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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2023

  Auswirkungen des „ESG-Tsunamis“ auf das Compliance-Management – Teil 1

  Aktuelle Entwicklungen bezüglich Compliance-Anforderungen im Nachhaltigkeitsbereich
  

  Sebastian Wurzberger, Philip Nagel

  …die Vorgaben des Lieferkettensorgfaltspflichtengesetzes (LkSG) zu beachten. Gleiches gilt für Unternehmen, welche die vorgenannte Mitarbeiterschwelle… …zwar nicht für sich allein betrachtet, jedoch unter Hinzurechnung der in Deutschland bei gruppenangehörigen Gesellschaften Beschäftigten erreichen… …. Voraussetzung für die Hinzurechnung von Beschäftigten ist die Ausübung eines bestimmenden Einflusses des Unternehmens über die gruppenangehörige Gesellschaft. 3… …: philip.nagel@ de.ey.com. 1 Die Bezeichnung ESG geht auf die Anfangsbuchstaben der englischen Begriffe für die Bereiche Umweltschutz, Soziales und… …Compliance- Management-System resultieren. 4 In Unternehmensgruppen sind damit die für die Bestimmung des Erreichens der Mitarbeiterschwelle relevanten… …spezifisches LkSG-Risikomanagement zu implementieren, welches sich auf alle maßgeblichen Geschäftsabläufe erstreckt. Insoweit sind die für das Risikomanagement… …einer sogenannten RACI-Matrix. 7 Darüber hinaus ist sicherzustellen, dass mindestens einmal jährlich an die Geschäftsführung über die Arbeit der für das… …, Richtlinien, LkSG-bezogene Vertragsklauseln für Lieferverträge, 10 LkSG-spezifische Geschäftspartnerprüfungen 11 sowie Schulungen für Mitarbeiter und… …unverzüglich geeignete Abhilfemaßnahmen zu ergreifen. Nur wenn mildere Mittel, wie beispielsweise Pläne für die schrittweise Beendigung von Verletzungen, nicht… …Beschwerdeverfahren eingerichtet werden, das jedermann zur Einreichung entsprechender Hinweise offensteht. Für das Beschwerdeverfahren ist eine öffentlich zugängliche…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2023

  Aufsichtsratskompetenzen

  Anforderungen in öffentlichen Unternehmen
  

  Marisol Hayler, Martin von Hören

  …„Kamingespräche für öffentliche Unternehmen“ 1 (Abbildung 1). Neben ihrer ursprünglichen kontrollierenden Tätigkeit werden die Mitglieder des Aufsichtsrats und… …erfüllt zu werden. Umfrage der DSW (Deutsche Schutzvereinigung für Wertpapierbesitz unter DAX-Kontrolleuren). In dieser gaben 90 Aufsichtsratsmitglieder… …aufgezeigt, was aus Sicht von Geschäftsführenden, Aufsichtsratsmitgliedern und Beteiligungsmanagerinnen und -managern in Unternehmen der öffentlichen Hand für… …für den Anstieg der Anforderungen an die Aufsichtsräte liegen aus Sicht der Studienteilnehmenden in drei Faktoren: c strategische Herausforderung an die… …Kamingespräche für öffentliche Unternehmen — ausgewählte Personen über aktuelle Trends und Entwicklungen zu spezifischen Themenfeldern. Im Anschluss der Befragung… …Mitglieder und einer verstärkten Nutzung von (freiwilligen) Fortbildungsmaßnahmen. Für die Unternehmen bzw. ihre Eigentümerinnen und Eigentümer bedeutet dies… …im eigenen Gremium ausreichend vorhanden sind. Eine deutliche Mehrheit der Teilnehmenden hält dementsprechend explizite Kompetenzprofile für die… …Aufsichtsratsmitglieder für wünschenswert. Allerdings existieren solche Profile bislang nur bei einer kleinen Minderheit der Unternehmen. Diese Profile müssen dabei… …den Top-Anforderungen gefragt, die für ein zukunftsfähiges Gremium in der heutigen Zeit unabdingbar sind. Gefordert sind für die Zusammensetzung des… …: Persönlichkeitsdimensionen, Erfahrungshintergründe, Kenntnisse 130 • ZCG 3/23 • Prüfung Aufsichtsratskompetenzen c Für den Aufsichtsratsvorsitz bilden sich zwei eher konträre…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2023

  Das Hinweisgeberschutzgesetz

  Datenschutzrechtliche Anforderungen beim Einsatz IT-gestützter Hinweisgebersysteme
  

  Daniel Rosemeyer

  …Einrichtung von Meldekanälen für interne Meldestellen (§ 16 HinSchG). 1. Pflicht zur Einrichtung interner Meldestellen (§ 12 HinSchG) Gemäß §§ 12 Abs. 1 S. 1… …zu betreiben, an die sich Beschäftigte wenden können. 4 Für bestimmte Unternehmen, insbesondere aus der Finanz- und Versicherungsbranche (z. B… …, 69. Hinweisgeberschutzgesetz Rosemeyer PinG 06.23 243 2. Meldekanäle für interne Meldestellen (§ 16 HinSchG) Unternehmen, die zur Einrichtung interner… …anonymer Meldungen vorsah, beinhaltet diese Regelung nunmehr statt einer Muss-Vorschrift eine Soll-Vorschrift. 6 III. Welche Art von Meldekanal für interne… …Meldestellen? Es gibt verschiedene Möglichkeiten für die Umsetzung eines Meldekanals. Die drei interessantesten sind: die Einrichtung einer internen… …für den Anwender (Kunden) ist, dass aufgrund des SaaS-Geschäftsmodells, welches vorsieht, dass die Software einer Vielzahl von Kunden über eine… …mehrmandantenfähige Plattform zur Verfügung gestellt wird, die Kosten für Wartung erheblich geringer sind als bei anderen Geschäftsmodellen, wo für jeden Kunden eine… …schaffen anonyme Meldekanäle bei Mitarbeitenden Vertrauen in die unternehmenseigene Compliance. Die Kosten für ein solches System setzen sich i.d.R. aus… …einer Einrichtungsgebühr (einmalig) und einer Nutzungsgebühr (monatlich) zusammen. 4. Zwischenfazit Für welche Alternative sich ein Unternehmen auch… …Hinweisgebersystem die gesetzlichen Vorgaben vollumfänglich erfüllt werden können und die Kosten für die Nutzung überschaubar 13 sind, verschafft IT-gestützten…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2023

  Der Data Governance Act und sein Verhältnis zum Datenschutzrecht – Teil I

  Weiterverwendung von Daten im Besitz öffentlicher Stellen
  

  Dr. Winfried Veil

  …. Winfried Veil ist ­Referent im Bundesministerium des Innern, und ­für Heimat und ständiger Mitarbeiter bei „­Privacy in Germany“. Teil I: Weiterverwendung… …datengesteuerten Gesellschaft zu bringen“. Ein „Binnenmarkt für Daten“ soll entstehen und „eine EU-weite und branchenübergreifende Datenweitergabe zum Nutzen von… …Datenstrategie) könnte man erwarten, dass der DGA Hürden für den Datenzugang senkt und Bedingungen für die Datennutzung erleichtert. Da der DGA auch für… …Daten-Governance“ in Kraft getreten. 4 Gelten wird die Verordnung ab dem 24. September 2023. Eine Übergangsfrist gibt es auch. Der letzte Bestandsschutz für… …gerade personenbezogene Daten) – Datenvermittlungsdienste (ohne dass für die Vermittlung zunächst zwischen personenbezogenen und nicht personenbezogen… …, https://ec.europa.eu/info/strategy/priorities-2019-2024/europe-fit-digital-age/european-data-strategy_de#documents (zuletzt abgerufen am 4. 8. 2022). 3 Europäische Kommission, Vorschlag für eine Verordnung des Europäischen Parlaments und des Rates über… …. 2022). 2 PinG 01.23 Veil Der Data Governance Act und das Datenschutzrecht – für altruistische Zwecke zur Verfügung gestellte Daten (wozu ausdrücklich auch… …nationales Recht über den Schutz personenbezogener Daten gelten für alle personenbezogenen Daten, die im Zusammenhang mit dem DGA verarbeitet werden (Art. 1… …– Rechtsgrundlagenklausel: Der DGA schafft keine Rechtsgrundlage für die Verarbeitung personenbezogener Daten (Art. 1 Abs. 3 Satz 4; EG 4 Satz 2; EG 7… …Beruhigungspille für die Datenschützer und ein Formelkompromiss zwischen den verschiedenen Akteuren des Normgebungsprozesses ist. Der Rechtsanwender unterliegt nun…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2023

  Alles im Blick? Objektivität auf dem Prüfstand

  Auf der Suche nach den Blind Spots der Internen Revision
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …Revisionspartner. Für die Erfüllung des Revisionsauftrags ist die Objektivität der Reviso­rinnen und Revisoren von großer Bedeutung. Trotzdem erscheint das Thema im… …erzielt werden kann. Den Leserinnen und Lesern wollen wir mit diesem Beitrag Impulse für einen professionellen Umgang mit Objektivität geben. Und ein Gefühl… …dafür, welchen Einfluss Blind Spots auf die Objektivität der Internen Revision haben können. 1. Bedeutung der Objektivität für die Interne Revision… …. Für die Wirksamkeit der Internen Revision ist es aber wichtig, mögliche Bedrohungen der Objektivität zu erkennen und im Blick zu haben, um angemessen… …den Prüfenden vorhanden sind: die Blind Spots. In den Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision (IPPF) 1 findet man den… …Hinweis, dass Objektivität eine kritische Bedeutung für den Berufsstand der Internen Revision hat. Sie ist für die Interne Revision so wichtig, dass sie in… …(absichtliche oder unabsichtliche) Verstöße gegen den Ethikkodex führen zu eingeschränkter Objektivität. Abb. 1: Wesentliche Einflussfaktoren für Objektivität… …Einhaltung des Ethikkodexes nicht möglich. 2. Steuerung von Bedrohungen der Objektivität Wichtige Einflussfaktoren für die Objektivität in der Internen… …Standortbestimmung stehen, die einen Aus­tausch zwischen Interner Revision und Auftraggeber ermöglicht. Für die Erreichung eines ausreichenden Grades an Objektivität… …der Analyse von Nachweisen zur Untermauerung von Schlussfolgerungen und Prüfungsurteilen Skepsis walten lassen. Skepsis ist für die Denkweise eines…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2023

  Von der Wiege bis zur Bahre, Kommentare, Kommentare!

  Dr. Winfried Veil

  …Dr. Winfried Veil Dr. Winfried Veil ist ­Referent im Bundesministerium des Innern und ­für Heimat und ständiger Mitarbeiter bei „­Privacy in Germany“… …. Dies ruft beim Autor gemischte Gefühle hervor. Für den meinungsfreudigen Wissenschaftler ist die DS-GVO eine riesige Spielwiese. Für den Freund von… …die Redaktion der PinG daher schon länger um. Nunmehr werden wir den Versuch unternehmen, für einzelne, zentrale Auslegungsfragen… …für den rechtspolitischen Kampf der Meinungen aufbereiten. 1 Kästle-Lamparter, Welt der Kommentare, 2016, S. VII. 2 Veil, Zur Hypertrophie des… …Datenschutzgesetz und Datenschutz-Grundverordnung, Kommentar und Handbuch für Datenschutzverantwortliche, Loseblatt, 1846 Seiten, 35. Aktualisierung 2022, jehle…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2023

  Wenn es zu schön ist, um wahr zu sein …

  Der schmale Grat zwischen zulässigem Vertrauen und professioneller Skepsis
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …angemessenen Maßes an Skepsis für alle Beteiligten im Prozess der Finanzberichterstattung veröffentlicht. Wir nehmen dies zum Anlass, unter Berücksichtigung des… …Skepsis des Revisionspersonals in der Praxis sein? Was bedeutet dies für die vertrauensvolle Zusammenarbeit mit den Prüfungspartnern im Rahmen einer… …Revisionsprüfung? Wie kann die Revisionsleitung für die Revisionseinheit einen angemessenen Grad an professioneller Skepsis bestimmen, kommunizieren und überwachen?… …Und was bedeutet dies alles übergeordnet für die Prüfungsqualität? In unserem Beitrag wollen wir diesen Fragen nachgehen und den Leserinnen und Lesern… …Impulse für einen angemessenen Umgang mit professioneller beruflicher Skepsis geben. 1. Bedeutung professioneller beruflicher Skepsis für die Interne… …Informationen nicht für bare Münze, sondern suchen Sie nach Nachweisen, um Informationen zu untermauern oder zu widerlegen. Aussetzung des Urteils • Halten Sie… …von Nachweisen zur Untermauerung von Schlussfolgerungen und Prüfungsurteilen Skepsis walten lassen. Skepsis ist für die Denkweise von Internen… …sollen, um zu be­werten, ob Informationen ausreichend und angemessen sind, eine vernünftige Basis für die Formulierung einer Schlussfolgerung und / oder… …Geschäftsführungen und Überwachungsgremien wendet, wird darauf verwiesen, dass es eine Etikette für Skepsis gibt und jedes Mitglied eines Überwachungsgremiums wissen… …lässt sich auf die Rolle der Internen Revision übertragen: In Anlehnung an die für Mitglieder des Überwachungsorgans vorgeschlagenen Maßnahmen, 3 Vgl…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2023

  Die 7. Novelle der MaRisk

  Überblick und Auswirkungen auf die Interne Revision
  

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller

  …. Niels Olaf Angermüller ist Inhaber der Professur Finanzmanagement an der Hochschule Harz. Er ist Prüfer für Interne Revisions systeme DIIR und Mitglied in… …DIIR-Arbeitskreisen. Mit Veröffentlichung der 7. MaRisk-Novelle hat die BaFin die für Interne Revisoren in Banken besonders wichtigen Anforderungen erneut angepasst… …Neuerungen für Interne Revisionen von herausgehobener Bedeutung, da die MaRisk zentral für Prüfungen im Bankenbereich sind. 1. Einleitung Am 29. Juni 2023… …zu Nachhaltigkeitsrisiken gemachten Überlegungen für die Umsetzung in Kreditinstituten in einer verbindlichen Regelung berücksichtigt. Dieser Beitrag… …. Novelle. Da die MaRisk im Zentrum der Prüfungen durch die Interne Revision stehen, sind sie für deren praktische Arbeit von besonderer Bedeutung. Änderungen… …Aufgabeninhalte der Internen Revision, sodass sie für Interne Revisionen eine große Bedeutung hat. Das Kapitel 4 fasst die Aspekte knapp zusammen. 2… …Bedeutung für die Interne Revision eingegangen. Die Neuerun- 1 Vgl. BaFin (2023a) und BaFin (2023b). gen, die sich aus der Umsetzung der EBA-Leitlinie für die… …Umsetzung der EBA-Leitlinie für die Kreditvergabe und -überwachung kommt es zu verschiedenen Neuerungen. Bereits im Modul BTO 1.1 MaRisk (Funktionstrennung… …Umgang mit Abweichungen vom Standardprozess sowie die Dokumentation. Herausfordernd für Interne Revisionen dürfte die Diskussion der geforderten… …Institut entstehen. Hier kann es zu Widersprüchlichkeiten kommen. Des Weiteren werden Kriterien für die Nutzung fortgeschrittener statistischer…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2023

  Die Sanktionierung von Ordnungswidrigkeiten nach dem Hinweisgeberschutzgesetz

  Rechtsanwalt Dr. André-M. Szesny, Wiss. Mit. Phillipp Hoppe

  …nach dem Hinweisgeberschutzgesetz A. Einführung Das am 2.7.2023 in Kraft getretene Hinweisgeberschutzgesetz (HinSchG) enthält Pflichten für private und… …Meldestelle. Die Pflicht zum „Sorge tragen für die Einrichtung und den Betrieb der Meldestelle” trifft den Beschäftigungsgeber i. S. von § 3 Abs. 9 Nr. 1 bis 3… …Eignung zur Nachteilszufügung genügt. Auf einen tatsächlich eingetretenen Nachteil kommt es für die Vollendung nicht an. Die Beweislastumkehr des § 36 Abs… …hinreichenden Grund zur Annahme gehabt haben, dass dies der Fall ist. Für Helfer der hinweisgebenden Person müssen die in § 34 HinSchG genannten Voraussetzungen… …Person die Voraussetzungen des § 33 HinSchG vorlagen. Nach § 34 Abs. 2 Nr. 2 HinSchG gilt dasselbe auch für Personenverbände, an der die hinweisgebende… …ordnungswidrig. Da für die Vollendung bereits die Eignung zur Nachteilszufügung einer Handlung genügt, dürfte der Versuch auf Fälle der versuchten Anstiftung oder… …Handeln bußgeldbedroht, Abs. 4 erweitert dies auf fahrlässiges Handeln. Grund für die Ausweitung auf fahrlässiges Handeln ist der Begründung des… …Meldung durch die Meldestelle fordert. C. Bußgeldandrohung und Verfolgung Für die Ordnungswidrigkeitentatbestände des § 40 HinSchG gelten gem. § 40 Abs. 6… …hat. Da gem. § 42 Abs. 1 HinSchG die Pflicht zur Einrichtung und zum Betrieb einer internen Meldestelle für „kleine” private Beschäftigungsgeber mit 50… …Verjährung der Anknüpfungstat, für die der Verband haftet. § 30 Abs. 2 i. V. mit § 31 Abs. 2 OWiG gilt mithin nicht. 12 D. Fazit Der Gesetzgeber hat die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2023

  To See, Or Not To See?

  Erkennen und prüfen der relevanten Risiken eines Unternehmens durch die Interne Revision
  

  Ralf Herold

  …Institut für Interne Revision e. V. 16 ZIR 01.23 RALF HEROLD To See, Or Not To See? Erkennen und prüfen der relevanten Risiken eines Unternehmens durch die… …betrieblichen Prüfungspraxis die Frage, ob tradierte Risikoerkennungs- und insbesondere Bewertungsmethoden auch für disruptive Ereignisse effektiv greifen. Sehen… …prüfen wir, was wir als Konsens kennen und sehen wollen? In Deutschland hat der Gesetzgeber daher im Laufe der Zeit für verschiedene Branchen und… …einfließen und die Verantwortung für ein effektives Risikomanagement verstärkt als persönliche Haftung der Leitungsorgane ausgestaltet wird. 1 Z. B. §§ 289… …. m. § 93 AktG); Finanzbranche: BaFin – Rundschreiben MaRisk. Die besondere Bedeutung des Risikomanagements für die ordentliche und pflichtgemäße… …Positionspapier von RMA und DIIR „Interne Revision und Risikomanagement“, 6 • das Drei-Linien-Modell des IIA. 7 Für besonders regulierte Branchen wie zum Beispiel… …vorgegebene Risiken, Bewertungsmethoden und Prüfungs- und Berichterstattungsaktivitäten, deren Einhaltung selbst ein Ordnungsmäßigkeitskriterium darstellt. Für… …, Implementierung und praktischer Anwendung der Aufbau- und Ablauforganisation sowie Verantwortlichkeiten im operativen Tagesbetrieb ist als Struktur und für bekannte… …von Good Governance Practice legitimiert und wirkte für die Leitungsorgane des Unternehmens enthaftend. Die Krux dabei: • Jedes Ereignis braucht einen… …eines Bias gilt auch für Unternehmen und wird häufig durch Unternehmenskultur und den Konsens hinsichtlich dessen, wie man „sein“ Unternehmen als…

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