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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2023

  Wie wichtig ist der Revisionsleiter wirklich?

  Eine Analyse der Auswirkungen von Revisionsleiterwechseln
  

  Benjamin Fligge

  …werden, die die Organisation beeinflussen können. In diesem Zusammenhang diskutieren Peemöller / Kregel (2014) das Persönlichkeitsprofil und die… …Fähigkeiten von Revisionsleitern. Auch wenn ihrer Meinung nach das Anforderungsprofil im Wesentlichen dem eines international tätigen Topmanagers entspricht… …Sitzung im Jahr (falls das Gremium existiert) Aufsichtsrat / Verwaltungsrat 52 % 67 % 83 % Prüfungsausschuss 67 % 77 % 96 % Vorstand / Geschäftsführung 80 %… …. (2022)]. Eine Studie kommt zu dem Schluss, dass das durchschnittliche Ausmaß an Earnings Management und internen Kontrollschwächen nach dem Wechsel des… …geringere Einarbeitungszeit benötigt, da er bereits mit den Prozessen innerhalb der Organisation vertraut ist. Somit wäre das Risiko von… …dabei im ersten Schritt feststellen, dass das durchschnittliche Ausmaß an Earnings Management und internen Kontrollschwächen nach dem Wechsel des… …, Eigentümerstruktur und Pro­fitabilität) zu messen. Ihre Ergebnisse zeigen, dass das Ausmaß an Earnings Management innerhalb der beiden Jahre nach dem Wechsel des…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 4/2023

  Die Reichweite der Rechenschaftspflicht nach Art. 5 Abs. 2 DSGVO

  Darstellung der Kommentarliteratur
  

  Leon V. C. Bock

  …restriktive Auslegung, so bedeutet das für den Verantwortlichen einen deutlich geringeren Organisations- und Dokumentationsaufwand. 1. Restriktive Auslegung Die… …Verantwortungsbereiche des Verantwortlichen erstrecken muss, 2. nur auf risikobehaftete Datenverarbeitungen beziehen darf und 3. auf das erforderliche Mindestmaß reduziert… …, Schwartmann und Hermann wird zudem das Telos des Art. 5 Abs. 2 DSGVO herangezogen. Zweck der Norm sei es, die Umsetzung der Datenschutzgrundsätze zu… …Weichert gelte die Rechenschaftspflicht als Ausgleich für das „faktische Ungleichgewicht zwischen Verarbeiter und Betroffenem“. Zudem stehe eine extensive… …„mit einiger Wahrscheinlichkeit gegen die Unschuldsvermutung, gegen das Verbot der Selbstbezichtigung, gegen das Verhältnismäßigkeitsprinzip und gegen… …verpflichtet sei, bereits im Vorfeld interne Compliance-Maßnahmen zu ergreifen. Als mögliche Dokumentationsform schlagen sie das Verzeichnis der… …Heckmann und Scheurer halten ebenfalls das Verzeichnis i.S.v. Art. 30 Abs. 2 DSGVO bei entsprechender Ausgestaltung für geeignet, der Nachweispflicht aus Art… …sieht damit eine zeitliche Grenze für das Nachweisenkönnen nicht vor. 49 Ein Teil der Literatur vertritt daher die Ansicht, dass der Verantwortliche zur… …könnten und das Fehlen einer Dokumentation zum Indiz für den nicht erbringbaren Nachweis machen könnten. 59 Heckmann und Scheurer sind dahingehend konkreter… …. Verschuldensvermutung. Eine Haftungsbefreiung sei demnach durch das Erbringen eines Entlastungsbeweises möglich. 74 Damit ist zwar noch nicht beantwortet, ob nach der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2023

  DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1.8.2023 – 31.12.2023

  …Prüfung von Prozessen – Vorbereitung und Durchführung einer IKS-Prüfung (Grundlagen) Das 1x1 der Internen Revision – Bausteine eines erfolgreichen… …wird Künstliche Intelligenz und IT- Revision Einführung in das DarkNet – Die dunkle Seite des Tor-Netzwerkes Cloud Computing strukturiert prüfen –… …08.09.2023 Online Günther Hansen 20.–21.09.2023 Online MMag. Harald Mairhofer Zertifizierungen & Qualifizierungen ? Aufbaustufe Das externe Quality Assessment… …Vorbereitung CIA-Prüfung 1–3 Durchführung von IT-Sicherheitsaudits – Erwerb der zusätzlichen Prüfverfahrenskompetenz für § 8a BSIG Das externe Quality Assessment… …04.10.2023 Online Neu! • Seminare für Kreditinstitute ? Grundstufe MaRisk 8.0 – Neuerungen im Bereich ESG sowie deren Auswirkungen auf das Prüfungsuniversum… …– Prüfung der Handelsgeschäftsanforderungen der Mindestanforderungen an das Risikomanagement – MaRisk (BA)“ bei Kreditinstituten Revision des… …Kreditgeschäft – Prüfung der Kreditanforderungen der „Mindestanforderungen an das Risikomanagement – MaRisk (BA)“ bei Kredit­insti­tuten Die Bedeutung der… …Kreditinstituten Validierung von Risikomodellen – Ökonomische und aufsicht­liche Anforderungen an die Validierung und das Modellrisiko Fabian Zissel 31.08.2023… …MaRisk 8.0 – Neuerungen im Bereich ESG sowie deren Auswirkungen auf das Prüfungsuniversum Aufbau, Entwicklung und Einsatz von Ratingverfahren in der… …Revisionssystems (IRS) Strategie der Internen Revision Digitale Transformation der Revisionsstrategie Das Qualitätsmanagementsystem der Internen Revision –…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2023

  Methoden der Unternehmensbewertung in der Rechnungslegung

  Bedeutung im Rahmen der bilanziellen Folgebewertung von Beteiligungen
  

  Prof. Dr. Dr. Carl-Christian Freidank

  …Verkäufersicht kein Wiederbeschaffungs-, Börsenoder Marktpreis bzw. Veräußerungswert bestimmen lässt. 3 Sofern aber das bilanzierende Unternehmen nach Abwertung… …Jahresabschluss dar. Sofern die das Anlagevermögen kennzeichnende dauerhafte Besitzabsicht widerlegt wird, kommt ein Ausweis unter dem Posten B. III. 1. „Anteile an… …Unternehmensbewertung c Wie im Anlagevermögen sieht der Gesetzgeber auch für das Umlaufvermögen einen separaten Ausweis der Wertpapiere vor. b Abs. 2 HGB werden… …Konzernabschluss einzubeziehen sind oder als Tochterunternehmen nach § 296 HGB nicht in den Konzernabschluss einbezogen werden. 4 Sofern das Mutterunternehmen einen… …Konzernabschlusses von den gesetzlichen Vertretern der Muttergesellschaft ausgelöst. Wie im Anlagevermögen sieht der Gesetzgeber auch für das Umlaufvermögen einen… …Marktpreis der Beteilung am Bilanzstichtag abzustellen. Diese 7 Unter Bezugnahme auf das Maßgeblichkeitsprinzip (§ 5 Abs. 1 Satz 1 EStG) muss bei Vornahme… …Abs. 1 Satz 1 EStG. Vor diesem Hintergrund kommen vor allem das Ertragswertverfahren oder die Discounted-Cashflow-Methoden als… …Beteiligungsunternehmen darstellt, besteht für das haltende Unternehmen die Möglichkeit, eine separate UB des Anteils vorzunehmen oder aber den Wert des gesamten… …Bemessung der jeweiligen finanziellen Überschüsse einbezogen werden, weil die auf dieser Ebene bestehenden ertragsteuerlichen Wirkungen für das beim… …Ertragswertverfahrens oder der Discounted- Cashflow-Methoden das CAPM 25 zur Anwendung kommt, ist darauf zu achten, dass individuelle Risikozuschläge, z. B. infolge der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2023

  KI-Techniken und Digital Audit

  Prüferische Datenanalysen jenseits traditioneller Prüfsoftware
  

  Roger Odenthal, Kay Odenthal

  …, ACL, IDEA), für das Datamining eingesetzt. Gemeinsame Grundlage aller aufgeführten Ana­lysetechniken ist die Transformation prüferischer Erfahrung und… …daher, das derart erkannte Regelpotenzial mit verschiedensten Techniken zu plausibilisieren, um offensichtlich sinnfreie Zusammenhänge von weiteren… …Entscheidungsregeln erfolgt auf der Basis vordefinierter Zielstellungen sowie sukzessiver und human unterstützter Aufgliederungen betrieblicher Daten. Das… …Positionen für strukturbildende Merkmale, Feldinhalte oder Zusammenhänge gesteuert werden. Das Ergebnis ermöglicht ein Modell mit unbedingten Regeln, die… …5). Die Rahmenbedingungen für das Prüffeld Jahresabschluss sind hierbei (zumindest bei überschaubaren Fragestellungen) für autonom oder unterstützt… …prüferische Fragestellungen gebunden. Es zeichnet sich ab, dass sie das digitale Audit bereits in naher Zukunft wesentlich beeinflussen werden. Im Unterschied… …erläuterten Beispielen lässt sich das Potenzial für weitere Anwendungen unschwer erahnen. Insbesondere die eigenständig lernenden Verfahren sind nicht an… …spezielle prüferische Fragestellungen gebunden, und es zeichnet sich unverkennbar ab, dass sie das digitale Audit bereits in naher Zukunft wesentlich… …Ergebnissen führen kann. So können zu einem Datumsfeld neben der originären Datums­angabe der Wochentag, die Woche, der Monat, das Quartal oder Jahr, der Tag in… …. Oftmals werden diese in hohem Umfang angeliefert und erschweren ohne analytischen Nutzen das Datenhandling. Sie beeinträchtigen die Übersicht sowie die…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2023

  Internationale Datentransfers jenseits von Schrems – Die Einwilligung in unsichere Datenübermittlungen

  Dr. Sebastian Brüggemann

  …das noch von Schantz angeführte Beurteilungsrisiko hinsichtlich des Vorliegens der Voraussetzungen der Ausnahmetatbestände 5 durch die Vorgaben zur… …keine Rechtsgrundlage für den eigentlichen Transfer, sondern lassen lediglich das Erfordernis der Sicherstellung eines angemessenen Datenschutzniveaus im… …Organisationen auch dann zu gewährleisten, wenn kein angemessenes Datenschutzniveau gewahrt ist, solange das Schutzbedürfnis der betroffenen Person im Vergleich zu… …umfassenden Unterrichtungspflicht aus 13 und lässt dann im Hinblick auf das Fehlen eines angemessenen Datenschutzniveaus am Zielort sowie sich hieraus ergebenen… …sowie das Fehlen eines adäquaten Datenschutzniveaus. 21 Klug führt darüber hinaus noch etwaige Auswertungen, Überwachung und sonstige Nutzungen an. 22 b… …. Döhnmann, DSGVO, Art. 49 Rn. 14, der lediglich einen abstrakten Hinweis auf das Fehlen eines angemessenen Datenschutzniveaus für nicht ausreichend erachtet… …widerrufen werden. In der Praxis ist sie daher oftmals eher das letzte Mittel, wenn es um die Legitimation von Verarbeitungstätigkeiten geht. Die Möglichkeit… …hinzunehmen“ und habe letztendlich auch entsprechend Eingang in § 26 Abs. 2 BDSG gefunden. 44 Ähnlich sieht dies auch Schantz, der die Auffassung, das… …Unterrichtungspflicht als erforderlich an. Letztendlich kristallisiert sich das Meinungsbild heraus, dass Art. 49 Abs. 1 S. 1 lit. a) DSGVO punktuell als Alternative zu…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 4/2023

  Die Datenverarbeitung des Auftragsverarbeiters zu „eigenen“ Zwecken – Überblick zu Möglichkeiten und Grenzen

  Erik Petersen

  …-entwicklung bis hin zur Rechnungslegung und internem Reporting. Den Verarbeitungstätigkeiten wohnt jeweils das Interesse und Bedürfnis des Auftragsverarbeiters… …Befund der DSK, nämlich das Verantwortliche ausgehend von ihrer Rechenschaftspflicht (Art. 5 Abs. 2 DSGVO) auf Basis des Auftragsverarbeitungsvertrags von… …dann in Betracht kommt, sofern der Auftragsverarbeiter durch das Recht der Union oder der Mitgliedstaaten zu dieser Datenverarbeitung verpflichtet ist… …, bleibt damit wenig konkretisiert. 22 Soweit die Fragestellung untersucht wurde, wird mit Verweis auf das DSGVO-Gesetzgebungsverfahren geschlussfolgert… …maßgeblich dadurch begründet, dass nach Ansicht der DSK das von Microsoft gewählte Regelungsmodell in den Vertragswerken einerseits unzureichend eingegrenzte… …Anonymisierung unterscheiden sich die Ansätze der CNIL und DSK in Bezug auf das Ergebnis der jeweiligen Vorgänge (aggregierte Daten) nicht mehr. 126 PinG 04.23… …im Folgenden dargestellt werden. 1. Rechtsgrundlage(n) Eine der zentralen Herausforderungen der vorliegenden Thematik ist das Erfordernis einer… …datenschutzrechtlichen Literatur – soweit ersichtlich – bisher nicht diskutiert. Auf das Erfordernis einer Rechtsgrundlage für die Übermittlung nicht eingehend… …Zweckentscheidung das Auftragsverarbeiters tatsächlich erst nach Übermittlung getroffen wird, beschränken. 30 Beachtet werden muss allerdings, dass personenbezogene… …das Mittel zur Wahl sein. Im Rahmen der vorzunehmen Interessenabwägung können auch die berechtigten Interessen eines Dritten berücksichtigt werden. Zwar…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2023

  DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1.12.2023 – 31.12.2023

  …-hinweise, Erkenntnisse / Schwer punkte aus der BaFin- Umfrage, Audit-Scope MaRisk 8.0 – Neuerungen im Bereich ESG sowie deren Auswirkungen auf das… …arrangements Revision der MaRisk (BA) – Fokus Handelsgeschäft – Prüfung der Handelsgeschäftsanforderungen der Mindestanforderungen an das Risikomanagement –…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2023

  ZRFC in Kürze

  …können. Besondere Beachtung findet die Frage, ob sich das Compliance-Management mittlerweile von der juristischen Erfüllungshilfe der Geschäftsleitung hin… …erfahren. Die Studie resümiert, dass viele der über die Jahre festgestellten Herausforderungen im Compliance-Management durch das Vorantreiben der…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2023

  Continuous Auditing: Ein Anwendungsbeispiel

  Wie kann Continuous Auditing in der Internen Revision eingesetzt werden und welche Grundvoraussetzungen müssen dafür erfüllt sein?
  

  Vanessa I. Lopez Kasper

  …Revisionsprozesses nur von sehr wenigen Revisionsabteilungen eingesetzt. 2. Bedeutung von Continuous Auditing im deutschsprachigen Raum Das Deutsches Institut für… …das Prüfungsverhalten neu entworfen werden. Damit liefern sie einen Erklärungsansatz für den derzeit geringen Implementierungsgrad in der Praxis… …die genutzten Daten sind. Zur Umsetzung des CA-Ansatzes wurde die Software IDEA verwendet. Nach Angaben in der Forschungsarbeit umfasst das System… …, abgewendet werden kann. Während das Projekt der CA-Implementierung erst im Jahr 2016 begann, war die zugrunde liegende Datenbasis bereits seit dem Jahr 2000… …Schaden in Form unrechtmäßiger Zahlungen abwenden konnte, sondern auch, dass sich der Einsatz von CA positiv auf das Image der Revisoren auswirkt, die nun… …, der Aktualität der Daten, den internen und externen Vorgaben, denen das Unternehmen unterliegt, und vielen weiteren Fak­toren abhängig. 5 Die steigende…

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