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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2018

  Interne Revision auf dem Weg zum Integrierten Governance-, Risiko- und Compliance-Management (IGRC)

  Aktuelle Herausforderungen auf der Basis von Ergebnissen aus Experteninterviews
  

  Julia-Mara Rückert, Prof. Dr. Stefan Prigge

  …gegenwärtige Risikoanalysen an der Oberfläche bleiben und Wechselbeziehungen zwischen Risiken nicht berücksichtigt werden. Ein integriertes GRC-Management… …: Julia-Mara.Rueckert@ottogroup.com); Prof. Dr. habil. Stefan Prigge ist Professor an der HSBA Hamburg School of Business Administration und Mitglied des Instituts für Mittelstand und… …verschiedenen GRC-Funktionen an Management und Abteilungen herangetragen werden 6 . Hinzu kommt ein Mangel an übergreifenden Entscheidungsgrundlagen für das… …reagieren. Das Management erhält aufeinander abgestimmte Informationen, und die GRC-Funktionen gewinnen an Akzeptanz innerhalb der Organisation, da ihr… …c Die Experten sind sich einig, dass es einen Bedarf an erhöhter Transparenz gibt und Redundanzen in Tätigkeiten vermieden werden sollen. Die… …Antreiber/Auslöser werden die rechtlichen Anforderungen (z. B. § 107 Abs. 3 AktG, § 91 Abs. 2 AktG) und entsprechend gestiegene Erwartungen der Stakeholder an eine… …Compliance-Organisation fragten. Eine Vielzahl an internen Treibern und Auslösern wird genannt. Die Experten sind sich einig, dass es einen Bedarf an erhöhter Transparenz… …Rolle eines CGO, der für alle GRC-Funktionen verantwortlich ist, als sinnvoll an. Lediglich die Interne Revision müsse außen vorgelassen werden, da sie… …. Sie solle dagegen den Prozess hin zu IGRC begleiten und dabei Mehrwert stiften, indem sie von Anfang an regelmäßig Input gebe. So wüssten die… …–, an denen gearbeitet wird, sind nicht neu im Kontext von Corporate Governance. Dennoch gibt es einen Paradigmenwechsel: Es soll eine c…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2018

  Die Prozessbeobachtung im Strafverfahren - Leitfaden für die anwaltliche Praxis

  Rechtsanwalt Sven Diener

  …erhebliche Zweifel an ihrer fortgesetzten Richtigkeit weckt, sofern hiervon auch der Verteidiger eines gesondert Verfolgten – wie teilweise in der Praxis… …Durch die Teilnahme des Verteidigers eines gesondert Verfolgten an einer parallel laufenden Hauptverhandlung sind auch die Voraussetzungen des § 168c Abs… …Gelegenheit zur Vorbereitung seiner Verteidigung zu haben und dazu auch an der Vernehmung von Zeugen teilzunehmen. 16 Dafür sind ihm alle aus seiner Sicht… …Wahrheitsfindung in Bezug auf den als potentiellen Zeugen in Betracht kommenden gesondert Verfolgten nicht, sodass einer Teilnahme seines Verteidigers an der… …Ein Zeuge ist gem. § 58 Abs. 1 StPO grundsätzlich von der Teilnahme an der Verhandlung als Zuhörer auszuschließen, um eine unbefangene und unabhängige… …– nur insoweit, wie der Zeuge selbst an der Verhandlung als Zuhörer teilnehmen will. 24 Zwar ist Gesetzgeber bei der Einführung des die… …Teilnahme an der gesamten Verhandlung ausgeschlossen werden kann, erscheint daher zweifelhaft, soweit nicht besondere Ausschließungsgründe vorliegen. 28 Die… …der anderen Zeugen sowie die Verhandlungsergebnisse nicht unmittelbar an seinen Mandanten weiterzuleiten, besteht aus den o.g. Gründen weder Anlass das… …Zuhörers hinsichtlich seiner Identität und der Beweggründe der Teilnahme an der Hauptverhandlung gegenüber dem Gericht besteht, ergibt sich aus dem Wortlaut… …zwangsweise Durchsetzung des Auskunftsbegehrens hätte sich auch an den Vorschriften über die sitzungspolizeilichen Zwangsmaßnahmen (§§ 177, 178 GVG) zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2018

  Aktuelle Themen der Corporate Governance in Deutschland

  Trends auf der Basis einer Experten-Befragung
  

  Prof. Dr. Patrick Ulrich, Alexandra Fibitz

  …. Patrick Ulrich lehrt Unternehmensführung und -kontrolle an der Hochschule Aalen und ist Privatdozent an der Otto-Friedrich-Universität Bamberg. Zudem ist er… …, Anforderungen an die Prüfung des Risikomanagements im Rahmen der handelsrechtlichen Abschlussprüfung, ZCG 2016 S. 133 ff. 8 Vgl. Eulerich/van Uum, Die Interne… …und Männern an Führungspositionen in der Privatwirtschaft (FüPoG) trat zum 1. 5. 2015 in Kraft. Studien belegen, dass in vielen Unternehmen mittlerweile… …Gefahr sind Attacken von Cyber-Kriminellen 17 . Diese Cyberattacken stellen erhöhte Anforderungen an die Corporate Governance von Unternehmen und hier… …insbesondere an die Verknüpfung der verschiedenen Kontrollsysteme und -mechanismen 18 . Vor dem Hintergrund dieser Themen wurde am Aalener Institut für… …, wurde der Fragebogen an 1.670 Unternehmen aus der Datenbank gerichtet, die mit Zufallszahlen in Microsoft Excel extrahiert wurden. Der Umschlag der… …Beantwortung eine mögliche Beziehung anzeigen soll. 41 % der befragten Unternehmen geben an, dass man den Erfolg von Corporate Governance auf den Erfolg des… …Einheit bilden und zueinander passen. 4. Handlungsempfehlungen und Fazit Die Anforderungen an gute Unternehmensführung (Corporate Governance) nehmen in…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2018

  BGH: Implementierung und Optimierung eines Compliance-Management-Systems kann Geldbuße nach § 30 OWiG mindern

  Rechtsanwältin Dr. Laura Görtz

  …Literatur werden jedoch seit längerem auch „überindividuelle Kriterien“ 13 , die sich nicht an der Anknüpfungstat, sondern an dem Unternehmenshandeln… …Urteil des BGH Dem Urteil lag folgender Sachverhalt zugrunde: Im Jahre 2001 verkaufte ein deutsches Rüstungsunternehmen 24 Panzerhaubitzen an den… …griechischen Staat. Über eine Beratungsgesellschaft zahlte das Rüstungsunternehmen – als Provisionen verdeckt – Bestechungsgelder an den damaligen griechischen… …befasste er sich mit der Frage, ob die Beteiligung an einer Bestechung eine Garantenpflicht für die Erfüllung steuerlicher Pflichten auslösen kann, was er… …Personen treffen können, sondern auch das Unternehmen an sich. Die Unternehmensgeldbuße richtet sich gegen die „organisierte Unverantwortlichkeit“. 24… …Maßnahmen einführt und nicht ein solches, das weitgehend das Kosten-Nutzen-Verhältnis betrachtet. Gesetzliche Vorgaben, an denen die Effektivität eines… …Präventionsmaßnahmen an. Dies gilt etwa für die Methoden zur Geldwäsche, die sich stets neu an dem aktuellen Standard der Geldwäscheprävention und den damit verbundenen…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2018

  Schneider/Geckert, Verhaltensorientierte Compliance – Ansätze und Methoden für die betriebliche Praxis

  Syndikusrechtsanwältin Franziska Stapelberg

  …, an „Praktiker“ im Sinne von - erfahrenen – Compliance Officern bzw. Compliance Managern sowie Mitarbeiter/innen von Compliance Abteilungen, welche… …an, immerhin beenden sie ihr Vorwort mit dem Zitat „Schließlich bereitet das Selbst-Denken in Vielfalt mehr Spaß als das Nach-Denken in Einfalt“ (S. 7… …. Aus Sicht der Rezensentin betonen die Autoren richtigerweise dazu an diversen Stellen, dass das Buch „durchaus als `Appetitanreger´ verstanden werden… …, verstanden im `herkömmlichen` Sinne, an die Hand gegeben werden, kann nicht uneingeschränkt gefolgt werden – dem Anspruch, nach der Lektüre eine `ganz andere´…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 4/2018

  Attorney professional secrecy in the digital age and compliance with the GDPR in Brazil

  Paulo Brancher, Vitor Koketu da Cunha, Camila Taliberti

  …protect the privacy of individuals within an environment of globalization and internet-based economy that increasingly depends on data to be supported… …be intercepted within the context of a criminal investigation and criminal procedural discovery against the lawyer, only pursuant to an order and… …protection. Firstly because it defines personal data in a widespread manner as the data related to an identified or identifiable natural person, including… …ensure legal certainty in the context of intense flow of personal data in the off-line environment. At present, there is an important Bill of Law under… …processors/controllers and control of individuals over their personal data. An important matter of the Bill regards the security measures that the processor/controller… …doubt that Bill 5,276/2016 is an important instrument for reinforcing the rules regarding the attorney professional secrecy. 4. Law practice in Brazil and… …interest or in the exercise of an official authority vested in the ­controller; –– It is necessary to meet legitimate interests pursued by the controller or… …Protection Officer Organizations that have data processing as their core activity are required to indicate an in-house person responsible for personal data… …compete in the international market. In addition, law firms will be able to build an image of trust with their clients. This is a consequence of the…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2018

  Geldwäscherei und Terrorismusfinanzierung im Handel mit Schmuck und Antiquitäten

  Ein Blick auf die konkrete Vorgehensweise der Täter
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Elena Park

  …durchgeführt. An- * Dr. Dr. Fabian Teichmann ist Rechtsanwalt und Notar in der Schweiz und leitet zudem Beratungsgesellschaften in England und Liechtenstein… …profitieren finanziell von besetzten Gebieten, indem sie antike Wertstücke beschlagnahmen und den legitimen Eigentümern vorenthalten. Da Antiquitäten jedoch an… …vermeiden es, öffentliche Aufmerksamkeit zu erregen und werden daher sowohl Auktionen an sich als auch Stücke, die kürzlich in einer Auktion gehandelt worden… …breites Sortiment an Wertstücken. Anschließend werden die Stücke gegen Barzahlung an fiktive Kunden verkauft. Mit dieser Vorgehensweise werden die… …, werden sie an legale Antiquitätenhandlungen verkauft. Kriminelle deklarieren dabei die Herkunft einer Ware als „property of a private gentleman“ (aus… …Barzahlungen von bis zu 100.000 Schweizer Franken ohne weitere Abklärungen akzeptieren dürfen. Beispielsweise könnten zehn Antiquitätengeschäfte an einem Tag… …, € (D) 34,95, ISBN 978-3-503-17731-8 Bestellungen bitte an den Buchhandel oder: Erich Schmidt Verlag GmbH & Co. KG Genthiner Str. 30 G · 10785 Berlin…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2018

  Die nichtfinanzielle Erklärung aus dem Blickwinkel der Corporate Governance

  Wie geht der Aufsichtsrat mit der Prüfung der neuen Berichtspflichten um?
  

  Michel Kotlenga, Oliver Scheid, Prof. Dr. Stefan Müller

  …mehr denn je im Fokus wirtschaftspolitischer Diskussionen und hat weder an wissenschaftlicher noch an praktischer Relevanz verloren 1 . Dabei kann die… …Corporate Governance bereits auf eine lange Historie und mittlerweile auch auf eine enorme Anzahl an Regelwerken zurückblicken, welche sich intensiv den… …Mitarbeiter an der Professur für Allgemeine Betriebswirtschaftslehre, insbesondere Rechnungslegung und Wirtschaftsprüfungswesen, der Helmut-… …Scheid/Kotlenga/Müller, StuB 2018 S. 512. 20 Vgl. weiterführend zu den unternehmensinternen Anforderungen an eine integrierte Berichterstattung Scheid/Müller, ZCG 2017 S… …171 AktG Rn. 3. 182 • ZCG 4/18 • Prüfung Prüfung von CSR-Berichtspflichten c Die Fülle an unterschiedlichen nichtfinanziellen Berichtsformaten mündet in… …Corporate-Governance- und Nachhaltigkeitsberichterstattung im Handelsrecht weiterhin in zwei getrennten Berichtssäulen verortetet sind 26 . Die Fülle an unterschiedlichen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2018

  The American Way of Compliance

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …, die im Fokus des Tätigkeitsfeldes liegen und damit ein positiver Dienst an der Gesellschaft geleistet wird. Hinter den Vorfällen um die Abgasaffäre…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2018

  Digitalisierung: Eine Chance für Compliance-Manager

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …, sprich Internetangebote, deutlich an Gewicht. Die Entwicklung hin zu mehr digitalen Prozessen macht insbesondere vor innerbetrieblichen Prozessen keinen…