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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2019

  Aus Sicht der Stiftung Datenschutz: „DSGVOh, mein Gott!“

  Frederick Richter

  …, wenn es um das neue europäische Datenschutzrecht ging. Da wurde selbst in Qualitätsmedien davon schwadroniert, dass man von nun an für fast alles, was… …Vergangenheit zeigte, dass das meiste, jedenfalls für uns Deutsche, nicht so richtig Frederick Richter ist Ständiger Autor bei „Privacy in Germany“. Seit Anfang… …zufällig das Bundesgesetzblatt vom 27. Januar 1977 in den Schoß, dann springen einem z. B. von der Seite 208 so aktuelle Bekannte entgegen wie die… …­etwaigen „DSGVO-Wahnsinn“ gefragt haben. Das Problem ist: In manchen Fällen hätte noch nicht einmal eine behördliche Anfrage etwas genützt. Denken Sie an die… …schlimmste aller Verunsicherungskampagnen der letzten Monate, das „Klingelgate“. In dieser unsäglichen Geschichte war es der Falschauskunft eines Beamten des… …gab. 4 Denn entweder ist bereits der Anwendungsbereich des Datenschutzrechts nicht eröffnet, weil die Schildchen nur das Ergebnis eines… …Beachtung fanden – sei es, weil es den verantwortlichen Stellen nicht bewusst war; sei es, weil betroffene Personen nie danach fragten. Das vormalige… …freilich meist verkennend, dass dieser extreme Wert nicht etwa ein Regelbußgeld benennt, sondern allein das oberste Ende der Sanktionsfahnenstange (mit… …Alltags geschaut, ob in Kleingartenverwaltungen oder Kindergärten – ganz so, als wäre das nicht auch schon nach altem Recht nötig gewesen. Dabei waren wir… …Deutsche es, die das Verbotsprinzip vor Jahrzehnten als unser datenschutzrechtliches Leitbild festlegten … Risikobasierter Ansatz, where are you? Gerade im…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 5/2019

  Datenschutzsünder an den Pranger?

  Die Veröffentlichung von Bußgeld-Adressaten durch die Landesdatenschutzbeauftragten
  

  Alexander Kropp

  …verhängten Bußgelder. Man möchte ­schließlich wissen, ob das Datenschutzrecht seine angekündigten „Zähne“, 2 die vielerorts behauptet ja erst mit dem neuen… …als auch durch das Recht der Mitgliedstaaten gestaltet. 6 § 41 BDSG regelt hierbei, dass für Verstöße und Verfahren eines Verstoßes nach Art. 83 Abs. 4… …bis Abs. 6 DSGVO, soweit das BDSG nichts anderes bestimmt, die Vorschriften über Ordnungswidrigkeiten und der allgemeinen Gesetze über das… …Paragraphen von der Anwendung ausgeschlossen. Die §§ 49 ff. OWiG fallen nicht unter diesen Ausschluss. Deshalb sind diese hier entsprechend anwendbar. Für das… …für Absatz 1 der Vorschrift. Erforderlich ist, dass eine Interessenabwägung im konkreten Einzelfall ergibt, dass das berechtigte Interesse des… …bei den Informationen um sensible Daten handelt. 13 Dabei ist das schutzwürdige mit dem berechtigten Interesse vergleichbar, ein berechtigtes Interesse… …Strafverfahren auch relevant, in welcher Phase sich dieses befindet. 15 Übertragen auf das Bußgeldverfahren und die Frage der Auskunft vor Rechtskraft des… …Bußgeldbescheides bedeutet dies, dass vor Rechtskraft des Bescheides das schutzwürdige Interesse größer ist als nach der Rechtskraft. 16 Besondere Gründe, bei deren… …des Betroffenen berührt werden, ist dieser zuvor anzuhören. 18 Überwiegt bei der Interessenabwägung das berechtigte Interesse 8 Singelnstein, in… …möglich sind, lässt der Wortlaut durch das Wort „soweit“ erkennen. 22 Zusätzlich lässt der Wortlaut des § 477 Abs. 5 StPO erkennen, dass in der Auskunft…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2019

  Aus Sicht der Stiftung Datenschutz: Die gewohnte Überwachung

  Frederick Richter

  …„Überwachung“? Und wann sollten wir das tun? Um den Überblick zu behalten, ist ab und an eine Gesamtschau anzuraten. Der Gedanke ist nicht neu. Die… …Verfassungsbeschwerde des Vereins gegen das Gesetz zur Einführung einer Speicherpflicht und einer Höchstspeicherfrist für Verkehrsdaten vom 10. 12. 2015 (Az. 1 BvR… …Friedewald, M./Hansen, M. (Hrsg.), Die Fortentwicklung des Datenschutzes, 2018. 3 BVerfG, 1 BvR 256/08 – Rn. 218; BVerfGE 125, 260. Das Ganze betrachten – auf… …Grundrechte traditionell Abwehr gegen eine womöglich übergriffige Staatsgewalt bieten. Auch das richterlich geschaffene Recht auf informationelle… …unterschiedlich. Doch sind diese Unterschiede für das Ergebnis einer sektorübergreifenden Überwachungsgesamtrechnung langfristig von stark sinkender Relevanz. Jedem… …derartigen Konstellationen werden Beobachtungen und Datensammlungen nicht etwa zähneknirschend und vermeintlich alternativlos hingenommen. Vielmehr wird das… …Wahr­nehmung der Überwachung an sich, das Erleben des verfassungsgerichtlich gefürchteten „diffusen Gefühls des ­Beobachtetwerdens“ wird sich entspannen. Wenn… …viele ­interessieren, die bloße Datenerhebung aber nur mehr wenige. Beispiel ist die Stadt London, in der man das Beobachtetwerden geradezu erlernt, wenn… …überwachen lässt – inklusive Vibration bei falscher Handbewegung. 8 Seien wir also ruhig etwas aufmerksamer, was eine schleichende Entwicklung angeht: Das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2019

  Die agile Revision, eine neue Chance?

  Erste Überlegungen zu agilen Methoden in der Steuerung der Internen Revision
  

  Andreas Hauf

  …tiefgreifende Änderung der Arbeitsweise. Das heißt nicht, dass diese Methodik nicht gänzlich auf die Revision übertragbar ist, wie Beispiele 2 zeigen. 1. Agile… …Ressourcensteuerung, das heißt Zuordnung einzelner Prüfer eines Prüfungsteams. Wäre die Unterteilung in Sprints nur eine andere Begrifflichkeit oder ergibt sich hieraus… …, das heißt am Ende eines Sprints muss ein verwertbares Ergebnis stehen. Übertragen auf die Revisionsprüfung bedeutet dies, dass die Prüfungshandlungen… …berichten zu lassen. Also, immer noch kein Mehrwert? Ja, wäre da nicht das eindeutig definierte Sprintziel und die Kommunikation im Rahmen der agilen… …Entwicklung im Rahmen eines sogenannten Sprintreviews. Hier wird der Stakeholder, das heißt der Verantwortliche des geprüften Fachbereichs, über die… …Unterteilung in Einzelberichte im Rahmen des Sprintreviews? Hier sollte man sich von einem gewissen Formalismus lösen, das heißt ein stan- dardisierter…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2019

  Einsatz von Continuous Auditing

  Herausforderungen und Blick in die Zukunft
  

  Michael Bauch, Eugen Gorschenin, Heiner Kriegelstein-Sternfeld

  …für das Gesamtunternehmen erzielen lassen. Mehrwert kann bereits mit einfachen Methoden und relativ wenig technischem Aufwand erzielt werden. Allerdings… …Daten zweckmäßig modelliert sind, • in dem die Daten in zweckmäßigen Abständen aktualisiert werden, • das eine angemessene… …Excel) mit eigenen Datenhaltungen unterstützt wer- den. Aber auch im Fall einer relativ homogenen Systemlandschaft ist die Datenmodellierung für das DWH… …immer mögliche Konsequenzen für das DWH analysiert und gegebenenfalls Anpassungen vorgenommen werden müssen. Solche Situationen bedingen in der Regel auch… …Analysetools (zum Beispiel für Process Mining oder die Anwendung statistischer Verfahren) zur Verfügung stehen, mit denen im Idealfall direkt auf das DWH… …, dass • ein KAI mit hinreichender Validität ein oder mehrere für das Unternehmen relevante Risiken und/oder Performanceziele misst (Kausalität) und nicht… …Sonderprüfung, bestehen, was wiederum die Akzeptanz für das gewählte Vorgehen erhöht. Die zentrale methodische Herausforderung besteht darin, Schwellenwerte für… …personenbezogener Daten statt? — Wird das Need-to-Know-Prinzip durchgängig eingehalten? — Sind Auftragsverarbeitungsverträge für die zentrale Datenverarbeitung… …notwendig? — Wurde für das gewählte Verfahren im Rahmen des Continuous Auditing eine ordnungsgemäße Dokumentation erstellt, um den gesetzlichen… …bedeutet revisionsintern, dass – sofern sich das Continuous Auditing von einer Regelprüfung unterscheidet – die Ablauforganisation erweitert werden muss…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2019

  Process Mining zur Prüfung der Kreditprozesse

  Hintergründe, Ansätze, Vorteile und Grenzen der Prozessdatenanalyse zur Prüfung von Kreditprozessen
  

  Tom Zunker

  …-techniken. Die Prozesse in Kreditinstituten sind seit jeher IT-technisch unterstützt, wenn auch im unterschiedlichen Grad und häufig auch durch das… …. Beispielhaft übertragen auf den Kreditprozess hieße das, eine Antrags- oder Kontonummer als ID, „Erfassung der Kundenangaben“ oder „Kreditentscheidung“ als… …, können diese Informationen in die Analysen mit einbezogen werden. 06.19 ZIR 265 BEST PRACTICE Process Mining 2. Prozessanalysesoftware Für das Process… …. Zunächst ist das Prüfungsziel für den Prüfungsgegenstand festzuhalten. Der Prüfungsgegenstand ergibt sich in der Regel aus dem Prüfungsuniversum oder… …-auftrag. Für die Revision eines Kreditinstituts ist die Gesamtheit der Prozesse zu prüfen. Für den Kreditprozess könnte das Prüfungsziel die Beurteilung der… …Prüfungsdurchführung Sind die Prozessinformationen einschließlich der Protokollierung erhoben und die für das Prozess Mining benötigten Daten verfügbar, kann die… …durchgeführt werden. 2. Import der Daten in das Analyseprogramm Dies beinhaltet Datenfeld-Mapping (Welches Datenfeld stellt die ID dar, welches die Aktivität… …. Alternative Prüfungsansätze zur Prozessdatenanalyse sind das Nachvollziehen der Datenverarbeitung durch Tests (Walkthrough), Einsichtnahme in die… …, die Auswahl eines geeigneten Tools und die Formulierung von in Bezug auf den Prüfungsgegenstand und das Prüfungsziel geeigneten Fragestellungen und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2019

  Die Implementierungsleitlinien (Teil 3)

  Konkrete Handlungshinweise in den Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision
  

  Michael Bünis

  …Interne Revision e. V. Die Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision (IPPF) sind das konzeptionelle Rahmenwerk des… …-verbesserung (QSVP) entwickeln, das alle Aufgabengebiete der Internen Revision umfasst. Dieses ermöglicht die Beurteilung, ob die Interne Revision die Standards… …Verbesserungsmöglichkeiten. Das QSVP muss interne und externe Beurteilungen umfassen. Der Revisionsleiter soll die Aufsicht der Geschäftsleitung über das QSVP fördern, auch um… …Übereinstimmung mit Ethikkodex und Standards. Qualifizierte Beurteiler verfügen über Sachkunde in Bezug auf die Interne Revision und das Verfahren der externen… …-verbesserungsprogramm Der Revisionsleiter muss das Ziel haben, die Interne Revision so auszurichten, dass die Einhaltung der Standards und des Ethikkodex sichergestellt… …ist. Das QSVP ermöglicht die Bewertung der Internen Revision hinsichtlich Effizienz und Wirksamkeit und der Identifikation von Verbesserungspotenzialen… …. Das QSVP soll alle operativen und steuernden Aspekte der Internen Revision einschließlich der Beratungsaufträge umfassen. Best Practices des… …Erwartungen an die Interne Revision sowie die Bedeutung der Standards und des QSVP. Für das Benchmarking findet der Revisionsleiter Beispiele für ein QSVP in… …anderen Organisationen, die in Art und Reifegrad vergleichbar sind. Zusätzlich kann er die Ergänzenden Leitlinien des IIA und das IIA QA Manual… …berücksichtigen. Das Konzept der Qualität muss in der Internen Revision und all ihren Aktivitäten eingebettet sein. Die Einhaltung der Standards soll nicht für…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2019

  Strafvereitelung durch einen Verteidiger bei wissentlich falschen Angaben – zugl. Anmerkung zu BGH, Beschluss vom 08.08.2018 – 2 ARs 121/18

  Rechtsanwalt Dr. Matthias Brockhaus

  …der Steuerhinterziehung mit einem behaupteten Steuerschaden von über einer Millionen Euro vertrat. Der Kollege soll das Strafverfahren, hier den… …einseitigen (Partei-) Interessenbegriff zu Gunsten des Mandanten ein anwaltliches Verhalten, das auf eine aktive und bewusste Einwirkung auf Beweismittel… …einer praktischen Bedienungsanleitung konzipierten BRAK-Thesen zur Strafverteidigung entnehmen lässt. 4 Alles andere würde das Vertrauen in die… …Rechnungskopien. Das Gericht ordnete hierauf die Beschlagnahme der bei dem Mandanten sowie dessen Verteidiger gelagerten Buchführungsunterlagen an. Die… …Buchhaltungsunterlagen für das Geschäftsjahr 2011 sowie weitere (die H betreffende) Lieferscheine, auf die Register in den Stehordnern hinwiesen, existent sein müssen. Im… …Verteidigungsmaterial darstellen“, auf die sich das berufstypische Vertrauensverhältnis beziehe. 8 Ein Schutz über § 160a StPO komme ebenfalls nicht in Betracht. Der… …Verteidiger dürfe demnach „Überführungsstücke“ nicht in seinen Räumen verstecken, auf die ein staatlicher Beschlagnahmezugriff ziele. Das Mandat dürfe nicht… …habe. 10 Hierdurch habe er die Auswertung der Unterlagen durch die Ermittlungsbehörden sowie das Gericht für rund ein halbes Jahr vorsätzlich verzögert… …. III. Anmerkung Die vorliegende Entscheidung bezieht sich auf das klassische Individualverteidigungsmandat und nicht auf die aktuell diskutierte Frage… …das rechts- und risikosichere Management von beweisrelevanten Originalunterlagen, die dem Verteidiger vom Mandanten oder sonstigen Dritten zu…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2019

  Sanktionen

  Wie sinnvoll sind Maßnahmen gegen PEPs?
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Marie-Christin Falker

  …Schweiz ist die Definition politisch exponierter Personen in Artikel 2a des Geldwäschereigesetztes zu finden. Das österreichische Gesetz diskutiert PEPs in… …Diligence sein können. Außerdem muss das Unternehmen mit Reputationsschäden rechnen. 4 Oft wird behauptet, dass finanzielle Sanktionen gegen bestimmte… …. Sanktionen gegen Einzelpersonen beinhalten Restriktionen betreffend Darlehen und Kredite, das Einfrieren ihrer Vermögenswerte, sowie Reise- und… …Visarestriktionen. Die Zielsetzung von Sanktionen können das Ändern von unerwünschtem Verhalten, eine Einschränkung der Möglichkeiten für unerwünschtes Verhalten und… …, C., Das neue GwG: Gesetzesausgabe mit englischer Übersetzung, Ausführungserlassen und Anmerkungen, Schulthess, Zürich 2009, S. 2; Schneider, F. /… …Schwierigkeiten haben, das Land zu verlassen, als ein alleinstehender Mann Anfang zwanzig. 17 Außerdem sollte berücksichtigt werden, dass PEPs ihr Risiko relativ… …Banken mit relativ toleranten Compliance-Mechanismen. Außerdem behauptet der Strohmann, der wirtschaftlich Berechtigte zu sein. Sobald das Konto eröffnet… …und die Firma registriert ist, zahlt der Strohmann das Startkapital von sowohl inkriminierten als auch legalen Geldern. Kurz darauf zahlt er nochmals… …mit einem erheblichen Betrag an legalen Geldern. Anschließend hält er das Konto für mindestens drei Monate mit einem Saldo von nicht weniger als 300.000… …kann einen Strohmann beauftragen, ein privates Schließfach bei einer Firma mit laxen Sicherheitsmaßnahmen zu mieten. Nach der Anmietung kann das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2019

  Positionierung der Internal-Audit-Funktion im Unternehmen

  Nicolo Prien, Mewadee Meyer

  …herausgelöst und über ein eigenes Börsenlisting verselbständigt wurden. Das jüngste Beispiel einer solchen Aufspaltung sind die Pläne von thyssenkrupp. In diesem… …. 2 Nach dem Start des neuen Unternehmens Anfang 2016 erfolgte am 12. September 2016 das Listing von Uniper an der Börse. Am 19. Dezember 2016 erfolgte… …neuen Unternehmen auch die Funktion Internal Audit & ICS. 5 Von Beginn an hat sich die neu zusammengesetzte Führungsmannschaft für den Bereich das Ziel… …Digitalisierung & Technologie treibt den Einsatz von technologiebasierten Tools für den gesamten Auditbereich voran. Das betrifft zum einen auditintern ge- Abb. 1… …wurde vom designierten Unternehmensvorstand unter anderem intensiv dazu genutzt, sich auch über die angestrebte Unternehmenskultur Gedanken zu machen. Das… …neu gestartet (Start) werden sollen. Kurz nach dem unternehmensweiten Ausrollen des Uniper Way hat das Internal-Audit-Führungsteam diese Struktur auf… …die eigene Funktion übertragen. Ziel war die möglichst konkrete Festnutzte Tools wie das Audit-Management-System oder Datenanalyseinstrumente. Zum… …, forciert. Das Qualitätsmanagement koordiniert die Erstellung des jährlichen Auditplans und dessen quartalsweise Aktualisierung, das gesamte übergreifende… …Berichtswesen an Vorstand und Prüfungsausschuss des Aufsichtsrates sowie das interne Performance-Reporting. Daneben obliegt diesem Bereich die Weiterentwicklung… …orientation Innovation Promote from/ to business ternen Revision pro 1.000 Unternehmensbeschäftigte“ für den jeweiligen Geschäftsbereich herangezogen und das…

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