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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2004

  Risikoorientierter Prüfungsansatz der Internen Revision – Auswirkungen auf die Revisionsarbeit

  Diplom-Volkswirtin Monika Holleck

  …Entwicklung für die Revisionsarbeit? Die zentrale Frage lautet: Wie kann die Interne Revision bei steigenden Unternehmensrisiken ihren Auftrag im Rahmen der… …strategisches Ziel für die Interne Revision formuliert: Aufstellung einer effektiven und effizienten Revisionsfunktion für den Konzern. Im Rahmen dieser… …Prüfungsplanung erfolgte im Rahmen eines Projektes mit dem Titel „Klärung der Revisionsfunktion im Konzern“, das eine Laufzeit von etwa vier Monaten hatte. Auf der… …strategischen Risiken. Dieser Schritt erfolgte in unserem Hause unter Nutzung der vorhandenen Risikoinventuren, die im Rahmen des bestehenden…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2019

  Künstliche Intelligenz im Anwendungsbereich der Datenschutz-Grundverordnung

  Dr. Tina Gausling

  …Rahmen der Generierung künstlicher Intelligenz als auch bei deren Implementierung – aufgezeigt und Widersprüche möglichen Lösungsansätzen zugeführt werden… …beizubringen, wie man etwas tut. 15 Soll ein Programm etwa Tiere erkennen, werden im Rahmen dieses traditionellen Ansatzes visuelle Charakteristika dieser Tiere… …sowie entsprechende Muster auf Basis von Bildern identifiziert, um dann die Logik für jedes einzelne Tier zu programmieren. Stattdessen wird im Rahmen von… …. Künstliche Intelligenz im Anwendungsbereich der DSGVO Gausling PinG 02.19 63 eine Transformation der Dateneingabe durch das neuronale Netz. Im Rahmen dieser… …Datenausgabe sollte es sich daher im Idealfall um das im Rahmen der Dateneingabe noch verpixelte Tier handeln. ML zielt daher auf eine intelligente Verknüpfung… …Algorithmen analysiert, im Rahmen dessen die nachstehend ­dargestellten essentiellen Datenschutzgrundsätze ebenfalls zu beachten sind. Algorithmen werden im… …Rahmen der DSGVO u. a. im Zusammenhang mit den Informationspflichten des für die Datenverarbeitung Verantwortlichen relevant, die im Falle einer… …Rahmen von Big-Data-Analysen überhaupt personenbezogene Daten verarbeitet werden. Ausweislich Art. 4 Nr. 1 DSGVO handelt es sich bei personenbezogenen… …wiederhergestellt werden kann, die entweder getrennt aufbewahrt werden oder öffentlich zugänglich sind. 26 Wenn es sich demnach bei den im Rahmen des Machine Learning… …für die im Rahmen selbstlernender Algorithmen über mehrere Schichten verarbeiteten Daten sowie die im Rahmen der Ausgabeentscheidung erzeugten Daten. Ob…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2015

  Prozessorientierte Softwareprüfung – Neue Wege bei der IT-Prüfung

  Komplexität beherrschen und die Effizienz von IT-Prüfungen steigern
  

  Bernd Trostel, Arndt Hackenholt, Thomas Linka, Dr. Martin Fröhlich, u.a.

  …einem Prozess gehörenden Softwareprodukte im Rahmen einer Prüfung berücksichtigt werden. Hierdurch werden die Komplexität beherrschbar und die Effizienz… …Ordnungsmäßigkeit der Funktionen auch im Rahmen der Jahresabschlussprüfungen in den Banken berücksichtigt. Um den dezentralen Aufwand bei diesen… …Banken im Rahmen ihrer Prüfungsergebnisse verwertet werden können 2 . Im Wesentlichen werden die zentralen Funktionen im Bankenverfahren bank21 durch… …Ansatz diskutiert und im Rahmen einer Zahlungsverkehrsprüfung erstmalig angewendet. In jüngster Vergangenheit hat die Umstellung des Lastschriftverfahrens… …Prüfungsaufwand und somit die Kosten für die extern durchgeführten Prüfungen zu reduzieren. Dieser Prüfungsansatz ist nicht ausschließlich im Rahmen von… …interne und externe Revision ist kein Selbstzweck, sondern erfolgt im Rahmen der Prüfung IT-gestützter Geschäftsprozesse. Durch risikoorientierte… …IT-gestützten Geschäftsprozessen im Rahmen der Abschlussprüfung, WPg-Supplement 1/2009 S. 27 Gegenstand der prozessorientierten Prüfung sind die für die… …prozessorientierten Softwareprüfung setzt dabei auf dem kriterienbasierten Ansatz des IDW PS 880 auf. Die im Rahmen der Prüfung als Maßstab zu verwendenden Kriterien… …Schnittstellen festgelegt. 4.3 Aufbauprüfung Im Rahmen der Aufbauprüfung werden die in Phase 1 als prüfungsrelevant identifizierten Programmfunktionen und… …aller vereinbarten Kriterien gewährleistet. Für die Programmfunktion „Prüfung fachlich“ im Rahmen der Eingangsverarbeitung von SEPA-Lastschrift-Dateien…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Der Einsatz von Feedback-Fragebögen in der Internen Revision

  Erfahrungen eines Revisionsleiters
  

  Hans-Ulrich Westhausen

  …den Revisionsabläufen zu messen, ggf. zu verbessern und auch zu dokumentieren. Im Rahmen dieser berufsständischen Verpflichtung ist aus Sicht des Autors… …. Auch in der Internen Revision sollten Feedback-Fragebögen zum Alltag gehören. Im Rahmen der IIA / DIIR-Berufsstandards 1 ist – zumindest formal – jeder… …laufenden Qualitäts- Beurteilungen u. a. auch die Analyse der Leistungsmessgröße „Kundenzufriedenheit“ einschließen sollen. Im Rahmen der berufsständischen… …bzw. nützlich (z. B. Risikoreduzierung, Mehrwert)?“ Offene Fragen bieten sich nur für „gut und schlecht“ an wie z. B. „Was empfanden Sie im Rahmen der… …Feedback-Fragebögen in der Praxis Der Autor setzt seit Jahren Feedback-Fragebögen im Rahmen der Qualitätssicherung seiner jeweiligen Revisionsumgebung ein. Die… …Maßnahmen einschließlich deren „Follow-up“ • Untersuchungen im Rahmen von Sonderprüfungen im Auftrag des Vorstandes Das bringen Sie mit: • Abgeschlossenes… …informiert? ja ja ja nein nein nein Anmerkungen Gut und schlecht Was empfanden Sie im Rahmen der Prüfung als positiv? Was ist Ihrer Meinung nach…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 5/2016

  PinG – Schlaglichter

  Philipp Müller-Peltzer

  …einem neuen Facebook-Nutzer im Rahmen seiner Registrierung angeboten wurde, über das eigene E-Mail-Konto einen Abgleich der E-Mail-Adressen von anderen… …eruieren und gegebenenfalls die Firmware des Gerätes zu aktualisieren. Weitere beanstandete Aspekte betreffen Erhebungen im Rahmen von HbbTV-Diensten (Hybrid… …der Auskunft gem. § 34 Abs. 8 S. 2 BDSG lägen nicht vor. Die Richter bemängelten weiterhin, dass sich die Beklagte im Rahmen der Geschäftsbedingungen… …müsse ein Durchschnittsnutzer davon ausgehen, dass er die betreffenden Einwilligungen doppelt abgeben müsse, einmal im Rahmen der AGB und ein weiteres Mal… …im Rahmen der Datenschutzrichtlinie selbst. Durch die erfolgte Verknüpfung der beiden Rechtstexte sei sodann unklar, wie die Widerrufsrechte gegen… …elektronischen Rechtsverkehr Im Rahmen eines Rechtsstreites eines Verbraucherschutzvereins gegen die luxemburgische Amazon Sàrl hat der österreichische Oberste… …insbesondere des Vertragsgegenstandes zu beurteilen habe. Im Rahmen einer weiteren Vorlagefrage in Bezug auf das anzuwendende Daten- 190 PinG 05.16… …die Datenverarbeitung von der Niederlassung selbst vorgenommen wird, sondern dass die Verarbeitung lediglich „im Rahmen ihrer Tätigkeiten“ erfolgt sein… …Begriff aufgrund des Telos der Richtlinie nicht eng ausgelegt werden könne. Daher konnte im Rahmen des Weltimmo-Urteils aufgrund der übrigen Umstände… …beispielsweise tatsächlich im Rahmen der deutschen Niederlassung erfolgt. Quelle: curia.europa.eu; delegedata.de; lto.de ♦United States Court of Appeals for the…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2004

  Prüfung des Beschwerdemanagements – Chance und Herausforderung für die Interne Revision

  Dr. oec. Jan-Erik Walter, Dipl.-Kfm. Dirk Hippner

  …Strategien. Das Mobilfunkunternehmen O 2 Germany hat im Rahmen eines Programmes „Customer Centricity“ den Kunden strategisch in den Fokus der weiteren… …Rahmen eines Prüfungsleitfadens einen möglichen Prüfungsansatz vor. 2. Bedeutung und Ziele des Beschwerde managements Kundenbindung ist für zahlreiche… …gewünschten ungleichen Behandlung von gleichen Beschwerdeinhalten führen. Ein weiteres Augenmerk im Rahmen der Prüfung ist auf das Umfeld für das… …erkennen und eine Korrektur im Rahmen von Kulturveränderungsprozessen anzustoßen. Die Interne Revision hat hier die Möglichkeit die Funktion eines „Change… …gewährleistet werden, dass die im Rahmen eines aktiven Beschwerdemanagements erkannten Verbesserungen den jeweiligen Verantwortlichen eindeutig zugeordnet werden… …Beschwerdebearbeitung (z. B.: Bearbeitungsprozess, Bearbeitungsverantwortlichkeit) Die Zuordnung der Beschwerden zu den Bearbeitungsprozessen erfolgt durch eine im Rahmen… …gerichtet sein, inwieweit systematische Fehler im Rahmen eines kontinuierlichen Verbesserungsprozesses zu Änderungen im Unternehmen führen. Die Ergebnisse der… …Beschwerdeauswertung sollten im Rahmen eines kontinuierlichen Reportings den Verantwortlichen bis hin zum Top Management zur Verfügung gestellt werden. Neben der… …zugesandt? ◆ Ist eine ausreichende Qualitätskontrolle der Kundenkommunikation sichergestellt? (z. B. Coaching im Rahmen von Kundengesprächen, Überprüfung von… …Servicegarantien überwacht? ◆ Werden im Rahmen des Berichtswesens auch die wesentlichsten Verbesserungsmaßnahmen inklusive Verantwortliche und jeweiligen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  Prüfungsleitfaden für Marketingaktivitäten bei Produkteinführung

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“

  …Abbildung 1.) Hierzu reicht es nicht aus, den Übergang von der Entwicklungs- in die Serienverantwortung im Rahmen des Anlaufmanagements zu steuern. In… …Marken- und Produktstrategie? 2. Gibt es ein Rahmenheft mit folgenden Inhalten: ◆ Ergebnis der Analyse der Rahmen- und Umfeldbedingungen ◆ Segmentdefinition… …im Rahmen- bzw. Lastenheft? Presse Lieferantenintegration (Systemlieferanten) Anlaufmanagement Produktfokus: ◆ traditionell technischer Fokus aus Sicht… …Produkts bzw. Zubehörs im Anlauf sichergestellt? ◆ Sind Mitarbeiter aus dem Produktmanagement in Regelmeetings im Rahmen des Anlaufs eingebunden? ◆ Wie… …. der Kommunikation im Rahmen des Produktauslaufs wie z. B.: ◆ Incentives für den Abverkauf ◆ Preisnachlässe ◆ Sondermodelle Interne Revision 6 · 2005 241… …frühzeitigen Einbindung von Marketing und Vertrieb im Produktentstehungsprozess wird der Grundstein für eine erfolgreiche Produkteinführung gelegt. Im Rahmen des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2008

  Mehrjahresprüfungsplan für eine Interne Revision unter Berücksichtigung von Basel II-Themen

  Eine Orientierungshilfe
  

  IIR-Arbeitskreis „Basel II“

  …Schiwietz, HVB/Unicredit Gruppe Gerhard Löhr, Landesbank Hessen-Thüringen Vorwort zur Nutzung des Mehrjahresprüfungsplans Im Rahmen der Umsetzung von Basel II… …Mehrjahresarbeitsplanes sollte sich anlehnen an das Proportionalitätsprinzip, wie es auch die Bankenaufsicht im Rahmen der prinzipienorientierten Aufsicht praktiziert, d. h… …. Dementsprechend wird auch die Bankenaufsicht ihre Überwachung im Rahmen des SRP (Supervisory Review Process) ausrichten. Hierbei ist sicherlich ein Hauptaugenmerk… …Zusammenhang von „Institut“ oder Bank sprechen, meinen wir auch im gleichen Sinne die angeschlossene „Institutsgruppe“. Im Rahmen der IRBA-Zulassungsverfahren… …Vorfeld der IRBA-Abnahme) und danach risikoorientiert Rating- Methodik Qualität relevanter Daten Jährlich (z. B. im Rahmen von [Kredit-]Prozessprüfungen)… …Einführung/Umsetzung neuer Meldewesensoftware (projektbegleitende Prüfung) und bei Erstmeldung nach SolvV, danach risikoorientiert (z. B. auch im Rahmen von… …Offenlegung (im Rahmen Jahresabschluss bzw. „Offenlegungsbericht“), Vollständigkeit und Richtigkeit ◆ Konsistenz mit Jahresabschluss (soweit möglich) ◆ Art der… …. auch im Rahmen von Kreditprozessprüfungen w/Datenqualität und Systemschnittstellen) Datenqualitätsanforderungen (generell) ◆ Nachvollziehbarkeit… …Datenqualitätsmanagement Regelmäßig im Rahmen o. g. Prüfungen Eigenanzeige: 185,5 x 72 mm 8 Interne Revision 1 · 2008…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2023

  Veränderte Herausforderungen für die Interne Revision

  Implikationen aus der KPMG-Studie „Internal Audit im Spotlight“
  

  Luisa Esterházy von Galantha, Mark Frederik Schmidt, Tobias Tuchel

  …gesamte Tätigkeit einen entscheidenden Wertbeitrag schaffen, der sicht- und messbar ist. Vor diesem Hintergrund hat KPMG im Rahmen der Studie „Internal… …herangezogenen Quellen führt der Studie nach zu folgenden Ergebnissen: Im Rahmen der jährlichen risikoorientierten Prüfungsplanung werden insbesondere… …Rahmen der Prüf­ 04.23 ZIR 167 BERUFSSTAND Herausforderungen für die Revision Abb. 3: Vor- und Nachteile von Remote Audits; Quelle: KPMG Deutschland (2022)… …Implementierung neuer ERP-Systeme. Agile Methoden werden aktuell nur von einem kleineren Teil der befragten Unternehmen (22 Prozent) im Rahmen der… …Governance_Kodex_2022.pdf (Stand: 30.05.2023). 6 Vgl. https://www.diir.de/fileadmin/fachwissen/downloads/ Three-Lines-Model-Updated-German.PDF (Stand: 30.05.2023). sem Rahmen… …geschehen ist. Laut der Studie berücksichtigen bislang 57 Prozent der Befragten – unabhängig von der Größe der Revision – ESG-Risiken im Rahmen der… …Aufgaben des Vorstands werden im Rahmen der Einrichtung und der Wirksamkeit des Internen Kontroll- und Risikomanagementsystems konkretisiert. Die neue… …vorangetrieben. Im Rahmen der Implementierung einer integrierten Governance sollte die Rolle der Internen Revision in den Fokus rücken. Als unabhängige… …erstere dementsprechend zu Schwerpunktbereichen macht (vgl. Abbildung 6). Gerade das bislang vorherrschende Silodenken im Rahmen der Governance-Strukturen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2006

  Die Rolle der Internen Revision im bankaufsichtlichen Abnahmeprozess von Ratingsystemen

  IIR-Arbeitskreis „Basel II“

  …Beitrag liegt auf der Aufgabenstellung und Rolle der Internen Revision im aufsichtlichen Abnahmeprozess von internen Ratingsystemen im Rahmen der Basel II… …Kontroll- und Überwachungsverfahren kommt der Internen Revision eine wichtige Rolle im Rahmen der Rating-Governance, der angemessenen Ausgestaltung, Anwendung… …Datenhistorie der Ratingsysteme formuliert. Als Voraussetzung zur Prüfungsfähigkeit (durch die Aufsicht) wird aufgeführt, dass sich ein Institut im Rahmen einer… …selbstgeschätzten Schwankungsfaktoren (§ 196 ff. SolvV-E). Weitere Dokumente, die im Rahmen der Prüfungsaktivitäten von Bedeutung sind, beinhalten zwar keine… …Ratingsystemen, die für den IRBA angemeldet werden, müssen Prüfungshandlungen durch die Interne Revision im Rahmen des Selbsttests 264 Interne Revision 6 · 2006… …Einzelengagementprüfungen aufnehmen: ◆ Entwicklung der Ratingmethodik: Prüfung des Qualitäts- und Abnahmeprozesses im Rahmen der Entwicklung; haben sich nach der Abnahme noch… …: Sicherheitenmanagement, Qualität und Dokumentation der Bearbeitung von Sicherheiten im Rahmen der Kreditprozesse; Sicherheitenpolicy und Bewertung von Sicherheiten… …Anforderungen der Konkordanzliste vorab im Rahmen des Selbsttests prüft – analog den Prüfungsaktivitäten durch die Aufsicht. Dieses Prüfungsvorgehen ist zwar…

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