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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2008

  Revisionsplanung in Echtzeit

  Von der „Revisionsplanwirtschaft“ zu Continuous Auditing
  

  Armin L. Rau, Frank Rühl

  …Meinung zu dem jeweils vorgestellten Thema. Sie wird dann im nächsten ZIR-Heft an gleicher Stelle veröffentlicht. Die Schriftleitung In letzter Zeit haben… …sich die Anforderungen an die Interne Revision stark verändert. Die Exzellenz bei der Erfüllung misst sich wie bei jeder anderen Unternehmensfunktion… …auch – zunächst entlang der an sie gestellten Anforderungen. Dabei reicht es heutzutage nicht mehr aus, nur zu prüfen, wie und ob Richtlinien eingehalten… …Identifikation von Risiken zunehmend an Bedeutung. Revisoren müssen aktuell lauernde Gefahren kurzfristig aufdecken. Die Unternehmensführung muss diese im Rahmen… …die Definition von Risikoindikatoren, deren Messbarkeit sowie eine effektive technische Unterstützung an. Darüber hinaus ist der wichtigste Faktor der… …stetig wachsende Ansprüche an die Komplexität oft völlig antiquierten bzw. generalistischen Mindest anforderungen an das Risikomanagement, kurz MaRisk… …Transaktionen definiert die Revisionsabteilung IT-gestützte interne Kontrollen und positioniert sie an geeigneten Stellen in den Geschäftsprozessen, die im… …automatisch die Revision, falls gemäß einem der zuvor definierten Indikatoren ein Risiko besteht. 3. Die automatischen Nachrichten laufen an zentraler Stelle… …Auditing erst richtig an. Die Vorgehensweise besteht in der Regel aus zehn Schritten. Die Verantwortlichen müssen: 1. Die mit der Einführung verbundenen… …vorzubereiten. Eine moderne Revisionsabteilung muss Unternehmensrisiken in Echtzeit überwachen und ihre Prüfungsplanung kurzfristig an aktuelle Risikosituationen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  Prüfung: Medizinisches Versorgungszentrum (MVZ) bei Beteiligung eines Krankenhauses (KH) an einem MVZ

  Organisationsprüfung – operational auditing
  

  IIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“

  …eines Krankenhauses (KH) an einem MVZ Organisationsprüfung – operational auditing IIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“ Die Autoren des… …an der vertragsärztlichen Versorgung der gesetzlich Krankenversicherten teilzunehmen. Medizinische Versorgungszentren (MVZ) „können von den… …Leistungserbringern, die auf Grund von Zulassung, Ermächtigung oder Vertrag an der medizinischen Versorgung der Versicherten teilnehmen, gegründet werden“ (§ 95 Abs. 1… …arbeiten an einem gemeinsamen Praxissitz. Gegründet werden darf ein MVZ von jedem Leistungsbringer im System der gesetzlichen Krankenversicherung. Eine… …Ärzte-ZV, § 95 Abs. 9 und 9a SGB V. ◆ dass der an der hausärztlichen Versorgung teilnehmende Vertragsarzt mit Genehmigung des Zulassungsausschusses… …Hochschullehrer für Allgemeinmedizin, die mindestens halbtags an der Hochschule als Angestellte oder Beamte beschäftigt sind, unabhängig von… …Mitglied einer überörtlichen Berufsausübungsgemeinschaft möglich, vertragsärztliche Tätigkeit an weiteren Orten, auch über den Bezirk der Kassenärztlichen… …Aufbauorganisation Welche Organisationsform wurde umgesetzt? In welcher Rechtsform wird das MVZ betrieben? Wie sind Gesellschaftsanteile verteilt? Ist das MVZ an… …Rechnungswesen? 204 Interne Revision 5 · 2007 Prüfungsfrage Wie erfolgt die Zusammenarbeit mit medizinischen Bereichen des KH? Besteht die Beteiligung an… …Prüfungsfrage Gibt es Personalgestellung KH an das MVZ oder MVZ an das KH? Wie erfolgt die Lohnabrechnung? Durch wen erfolgt die Lohnabrechnung? Welche Regelungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2019

  Prüfung der Corporate Governance

  Oder die Frage, wie Internal Audit zu einem wirksamen und effizienten Governance-System im Unternehmen beitragen kann
  

  Dr. Alexander Jakob, Dr. Marc Jeker

  …Revision wertvolle Hinweise an die Geschäftsleitung geben, inwieweit sie gegenwärtig ihrer Gesamtverantwortung für eine angemessene und wirksame… …Hinsicht angemessen und hinreichend wirksam sind, bemisst sich dabei stets an den konkreten Verhältnissen und Risiken der betrachteten Gesellschaft. Das… …Geschäftsbereiche wie bspw. Marketing und Vertrieb repräsentiert. Diese Abteilungen sind unmittelbar an der Front und daher als vorderste risikominimierende Funktion… …Funktion bilden die zweite Verteidigungslinie (2 nd Line of Defense). Die Compliance-Abteilung agiert i. d. R. nicht unmittelbar an der Front, sondern… …objektiv wie möglich über die Ergebnisse zu berichten. 6 Die Fragen sind so formuliert, dass sie sich jeweils an der Best Practice für das konkrete… …Einhaltung der an diese Funktion gestellten Anforderungen überprüft. Die Prüfung erfolgt insofern im Rahmen eines externen Quality Assessments nach Standard… …Berichtspflichten des Vorstands an das Aufsichtsorgan definiert und dokumentiert? • Wird das Aufsichtsorgan gesamthaft informiert oder beispielsweise nur der… …und regelmäßige Informationen an das Aufsichtsorgan schriftlich vorgesehen? • Wird das Gremium durch eine Person (beispielsweise Vorsitzenden)… …müsste diese Tätigkeit an einen Dritten auslagern. Diese Aufgabenverteilung ist auch handlungsleitend für das Prüffeld der Risikokontrollfunktionen… …Services info@internalauditservices.de www.internalauditservices.de Angermüller, N. O./Wolff, S. (2017): Die Mindestanforderungen an die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2021

  Die Sprache der Internen Revision im Lichte quantitativer Linguistik

  Berufsständische Vorgaben und Verbesserungsansätze mittels digitaler Analyse-Tools
  

  Dr. Hans-Ulrich Westhausen

  …. 1 Auffällig ist, dass trotz berufsständischer Anforderungen an die Sprache der Internen Revision sowie ihres hohen Stellenwerts jedoch Instrumente… …Erwartungshaltung an die schriftliche und mündliche Sprache der Internen Revision und der korrespondierenden Bewertung. Basis der vergleichenden Betrachtung sind die… …Fachliteratur widerspiegeln. Dieser Erwartungshaltung werden dann praktische Handlungsempfehlungen zur Umsetzung der Qualitätsanforderungen an die… …, platzierte sich die Kommunikationsfähigkeit mit 51 Prozent klar an vorderer Stelle. 4 Dass auch heute die Kommunikation nach wie vor zum A und O effektiver… …. Die DIIR-Akademie bietet im zweiten Halbjahr 2021 mindestens neun von 186 Seminaren (4,8 Prozent) mit sprachlichen Inhalten an. Interessant sind in… …sich die quantitative Linguistik an, um die eigene Sprache zu optimieren und damit die Wirksamkeit der gesamten Revisionsfunktion zu erhöhen. 2… …. Anforderungen an die Revisionssprache Kommunikation umfasst mehr als verbale und schriftliche Kommunikation zwischen Menschen. Nicht zu unterschätzen sind die… …Assessments interner Revisionssysteme gibt es zwar inhaltliche Anforderungen an die Berichterstattung mit insgesamt neun Einzelkriterien (vgl. Betrachtungsfeld… …Revisionsbericht an. Demnach hängt die Verständlichkeit eines Sachtexts beziehungsweise Revisionsberichts von den vier Merkmalen der Verständlichkeit 11 ab (vgl… …. Nicht zu vergessen: Üben, üben, üben. So könnte man beim Autofahren an jeder x-ten roten Ampel darauf achten, dass der Kiefer beim Sprechen bei ei, au und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2008

  Konzeption und organisatorische Ausgestaltung des Risikomanagements in deutschen Konzernen

  Kritische Analyse und stichprobenhafter empirischer Befund
  

  Bodo Goschau, Dr. Alexander Lenz

  …an die konzeptionelle Umsetzung abgeleitet. Vor diesem Hintergrund erfolgt in Kapitel 3 die systematische Darstellung von Mindestanforderungen an die… …Problemkreis auf der Basis einer empirischen Erhebung bei ausgewählten deutschen Konzernmutterunternehmen zur Umsetzung konzeptioneller Mindestanforderungen an… …maßgeblichen Prüfungsstandard IDW PS 340. 8 Insofern ist für den konzeptionellen Basisanspruch an die organisatorische Umsetzung des § 91 Abs. 2 AktG auf zwei… …konzeptioneller Mindestanforderungen an die Ausgestaltung des Risikomanagements in deutschen Konzernen – eine ausschnittartige empirische Momentaufnahme 1… …erfolgt daher sachgerecht auf der Grundlage einer „Risikostrategie“ in Form risikopolitischer Grundsätze und Ziele. 18 Diese müssen sich an den… …extrem zentraler Ausrichtung werden sämtliche risikopolitischen Aufgaben gemäß § 91 Abs. 2 AktG einem zentralen „Risikostab“ an der Konzernspitze… …von Produktionsanlagen Umweltkatastrophen Ausfall von zentralen IT-Systemen Haftungsfälle Zinsrisiken Konjunkturabhängigkeit Auftragsverlust an… …Themenfeld analysiert, in welchem zeitlichen Turnus die Risiken an die Konzernleitung kommuniziert werden, welche Tools zur Risikodokumentation verwendet… …Risikokommunikation ist anzustreben. Ein höheres Maß an Transparenz der externen Risikokommunikation im Lagebericht ist durch eine vermehrt quantitative Darstellung von… …und dienen einem Richter im Streitfall zur Überprüfung, ob einzelne Risikomanagementmaßnahmen den gesetzlichen Sorgfaltsanforderungen an die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2015

  Interne Revision und Risikomanagement – Die Risikoüberwachung vor dem Hintergrund des Three Lines of Defense-Modells

  Theoretische Grundlagen und praktische Akzeptanz
  

  Carolin van Uum

  …Doktorandin am DIIR-Stiftungslehrstuhl für Interne Revision und Corporate Governance von Prof. Dr. Marc Eulerich an der Mercator School of Management… …, Universität Duisburg- Essen, Lotharstraße 65, 47057 Duisburg. Die Anforderungen an Unternehmen hinsichtlich der Überwachung und Steuerung von Risiken sind in… …of Defense-Modell (Quelle: in Anlehnung an Eulerich (2012a)) 2 Vgl. IIA (2013); Eulerich (2012a), S. 58. 3 Vgl. Eulerich (2012a), S. 56; IIA (2013), S… …die Compliance Abteilung. Diese Funktionen weisen gegenüber der ersten Verteidigungslinie einen gewissen Grad an Unabhängigkeit auf, nichtsdestotrotz… …Mitgliedschaft in einer Berufsstandvertretung an. Dieses Ergebnis zeigt, dass die Arbeit der Institute die Akzeptanz des Three Lines of Defense-Modells unterstützt… …es sich um voneinander getrennte Einheiten handelt, die jedoch Informationen teilen und ihre Arbeit abstimmen. Weitere 12,2 % geben an, dass die… …Anteil an Revisionseinheiten beratend in Bezug auf Risikomanagementaktivitäten tätig wird. Insgesamt 48,1 % führen eine Prüfung des gesamten… …Risikomanagements durch, während weitere 44,6 % individuelle Risiken im Unternehmen prüfen. Positiv hervorzuheben ist an dieser Stelle auch der Abbildung 5: Akzeptanz…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2008

  DIIR Prüfungsstandard Nr. 4

  Standard zur Prüfung von Projekten – Definitionen und Grundsätze
  

  Robert Düsterwald, Susanne Fries-Palm, Frank Giesing, Michael Peis, u.a.

  …Gremien, die aktiv an der Erstellung des Prüfungsstandards Nr. 4 beteiligt waren. Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Der Vorstand 1. Einleitung… …einmalige, temporäre Charakter der Anpassungen an geänderte interne oder externe Rahmenbedingungen erfordert i. d. R. die Abwicklung durch ein Projekt anstatt… …durch die an Regelprozessen ausgerichtete Linienorganisation. Dem Erfolg solcher Projekte kommt wegen der schnellen Veränderung im globalen Wettbewerb… …an Mitarbeiter und Leiter von Revisionseinheiten, aber auch an Wirtschaftsprüfer, Projektauftraggeber und Projektleiter sowie Mitarbeiter von… …oder Äquivalent an internen Arbeitsstunden Programm Ein Programm ist eine Anzahl mehrerer Projekte unter einheitlicher Leitung, die einem gemeinsamen… …Projektleitungs sitzungen, Lenkungsausschusssitzungen, Dokumentierte Entscheidungen, Offene-Punkte-Ma nagement Übergabe der Offenen Punkte an Linie Ideen für… …Projektergebnisse an Linie 4. Zeitmanagement Meilensteinplan, Aktivitätenplan und Reihenfolge planung, Ressourcen und Arbeitspakete, Kritischer Pfad Zeitmana gement… …(Übergang an Linie) „Lessons Learned“ 9. Projektberichtswesen Vorlagen für Berichte, KPI’s des Projekts Projektfortschrittsberichte Abschluss bericht 10… …des „Project Audit Universe“ ist an die Projektmanagement-Prozesse des PMBok (Project Management Body of Knowledge, Herausgeber PMI, Abbildung 2… …individuellen Prüfung abhängig. Empfehlungen: ◆ Anwendung eines einheitlichen Project Audit Universe Alle Prüfungen des Projektmanagements sollten sich an diesem…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2004

  Die Stärkung der Funktion der Internen Revision durch das Sarbanes Oxley Gesetz von 2002

  – Die Interne Revision nimmt an Bedeutung zu –
  

  Dipl.-Kfm. Günter Hofmann

  …Interne Revision nimmt an Bedeutung zu – Dipl.-Kfm. Günter Hofmann, CIA, Dietzenbach Herr Dipl.-Kfm. Günter Hofmann ist Revisionsleiter bei Goldman, Sachs &… …auch deshalb, weil grundlegende Kontrollmaßnahmen zum Schutz von Aktionären, Pensionskassen und Angestellten nicht gegriffen haben. Beteiligt an den… …übergeordneten Gesichtspunkte zur Stärkung der Funktion der Internen Revision wurden im Schreiben des IIA weiter an konkreten Paragrafen des Entwurfes erläutert… …an Kompetenz und Objektivität besitzt, kann der externe Prüfer in größtmöglichem Umfang auf diese Arbeit zurückgreifen. Im Gegensatz dazu ist eine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Massendatenanalysen

  Nutzung des vollen Potenzials von Massendatenanalysen in der Internen Revision („Revisionsfabrik“)
  

  Dirk Hölzer, Stefan Arendt

  …Massendatenanalysen in der modernen Revision zukünftig noch weiter an Bedeutung gewinnen und weitere Einsatzfelder erschließen. In diesem Beitrag zeigen die Autoren… …Datenschutzverstößen bei Großkonzernen. Trotz dieser Negativschlagzeilen werden Massendatenanalysen in der modernen Revision zukünftig noch weiter an Bedeutung gewinnen… …durch ein hohes Maß an individueller Beschäftigung mit dem Prüffeld gekennzeichnet, weswegen auf den ersten Blick eine „Industrialisierung“ der… …Prüfungshandlungen hingegen ist noch nicht stark verbreitet. Eine Automatisierung bietet sich immer in den Bereichen an, in denen eine Vielzahl manueller und… …Geschäftsleitung usw.) bieten sich IT-gestützte analytische Prüfungshandlungen an, um Risikobereiche zu identifizieren. Prüffeldbezogene IT-Systeme liefern die Daten… …an den Filialleiter weiterzuleiten, der die Genehmigung im Freitextfeld „Bemerkung“ durch Eintippen seines Mitarbeiterkürzels erteilt. Täglich Ja O P… …Prozesse. Die Ausgestaltung und Nutzbarkeit der Dokumentation für anschließende Datenanalysen ist betriebsindividuell verschieden. Es bietet sich an, die… …Schlüssel“) zusammen. Als eindeutiges Merkmal bietet sich vielfach die Kundennummer an, da diese in der Regel nur einmal pro Kunde vergeben wird. Alternativ… …. Bezogen auf das Beispiel der Mahndatenbank wurde in der Praxis bereits festgestellt, dass an ca. 40 % der säumigen Kreditnehmer keine Mahnung versandt wurde… …Trends. Diese Erwartungswerte orientieren sich im ersten Jahr an allgemeinen Erfahrungswerten, in den Folgejahren verknüpft mit den Vorjahreswerten. Step…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2004

  Zur vorstandsunabhängigen Information des Aufsichtsrats durch die Interne Revision

  – Eine Skizze des aktuellen Diskussionsstands –
  

  Prof. Dr. Hanno Merkt, Wiss. Mitarbeiter RA Julien Köhrle

  …Meinung zu dem jeweils vorgestellten Thema. Sie wird dann im nächsten ZIR-Heft an gleicher Stelle veröffentlicht. Die Schriftleitung Die zahlreichen… …, spektakulären Unternehmenszusammenbrüche seit den vergangenen Jahren (erinnert sei nur an Schneider, Flow-Tex, Holzmann, Fairchild Dornier, Kirch Media und… …an die Interne Revision durch den Aufsichtsrat. I. Direkte Befragung von Mitarbeitern der Internen Revision Eine umfassende, unbeschränkte und direkte… …Zuleitung aller Berichte der Internen Revision an den Prüfungssausschuss wird im Schrifttum zum Teil befürwortet. 29 Darüber hinaus wird gefordert, dass der… …Berichterstattung einbestellt werden. 31 Weitergehend wird vereinzelt gefordert, dass der Leiter der Internen Revision und der Abschlussprüfer stets an den Sitzungen… …§ 111 Abs. 2 S. 2 AktG zwischen Auskunftspersonen und Sachverständigen differenziert, verneint. 56 IV. Erteilung von Aufträgen an die Interne Revision… …Prüfungsausschusses zur Erteilung von Aufträgen an die Interne Revision vor allem mit dem Hinweis auf ein fehlendes Weisungsrecht des Aufsichtsrats ab. 60 Nach anderer… …Ansicht soll in konkreten Einzelfällen 61 eine Erteilung von Aufträgen an verantwortliche Mitarbeiter der Revision durch den Aufsichtsrat zulässig sein. 62… …der Vorstand müsse bedenken, dass der Aufsichtsrat in Ausübung seines Rechts zur Erteilung des Prüfungsauftrags an den Abschlussprüfer gem. § 111 Abs. 2…

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