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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2020

  Buchbesprechungen

  Regine Strohbach, Ole Wertenbruch

  …Leser sich schnell zurecht und kann sich effizient auf die für ihn relevanten Fachgebiete konzentrieren. Die Fachgebiete, für die die Prüfung der… …Prüfung der Wirksamkeit dieser Kontrollen, welche zur Beurteilung des IKS von wesentlicher Bedeutung sind. Regine Strohbach, Chief Auditor, Robert Bosch…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2020

  Quo vadis Corporate Governance Reporting?

  Zu Reporting-Elementen, Auswirkungen aktueller Reformen und Fortentwicklungstendenzen
  

  Willi Ceschinski

  …beim BMJV zur Prüfung eingereicht. Bis zur Veröffentlichung im Bundesanzeiger bildet der Kodex vom 7. 2. 2017 (DCGK 2017) die 8 Vgl. BT-Drucks. 14/8769 S… …. 22; BT-Drucks. 16/10067 S. 103 f. 9 Vgl. Jürgensen, Die Prüfung des Corporate Governance-Reportings, 2017, S. 51; Koch, § 161 Erklärung zum Corporate… …Unternehmensführung, ZCG 2011 S. 105–109. 12 Vgl. Jürgensen, Die Prüfung des Corporate Governance-Reportings 2017 S. 78–80. 13 Vgl. Bachmann, Die Erklärung zur… …, Berichterstattung und Offenlegung Prüfung Vorstand und Aufsichtsrat Erklärung, inwieweit den Empfehlungen des DCGK entsprochen worden ist. Begründung von Abweichungen… …325 I 1 Nr. 2, II HGB 3. (Konzern-)Anhang- Angaben gem. § 285 Nr. 16 bzw. § 314 Nr. 8 HGB Formelle Prüfung der Anhang-Angaben (§ 317 I HGB) Vorstand… …f I 2 HGB) Formelle Prüfung (§ 317 II 4 HGB) Abb. 2: (Publizitäts-)Elemente des Corporate Governance Reportings Vorstand und Aufsichtsrat 1… …DCGK, Pressemitteilung v. 23.1.2020 „Reformierter Kodex liegt dem BMJV zur Prüfung vor“, abrufbar unter: https://… …gewährleistet. Zur Frage der Prüfung des CG-Statements legen die Autoren fest, dass einleitend zu erklären wäre, welche Teile durch den Abschlussprüfer geprüft… …CG-Publizitätsinstrumente (Anhang, Lagebericht etc.) ergänzt. Zur Prüfung zeigt sich der AKCGR dort uneins, während These 11 eine Prüfungspflicht für bislang schon der… …Abschlussprüfung unterliegender CGR-Bestandteile und für sonstige Inhalte eine prüferische Durchsicht vorsieht, sieht eine Antithese die Prüfung des CGR als nicht…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2020

  ZCG-Nachrichten

  …Bundeswirtschaftsministerium mit. Es handelt sich erstmals um Vorgaben zur Investitionsprüfung auf europäischer Ebene. Künftig wird es bei der Prüfung darauf ankommen, ob ein… …Deutschland rücken auch Auswirkungen auf andere EU-Mitgliedstaaten stärker in den Fokus der Prüfung, resümiert die Prüfungs- und Beratungsgesellschaft Rödl &… …Partner. Zudem werde künftig jeder meldepflichtige Erwerb für die Dauer der Prüfung schwebend unwirksam sein. Damit werde verhindert, dass die Erwerber… …während der laufenden Prüfung vollendete Tatsachen schaffen und Ziele der Investitionsprüfung unterlaufen. In der am 3. 6. 2020 in Kraft getretenen 15…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2020

  Aus der Arbeit des DIIR

  …Revisoren mit dem CRMA-Examen die Möglichkeit, ihre Fähigkeiten zur Prüfung des Risikomanagements zu stärken und zu demonstrieren. DIIRintern Auch 2020 wird… …das IIA die Certification in Risk Management Assurance (CRMA) anbieten und durchführen. In der Prüfung wird es aber Veränderungen geben (Fragen auf… …diese Prüfung beginnt am 1. Juli 2020. Internal Audit Practitioner (IAP) Um die Prüfung zum Internal Audit Practitioner (IAP) besser auf die Bedürfnisse… …(IIA) eine neue Prüfung geschaffen, die ab 1. März 2020 angeboten wird. Der IAP-Titel erforderte bisher das Bestehen des Teils 1 der CIA-Prüfung. Bei der… …. Die neue Prüfung zum IAP beinhaltet Prüfungsfragen auf Basislevel, weniger Prüfungsfragen und eine kürzere Prüfungszeit. Die Änderungen eröffnen einen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2020

  Das Drei-Linien-Modell löst die Three Lines of Defense ab: Mehr Flexibilität in der Ausgestaltung des Risikomanagements

  Michael Bünis

  …belegen. Der Artikel von Scheidt beschreibt eine pragmatische Vorgehensweise zur Prüfung des Vertragsmanagements eines Unternehmens. Die Prüfung orientiert…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2020

  Weckruf zur rechten Zeit

  Wolfhart Fabarius

  …verdächtigen Überweisung auch eine Verdachtsmeldung abgeben. Drittens: Geldwäscheverdachtsmeldungen haben oft Proforma-Charakter, da die mit der Prüfung… …Abschlussprüfer, die Trennung von Beratung und Prüfung, die Haftung von Abschlussprüfern und die Zielsetzung von Abschlussprüfungen und der Rechnungslegung im Blick…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2020

  Industrieversicherung durchleuchtet

  Das Chamäleon der Risikobewältigung auf dem Prüfstand
  

  Benedikt Hintze

  …DIIR Revisionsstandard Nr. 2 für die Prüfung des Risikomanagementsystems durch die Interne Revision bringt es auf den Punkt. Angemessen ist ein… …(Großschaden-)Risiken bestehen. 8 2. Reichweiten der Prüfung Eine Prüfung der Industrieversicherung kann zahlreiche Versicherungspolicen tangieren. Gerade deutsche… …. Thematisch naheliegend erscheint die betriebliche Prüfung (Operational Auditing), die sich auf Gegenwart und Zukunft konzentriert und den Unternehmenszielen… …wird die Revision der Industrieversicherung in vier Prüfkategorien untersucht. Abbildung 1 verdeutlicht den Übergang von der Prüfung der Angemessenheit… …zur Prüfung der Wirksamkeit. Nur Angemessenheit und Wirksamkeit zusammen verhelfen der Industrieversicherung zur wirkmächtigen Risikomaßnahme für das… …. 13 Vgl. Gleim, I. N. (2017), S. 49. 120 ZIR 03.20 Industrieversicherung BEST PRACTICE Prüfungsaspekt Relevanz für die Prüfung der… …Kriterium, an dem die Prüfung ausgerichtet werden kann, sollte die Risikostrategie oder die in eigenständigem Format ausgelegte Versicherungsstrategie dienen… …Prüfung der Haftpflichtfrage und die Abwehr unberechtigter Schadenersatzansprüche im Sinne einer Rechtsschutzversicherung. • In der Kreditversicherung ein… …Produktionsprozessen. • In der Cyberversicherung eine Prüfung der IT- Sicherheit. Abb. 2: Checkliste der Versicherungsstrategie 14 Vgl. Allianz (2019). 15 Vgl. Durstin… …belegen lassen, beispielsweise durch Vorlage von Fotos, Dokumenten, Abnahmeprotokollen und Bestätigungen von Lieferanten/Dienstleistern. In der Prüfung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2020

  Process Mining in der Internen Revision – Teil 2

  Anwendung
  

  Univ.-Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Teams an. Dieses Team ist auf Datenanalysen und Process Mining spezialisiert und bereitet die für jede Prüfung notwendigen Daten und Analysen für alle mit… …Revisionsprozesses eingesetzt werden: • Jahresplanung der Revision, • Vorbereitung von Einzelprüfungen, • Durchführung von Prüfungshandlungen während der Prüfung, •… …anschließenden Durchführung der Prüfung nutzen. Hierbei kann Process Mining als analytische Prüfungshandlung verstanden werden. 2 In Anlehnung an die… …eine weitergehende Prüfung benötigen. Dem Grundgedanken des Process Discovery folgend, kann dann durch einen Conformance Check die Ordnungsmäßigkeit der… …, aber nicht zwingend sein muss. Genau aus diesem Grund ist eine weitergehende Prüfung erforderlich, um potenzielle False Positives zu reduzieren. 8 Bei… …. 3.3 Durchführung von Prüfungshandlungen während der Prüfung Der Einsatz von Process Mining während der Prüfung geschieht analog zu den dargestellten… …revisionseigene Process-Mining- Lösung zurück und können während der Prüfung spezifische Analysen vornehmen. Dies ermöglicht es, sowohl Risiken beziehungsweise… …, wie beispielsweise Dauer des Prozesses, Anzahl der Prozessschritte, Anzahl der Schleifen, Anzahl der Varianten usw., an. Durch die Prüfung, Analyse und… …Identifikation von Schwachstellen und Risiken, Prüfung von Kont- 9 Vgl. Chiu, T./Brown-Liburd, H./Vasarhelyi, M. (2019). 10 Vgl. Jans, M./Hosseinpour, M. (2019)… …Revisionsarbeit unterstützen: Hierzu zählt die Prüfung und Verbesserung des Internen Kontrollsystems, die Identifikation von Risikobereichen oder…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2020

  Die Rolle des Aufsichtsrats im Kontext aktueller Nachhaltigkeitsreformen

  Vorschläge zur weitergehenden Professionalisierung
  

  Oliver Scheid, Sean Needham

  …266 • ZCG 6/20 • Prüfung Die Rolle des Aufsichtsrats im Kontext aktueller ­Nachhaltigkeitsreformen Vorschläge zur weitergehenden… …Aufsichtsräten Prüfung • ZCG 6/20 • 267 levanter Aspekte in der Unternehmensführung, um einen langfristigen und nachhaltigen Unternehmenserfolg zu sichern 7… …ZCG 6/20 • Prüfung Professionalisierung von Aufsichtsräten c Die Verantwortung des Aufsichtsrats geht über die des ­gesetzlichen Abschlussprüfers… …von dieser Prüfung entbinden noch die Prüfung einem anderen Organ übertragen. 28 Aufgrund dieser erheblichen Ausweitung seines Aufgabenspektrums wird… …dem Aufsichtsrat jedoch ermöglicht – also über die eigene, gesetzliche geregelte Prüfungspflicht hinaus –, eine freiwillige, externe inhaltliche Prüfung… …. Professionalisierung von Aufsichtsräten Prüfung • ZCG 6/20 • 269 CCSind alle in § 289c Abs. 2 HGB angeführten Mindestbestandteile in der nichtfinanziellen… …Prüfungstiefe des Aufsichtsrats kontrovers diskutiert. 31 Um im Rahmen der Prüfung der nichtfinanziellen Berichterstattung den Maßstab einer hinreichenden… …. 270 • ZCG 6/20 • Prüfung Professionalisierung von Aufsichtsräten c Eine Professionalisierung von Aufsichtsräten ist auch in mittelständischen… …Erweiterung des Anwendungsbereichs der nichtfinanziellen Berichterstattung und deren (interner) Prüfung durch den Aufsichtsrat einhergehen könnte. 45 Manche…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2020

  Digitalisierung der Internen Revision

  Ein Erfahrungsbericht
  

  Ralf-Peter Christ

  …. Die App unterstützt die Prüfung durch eine standardisierte Datenbeschaffung/ Datenaufbereitung sowie eine Sammlung konkreter Tests/Analysen und ist… …zentrale Dokumentationsstelle für die Wertflüsse im Unternehmen genutzt. Die Prüfung wurde gestützt durch die standardmäßig verfügbaren Analysen… …Kick-off-Veranstaltung die meisten Prüfungsergebnisse zu präsentieren. Die Prüfung bestand im Nachgang nur darin, die Daten zu validieren. Aus den Prüfungsergebnissen… …dauerhaft für die Interne Revision verfügbar. Abbildung 2 zeigt ein Beispiel zur Prüfung der Tax Compliance hinsichtlich eines unberechtigten Vorsteuerabzuges… …anerkannt und wird im Rahmen von Prüfung und Beratung explizit angefragt. 11. Fazit Der Track Record ist über den Projektzeitraum von drei Jahren nachweislich… …ff. (Plan) Arbeitsweise Analoge (”paper and pencil”) und digitale Prüfung Schwerpunkt auf toolgestützte Massendatenanalyse Automatisierung durch selbst…

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