW PS 980 sich auf einen 16 Vgl. IDW PS 980 (2011), Rdnr. 20. Tab. 3: Abgleich DIIR… …Compliance-Verstößen erfassen. Der IDW PS 980 empfiehlt die längerfristige Archivierung der CMS-relevanten Unterlagen hinsichtlich der Identifizierung von „Compliance-… …Wirksamkeit muss die Einhaltung der Grundsätze und Prinzipien des CMS über einen Zeitraum hinweg feststellen. 19 17 Vgl. IDW PS 980 (2011), Rdnr. A10. 18 Vgl… …. IDW PS 980 (2011), Rdnr. 44. 19 Vgl. IDW PS 980 (2011), Rdnr. 45. Compliance-Risikomanagement BERUFSSTAND 4.1 Elemente der Prüfung des Compliance-…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2017

  Nutzung einer Compliance-Scorecard

  Putting Compliance Strategy Into Action
  

  Katharina Kneisel

  …ZRFC 6/17 256 Balanced Scorecard | Compliance-Ziele | Compliance-Überwachung | PS 980 Nutzung einer Compliance- Scorecard Putting Compliance… …Management Finanzielle Perspektive „Welche finanziellen Vorgaben müssen wir erfüllen?“ Finanzielle Effizienz [keine Anwendung des PS 980 möglich]… …der Elemente des PS 980 in die Perspektiven der CSC, eigene Darstellung Abbildung 4: Einordnung der Elemente des PS 980 in die Perspektiven der CSC… …Perspektiven für das CMS zu konkretisieren, soll im Folgenden auf den anerkannten Prüfungsstandard für Compliance-Management-Systeme PS 980 zurückgegriffen… …eingeordnet werden. In Abbildung 4 ist ein Überblick über die Einordnung der Elemente des PS 980 in die Perspektiven der Compliance-Scorecard dargestellt. Die… …detaillierte Einordnung der Elemente des PS 980 ist in Tabelle 227 ternehmens unterordnen. Daher werden die klassischen Perspektiven für die CSC übernommen. Für… …das CMS zu konkretisieren, soll im Folgenden auf den anerkannten Prüfungsstandard für Compliance-Management-Systeme PS 980 zurückgegriffen werden… …. Dieser beschreibt die Kernelemente zur Gestaltung eines wirksamen CMS. dargestellt. Einzig die finanzielle Perspektive ist im PS 980 nicht berücksichtigt… …hilfreich bei der Steuerung des CMS. 3.2 Ziele und Kennzahlen Der PS 980 bildet einen Rahmen für die Identifikation möglicher Ziele der Compliance-Scorecard… …4 ist ein Überblick über die Einordnung der Elemente des PS 980 in die Perspektiven der Compliance-Scorecard dargestellt. Die detaillierte Einordnung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2017

  Die Risiken der digitalen Vernetzung

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …stellt die sinnvolle Verbindung zum IDW PS 980 her. Dieser ist – entgegen seiner häufigen Wahrnehmung – kein Compliance-Standard, sondern ein… …PS 980 geprüft werden kann. Kritisch kann man die Detailfülle anmerken, die Teil dieses Standards ist. Dies wird gerade für kleine und mittlere…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2017

  Neuer Standard zur Prüfung von Risikomanagementsystemen (IDW PS 981)

  Auswirkungen auf die Praxis
  

  Gerhard Schroeder

  …sind ähnlich aufgebaut und folgen dem Muster des bislang schon existierenden Standards IDW PS 980 zu Compliance- Management-Systemen (CMS). Die Standards… …hinaus zu erwarten, dass der neue Prüfungsstandard – ähnlich wie der IDW PS 980 bei Compliance-Management-Systemen – zukünftig als grundlegendes Konzept im… …ZRFC 5/17 216 IDW PS 981 | GRC | Ausgestaltung RMS | Risikomanagementsysteme Neuer Standard zur Prüfung von Risikomanagementsystemen (IDW PS 981)… …zur Prüfung von RMS gibt, gibt es mit dem neuen PS 981 1 des IDW, verabschiedet am 3. März 2017, erstmals einen Standard, der allgemein für die Prüfung… …, ob für Unternehmen, die ein System bereits errichtet haben und hierbei allenfalls den bestehenden Standard IDW PS 340 beachtet haben, Anpassungsbedarf… …keiner gesonderten Prüfung unterzieht, so wird die Vereinbarkeit mit IDW PS 981 doch häufig der Wunsch sein, um im Zweifel auch Kapitalgebern… …erst jetzt ein RMS einführen oder dieses grundlegend überarbeiten, stellt sich die Frage, ob diese vor dem Hintergrund des neuen IDW PS 981 die… …, Risk & ­Compliance (GRC) Neben dem IDW PS 981 wurden noch zwei weitere neue Standards verabschiedet: IDW PS 982 zur Prüfung des Internen Kontrollsystems… …der internen und externen Unternehmensberichterstattung und IDW PS 983 zur Prüfung des Internen Revisionssystems. IDW PS 981 reguliert lediglich die… …Prüfung von RMS, wohingegen IDW PS 982 die Regelungen, zur ordnungsgemäßen Gewinnung, Verarbeitung, Weiterleitung und Darstellung wesentlicher Informationen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2017

  ISO 37001-Compliance

  Anforderungskatalog und Guidance für das Unternehmens-CMS zur Bestechungsprävention
  

  Dr. Christian Schefold

  …­Anforderungen an die Geschäftsleitung und Compliance setzt ISO 37001 auf Eigenverantwortung der Mitarbeiter. ZRFC 1/17 32 Legal IDW PS 980 Überprüfung… …Verbesserung Kommunikation Anleitung Abbildung 2: Elemente eines CMS nach IDW PS 980 ISO 37001 setzt auf kontinuierliche Verbesserung des CMS und fordert stets… …Wirtschaftsprüfern nach dem IDW PS 980 bestehen. Mehr als die Zertifizierungsunternehmen haben Wirtschaftsprüfer den Kontakt zu Aufsichtsräten und kennen deren… …für eine Verbesserung sein. 4 IDW PS 980 Das Deutsches Institut der Wirtschaftsprüfer hat 2011 den Prüfungsstandard IDW PS 980 für… …Verbesserung ISO- Detailinformationen als Checkliste IDW PS 980 Überprüfung Verbesserung Kommunikation Anleitung Organisation Kultur Unternehmen Dokumentation… …, Audit und Zertifizierung! Ziele Risikoanalyse Programm Audit & Zertifizierung Abbildung 3: Kombination eines Ansatzes mit ISO 37001 und IDW PS 980… …intensive Begriffsklärung ist insbesondere dann erforderlich, wenn der ISO-Standard als Rahmenkonzept zur Grundlage einer IDW PS 980 Prüfung genommen werden… …Aufsichtsrates. Dabei muss festgestellt werden, dass der IDW PS 980 nach seinem Standarddokument deutlich sorgfältiger vorbereitet wurde. Es hat den Anschein, als… …Wirtschaftsprüfer zielen. Hier wird aber eine unmittelbare Konkurrenz zu einer Vorgehensweise im Sinne des IDW PS 980 bestehen. 5 Kritik Der ISO-Standard 37001 ist… …IDW PS 980) erlaubt eine vernünftige Eingrenzung und kann in dem weiten Anforderungsfeld unter Einbezug der Empfehlungen des Anleitungsannexes insgesamt…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2017

  Annäherung der Funktionen des Datenschutz- und Compliance-Beauftragten

  Führen die Neuregelungen durch die EU-Datenschutzgrundverordnung zu einer Annäherung der Rollen des Datenschutzbeauftragten und des Compliance-Beauftragten?
  

  Jenny Schmigale

  …verpflichtend. Compliance-Management ist Aufgabe der gesamten Organisation. Der IDW PS 980 und die ISO 19600 fordern die Definition der Rollen… …. 2. 6 IDW Prüfungsstandard: Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance-Management-Systemen (IDW PS 980), Düsseldorf 2011, Rdnr. 5; sowie… …Verantwortung dafür kann nicht ausgelagert werden (Abschnitt 5.3.1 & 8.3 ISO 19600:2014, IDW PS 980, BT 1.3.2.2, BT 1.3.3.1, Abs. 6 & BT 1.3.4. MaComp). 3.3… …Compliance-Management-Systeme – Struktur, Elemente und Ausgestaltung nach IDW PS 980, Berlin 2014, S. 147. 15 Vgl. Saitz, B. / Tempel, T. / Brühl, K., Compliance in… …Compliance-Management-Systeme – Struktur, Elemente und Ausgestaltung nach IDW PS 980, Berlin 2014, S. 144–150. 18 Vgl. Inderst, C., Der Aufbau einer Compliance-Abteilung, in… …unabhängig im Unternehmen agieren ­können. ZRFC 6/17 288 Profession IDW PS 980 ISO 19600 Compliance-Kultur Compliance-Ziele Hinsichtlich der Notwendigkeit der… …: Gegenüberstellung der Elemente des IDW PS 980 und der ISO 19600:2014 Eine starke Annäherung der Funktionen erfolgt. Scope of the CMS Organizational roles… …werden abhängig von dem betrachteten Rahmenwerk (zum Beispiel ISO 19600, IDW PS 980) zwar leicht unterschiedlich unterteilt, ähneln sich jedoch im…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2017

  Prüfrechte auf dem Prüfstand, Prüfungsansätze für relevante Risikothemen und Vergütung des Prüfers im Fokus

  Dorothea Mertmann

  …von Risikomanagementsystemen und den IDW PS 980 zur Prüfung von Compliance-Management-Systemen heran. Das Gewährleistungsmanagement ist eine Tätigkeit…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2017

  Literatur zur Internen Revision

  …; Prüfungsstandard IDW PS 980; Tax Compliance Organisation; präventive Maßnahmen; detektive Maßnahmen; Tax-Compliance- Kommunika tion) Compliance-Management im… …von ISO 19600 auf die Prüfung nach IDW PS 980; Risikomanagement; Management interner Untersuchungen; Anwendungsfelder) Feldmann, Rainer: Statistisches… …; Compliance-Kultur; Bewertung der Leistung des CMS) O. V.: IDW PS 981: IDW Prüfungsstandard: Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Risikomanagementsystemen (Stand…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2017

  Aufbau und Ablauf des Risikomanagements – Teil B

  Risikofrüherkennungssystem nach § 91 Abs. 2 AktG und weitere rechtliche Anforderungen
  

  Bernhard Krömer

  …für verkehrsübliches Verhalten oder die Einhaltung der Sorgfaltspflichten 36 , so dass die Wirksamkeitsprüfung des CMS nach IDW PS 980 gerade kein… …Anforderungen des Gesetzgebers an ein Risikomanagement z. T. deutlich hinter den Anforderungen an ein betriebs- 31 Hier: IDW PS 340 und IDW PS 980 (Entwurf IDW PS… …PS 980 vom 11. 3. 2011 38 Basel II wurde in den USA – im Gegensatz zu Europa – bislang nicht umgesetzt. 39 Vgl. Becker/Böttger/Ergün/Müller, Basel III… …S. 3013 ff., hier S. 3016. 33 So AG Duisburg, BB 1994 S. 975. 34 So BGH, NZG 2016 S. 139, ebenfalls für IDW PS. 35 Vgl. Dreher/Hoffmann, Die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2017

  Die Überwachung der Internen Revision: Ein Quick-Check-Modell für Aufsichtsräte

  Praxis-Benchmarks als Arbeitshilfe für die Beurteilung der Angemessenheit und Wirksamkeit einer Internen Revision (IR)
  

  Gitta Hauptmann, Marc Deffland

  …Siehe IDW EPS 983, Ziffer 9; Böttcher, Der IDW PS 980 – Keine Lösung für alle (Haftungs-)Fälle, NZG 2011 S. 1058. c Bezogen auf die sorgfältige… …wichtige Kriterien für die Einschätzung des IRS nach IDW PS 321. 5.2 Sichtweise des Berufsstands der Wirtschaftsprüfer 5.2.1 IDW PS 983 In Anlehnung an die… …erarbeitet und im März 2017 durch den Hauptfachausschuss des IDW verabschiedet: CCIDW PS 981 Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Risikomanagementsystemen… …CCIDW PS 982 Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung des internen Kontrollsystems sowie des internen und externen Berichtswesens und CCIDW PS 983 Grundsätze… …ordnungsmäßiger Prüfung von Internen Revisionssystemen Der IDW PS 983 wurde in Zusammenarbeit mit dem DIIR entwickelt und gleicht inhaltlich dem DIIR… …Wesentlichen im Hinblick auf die Beachtung der jeweiligen berufsständischen Anforderungen. Daher wird auf das vorangegangene Unterkapitel verwiesen. 5.2.2 IDW PS… …Planung, Durchführung, Überwachung und Dokumentation Tab. 5: Wichtige Kriterien für die Einschätzung des IRS nach IDW PS 321 Der IDW PS 321 Interne Revision… …. IDW PS 321 Nr. 12 auf die Ergebnisse der IR stützen und Ergebnisse verwerten. Um die Arbeit der IR einschätzen zu können, verschafft er sich Kenntnis… …eine Option ist. Ein Bestätigungsvermerk des Jahresabschlusses stellt somit keine Wirksamkeitsbestätigung des IRS dar. Im IDW PS 321 werden vier wichtige… …Kriterien für die Einschätzung des IRS benannt, die in Tab. 5 aufgeführt sind. Die im IDW PS 321 geforderte Einschätzung der beruflichen Sorgfalt der IR wird…

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