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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2013

  Big Data – Big Challenge

  Prüfungshandlungen in der Konzernrevision der Bayer AG
  

  Stephan Rausch, Stefan Wenig

  …und damit der gesamten Prüfung – zu erhöhen. 3 Abb. 1 zeigt noch einmal den grundsätzlichen Aufbau. SAP® als weitgehend global eingesetztes ERP System… …jeweilige Prüfung nötigen Daten zielgerichtet heruntergeladen werden. Flankiert wurde dieses organisatorische Setup durch einen definier- Dokumentierter… …vorgefertigte Analysen bei der Prüfung entlastet werden. Die inhaltliche Frage, welche Ergebnisse durch die Prüfschritte bzw. die STAAN-Toolbox erstellt werden… …oder Justierung durch die Prüfer vor Ort waren Anpassungen der Analyseparameter während einer Prüfung nur mit Zeitverzug möglich. Die auf die… …über 100 Prüfschritten. Somit hatte man bei einer Full-Scope- Prüfung eine nahezu nicht mehr handhabbare Menge an verschiedenen Ergebnissen. Deren… …Sichtung alleine hätte im Einzelfall mehr Zeit in Anspruch genommen, als für die gesamte Prüfung zur Verfügung stand. Andererseits waren Findings generiert… …zeitlichen Ressourcen einer Prüfung waren diese zu leseintensiv. Durch diese Punkte waren die Usability und damit Akzeptanz der Analysen bei den Prüfern ein… …möglich, aber im Rahmen einer Prüfung bei knappen zeitlichen Ressourcen ist die Wahrscheinlichkeit, dass die Dokumentation tatsächlich als hilfreich angese-… …in einer Prüfung abzudecken. 2.3 Art und Umfang des Know-How Transfers Um die Lösung erfolgreich in den operativen Ablauf zu integrieren, wurde schon…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2018

  Das Interne Kontrollsystem beim Einsatz sozialer Medien in Unternehmen

  Ein Leitfaden zur Identifikation von Risiken und zur Prüfung der Wirksamkeit von Kontrollen
  

  B. Sc. David Grottini, Prof. Dr. Gert Heinrich, B. Sc. Andreas Siebler

  …sozialer Medien in Unternehmen Ein Leitfaden zur Identifikation von Risiken und zur Prüfung der Wirksamkeit von Kontrollen Der Einsatz sozialer Medien stellt… …Prüfung der Geräte entfällt häufig. Wer das Gerät wann genutzt hat, ist nach einiger Zeit nicht mehr nachvollziehbar. Eine fehlende oder unzureichende… …Benutzers auszuführen. Dazu zählen Viren, Makroviren, Würmer und Trojanische Pferde. Bei unzureichender Prüfung von Benutzerangaben können Angreifer… …Prüfung der Wirksamkeit der Kon trollen angegeben. Eine Zuordnung der Kontrollen zu den einzelnen Risiken wurde nicht vorgenommen. Die daraus resultierende… …entstehen, wenn nicht autorisierte externe Dienstleistungen genutzt oder nicht freigegebene Software installiert werden. Prüfung Prüfung, ob Mitarbeiter… …regelmäßig Schulungen oder Informationen zu diesen Themen erhalten. Prüfung, ob Regelungen für die Nutzung von sozialen Netzwerken vorhanden und ob Mitarbeiter… …über die Gefahren informiert sind. Prüfung, ob Mitarbeiter über aktuelle Gefahren und Sicherheitsmaßnahmen bei der Internetnutzung informiert sind und… …regelmäßig geschult werden. Prüfung der Konzeption. Prüfung des regelmäßig durchzuführenden Reviews. Prüfung der Sicherheitsrichtlinie und des regelmäßig… …durchzuführenden Reviews. Prüfung der regelmäßigen Bekanntgabe der Richtlinie. Prüfung der Dokumentation, welche Browser und Plug-ins eingesetzt und konfiguriert… …werden und des regelmäßig durchzuführenden R eviews. Prüfung, ob die Konfiguration des Browsers den Datenschutzaspekten entspricht. Prüfung, ob Schulungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2019

  Prüfleitfaden Zollabfertigung

  Begrenzung der Haftungsrisiken durch die Prüfung der Internen Revision
  

  DIIR-Arbeitskreis „Revision der Logistik“

  …durch die Prüfung der Internen Revision In diesem Beitrag erläutern die Autoren, wie der Bereich Zoll von der Internen Revision geprüft werden kann… …politischen Vorgaben der Bundesregierung um. Schwerpunktaufgabe ist die Prüfung, ob der Export eines Gutes oder unterschiedlichste damit verbundene Handlungen… …spielen und Risiken begründen können, ist eine Prüfung durch die Interne Revision unbedingt anzuraten. Zollverfahren nennt man die zollrechtliche Behandlung… …: dokumentierte Managementkontrolle Dokumentenprüfung: Prüfung von Ankündigungen/ Ernennungsschreiben, Organigrammen, Stellenbeschreibungen Interview führen… …prüfung) implementiert? Werden Organisations- und Arbeitsanweisungen für den Zugriff auf und/oder die Vergabe und Pflege von zoll-, ursprungs- und… …, Ausgangsnachweise etc.) und Daten eingehalten? Genügt die Form der Archivierung den Anforderungen der Behörden im Falle einer Prüfung? Interview führen… …Interview führen, Dokumentenprüfung: Regelungen, Aufbewahrungsort, Archivierungssystem, Stichprobe im Archiv, Prüfung der Vollständigkeit Dokumentenprüfung… …Beispiel Namensgleichheit, Einstellung der Sensitivität Prüfung der Existenz interner Regelungen sowie Überprüfung der Lieferverträge. Zur Validierung bietet… …erstellt wurden, sind diese auch in elektronischer Form aufzubewahren. Prüfung: archivierte Dokumente in elektronischer Form Von der Anwendung des Formulars… …datenschutzkonform archiviert (elektronisch und/oder in Papierform zum Beispiel Ursprungs- und Präferenznachweise)? Zollagenten (Auswahl, Prüfung) Erfolgt die Auswahl…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2023

  Von Flughöhen, Würfeln und umgedrehten Dreiecken

  Lösungsansätze zur Prüfung agiler Organisationen
  

  Ulrich Schwarz, Arndt Hackenholt, Jörg Battenfeld

  …und umgedrehten Dreiecken Lösungsansätze zur Prüfung agiler Organisationen Agilität ist seit Jahren in vielen Unternehmen auf dem Vormarsch. Und nachdem… …passen die gewohnten Herangehensweisen in der Prüfung nicht mehr. Neue Prüfungsansätze sind erforderlich. Statische Prüfungsverfahren wird es in dem… …gemeinsame Product Backlog Refinements und eine Interteamkoordination, zum Beispiel Scrum of Scrums (vgl. Abbildung 2). Die Prüfung von LeSS-Großprojekten… …. Abbildung 4). SAFe wird stetig weiterentwickelt und bietet aktuell mit SAFe 6.0 wohl das umfassendste Framework zu agilen Organisationen. 3. Die Prüfung… …der Vielzahl der Umsetzungsmöglichkeiten agiler Organisationen kann es die eine Prüfung agiler Organisationen nicht geben. Die Revision wird mit einem… …vorgestellt, die für die Entwicklung eigener konkreter Vorgehensweisen zur Prüfung agiler Organisationen genutzt und kombiniert werden können. 3.1 Flight Level… …wichtige Anregungen für die Revision und Prüfung agiler Organisationen ableiten. Eine Koordination von Teams zur Optimierung des Wertstroms ist in agilen… …konstanten Arbeitsfluss im Team zu erreichen. Für Prüfung auf Flight Level eins empfehlen wir den bereits erwähnten Artikel „Revision agiler Projekte“… …der Strategie bei veränderten Rahmenbedingungen? 220 ZIR 05.23 Agile Projekte BEST PRACTICE Neben der Prüfung der einzelnen Flight Levels stellen sich… …, sondern weiterhin die funktionale Gliederung (klassisch) abbilden. Hier ist eine Prüfung der Abhängigkeiten der Teams und der Maßnahmen zur Reduktion dieser…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2024

  Das Interne Kontrollsystem für die IT-Strategie

  Ein Leitfaden zur Identifikation von Risiken und zur Prüfung der Wirksamkeit von Kontrollen
  

  Eric Frank, Prof. Dr. Gert Heinrich

  …Risiken und zur Prüfung der Wirksamkeit von Kontrollen Als Ergebnis wiederkehrender Finanzskandale wurden Unternehmen gesetzlich zum Betrieb eines Internen… …Reaktivierung ausgesetzt werden. Wird bei der Prüfung der Maßnahmen des ISMS vergessen, das ISMS selbst zu prüfen oder prüfen zu lassen, können Ineffizienzen oder… …Prüfung müssen nachbereitet werden, indem die festgestellten Mängel in angemessener Zeit beseitigt werden. Die Beseitigung muss dokumentiert werden. K22… …Umstände sinnvoll und angemessen ist. Nach der Durchführung der Tätigkeit ist zu prüfen, ob der erreichte Zustand dem Zielzustand entspricht. Diese Prüfung… …Prüfung innerhalb des Unternehmens gewährleistet. Betroffene Mitarbeiter sowie die Personalvertretung müssen angemessen informiert werden, um einen… …reibungslosen Ablauf der Prüfung zu gewährleisten. Zur Durchführung des Audits oder der Revision muss ein geeignetes Team unter der Führung und Verantwortung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2024

  Umsetzung des Lieferkettensorgfaltspflichtengesetzes im Einkauf

  Ein Prüfungsleitfaden (Teil 1)
  

  Joanna Dulska, Wolfgang Korkhaus, Dr. Gernot Eckstein, Marc Hirle

  …Aufwendungen für die Prüfung des Lieferantenportfolios insgesamt und für Prüfungen im Einzelfall verbunden. Gleichzeitig haben vor allem größere Unternehmen die…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2025

  ESG und interne Kontrollen

  Praxisorientierte Prüfungs- und Beratungsansätze zu internen Kontrollen bei ESG-Prüfungen
  

  Hans-Ulrich Weber, Moritz Welker

  …Basis hat die Taskforce Kontrollziele als praxisnahe Grundlage zur Prüfung von ESG-Themen erarbeitet. Als Grundlage für eine solche Struktur wird… …Aufbau- und Ablauforganisation der Nachhaltigkeitsberichterstattung, stellen aber noch keine Compliance sicher. Für eine Prüfung zum Beispiel eines… …: eigene Darstellung, basierend auf COSO-ICSR 2. COSO-ICSR: Rahmenwerk zur Beurteilung eines ESG-IKS Mit COSO besteht für die Ausgestaltung und Prüfung eines… …, die der Pflicht einer erweiterten Abschlussprüfung und der Prüfung und Aufstellung eines Jahresabschlusses und Lagebericht für große… …Gegebenheiten und Voraussetzungen). • In regelmäßigen Zeitabständen, oder wenn die Umstände es erfordern, sollte das Überwachungssystem einer objektiven Prüfung… …überwachen, die Ergebnisse der zuletzt durchgeführten Prüfung des Überwachungssystems zu analysieren und gegebenenfalls übergreifende Steuerungsmaßnahmen zu… …zugleich. Die Umsetzung dieser Ziele und Verpflichtungen sowie deren Prüfung ermöglichen es Unternehmen, ihre ESG-Risiken und -Chancen tiefergehend zu… …ARBEITSHILFEN Nachhaltigkeit: Kontrollen ESG-IKS nutzen. Die Interne Revision kann diesen Anpassungsprozess aufgrund der Erfahrung bei der Prüfung von IKS aktiv…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2007

  „STAAN: Standard Audit Analysis“ – Teil II

  Bericht über angewandte Forschung im Bereich der digitalen Unterstützung von Prüfungshandlungen in der Konzernrevision eines Großunternehmens
  

  Dipl.-Kfm. Arno Boenner, Prof. Dr. Georg Herde, Dipl.-Wirtschaftsinformatiker Martin Riedl, Dipl.-Wirtschaftsinformatiker Stefan Wenig

  …getrennt nach Debitoren und Kreditoren zur Verfügung. 5 IDW-Verlag GmbH [Hrsg.]: SAP®-Handbuch – Sicherheit und Prüfung, Praxisorientierter…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2009

  Systematische Entwicklung eines risikoorientierten Prüfprogramms durch die Nutzung der MOPTIC-Methode

  Kontrolldimensionen am Beispiel der Prüfung des Projektmanagements
  

  Diplomkaufmann Robert Düsterwald

  …am Beispiel der Prüfung des Projektmanagements Robert Düsterwald, Diplomkaufmann, Bonn* Bei der Identifizierung von inhärenten Risiken einzelner… …und zum Zeitpunkt der Prüfung meist bereits beendet ist, nicht mehr geprüft werden, wohl aber sein Ergebnis, das Planungsdokument. Da dieses Dokument… …Arten von Prüfgegenständen anwendbar sein. 2. Risikoanalyse der Prüfgegenstände Bei der Planung der Prüfung eines bestimmten Prüffelds und der Entwicklung… …. Literaturverzeichnis Deutsches Institut für Interne Revision (DIIR): DIIR-Prüfungsstandard Nr. 4, Standard zur Prüfung von Projekten, in: Zeitschrift Interne Revision…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2014

  Analyse des Vorschlags für eine Verordnung zum Statut einer Europäischen Stiftung

  Auswirkungen auf die Rechnungslegung, Prüfung und Aufsicht deutscher Stiftungen
  

  Maximilian Behrmann, Dr. Remmer Sassen

  …20 • ZCG 1/14 • Recht Analyse des Vorschlags für eine Verordnung zum Statut einer Europäischen Stiftung Auswirkungen auf die Rechnungslegung, Prüfung… …auf Rechnungslegung und Berichterstattung, externe Prüfung, staatliche Aufsicht sowie Registerund Rechnungslegungspublizität analysiert. Den… …der Rechnungslegung, der Überwachung (respektive der Prüfung) sowie der Offenlegung diese nicht einheitlich für sämtliche Stiftungen gelten sollten, so… …öffentlicher Zugriff auf solche Informationen gewährleistet sein. Zudem sollten sie durch einen unabhängigen Sachverständigen (externe Prüfung) oder eine… …staatliche Institution (Aufsicht) überwacht werden. 3.3 Externe Prüfung Eine periodische Prüfung der Berichterstattung durch Wirtschaftsprüfer stärkt das… …Steuergerechtigkeit dienenden Prüfung durch das Finanzamt sowie einer staatlichen Aufsicht. Die Prüfung durch einen Wirtschaftsprüfer ist in mehrerer Hinsicht als… …vorteilhaft zu erachten. Der Prüfungsauftrag kann sich auf die Prüfung des Jahresabschlusses beschränken, aber auch auf spezifische Gegebenheiten von Stiftungen… …erweitert werden. Neben den externen Anspruchsgruppen kann auch die interne Stiftungsorganisation von einer Prüfung durch den Wirtschaftsprüfer profitieren… …, da die sich aus der Prüfung ergebenden Hinweise oder Feststellungen des Abschlussprüfers Schwachstellen im Stiftungssystem aufzeigen können 29 . Nach… …seiner Stellungnahme zum FE-VO-E zwar zu Recht, dass durch die Prüfung der Jahresabschlüsse zusätzliche Verwaltungskosten auftreten, die nach den jetzigen…

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