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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2024

  LkSG in der Praxis

  Softwarelösungen bei der Umsetzung des Lieferkettensorgfaltspflichtengesetzes
  

  Dr. Cäcilie Lüneborg, Niklas Schmelzeisen

  …1 gilt seit dem 1.1.2023 für Unternehmen gleich welcher Rechtsform, die mehr als 3.000 Arbeitnehmende 2 in Deutschland beschäftigen. Am 1.1.2024 wurde… …erläutert im Anschluss an eine Zusammenfassung der Pflichtenlage, im Hinblick auf welche Sorgfaltspflichten und für welche Unternehmen die Auseinandersetzung… …Integrity Next, Deutsches Lieferkettengesetz (LkSG), https://www.integritynext.com/de/ deutsches-lieferkettengesetz-lksg (Abruf: 2.2.2024). 8 Setlog, Für das… …Person, die für die Überwachung des Systems zuständig ist, z. B. eines Menschenrechtsbeauftragten c regelmäßige und anlassbezogene Durchführung einer… …Berichterstattung 3. Toolbasierte Lösungen Die genaue Betrachtung der einzelnen Sorgfaltspflichten zeigt, dass jedenfalls die Festlegung der Zuständigkeiten für die… …Zugang bei dem Bundesamt für Wirtschaft und Ausfuhrkontrolle (BAFA) eingereicht werden. 11 Zwar enthalten manche Softwarelösungen den Service, die… …erforderlichen Analysen, Kennzahlen und Methodikbeschreibungen für die Berichterstattung bereitzustellen. Wohl um die Vergleichbarkeit der Berichtsinhalte zu… …Nutzen sein können. Toolbasierte Lösungen können demnach vor allem im Rahmen des allgemeinen Lieferantenmanagements, das auch für Präventions- und… …Handlungsanleitung des KMU Kompass, einer Initiative des Helpdesks Wirtschaft und Menschenrechte und der Agentur für Wirtschaft und Entwicklung… …Vertrags über die Lieferung von Waren oder die Erbringung von Dienstleistungen, die für die Herstellung des Produkts des Unternehmens oder zur Erbringung…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2024

  Auskunft und Einsicht Dritter zu Datenschutzbußgeldakten

  Möglichkeit und Umfang des verfahrensfremden Zugriffs auf Informationen zu Busgeldverfahren der Datenschutzaufsichtsbehörden
  

  Cay Lennart Cornelius

  …(Abteilungsleiter bei der Berliner Beauftrag ten für Datenschutz und Informations freiheit) Möglichkeit und Umfang des verfahrensfremden Zugriffs auf Informationen zu… …Bußgeldverfahren der Datenschutzaufsichtsbehörden Cay Lennart Cornelius 1 Mit der zunehmenden Relevanz von Datenschutzbußgeldern für Unternehmen sehen sich… …hat der EuGH die Verhängung von Bußgeldern gegen juristische Personen für deutsche Aufsichtsbehörden zusätzlich erleichtert, indem er feststellte, dass… …es für die Bebußung weder einer Handlung noch ei- 1 Der Beitrag spiegelt ausschließlich die persönliche Auffassung des Autors wider. 2 Vgl. European… …Bußgeldverfahren für ihre eigene Tätigkeit relevant sind. Dies ist z. B. für Rechtsanwält:innen der Fall, wenn sie im Datenschutzrecht oder allgemein in der… …Verteidigung von Unternehmen vor Bußgeldern der Aufsicht beraten. 7 Für wissenschaftlich engagierte Jurist:innen oder Informatiker:innen kann die… …Entscheidungspraxis der Aufsichtsbehörden für ihre Publikationen oder Vorträge hilfreich sein. Betroffene Personen, die häufig selbst Beschwerde eingelegt oder eine… …Ordnungswidrigkeitenanzeige gefertigt haben, versprechen sich von entsprechenden Anträgen belastbare Rechtsansichten der Aufsicht für zivilrechtliche Klageverfahren, z. B… …Wettbewerber:innen sind für Unternehmen auch im Hinblick auf die Details zu deren Datenverarbeitung interessant. Auch können Unternehmen ein Interesse daran haben… …technisch-organisatorischer Schutzmaßnahmen im Hinblick auf sensible Kund:innendaten verfolgt wird, kann das zu einem Vertrauensverlust bei (potenziellen) Kund:innen für das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2024

  Acting in Concert

  Damoklesschwert in der nachhaltigen Transformation
  

  Benjamin Ruppert

  …vorkommen. Dieser Beitrag vergleicht die internationalen AiC-Normen und stellt ihre Bedeutung für die nachhaltige Transformation der deutschen Wirtschaft dar… …2021, dass die deutschen AiC-Normen zu gravierenden rechtlichen Unsicherheiten für das Engagement institutioneller Investoren führten. 3 Die Gefahr eines… …Unternehmen umzu- 2 Vgl. Übersicht bei Ruppert, Acting in Concert – kapitalmarktrechtliche Hürden für einen nachhaltigen Finanzmarkt, ZfgK 18/2022 S. 26–31. 3… …Vgl. Sustainable-Finance-Beirat, Shifting the Trillions – ein nachhaltiges Finanzsystem für die große Transformation, 2021, S. 128. setzen, könnte dies… …internationalen Vergleich einzuordnen sind, ob sie Kooperationen verhindern und welche Bedeutung dies für die nachhaltige Transformation der deutschen Wirtschaft… …hat. 2. Acting in Concert 2.1 Begriffsbestimmung und Rechtsvorschriften AiC steht für das Zusammenwirken von Aktionären eines Emittenten, die gemeinsame… …Koordinierung von Stimmrechten oder den gemeinsamen Aktienerwerb betreffen. Eine zentrale Rechtsvorschrift für AiC in Deutschland ist § 30 WpÜG. Nach § 30 Abs. 2… …Abs. 2 Satz 1 WpHG gilt dies mit Ausnahme von Vereinbarungen in Einzelfällen. Voraussetzung für den Tatbestand des AiC ist allerdings, dass eine… …: benjamin.ruppert @commerzbank.com c Mit seinen jüngsten Urteilen hat der BGH die Rechtsunsicherheit für die Marktpraxis wieder erhöht und die Diskussion um AiC… …BGB verlangen und stellt damit ein erhebliches finanzielles Risiko für die Investoren dar. 9 6 Vgl. Drinhausen in Hölters/Weber, AktG, § 127a Rn. 9…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2024

  E-Mail-Auswertung bei internen Ermittlungen

  Alles im Fluss? Fernmeldegeheimnis, Rechtsgrundlagen, Betroffenenrechte
  

  Rechtsanwalt Tim Wybitul, Dr. Markus Wünschelbaum, Rechtsanwalt Dr. Arne Klaas

  …Arbeitsplatz und des dienstlichen E-Mail-Accounts ist in vielen Unternehmen gelebte Praxis. Und für die Durchführung von internen Untersuchungen durchaus… …hat Tim Wybitul, RA bei Latham & Watkins LLP, und Dr. Markus Wünschelbaum, Referent beim Hamburgischen Beauftragten für Datenschutz und… …Tätigkeitsbericht kehrt die Landesbeauftragte für Datenschutz und Informationsfreiheit von der bisher einheitlich vertretenen Position 2 der Aufsichtsbehörden ab: Das… …Fernmeldegeheimnis gelte nicht für Arbeitgeber. 3 Lass uns daher gleich mit Dir beginnen, lieber Markus. Wie ist die E-Mail-Auswertung durch Arbeitgeber mit § 3 TDDDG… …Telekommunikationsdienstleister auf und wollen nicht, dass die für diese Dienstleister geltenden Rechtsnormen auf sie angewendet werden. Diese Wende aus NRW begrüße ich vor allem… …auch, weil sich ein Abschied vom Fernmeldegeheimnis für Arbeitgeber als deutsche Sonderlocke harmonisch in das Unionsrechtsregime einfügt: Wenn wir uns… …. Mitarbeiter tauschen sich unter ihren echten Namen über ihre Aufgaben und Kollegen aus. Für solche Daten gilt vorrangig die DSGVO. Nun kommt aber das TDDDG ins… …abgedeckt. Die Öffnungsklausel aus Art. 95 DSGVO für Regelungen der e-Privacy-RL kann man ebenfalls nicht fruchtbar machen; sie bezieht sich nur auf… …Kommunikation ihrer Mitarbeiter zugegriffen hätten. In diesem viel zitierten Beschluss des OLG Karlsruhe ging es um eine Universität, die Zugänge nicht nur für… …Beschäftigte, sondern auch für Studierende, Lehrbeauftragte, Externe und sonstige Dritte angeboten hatte. Inhaltlich teile ich Markus Argumente. Zudem fallen mir…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2024

  Prüfleitfaden Entsorgungslogistik

  Herausforderungen der Kreislaufwirtschaft
  

  DIIR-Arbeitskreis „Revision der Logistik“

  …Unternehmen von der Internen Revision geprüft werden können. Der Beitrag soll einen Prüfleitfaden von Praktikern für Praktiker darstellen. Dieser Beitrag wurde… …anfallen und die Entsorgungslogistik sowohl im Zu- als auch im Abfluss von Gütern eine Rolle spielt. Erkennbar nimmt die Bedeutung ökologischer Ziele für… …Unternehmen und Organisationen stetig zu. Diese Ziele sind für die gesamte Logistik von Relevanz, für die Entsorgungslogistik sind sie entscheidend. Sie… …Wahrnehmung der Logistikbranche zu einer verstärkten Aversion gegenüber (Straßen-)Transporten. Eine höhere Aufmerksamkeit für Gesundheitsgefahren durch… …wieder als Rezyklat für neue PET-Flaschen genutzt werden, aber auch in Form von Kleidung eine marktgerechte Wiederverwendung finden können. Recycling kann… …aus ökologischer Sicht die letzte Wahl für den Umgang mit einem Abfallstoff sein sollte. 2. Rechtliche Grundlagen 2.1 Überblick Das Abfallrecht und… …damit die Entsorgungslogistik wird durch eine Reihe von Vorgaben auf europäischer und nationaler Ebene reguliert. Das Bundesministerium für Umwelt… …behandelt. Neben europäischen und nationalen Regeln können auch Vorgaben auf Landesebene, kommunales Satzungsrecht sowie Verwaltungsvorschriften relevant für… …folgenden Aspekten verschaffen: • Welche abfallrechtlichen Regelungen sind für das Unternehmen relevant? • Welche Pflichten und konkreten Handlungsbedarfe… …das Leitgesetz für die Kreislaufwirtschaft und die Abfallentsorgung in Deutschland. § 1 definiert den Zweck als „Förderung der Kreislaufwirtschaft zur…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2024

  Der neue Risikobegriff der Datenschutzgrundverordnung

  Wie der EuGH den Risikobegriff im deutschsprachigen Raum geändert hat und was dies für Konsequenzen für die Praxis hat
  

  Karina Filusch, Frank Fünfstück

  …EuGH den Risikobegriff im deutschsprachigen Raum geändert hat und was dies für Konsequenzen für die Praxis hat Karina Filusch / Frank Fünfstück* Der… …mit seiner aktuellen Rechtsprechung nun einen Riegel vorgeschoben. Dies hat für Unternehmen weitreichende Konsequenzen hinsichtlich ihrer… …Datenverarbeitung unter anderem „nicht zu einem Risiko für die Rechte und Freiheiten der betroffenen Personen“ führt. f Art. 32 Abs. 1 DSGVO regelt die technischen… …., ist Rechtsanwältin und Fachanwältin für IT-Recht sowie Dozentin; Kontakt: filusch@kanzleifilusch.de. Frank Fünfstück ist Student der… …der Risikoeinschätzung für die Meldepflichten nach Art. 33 Abs. 1 DSGVO und für den Auftragsverarbeiter nach Art. 33 Abs. 2 DSGVO auf null reduziert… …einem voraussichtlich hohem Risiko für eine Benachrichtigungspflicht an die Betroffenen auf. In diesem Kontext dürfte für die Benachrichtigungspflichten… …hohes Risiko für eine Benachrichtigungspflicht besteht. Auf diese Weise kann man sich über einen Rückschluss auf Melde- und Benachrichtigungspflichten den… …Risiko für die Rechte und Freiheiten natürlicher Personen“ führt, Art. 33 Abs. 1 S. 1 a.E. DSGVO. Art. 34 Abs. 1 S. 1 DSGVO nennt zudem den Begriff des… …der Datenschutz-Grundverordnung, in: Sowa, A. (Hrsg.), IT-Prüfung, Datenschutzmanagement und KI-Audit. Neue Ansätze für die Arbeit der IT-Revision., 2… …Risiko kommen würde, weshalb man nicht melden müsse. f Art. 34 definiert die Meldepflichten bei einem hohen Risiko für die Rechte und Freiheiten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2024

  Digitale Innovationen im Prüfungswesen

  Worin unterscheiden sich die Einschätzungen zur künftigen Relevanz und der aktuellen Expertise von Internen Revisoren und Abschlussprüfern?
  

  M. A. Cristiano Feliciano, Univ.-Prof. Reiner Quick

  …Ergebnisse, dass die selbst eingeschätzten Fähigkeiten gering sind, auch für Technologien, die eine hohe Zukunftsrelevanz haben. Verstärkte Anstrengungen… …Investition in ein bestimmtes Werkzeug amortisiert, könnte dessen Nutzen bereits obsolet sein. Das gibt der Entscheidung für (oder gegen) ein Tool eine… …verneint; vgl. Eulerich, M. (2023), S. 51 f. Für die deutsche Wirtschaftsprüfungspraxis ist von ähnlichen Werten auszugehen, verläuft die Implementierung… …Revisoren (in 2021/2022). Für die (zeitversetzte) Datenerhebung kam ein Fragebogen mit einheitlichem „Werkzeugkasten“ zum Einsatz. Zunächst wurde eine… …außen vor, da sonst die Abgrenzung zu Data Mining oder Predictive Analytics schwierig wäre. Dasselbe gilt für Distributed-Ledger-Technologien, die die… …einer siebenstufigen Likert-Skala abgefragt. Der Wert 1 steht für eine sehr geringe Bedeutung beziehungsweise für eine sehr geringe Expertise. Die Zahl 7… …IT-Wissen und für beide Berufsstände separat. Es schließt sich eine Funktionssynthese an, das heißt, es wurden die Mittelwertedifferenzen ermittelt (Interne… …Tools und Techniken mit Kurzbeschreibungen 1 Chatbots als texteingabebasiertes Dialogsystem, zum Beispiel für den Zugriff auf- Corporate-Standards… …Beispiel für eine Inventurprüfung aus der Ferne dank integralem Barcode-Scanning oder steuerbarer RFID-Erfassung. 5 Scanbots zum Konvertieren von Hardcopy in… …Auslese und Konsolidierung von Daten aus diversen IT-Systemen. 7 Data Mining für das Aufdecken unbekannter Muster im Prüfmaterial, zum Beispiel von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2024

  Ownership Guidelines

  Instrument der Vorstandsvergütung – Handlungsempfehlungen für den Aufsichtsrat
  

  Julius Flottmann, Dr. Maximilian Schmidt, Dr. Sebastian Pacher

  …20 • ZCG 1/24 • Prüfung Ownership Guidelines Ownership Guidelines Instrument der Vorstandsvergütung – ­Handlungsempfehlungen für den Aufsichtsrat… …zu SOGs in den Unternehmen der DAX-Familie, diskutiert Vor- und Nachteile und leitet auf dieser Basis gezielte Handlungsempfehlungen für Aufsichtsräte… …, für das sie als Vorstand tätig sind, zu halten haben. Dabei hat das Verfehlen dieser Vorgaben meist zur Folge, dass Auszahlungen variabler… …Handlungsempfehlung in Abhängigkeit von möglichen Unternehmenssituationen und -zielen ableiten zu können. Beispielsweise kann für kleinere, stark wachsende Unternehmen… …die Einführung von SOGs mit negativen Konsequenzen für die Gewinnung der am besten geeigneten Vorstandsmitglieder oder für das Risikoprofil des… …Ownership Guidelines Prüfung • ZCG 1/24 • 21 Dieses Muster für eine höhere Relevanz von SOGs in größeren Unternehmen lässt sich neben der Verankerung von SOGs… …Vorstandsvorsitzenden und Ordentlichen Vorstandsmitgliedern gegenüber. Die Marktauswertung zeigt, dass die Höhe der SOGs für Ordentliche Vorstandsmitglieder in etwa drei… …und 200 % einer Brutto-Jahresgrundvergütung in Aktien des Unternehmens halten. Die Höhe der SOGs liegt für Vorstandsvorsitzende im Durchschnitt der… …DAX-Familie bei 167 %, differenziert nach Indizes sind es 191 % im DAX, 145 % im MDAX und 155 % im SDAX. Für Ordentliche Vorstandsmitglieder sind es… …halten. In der Praxis sind zwei unterschiedliche Varianten der Auf bauphase etabliert. In der ersten Variante wird für die Auf bauphase ein Zeitraum…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2024

  KI und Compliance in Unternehmen

  Auswirkungen und Herausforderungen
  

  Renato Fazzone, Dominic Piernot

  …Dominic Piernot* In der digitalen Ära gewinnt die zunehmende Verknüpfung von künstlicher Intelligenz (KI) und Compliance für Unternehmen essenzielle… …Bedeutung. Der Beitrag beleuchtet die Grundlagen und rechtlichen Rahmenbedingungen beider Bereiche, betont ihre Bedeutung für Unternehmen und analysiert ihre… …einhalten müssen. Die Schnittstelle zwischen KI und Compliance ist zu einem zentralen Thema für die Unternehmensführung geworden, da die Integration von… …zu nutzen, ohne dabei die Compliance aus den Augen zu verlieren. Indem wir die Verbindung zwischen KI und Compliance für die Leserinnen und Leser… …den rechtlichen Anforderungen gerecht zu werden. Dieser Beitrag dient als Leitfaden für Führungskräfte, Compliance-Beauftragte und alle, die sich mit… …und Compliance ein, beleuchtet die Bedeutung dieser Themen für Unternehmen und skizziert die relevanten rechtlichen und ethischen Rahmenbedingungen. *… …Erfahrung im Bereich Forensik, Cyber, E-Discovery und baute das Technology Business der FTI in Deutschland zu einem der größten Teams für IT-Forensik in… …Forensik ist er anerkannter Experte für E-Discovery und interne Untersuchungen. Er ist zu den Themen Compliance und IT ebenfalls Guest Lecturer an der… …Intelligenz (KI) und Compliance: Grundlagen und wesentliche ­Konzepte Die Bereiche künstliche Intelligenz (KI) und Compliance sind für das heutige… …für ein Unternehmen relevant sind. Dies umfasst Bereiche wie Datenschutz, Finanzregulierung, Umweltschutz und Ethik. Die Einhaltung dieser Vorschriften…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2024

  Implementierungsfragen zur Wesentlichkeitsanalyse im Konzern

  Anforderungen der ESRS zu den Grundlagen der neuen europäischen Nachhaltigkeitsberichterstattung
  

  Dr. Josef Baumüller

  …Transparenzpflichten in puncto Nachhaltigkeit sind ein wesentlicher Baustein in der übergeordneten Sustainable-Finance-Initiative der EU-Kommission – und für europäische… …Implementierung der ESRS zu erlangen, die sich als zweckmäßig erweisen. 1. Einleitung Während die CSRD den Rahmen für die neuen Berichtspflichten in puncto… …im gesamten EU-Raum verbindlich gemacht worden. 1 1 Für einen Überblick siehe Baumüller, KoR 2023 S. 411. Das nunmehr vorliegende Set 1 der ESRS… …umfasst grundlegende Regelungen, die sektorunabhängig für alle berichtspflichtigen Unternehmen zur Anwendung gelangen sollen. Einen besonderen Stellenwert… …zentralen Orientierungspunkt für die Ausgestaltung der Regelungen zur Auswirkungs- Wesentlichkeit stellten die korrespondierenden Regelungen in den Standards… …der Global Reporting Initiative (GRI) dar; das Verständnis von Auswirkungen ist dabei stark an das Nachhaltigkeitsverständnis der SDG angelehnt. 10 Für… …(ISSB); diese Analysen ­basieren wiederum auf den Wesentlichkeitsbetrachtungen für den Jahresabschluss, gehen im Umfang der Betrachtungen aber oft darüber… …die grundlegenden Bewertungsdimensionen, die umrissen werden. 12 Die Frequenz der Aktualisierung werden offengelassen und Schlüsselparameter für deren… …Ergebnisse einer Wesentlichkeitsanalyse zu gewährleisten. Insbesondere für die Bestimmung der finanziellen Wesentlichkeit tritt die Integration in das… …Sorgfaltspflichten um die Verantwortung für die ökologischen, sozialen und governancebezogenen Auswirkungen der Unternehmenstätigkeit. Ein zentrales Element ist dabei…

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