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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2024

  Die neuen Global Internal Audit Standards 2024

  Veränderte Erwartungen an die Interne Revision in allen Organisationen
  

  Michael Bünis

  …die Interne Revision in allen Organisationen Michael Bünis* In den letzten Jahren lässt sich eine zunehmende Professionalisierung der Internen Revision… …der Ziele. Die Internationalen Grundlagen für die beruf liche Praxis der Internen Revision (IPPF) setzen einen sinnvollen Rahmen, innerhalb dessen jede… …Interne Revision, gleich in welcher Branche und welcher Größe, im Sinne der global anerkannten und einheitlichen Zielsetzung der Internen Revision durch… …Internationalen Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision, 2 die zuletzt 2017 angepasst wurden, setzen die Global Internal Audit Standards andere… …beschäftigen, die für die Organisation mittlerweile höhere Bedeutung haben. Der Risikoorientierung der Internen Revision kommt in Zeiten disruptiver… …Internen Revision, ist Mitglied in nationalen und internationalen Gremien des Berufsstands und Co-Autor des Buches „Das 1×1 der Internen Revision“. 1 Vgl… …https://www.diir.de/content/uploads/2024/03/Global-Internal-Audit-Standards-Deutsch-20240320-1.pdf (Stand: 02.04.2024). 2 Vgl. IIA/DIIR, Internationale Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision, 2019, abruf bar unter https://… …Prevention Dokumentation auch in kleinen Internen Revisionen umgesetzt werden. Die erforderliche Qualitätssicherung der Tätigkeit der Internen Revision kann… …aber, wenn die Interne Revision nur aus einer Person besteht, nur mit Unterstützung von außerhalb der Internen Revision erfolgen. f Die Standards gelten… …Basis für die Beurteilung der Leistung und der Wirksamkeit der Internen Revision. Selbstverständlich ist die Ausgestaltung der Revisionsprozesse im Detail…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2022

  Aus der Arbeit des DIIR

  …für Organisationen und Revisionsleitungen und schlägt Fragen und Maßnah­men vor, die die Internen Revisionen zur Sensibilisierung in ihren Unternehmen… …Erfolg! Ihr Einstieg in die berufliche Zertifizierung in der Internen Revision: Internal Audit Practitioner Seit 2022 sind die Prüfungen zum Internal Audit…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Auswirkungen der Mindestanforderungen an Compliance (MaComp) auf die IR

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“

  …Anforderungen an die Compliance-Funktion bei Wertpapierdienstleistungsunternehmen der Internen Revision Optimierungsspielraum hinsichtlich ihrer Aufgaben bieten… …Chancen für die Stärkung des unternehmensinternen Kontrollsystems als auch Möglichkeiten zur Anpassung relevanter Prozesse der Internen Revision ab. 1… …deutschen Finanzwirtschaft die Diskussion über die von der Compliance-Funktion (COF) und der Internen Revision (IR) vorzunehmenden Überwachungs- und… …Internen Kontrollsystems nach § 25a Abs. 1 Satz 3 KWG ist. Weitere Bestandteile des Internen Kontrollsystems eines WPDLU sind die AT 6 MaComp aufgeführten… …. a. die Wirksamkeit und Angemessenheit des Internen Kontrollsystems sowie die Ordnungsmäßigkeit grundsätzlich aller Aktivitäten und Prozesse zu prüfen… …. Zudem sind Erkenntnisse aus externen und internen Prüfungsberichten, Schadensfällen, Kundenbeschwerden und Medienberichten sowie Hinweise von Mitarbeitern… …. Als Risikokriterien können z. B. die Funktionsfähigkeit und die Angemessenheit des Internen Kontrollsystems sowie Hinweise und Beschwerden von… …Die angemessene Ausgestaltung und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems kann seitens der IR mittels einer Systemprüfung überprüft werden. 5… …MaComp Berufsstand · ZIR 4/10 · 163 Der Internen Revision kann bei der Festlegung von Sollkonzepten bei Geschäftsprozessen eine beratende Funktion zukommen… …Rolle der Internen Revision einen erhöhten Informations- und Abstimmungsbedarf. 164 · ZIR 4/10 · Berufsstand Auswirkungen MaComp dung der relevanten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2009

  Die Interne Revision unter dem Einfluss internationaler Prüfungsnormen

  Prof. Dr. Franz Jürgen Marx, Dipl.-Kfm. Matthias Korff, Dipl.-Kfm. Sebastian Kläne

  …ableitend auch die Aufgaben der Internen Revision, haben sich im Zuge der voranschreitenden Globalisierung erheblich verändert. Angesichts gestiegener… …vorliegenden Beitrag wird untersucht, inwiefern sich internationale Prüfungsnormen auf die Organisation, Planung und Durchführung der Internen Revision auswirken… …der Internen Revision, die internationalen Standards entspricht und den Personaleinsatz an unterschiedlichen Standorten im In- und Ausland ermöglicht. 1… …und der Einhaltung von geltendem Recht und sonstigen internen und externen Vorschriften beitragen soll. 10 Die vollumfängliche Darstellung der Elemente… …des internen Kontrollsystems dient dem Zweck, eine normierte Prüfungsvorgabe für interne und externe Revisionen des internen Kontrollsystems zu… …entwickeln. 11 Auf diese Weise wurde mit dem COSO-Framework ein Ansatz geschaffen, der eine qualitative und quantitative Bewertung des internen Kontrollsystems… …Sarbanes Oxley Act (SOA) verstärkt, da dieser die Beurteilung eines internen Kontrollsystems auf Basis eines von der SEC anerkannten Rahmenwerks vorschreibt… …Funktionsfähigkeit angemesse ner interner Kontrollstrukturen und -prozesse für Zwecke der Finanzberichterstattung festzustellen und die Wirksamkeit des internen… …Ergebnisse der Internen Revision gestützt werden. eine kritische Durchsicht des Berichts durch den Unterzeichnenden stattgefunden hat; der Bericht nach bestem… …; Einrichtung und Aufrechterhaltung des internen Kontrollsystems in den Verantwortungsbereich des Unterzeichnenden fallen; das interne Überwachungssystem…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2008

  Buchbesprechungen

  Axel Becker, Prof. Dr. habil. Gerrit Brösel, Dipl.-Kffr. Anikke Wittko

  …7 Abbildungen. Zusammengefasst ist die Arbeit einzigartig und allen Praktikern, Kollegen der Internen und externen Revision und wissenschaftlich… …IIR) Wolfgang Lück (Hrsg.): Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision Aktuelle und zukünftige Schwerpunkte erfolgreicher Revisionsarbeit Erich… …verbundenen Anforderungen an den Berufsstand der Internen Revision unterlagen in den vergangenen Jahren einer nach haltigen Veränderung. Auch für die nächsten… …Jahre werden stetig erhebliche Wandlungen hinsichtlich Art, Umfang und Komplexität der Aktivitäten der Internen Revisoren erwartet. Der vorliegende… …Sammelband befasst sich mit zentralen Schwerpunkten und Problem bereichen, denen die Internen Revisoren aktuell gegenüberstehen. Die Auswahl der Themen beruht… …Regelkreislauf eines Risikomanagementsystems im Sinne eines Risikofrüherkennungssystems. Schließlich präsentieren sie eine Checkliste, die von der Internen… …„Prüfungsplanung“, „Prüfungsdurchführung“ und „Prüfungsüberwachung“ strukturiert. Mit dem Thema 2: „Prüfung des Internen Kontrollsystems (IKS) durch die Interne… …Internen Revision im IKS. Schwerpunkte der Ausführungen bilden der sog. COSO-Würfel sowie die sich aus dem Sarbanes-Oxley Act ergebenden Herausforderungen… …Unternehmen macht die IT-Revi sion zu einem bedeutenden Faktor der Internen Revision. Im Beitrag werden deshalb die we sentlichsten Standards für das… …IT-Management dargestellt und die Prüfung der IT-gestützten Geschäftsprozesse erläutert. Das Thema 4: „Berichterstattung der Internen Revision“ präsentieren Peter…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2013

  Aus der Arbeit des DIIR

  …Internen Revisor DIIR Wegen der höheren Praxisrelevanz und zur Unterstreichung des nationalen Charakters wird ab September 2014 in Teil 4 hinsichtlich der…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2022

  Aus der Arbeit des DIIR

  …Prüfungen des DIIR und wünschen auch ihr viel Glück und Erfolg! Ihr Einstieg in die berufliche Zerti­fizierung in der Internen Revi­sion: Internal Audit…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2022

  Schafft die Interne Revision auch für Investoren einen Mehrwert?

  Erkenntnisse aus dem Vorschlag zur verpflichtenden Einführung einer Revisionsfunktion für alle NASDAQ-Unternehmen
  

  Benjamin Fligge

  …zum Effekt der Internen Revision auf den Shareholder Value. Der Autor untersucht darin Kapitalmarktreaktionen auf den Vorschlag, eine Revisionsfunktion… …verpflichtend einzuführen. Liu (2021) stellt dabei heraus, dass Investoren einen Mehrwert in der Internen Revision sehen. Alleine der Vorschlag, dass Unternehmen… …. Verpflichtungen zur Etablierung einer Revisionsfunktion Auch wenn die Vorteile der Internen Revision bereits vielfältig und aus unterschiedlichen Perspektiven… …Einrichtung einer Internen Revision entsteht, wurde in der Gesetzesbegründung beschrieben, dass ein derartiges Überwachungssystem eine angemessene Interne… …verpflichteten Prüfungsausschüsse gemäß § 107 (3) AktG direkt mit der Überwachung der Wirksamkeit des Internen Revisionssystems. Die explizite Nennung der Internen… …Angemessenheit und Wirksamkeit, was klassischerweise zu den zentralen Aufgaben einer Internen Revision gehört. 1 1 Eine ausführliche Erläuterung des Gesetzes zur… …over what exists today or that it would improve investor confidence.” [Liu (2021)]. 2. Effekt der Internen Revision auf den Shareholder Value Die Kritik… …. Diese Kosten müssen dem geschaffenen Mehrwert gegenübergestellt werden, um über die Vorteilhaftigkeit der Einführung einer Internen Revision entscheiden… …zu können. In diesem Zusammenhang muss einerseits beachtet werden, dass der Mehrwert der Internen Revision vielfältig und in der Regel nicht mit einer… …Investitionsentscheidung in zusätzliche Produktionskapazitäten. Andererseits bedeutet das Nichtvorhandensein einer Internen Revision nicht zwangsläufig, dass interne…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Sarbanes Oxley – Erkenntnisse aus dem ersten Jahr nach Einführung

  Dipl.-Kfm. Günter Hofmann

  …über die Durchführung der Prüfungen des Internen Kontrollsystems auf der Grundlage des Sar banes Oxley Gesetzes zu bekommen. Neben den Vorständen des… …Investoren teil. Die Rückmeldung, die die SEC dabei erhielt machte klar, dass es durch das Gesetz zu einer signifikanten Verbesserung des Internen… …verkehren können. Um einerseits weiter die Stärkung des Internen Kontrollsystems zu fördern, aber andererseits unnötige Kosten zu vermeiden, sind von der SEC… …Berichterstattung zum Jahresabschluss. 2. Der risikoorientierte Ansatz und Umfang der Prüfungshandlungen und Bewertungen. 3. Die Auswertung der Mängel im Internen… …das Gesamtfeld einer ganzheitlichen Risikobetrachtung. Eine risikoorientierte Prüfungsplanung der Internen Revision umfasst die Kontrollrisiken oder… …Bewerten der Kontrollgestaltung im internen Unternehmungsumfeld. 2. Identifizieren von wesentlichen Konten auf der Basis des Jahresabschlusses und Anhangs. 3… …, die letztendlich keinen signifikanten Einfluss auf die materielle Richtigkeit des Jahresabschlusses haben. 6. Die Kontrollgestaltung im internen… …Unternehmungsumfeld (Company-level controls) Entsprechend PCAOB umfasst die Kontrollgestaltung im internen Unternehmungsumfeld folgende Maßnahmen: 10 1. Kontrollen im… …Internen Revision, des Audit Komitees und Kontrollbeurteilung durch das Management. 5. Der Prozess zur Erstellung des Jahresabschlusses. Das Ergebnis der… …wurde. Einerseits hatten Firmen Bedenken, mit dem Externen Prüfer über verschiedene Unzulänglichkeiten im Internen Kontrollsystem zu sprechen, um deren…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2006

  Die Zusammenarbeit von Interner Revision und externen Abschlussprüfern

  Anforderungen, Nutzen und realisierbare Formen
  

  Dr. Roland Füss, Dr. Achim Hecker

  …Abschlussprüfern. Dazu werden nach einem kurzen Überblick über die Tätigkeiten der Internen Revision die Anforderungen, Nutzen und realisierbaren Formen einer… …, wobei den Auswirkungen des Sarbanes Oxley Acts besondere Aufmerksamkeit gewidmet wird. 1. Einleitung Die Zusammenarbeit zwischen der Internen Revision und… …Kontrollen gebildet hat 2 . Dass Feststellungen der Internen Revision eigene Prüfungen des Abschlussprüfers nicht ersetzen, jedoch Art und Umfang seiner… …aus dem Jahr 1988 3 . Danach kann der Abschlussprüfer die Prüfungsergebnisse der Internen Revision zur Kenntnis nehmen und sich zunutze machen unter der… …und Organisationsökonomie. 1 Vgl. auch zur außerordentlichen Relevanz des Themas für den Berufsstand der Internen Revisoren die Umfrageergebnisse bei… …Lück/Bachmann/ Luke, Wichtige und aktuelle Themen der Internen Revision – eine empirische Umfrage, 2004, S. 56-58; Füss, Die Interne Revision in Deutschland, in… …Schweizerischer Verband für Interne Revision (SVIR), Frankfurt 2004, S. 34. Der Abschlussprüfer wird jedoch die Ergebnisse der Internen Revision schon aus… …der Grundsätze für die Zusammenarbeit der Wirtschaftsprüfer mit der Internen Revision durch das IDW und das Institut der Internen Revision (IIR)… …die Arbeitsteilung bei Prüfungsaufgaben durch Heranziehung von Personal der Internen Revision in das Prüfungsteam im Rahmen von Pflichtprüfungen nicht… …zulässig sind. Vgl. HFA 2/1966 sowie Lück, ebenda, S. 19; Peemöller/Richter, Entwicklungstendenzen der Internen Revision: Chancen für die unternehmensinterne…

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