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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2021

  Vom Anfänger zur souveränen Prüfungspersönlichkeit

  Persönliches Wachstum mithilfe von Revisionsprüfungen
  

  Dipl.-Kauffrau Silvia Puhani

  …Revisionsprüfungen Dipl.-Kauffrau Silvia Puhani, CIA, ist Leiterin der Konzernrevision der Volksbank eG Braunschweig Wolfsburg. Um eine Prüfung erfolgreich durchführen… …ersten Prüfung erst einmal mitmachen. Ich suchte nach Orientierung und war froh, wenn ich kleine Hilfsarbeiten verrichten konnte und klare Anleitungen für… …Argument: „Wieso sich 70 ZIR 02.21 Souveräne Prüfungspersönlichkeit BERUFSSTAND schon mitten in der Prüfung eine Abfuhr vom Revisionspartner abholen? Lieber… …Revisionspartner anzusprechen und habe es dann doch nicht getan. Funktioniert jedoch die Hemmung des IVS nicht, wird es nicht gelingen, eine Prüfung sinnvoll zu… …3. Herausforderungen verschiedener Prüfungsgegenstände In Bezug auf die Prüfungsgegenstände habe ich sehr unterschiedliche für ihre Prüfung… …. In dem Moment, in dem ein Revisor als Prüfungsleiter einer anspruchsvollen Prüfung fungiert, muss er sein Team steuern und stets den Überblick bewahren… …jedoch weltweit jedes Unternehmen und jede Organisation betrifft, wird sie hier zu Illustrationszwecken genutzt. Sie zeigt die Schwierigkeit der Prüfung… …die Erfolgsgarantie einer guten Prüfung gilt, ist hier nur noch marginal beteiligt. Es geht bei diesem Prüfungsgegenstand nicht darum, etwas besser zu… …lassen, die für die eigene Persönlichkeitsentwicklung geeignet sind, und sich dann bei deren Prüfung in auf die eigene Persönlichkeit abgestimmter Weise…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2021

  Die Prüfung der Strategie durch die Interne Revision

  Eine methodische Annäherung
  

  Dr. Matej Drašček, Thomas Amling

  …Prüfung der Strategie ARBEITSHILFEN DR. MATEJ DRAŠČ DRAŠCEK · PROF. DR. THOMAS AMLING Die Prüfung der Strategie durch die Interne Revision Eine… …methodische Annäherung Die Prüfung der Strategie durch die Interne Revision stellt ein heikles Unterfangen dar. Es besteht die Gefahr, dass die Interne Revision… …annähern, ohne sich „oben“ untragbar zu machen? Dieser Artikel befasst sich mit einer methodischen Annäherung an die Prüfung der Strategie. Die Autoren… …empfehlen zunächst die Prüfung des strategischen Alignment (Ausrichtung, Anpassung) und der Strategieimplementierung der Tochtergesellschaften im mehrstufigen… …Konzern und raten zu großem Fingerspitzengefühl bei der Prüfung der Konzernleitung oder generell im Mittelstand. 1. Ausgangspunkt 1 Die Mission der Internen… …Mitgründer mehrerer Unternehmen. 03.21 ZIR 123 ARBEITSHILFEN Prüfung der Strategie fügt. 7 Gleichzeitig werden möglicherweise werttreibende Aktivitäten wie… …ZIR 03.21 Prüfung der Strategie ARBEITSHILFEN Schlüsselpartner • Wer sind unsere Schlüsselpartner? • Wer sind unsere wichtigsten Lieferanten? • Welche… …, während eine Wettbewerbsstrategie beschreibt, wie man besser als der Wettbewerber sein wird. 3. Spezifika der Prüfung der Strategie in Deutschland Das… …. 2: Business Model Canvas (Osterwalder, A.) 03.21 ZIR 125 ARBEITSHILFEN Prüfung der Strategie Tab. 1: Positionsversus Prozessschule Porter Harvard… …Anlehnung an Andrews 21 (1971)] Stakeholder- Erwartungen Strategische Analyse Strategieentwicklung Strategieimplementierung 126 ZIR 03.21 Prüfung der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2021

  Prüfung des Überwachungssystems gemäß § 91 Abs. 2 AktG

  Kritische Analyse der Neufassung des IDW PS 340
  

  Alexander Schmidt, Prof. Dr. Thomas Henschel

  …WISSENSCHAFT Prüfung des Überwachungssystems ALEXANDER SCHMIDT · PROF. DR. THOMAS HENSCHEL Prüfung des Überwachungssystems gemäß § 91 Abs. 2 AktG… …HGB (IDW PS 340) wurde die Prüfung des Früherkennungssystems von Risiken festgelegt. 3 Dieser Artikel befasst sich mit der Geeignetheit des IDW PS 340 n… …. F. für die Prüfungen eines Risikomanagementsystems. Weiterhin wird erörtert, wie die Prüfung des Risikomanagements durch die Wirtschaftsprüfer in der… …dokumentierte das IDW 1999 im PS 340 als Auslegungshilfe für die Prüfung. 4 An diesem und zusätzlich am IDW PS 981 orientiert sich der Wirtschaftsprüfer bei… …seiner Prüfung. Beim IDW PS 981 ist zu beachten, dass dieser sich lediglich mit einer freiwilligen Prüfung befasst und aufgrund dessen nicht mit den… …Wesentlichkeitsgrundsatzes zu einem Prüfungsergebnis, welches aus Prüfbericht und Bestätigungsvermerk besteht. 5 Gleißner, W./Wolfrum, M. (2019a): Die Prüfung des… …, S. 108. 182 ZIR 04.21 Prüfung des Überwachungssystems WISSENSCHAFT Weiterhin hat der Prüfer gemäß § 317 IV HGB zu beurteilen, […] ob der Vorstand die… …seine Aufgaben erfüllen kann.“ 6 Die Prüfung des Früherkennungssystems galt in erster Linie nur für börsennotierte Unternehmen. Aufgrund der… …: Anwendungsbereich des IDW PS 340 6 Gleißner, W. et al. (2019): Prüfung und Weiterentwicklung von Risikomanagementsystemen, S. 27 f. 7 Deutscher Bundestag… …AktG. 8 IDW 2003, PS 340 Die Prüfung des Risikofrüherkennungssystems nach § 317 Abs. 4 HGB, S. 1. 9 Hasenmüller, Ph. (2009): Risikomanagement im…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2021

  StaRUG, IDW PS 340 und DIIR Revisionsstandard Nr. 2

  Lücken der Abschlussprüfung und Implikationen für die Interne Revision
  

  Prof. Dr. Werner Gleißner

  …bei einer Prüfung orientiert am neuen IDW PS 340 n. F. (2020) keine schwerwiegenden Mängel feststellt und der Bestätigungsvermerk im Jahresabschluss… …nicht eingeschränkt wird. 1 Viele Vorstände schließen aus einer bestandenen Prüfung nach IDW PS 340, dass damit die gesetzlichen Anforderungen an das… …nachfolgend näher erläutert wird. 1. Eine Prüfung des Risikofrüherkennungssystems nach IDW PS 340 ist kein (wissenschaftliches) Gutachten im Hinblick auf die… …. Der Abschlussprüfer hat eine Vielzahl von Spielräumen bei der Prüfung und kann wichtige Aspekte, zum Beispiel zur Methode der Risikoaggregation… …beweisen, dass gesetzliche Anforderungen nicht erfüllt werden. 4 Eine Prüfung nach IDW PS 981 hat gar keinen konkreten und fixen Bezug zu den gesetzten… …Risikobewältigungsmaßnahmen). 2. Eine Prüfung gemäß IDW PS 340 umfasst, wie der Standard auch klar formuliert, nur die Anforderung an das Risikofrüherkennungssystem gemäß § 91… …TU Dresden. 04.21 ZIR 173 STANDARDS StaRUG, IDW PS 340 und DIIR RS Nr. 2 Viele Vorstände schließen aus einer bestandenen Prüfung nach IDW PS 340, dass… …Interne Revision Die oben genannten Punkte zeigen, dass der Abschlussprüfer bei einer Prüfung nach IDW PS 340 bei Weitem nicht alle gesetzlichen… …Abschlussprüfung signifikante Prüfungslücken bestehen. 2. Die Abschlussprüfer sehen ihren Auftrag (momentan) offenbar nicht in einer umfassenden Prüfung 15 der… …mehr Spielräume für den Abschlussprüfer bietet). Ergänzend sollte der Interne Revisor bei der Prüfung auch die neuen Anforderungen aus dem StaRUG…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2021

  Fit für ein dynamisches Umfeld und für durch Compliance getriebene Prüfungen

  Michael Bünis

  …Bereich Risikomanagement bemüht, dass der Abschlussprüfer bei einer Prüfung keine schwerwiegenden Mängel feststellt und der Bestätigungsvermerk im… …Jahresabschluss nicht eingeschränkt wird. Viele Vorstände schließen aus einer Prüfung nach IDW PS 340, dass damit die gesetzlichen Anforderungen an das… …bestandsgefährdende Entwicklungen frühzeitig zu erkennen. Auch der Artikel von Schmidt/Henschel befasst sich mit der Prüfung eines Risikomanagementsystems gemäß IDW PS…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2021

  Effizienzprüfung des Aufsichtsrats

  Status quo und zukünftige Entwicklungen
  

  Dr. Carola Rinker

  …Prüfung • ZCG 5/21 • 225 Effizienzprüfung des Aufsichtsrats Status quo und zukünftige Entwicklungen Dr. Carola Rinker* Der Deutsche Corporate… …eventuelle Abweichung vom Kodex jährlich erklären (vgl. Kapitel 2.2). Der Kodex macht allerdings keine Angaben darüber, wie häufig eine Prüfung durchgeführt… …, Unternehmensberaterin, Coach und Dozentin für Rechnungswesen und Volkswirtschaftslehre. Kontakt über https://www.carolarinker.de/. 226 • ZCG 5/21 • Prüfung Aufsichtsrat c… …bei der Effizienzprüfung. Aufsichtsrat Prüfung • ZCG 5/21 • 227 CCFragebogen CCEinzelinterviews CCoffene Diskussionsform im Plenum Bei einer Befragung… …außerordentlichen Sitzung am 17. August 2020 besprach der Aufsichtsrat die Ergebnisse der Effizienzprüfung. Hierzu präsentierte der mit der Prüfung beauftragte… …• Prüfung Aufsichtsrat c Auch bei der Angabe des ­Ergebnisses der letzten Effizienzprüfung fehlt es an der erforderlichen Transparenz. Unternehmen… …Unterstützung eines externen Beraters einer solchen Prüfung unterzogen. Sie hat die positive Entwicklung der Arbeit des Aufsichtsrats in den vergangenen Jahren… …sollten nicht die Ausnahme, sondern der Regelfall sein. Aufsichtsrat Prüfung • ZCG 5/21 • 229 dazu folgende Erläuterung veröffentlicht hat: „In der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2021

  Mindestanforderungen und Leitlinien, Informationssicherheit, Fraud in der Prüfung und Wahrnehmung der Revisionsfunktion

  Michael Bünis

  …EDITORIAL Mindestanforderungen und Leitlinien, Informationssicherheit, Fraud in der Prüfung und Wahrnehmung der Revisionsfunktion Liebe Leserinnen…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2021

  Betriebliche Altersversorgung in der Internen Revision

  Vielfältige Risiken und Prüfungsansätze
  

  Stefan Bäumler, Dr. Claudia Veh

  …fokussierten internen Prüfung können Unternehmen Risiken frühzeitig erkennen und gegensteuern. 2. Betriebliche Altersversorgung – fast immer vielfältig und nicht… …von Vorteil sind, können bei einer Internen Revision einer Prüfung unterzogen werden. Genannt sei zum Beispiel die im Zuge des… …, • Versorgungsausgleich, • Prüfung Vertragsübertragung wegen Diensteintritt, • Ende Elternzeit oder Langzeitkrankheit, • regelmäßig wiederkehrende… …und geprüft, wie hiermit im Unternehmen umgegangen wird. Die Prüfung kann man grob einteilen in die Prüfung von Sachverhalten und die Prüfung von… …interner Revisionsprüfungen Prüfung einzelner Sachverhalte Bei der Prüfung einzelner Sachverhalte wird zum einen die Qualität geprüft, etwa bei der… …aber auch die Quantität geprüft, also wie viele Vorgänge einer bestimmten Natur pro Jahr bearbeitet werden. Prüfung von Prozessen Bei der Prüfung von… …, sichergestellt werden. Prüfung von Kosten und biometrischen Risiken Die Kosten der bAV werden üblicherweise in aggregierter Form dargestellt, das heißt über den… …und steigender Lebenserwartung gerecht wird. Prüfung im Hinblick auf Marktüblichkeit Mitunter wünscht die Interne Revision auch eine Bewertung der… …lediglich die Frage, ob die Personalverantwortlichen diese Fragestellungen im Blick haben, Gegenstand der Prüfung. 4.3 Implementierung eines Risiko- und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2021

  Reform der Bilanzkontrolle

  Verbessern Prüfungsausschüsse die Qualität der der Rechnungslegung und der Jahresabschlussprüfung?
  

  Prof. Dr. Reiner Quick

  …Prüfung • ZCG 1/21 • 25 Reform der Bilanzkontrolle Verbessern Prüfungsausschüsse die Qualität der der Rechnungslegung und der Jahresabschlussprüfung?… …Prüfung haben. 2. Aktuelle und zukünftige Rechtslage Nach § 107 Abs. 3 AktG kann der Aufsichtsrat aus seiner Mitte einen Prüfungsausschuss bestellen, der… …die Ausführung seiner Beschlüsse zu überwachen. Einem Ausschuss kann u. a. nicht die Aufgabe nach § 171 AktG, der die Prüfung der Rechnungslegung durch… …, Kommentierung zu § 107 AktG, in: Beck-Online Großkommentar zum Aktienrecht, § 107 AktG, Rn. 155–169. 26 • ZCG 1/21 • Prüfung Prüfungsausschuss c Im… …kapitalmarktorientierten Unternehmen Anregungen. D.3 des DCGK empfiehlt die Einrichtung eines Prüfungsausschusses. Dieser soll sich insbesondere mit der Prüfung der… …unabhängigen Mitgliedern lässt sich ein positiver Zusammenhang mit der Qualität der Finanzberichterstattung feststellen. Prüfungsausschuss Prüfung • ZCG 1/21 •… …2018 S. 65–108. 16 Vgl. Mangena/Pike, Accounting and Business Research 2005 S. 327–349. 28 • ZCG 1/21 • Prüfung Prüfungsausschuss c Eine zunehmende… …. Befragungen belegen, dass die fachliche Qualifikation von Prüfungsausschussmitgliedern, vor allem auf den Gebieten Rechnungslegung, Prüfung und Corporate… …Wahrscheinlichkeit für ­Jahresabschlusskorrekturen sinkt mit zunehmender Vergütung des Prüfungsausschusses. Prüfungsausschuss Prüfung • ZCG 1/21 • 29… …ZCG 1/21 • Prüfung Prüfungsausschuss c Die Formierung eines Prüfungsausschusses im Unternehmen kann zu einer Verbesserung der Rechnungslegungs- und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2021

  Ist die Verschärfung der externen Rotationspflicht durch das FISG zielführend?

  Eine vergleichende Analyse von Daten der Prüfungsmärkte in den USA und der EU
  

  Dr. Markus Widmann, Prof. Dr. Matthias Wolz

  …174 • ZCG 4/21 • Prüfung Ist die Verschärfung der externen Rotationspflicht durch das FISG zielführend? Eine vergleichende Analyse von Daten der… …­Qualitätsfaktor dar. Rotationspflicht Prüfung • ZCG 4/21 • 175 malig greift 9 , wurde seitens der Gesetzgeber in den USA letztendlich auf die Einführung der… …publication/08744053-2f56-415a-a985- 7ceaef3d3b3a/language-de (Abruf: 23.6.2021). 176 • ZCG 4/21 • Prüfung Rotationspflicht c Auch in den USA wurde eine verpflichtende Prüferrotation… …Prüferrotation. Rotationspflicht Prüfung • ZCG 4/21 • 177 antwortlichen Prüfungspartners zur Sicherung der Unabhängigkeit ausreiche. Dieses Ergebnis… …113th-congress/house-bill/1564/text (Abruf: 23.6.2021). 178 • ZCG 4/21 • Prüfung Rotationspflicht c In allen betrachteten Perioden in den USA ergeben sich fast ­doppelt so lange… …überrascht die Festlegung einer Höchstlaufzeit von zehn Jahren. Rotationspflicht Prüfung • ZCG 4/21 • 179 16 14,99 15 14 13 12 11 10 9 8,14 15,13 15,20 8,33… …bei der Prüfung von Proctor & Gamble durch Deloitte um 37 Jahre länger als dies bei der längsten Mandatsbeziehung in der EU mit der Prüfung der… …Union, Economies 2021 S. 79. 180 • ZCG 4/21 • Prüfung Rotationspflicht c Die Wechselquoten haben sich weitestgehend parallel zueinander in den… …In beiden Rechtskreisen zeichnet sich ein neuer Trend ab, ­wonach die durchschnittlichen Prüfungslaufzeiten rückläufig sind. Rotationspflicht Prüfung…

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