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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2019

  Umgang mit Fapiao in der Revisionsarbeit in China

  Risiken und Aufdeckungsmöglichkeiten
  

  Saikal Gerlach, Ehrenfried Pahl

  …latente Risiko, wegen Steuerhinterziehung belangt zu werden. 4. Vorbeugungs- und Aufdeckungsmöglichkeiten Interne Revision ist ein wichtiges… …Missbrauchsmöglichkeiten des Fapiao zu kennen. Neben den Aufdeckungsmöglichkeiten, die durch die lokale Finanzabteilung und Interne Revision genutzt werden, spielt die… …gearbeitet. Ehrenfried Pahl ist nach 30 Jahren in der internationalen Revision seit 2016 als Director Finance and Administration bei Miele China tätig und lebt… …in Shanghai, PR China. Beide Autoren sind Mitglieder im DIIR-Arbeitskreis „Revision im internationalen Umfeld“. Der vorliegende Beitrag befasst sich… …missbraucht werden. 1 Nachfolgend möchten die Autoren die Grundlagen des chinesischen Fapiao-Systems schildern und den Mitarbeitern der Revision, die… …vorlegen kann oder will. 6 Vgl. Lin, K.-H. (2014), S. 29. Um diesen Wandel herbeizuführen, kann es eine erhebliche Hilfe sein, wenn die Revision oder das… …interne Bewirtungs- oder Genehmigungsgrenzen umzugehen? Anzeichen können sein: Die Fapiao-Nummern bilden eine Sequenz oder wurden am gleichen Tag…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2019

  Prüfung des Projektmanagement Office

  Ableitung eines Prüfprogramms
  

  Claudia Mais, André Schmidt

  …an die Begleitung von Projekten durch die Interne Revision. Ein weiterer relevanter Baustein der Regulierung im Bankensektor sind die im November 2017… …Prüfung der Angemessenheit und Wirksamkeit von 1 st und 2 nd Line of Defense Projektleiter am Projekt Beteiligte PMO Interne Revision Abb. 4: Three Lines of… …6.1, Januar 2018. DIIR (2019): DIIR Revisionsstandard Nr. 4, Prüfung von Projekten durch die Interne Revision, Version 3, September 2019. Frick, A… …Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision – Standard 2010: „[…] Der Leiter der Internen Revision muss den [Prüfungs-]Plan regelmäßig… …, J./Binder, J./Hackenholt, A. (2016): Revision von agilen Projekten, ZIR 5/2016, Erich Schmidt Verlag, S. 220–231. Axelos (2018): Managing Successful Projects… …, Programm- und Projektmanagement, Erich Schmidt Verlag. DIIR/IIA (2018): Internationale Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision 2017, Version… …Ressourcen vergeudet. Nutzen von Projekten kann nicht realisiert werden, da sich interne und externe Faktoren nachteilig geändert haben. Prozessrisiken…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2019

  School GRC

  …Interne Kontrollsystem zu optimieren oder ein wirtschaftliches und angemessenes System zu installieren. Wie Unternehmen schlanke und geeignete… …Compliance, Investigation, Revision, Sicherheit, Recht und Kommunikation. Im Fortsetzungskurs Interviewtraining II trainieren Sie Befragungen von…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2019

  Auswirkungen der Digitalisierung auf Controlling und Reporting – Teil A

  Einleitung und Umsetzung digitaler Trans formationsstrategien auf dem Weg zum anforderungsgerechten Expertensystem
  

  Prof. Dr. Dr. Carl-Christian Freidank

  …Risikomanagementsystem mit seinen Komponenten Interne Revision, Controlling und Früherkennung oder dem Compliancebereich. Dem externen Management-Reporting-­ System… …Unternehmens bezieht, ist zwischen internem und externem Management Reporting zu unterscheiden. Das interne Management-Reporting-System umfasst sämtliche… …Controlling Interne Revison Etwaige weitere interne Informationsprozesse durch das Compliance System Management Reporting Nachhaltigkeitsbericht… …zusätzliche, entscheidungsrelevante Informationen liefert. Allerdings ist zu beachten, dass das interne und externe Management-Reporting-System miteinander… …eines traditionellen IT-gestützten, integrierten Risikomanagements die Voraussetzung für eine funktions- und prozessübergreifende interne…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2019

  Compliance in deutschen Unternehmen

  Ergebnisse einer aktuellen Benchmarkstudie
  

  Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich, Prof. Dr. Ingo Scheuermann, Thomas Spitzenpfeil

  …: Compliance-Bereiche Zuständigkeit für Compliance-Management [N=146] Geschäftsführung/Vorstand Chief Compliance Officer Eigentümer/Gesellschafter Andere Interne Revision… …es Gesellschaftliche Werte und Normen sind. Und 79 Prozent nennen interne Verhaltensregeln. 77 Prozent sind sehr stark bis stark der Meinung, dass der… …zuständig, dieselbe Prozentzahl reiht sich unter Andere ein. Zwölf Prozent sagen, dass es unter die Zuständigkeit der Internen Revision fällt, für sechs… …Richtlinien/Standards [N=148] Gesellschaftliche Werte und Normen [N=148] Interne Verhaltensregeln [N=148] Unternehmenskultur [N=148] Externe Verhaltensregeln [N=147]… …Prozent bestehend. Dies verdeutlicht die Ausbaufähigkeit der Hinweisgebersysteme in deutschen Unternehmen, die sowohl für interne als auch für externe…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2019

  Compliance in Hochschulen

  Risikomanagement im Wissenschaftsbetrieb
  

  Prof. Dr. Beatrix Weber, Dr. Stefanie Lejeune

  …, DÖV 2013, S. 24 ff., 28. 26 Vgl. Kroszewski T., Compliance in Hochschulen, 2015, S. 19. 27 Vgl. Sorgatz I., Interne Revision in Behörden, Bonn 2013, S… …Justitiariat für die laufenden Rechtsgeschäfte, die Revision (soweit vorhanden) für die Prüfung der Ordnungsmäßigkeit und Effektivität des Handelns in der… …Spiegelstrich 8 der Empfehlungen für Interne Revisionen in der Bundesverwaltung vom 21.12.2007. 23 Vgl. BVerfGE 49, 89, 143 (sog. Kalkar-Beschluss). 24 Vgl. Geis… …Ziff. 4 des IDW PS 980 hin als auch Ziff. 7.4 der ISO 19600: 2014. Dabei umfasst die sogenannte interne Compliance-Kommunikation die… …anlassunabhängige Erläuterung der getroffenen Maßnahmen und individuellen Verantwortlichkeiten gegenüber den Beschäftigten. Die interne Compliance-Kommunikation hat…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2019

  Orientierungsleitfaden von DOJ und OFAC

  Zur Bewertung von Corporate Compliance-Management-Systemen
  

  Dr. Bernd Federmann, Dr. Jan-Hendrik Gnändiger, Barbara Scheben

  …Qualifications“ verlangt eine Qualitätsprüfung der Compliance-Funktion selbst. Dies kann durch die Third Line of Defense, die Interne Revision oder einen externen… …Institut für Interne Revision (DIIR) hat bestimmte Prüfkriterien aufgestellt. (4) Das Kriterium „Funding and Ressources“ verlangt eine Ausstattung, die die… …. Zunächst wird dazu die Interne Revision genannt, welche als Third Line of Defense verantwortlich ist für die gesamte Governance, und sollte das… …IKS, das interne Kontrollsystem, angesprochen. (2) Die Anforderungen an „Appropriate Controls“ sind erweitert worden: Ein Einsatz Dritter soll nur aus… …wie auch interne Kontrollen vorhalten, um mögliche Verstöße gegen das US-Sanktionsregime zu identifizieren, zu unterbinden, zu eskalieren, zu berichten… …und zu dokumentieren. Schwächen des Programms sollen bei Erkennen behoben werden, interne oder externe Audits sollen auf regelmäßiger Basis stattfinden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2019

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …erheblichen Rückwirkungen auf alle Aspekte betrieblicher Prüfung verbunden, wie der Beitrag von Roger Odenthal in der Zeitschrift Interne Revision (ZIR 05/19 S… …. 220–227) zeigt. Weitere Themen in der ZIR 05/19 sind: CCDas Unternehmensstrafrecht kommt … – Auswirkungen für die Interne Revision? (Marc Deffland, Rebecca… …bereits heute einige Änderungen für die Unternehmensorganisation und insbesondere den Aufbau von Compliance, Revision und Recht ab. Weitere Themen in der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2019

  Der Entwurf eines Verbandssanktionengesetzes

  Das BMJV veröffentlichte am 23. August 2019 den Referentenentwurf eines Gesetzes zur Bekämpfung der Unternehmenskriminalität
  

  Dr. Christian Schefold

  …Compliance, Revision und Recht ab. Dr. Christian Schefold 1 Einleitung Das E-VerSanG soll die Sanktionierung von (1) Verbänden wegen (2) Straftaten regeln… …. Die nun veröffentlichte Fassung des E-VerSanG ist die interne Fassung des BMJV, eine Ressortabstimmung mit anderen Bundesministerien ist wohl noch nicht… …unternehmensinternen Ermittlers entweder als Sonderabteilung von Compliance, Revision oder Recht – oder aber als bedarfsweise extern beauftragter Dienstleister. Um auch… …unterschiedliche Berater unterstützt und vertreten wurden, können konkurrierende interne Ermittlungen nun bei allen größeren Einheiten zur Regel werden. Eine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2019

  Compliance als Gestaltungsaufgabe der Corporate Governance

  Studienergebnisse mit besonderem Fokus auf die Kontextfaktoren Familieneinfluss und Unternehmensgröße
  

  Prof. Dr. Patrick Ulrich

  …strategisches und operatives Management, CCZ 2012 S. 201 ff.; Rückert/Prigge, Interne Revision auf dem Weg zum Integrierten Governance-, Risiko- und… …umfassen. Für 85 % sind es Richtlinien und Standards. 84 % sind der Meinung, dass es Gesellschaftliche Werte und Normen sind und 79 % nennen interne… …Begriff Compliance umfassen Gesetzliche Vorgaben [N=148] Richtlinien/Standards [N=148] Gesellschaftliche Werte und Normen [N=148] Interne Verhaltensregeln…

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