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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2008

  Täterverständnis und Wertemanagement

  Phasen des Täterverhaltens
  

  Birgit Galley

  …ZRFG 5/08 209 Keywords: Compliance Wirtschaftskriminalität Täterverhalten Täterverständnis und Wertemanagement Phasen des Täterverhaltens Birgit… …Galley* Unternehmensinterne Korruptionsbekämpfung, Fraud-Management und Compliance sind Mechanismen, mit denen sich Unternehmen zwar nicht erst seit kurzem… …größerer Bedeutung gewinnen. Um wirtschaftskriminellen Handlungen wirksam begegnen zu können, müssen allerdings die unterschiedlichen Phasen und Ausprägungen… …anerkannt und kann zumindest für Wirtschaftsstraftäter als gesichert gelten. Der Ansatz der Wirtschaftswissenschaften, den Menschen als „homo oeconomicus“ und… …missachtet jedoch, dass der typische Täter Kosten und Nutzen seines Verhaltens nicht immer nach den gleichen rationalen Kriterien abwägt… …. Wirtschaftskriminelles Verhalten findet in Phasen statt, in denen der Täter die Maßnahmen einer unternehmensinternen Fraud-Prevention unterschiedlich bewertet und so zu… …der Täter in seine Kalkulation einstellt, ergeben sich aus der Entdeckungswahrscheinlichkeit und der Höhe der Sanktion. Eine höhere… …Entdeckungswahrscheinlichkeit oder eine härtere Sanktion erhöhen damit die Kosten der geplanten Straftat und können so Einfluss auf die Entscheidung des Täters nehmen… …. Fraud-Management und Compliance sind deshalb nichts anderes als eine „Preiserhöhung“ für den Täter. Auch die Modelle der Volkswirtschaftslehre gehen nicht davon aus… …Geschäftsführerin der Forensic Management GmbH sowie Direktorin des Institute Risk & Fraud Management und der School of Governance, Risk & Compliance der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2007

  Stand und Entwicklungstendenzen des industriellen Risikomanagements – Teil 2

  Ergebnisse einer aktuellen Studie der Technischen Universität Kaiserslautern
  

  Prof. Dr. Reinhold Hölscher, Stefan Giebel, Ulrike Karrenbauer

  …ZRFG 1/07 5 Keywords: Risikomanagement Industrie Entwicklung empirische Untersuchung Versicherung Stand und Entwicklungstendenzen des industriellen… …Risikomanagements – Teil 2 – Ergebnisse einer aktuellen Studie der Technischen Universität Kaiserslautern Prof. Dr. Reinhold Hölscher, Stefan Giebel und Ulrike… …Karrenbauer* Anfang 2006 hat der Lehrstuhl für Finanzdienstleistungen und Finanzmanagement der Technischen Universität Kaiserslautern in Zusammenarbeit mit dem… …Umfrage wurden außerdem die Entwicklungen im Bereich des Risikomanagements festgestellt und der verbleibende Entwicklungsbedarf aufgedeckt. Im ersten Teil… …dieser zweiteiligen Serie wurden der Aufbau und die Struktur des industriellen Risikomanagements skizziert sowie der aktuelle Status Quo des strategischen… …und operativen Risikomanagements diskutiert. Im abschließenden zweiten Teil erfolgt eine Gegenüberstellung mit den Ergebnissen einer Studie aus dem Jahr… …Beurteilung des industriellen Risikomanagements werden das operative und das strategische Risikomanagement für jedes Unternehmen zunächst getrennt bewertet und… …Elemente: − Die Beurteilung des Risikomanagementumfangs zeigt, wie systematisch das Risikomanagement grundsätzlich betrieben wird und ob risikopolitische… …Institutionalisierung des Risikomanagements in den Unternehmen ausgestaltet ist und wie die Mitarbeiter in den Risikomanagementprozess eingebunden Prof. Reinhold Hölscher… …sind. − Schließlich verdeutlicht die Bewertung der risikoorientierten Unternehmenskultur, wie Risikoziele in das unternehmerische Zielsystem und damit in…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2017

  Zum Verhältnis von Datenschutz- und Kartellaufsicht

  Annika Kieck

  …Zum Verhältnis von Datenschutz- und Kartellaufsicht Kieck PinG 02.17 67 PRIVACY TOPICS Zum Verhältnis von Datenschutzund Kartellaufsicht Annika Kieck… …Verhängung von Geldbußen, Abschöpfung finanzieller Vorteile und Sektoruntersuchungen bekommen. Vor dem Hintergrund dieses Vorhabens scheint eine Annäherung der… …Tätigkeitsbereiche von ­Datenschutz- und Wettbewerbsaufsicht möglich. Es stellt sich die Frage, in welchem Verhältnis beide Aufsichten zueinander stehen. Anliegen des… …Beitrags ist es, zu untersuchen, wie das Verhältnis der beiden Aufsichten zueinander geregelt ist und geregelt werden könnte. Zudem soll der Frage… …nachgegangen werden, wie sich eine mögliche Annäherung der Zuständigkeitsbereiche von Datenschutz- und Wettbewerbsaufsicht zur unabhängigen Stellung der… …Datenschutzaufsichtsbehörde verhält. 1 I. Aufgabenbereiche von Wettbewerbs- und Datenschutzaufsicht Dazu ist zunächst die Ausgangslage der gesetzlich geregelten… …Aufgabenverteilung zwischen Wettbewerbs- und Datenschutzaufsicht in den Blick zu nehmen. 1. Aufgaben der Kartell- und Wettbewerbsbehörden Aufgabe der Kartellbehörden… …ist in erster Linie die Durchsetzung der Bestimmungen des GWB und damit die Wettbewerbsaufsicht. Zu den Kartellbehörden zählen gemäß § 48 Abs. 1 GWB… …neben dem Bundeskartellamt auch der Bundeswirtschaftsminister und die Landeskartellbehörden. Unter den Kartellbehörden liegt die Hauptaufgabenlast beim… …Bundeskartellamt. 2 Die Kartellbehörden wenden zudem nach § 50 GWB die Art. 101 und 102 AEUV an. Spezialzuweisungen bestehen für die Aufhebung der Preisbindung bei…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2018

  Die Antikorruptionsbewegung und die Compliance-Revolution

  Überlegungen zum Ursprung des Compliance-Managements
  

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …ZRFC 2/18 88 Compliance-Ursprung | Korruption | Strafbarkeit | Antikorruptionsbewegung Die Antikorruptionsbewegung und die Compliance-­ Revolution… …der Themen, das zum Bedeutungszuwachs beigetragen hat, ist die Korruptionsbekämpfung. Im Folgenden wird der Weg zur Strafbarkeit und die Aufnahme der… …ersten Untersuchungen von Unternehmen und ihren Führungskräften nachgezeichnet. Prof. Dr. Stefan Behringer 1 Der Begriff Korruption Der Begriff der… …Korruption ist, dauert schon lange an, 1 und ein Ende dieser Debatte, die in Publikationen und auf Konferenzen geführt wird, ist nicht in Sicht. 2 Dabei ist… …, wirtschaftliche, politische, soziologische und ethisch-philosophische Betrachtungen beeinflusst. Die grundlegende – heute in den Wirtschaftswissenschaften… …von dem Wirtschaftswissenschaftler Lambsdorff leicht erweitert und umformuliert worden. Danach ist Korruption der „Missbrauch von öffentlicher Macht zu… …entscheidende Weiterung dieser Definition wird dann vorgenommen, wenn der öffentliche Bereich verlassen wird und der Ansatz auch auf rein private Bereiche… …Transparency International hat diese Erweiterung aufgenommen und verwendet folgende Formulierung: „Korruption ist der Missbrauch anvertrauter Macht zum privaten… …Vorteilsnahme und -gewährung, je nachdem ob der aktiv korrumpierende oder der passiv korrumpierte Teil gemeint ist oder nicht, enthalten. * Prof. Dr. Stefan… …Behringer ist Professor für Controlling und Corporate Governance an der NORDAKADEMIE, Elmshorn und Hamburg. Er ist Präsident der NORDAKADEMIE und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2023

  Grundbausteine einer ethischen KI im Geldwäsche-Transaktionsmonitoring

  Praxisbeispiel zur Umsetzung einer pluralistisch-ethischen Nutzung von Künstlicher Intelligenz in der Geldwäscheprävention
  

  Dr. Robert Schmuck

  …eine finanzielle Ausgrenzung von Minderheiten, Bedenken hinsichtlich des Datenschutzes und einer möglichen Intransparenz aufgrund des… …praktische Anregungen, wie sich daraus abgeleitete Anforderungen durch eine verbesserte Erklärbarkeit und eine Modell-Governance erfüllen lassen. 1. Einleitung… …KI verspricht enorme Effektivitäts- und Effizienzgewinne für das Geldwäsche-Transaktionsmonitoring. Während bestehende, auf statischen Filtern und… …Regeln basierende Ansätze Fehlalarm-Quoten von mehr als 90 % aufweisen 1 und dabei im Umkehrschluss nur einstellige Trefferquoten zulassen, können… …Ausgrenzung von Minderheiten und der Missachtung des Datenschutzes. Diese Bedenken werden dabei umso stärker formuliert, je weniger die jeweilige KI in der Lage… …ist, ihre Resultate 2 Vgl. HAWK:AI, Whitepaper – False positive ­reduction & auto-closing, 2020, S. 5. transparent und nachvollziehbar darzulegen und je… …, dass die Effizienz- und Effektivitätsgewinne der Nutzung von KI nur dann zufriedenstellend ethisch ausgeschöpft werden können, wenn die genutzten Systeme… …eine ausreichende Erklärbarkeit und Modell-Governance im Sinne eines fortlaufenden, transparenten Monitorings, Testens und Rekalibrierens sicherstellen… …, andere ethische Perspektiven einzubeziehen, etwa eine Pflichtenethik, Fairness-Ansätze und die Diskurs-Ethik. Auf dieser Grundlage werden dann ethische… …Systeme eine ausreichende Erklärbarkeit von Einzelentscheidungen und eine umfassende Modell-Governance sicherstellen müssen, um eben jenen Themen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2018

  Qualitative und quantitative Methoden der Risikoanalyse in der Prüfung durch die Interne Revision

  Ansätze zur Prüfung des Risikomanagementsystems für mittelständische Revisionen
  

  Anja Erhardt, Arnd Furken

  …Best PRactIce Methoden der Risikoanalyse ANJA ERHARDT · ARND FURKEN Qualitative und quantitative Methoden der Risikoanalyse in der Prüfung durch die… …Heuser und Michael Neuy. Anja Erhardt ist nebenberufliche, selbständige Revisorin. Arnd Furken, CIA, ist selbständiger Revisor und hat sich auf Interne… …Revisionsdienstleistungen und Risikomanagement für den Mittelstand spezialisiert. Die Analyse von Risiken war im Mittelstand bisher eher die Domäne für Spezialisten. Das… …kompetent prüfen will, muss der Prüfer über ein ausreichendes Wissen über die im Risikomanagement gebräuchlichen Methoden und Ihre Einsatzgebiete verfügen. 1… …Die Risikoanalyse bildet im Rahmen des Risikomanagements die Grundlage für die spätere Einstufung und Gewichtung des untersuchten Risikos. Eine… …inadäquate Analysemethode kann zu einer zu falschen Risikoeinstufung führen, und zur Folge haben, dass Ressourcen des Unternehmens suboptimal eingesetzt werden… …wesentlichen Risiken Auswahl und Anwendung der Analysemethoden und damit die Bewertung unmittelbar auf die Qualität der Managemententscheidungen aus. Wir stellen… …eine Auswahl quantitativer und qualitativer Analysemethoden des Risikomanagements, die für den Mittelstand praktikabel sein können, vor. Außerdem wird… …auf ihre Einsatzgebiete und Eignung im Rahmen der Risikobewertung eingegangen. 1. Ausgangslage Die Prüfung der Risikoanalyse ist im Grundsatz die… …bewährte Mischung aus dokumentengestützter Beurteilung und flankierenden Interviews mit Durchführenden und Verantwortungsträgern. Im Besonderen ist hier aber…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2013

  Neue Anforderungen an die Revision in Banken: Basel III und 4. MaRisk-Novelle

  Professor Dr. Niels Olaf Angermüller

  …64 · ZIR 2/13 · Regeln Neue Anforderungen an die Revision in Banken: Basel III und 4. MaRisk-Novelle Professor Dr. Niels Olaf Angermüller* Basel III… …Kreditinstituten zentral. Mit der Umsetzung von Basel III und den novellierten MaRisk ergeben sich neue prüferische Anforderungen, insbesondere in den Bereichen… …Eigenkapitalermittlung, Liquidität, Compliance, Limitsystem und Risikocontrolling. Der Beitrag gibt einen Überblick über aktuelle Regulierungsaspekte und geht dabei auf… …wird. Das 5. Kapitel fasst die Erkenntnisse zusammen. 2. Basel III Im Jahr 2002 wurde Basel II veröffentlicht und die Umsetzung stellte für viele Banken… …eine erhebliche Herausforderung dar. Die Anforderungen gingen weit über die von Basel I hinaus, und die Banken standen signifikanten zusätzlichen… …Anforderungen in den Bereichen IT, Risikomanagement und Offenlegung gegenüber. Für viele kleinere deutsche Institute war die Umsetzung nur möglich, da sie durch… …zu stärken. Jedoch begannen nach der Umsetzung von Basel II (durch Solvabilitätsverordnung [SolvV] und MaRisk) die Turbulenzen an den internationalen… …Finanzmärkten. Dadurch entstanden Bedenken, dass Basel II nicht ausreichend sei und nicht den Ausbruch derartiger Krisen verhindern konnte. Da Basel II jedoch… …gerade erst umgesetzt worden war, konnte dies realistisch auch nicht erwartet werden. Es gab einige Aspekte von Basel II (und den nationalen Umsetzungen)… …in Deutschland im Fokus, da die deutsche Wirtschaft aus historischen Gründen von kleinen und mittelständischen Unternehmen dominiert wird, welche meist…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2025

  7 Jahre DSGVO: Praxiserfahrungen und Herausforderungen der wissenschaftlichen Forschung mit personenbezogenen Daten

  Ass. iur. Simon Graupe, Dipl. Jur. Ricarda Puschky

  …Graupe / Puschky 7 Jahre DSGVO: Praxiserfahrungen und Herausforderungen der wissenschaftlichen Forschung 7 Jahre DSGVO: Praxiserfahrungen und… …Herausforderungen der wissenschaftlichen Forschung mit personenbezogenen Daten Ass. iur. Simon Graupe, LL.M. und Dipl. Jur. Ricarda Puschky Die… …Datenschutz-Grundverordnung (DSGVO) gilt seit dem 25. Mai 2018 und hat die Datenschutzlandschaft in Europa grundlegend verändert. Im Forschungskontext hat die DSGVO… …, sodass Forscher*innen sowie deren Forschungseinrichtungen und Universitäten die datenschutzrechtlichen Anforderungen beachten müssen. Auch sieben Jahre… …nach Geltungsbeginn der DSGVO sind mannigfaltige und durchaus umstrittene Rechtsprobleme festzustellen, mit denen sich die Forschenden auseinandersetzen… …Abgrenzung zwischen personenbezogenen und anonymen Daten – folglich, ob der sachliche Anwendungsbereich der DSGVO eröffnet ist und die datenschutzrechtlichen… …im Gegensatz zu den bis 2018 geltenden Vorgängerregelungen des BDSGalt und einigen Landesdatenschutzgesetzen – nicht legaldefiniert, jedoch stellt ErwG… …Leibniz ­Universität Hannover und ist nebenberuflich Managing Consultant bei der lexICT GmbH Ricarda Puschky ist ­wissenschaftliche Mitarbeiterin am… …Institut für Rechtsinformatik der Leibniz Universität Hannover und Consultant bei der lexICT GmbH oder personenbezogene Daten, die in einer Weise… …Jahre DSGVO: Praxiserfahrungen und Herausforderungen der wissenschaftlichen Forschung Graupe / Puschky zeigt sich in der alltäglichen Beratungspraxis, wie…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2009

  Kurserwartungen und langfristige Performance bei Staatsfondsinvestments

  Erste internationale Erkenntnisse
  

  Dr. Mark Mietzner, Prof. Dr. Dirk Schiereck

  …Management • ZCG 4/09 • 157 Kurserwartungen und langfristige Performance bei Staatsfondsinvestments in der Finanzindustrie Erste internationale… …Erkenntnisse Dr. Mark Mietzner / Prof. Dr. Dirk Schiereck* Staatsfonds spielen als aktive Investoren und bedeutende Minderheitsaktionäre in der internationalen… …Einstieg in Finanzdienstleistungsunter nehmen bislang aufgetreten sind und welche längerfristige bench markadjustierte Performance erzielt wurde. Es zeigt… …Finanzindustrie 4 . Dabei wurden häufig größere Aktienblöcke erworben, durch die Meldegrenzen überschritten und somit wesentliche Minderheitspositionen (Blöcke)… …zu betreiben und durch effektive Corporate Governance nachhaltig Shareholder Value zu schaffen, ist bislang kaum untersucht worden. Offensichtlich… …, Direktor des norwegischen Government Pension Fund-Global, der mit einem Vermögen von rund 250 Mrd. € der größte europäische und weltweit die Nr. 2 der… …Firmenverantwortlichen pro Jahr führen und der Anlageerfolg beachtlich war. In den letzten Jahren sei die allgemeine Marktentwicklung signifikant überboten („substantially… …und ihrer z. T. sehr eingeschränkten Transparenz 2 . Über ihre Investitionssummen wurden Staatsfonds nicht nur zu international sehr bedeutenden… …Aktionären, sie riefen auch wiederholt nachhaltige politische Bedenken hervor, die sich auf mögliche Industriespionage und geopolitische Drohungen beriefen 3… …. Ein Anlageschwerpunkt der großen Staatsfonds lag in den letzten Jahren * Dr. Mark Mietzner und Prof. Dr. Dirk Schiereck, Lehrstuhl für…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2015

  Aus Sicht der Stiftung Datenschutz – Safe Harbor – Das Grundproblem bleibt

  Frederick Richter

  …Frederick Richter, LL. M. Wohl an wenigen Tagen des Jahres waren die Worte „Paukenschlag“ und „Meilenstein“ bislang öfter zu hören als am 6. ­Oktober. Und… …im Vordergrund und jüngst die inhaltliche. Doch die Forderungen nach formeller und materieller Eigenständigkeit der Datenschutzbehörden ­greifen… …Grundsätze ein Terroranschlag mit über 3.000 Toten die USA und die Welt erschütterte, war abzusehen, dass die bereits im Ausgangsdokument prominent erwähnten… …Unstimmigkeiten entdeckt. 1 Die Konferenz der deutschen Datenschutzbeauftragten bewertete „Safe Harbor“ im Jahr 2010 als unzureichend und verstärkte diese Kritik… …Grenzen hinweg übermitteln und nutzen, in der Unmöglichkeit weltweiter Compliance: Im Spannungsfeld von Datentransfers und Datenverarbeitung zwischen EU und… …umfangreiche Anliegen amerikanischer Sicherheitsbehörden und Nachrichtendienste zurückweisen müssen. Dieses war schlicht unrealistisch. Da es dies bei streng… …andere Weise eingegangene Bindungen an fremde Rechtsordnungen. Und anderes hat „Safe Harbor“ auch nie insinuiert; in einem Annex des Regelwerkes wird… …Harbor“-Liste zu gelangen, wären Überprüfung und Genehmigung im Einzelfall nicht zu viel verlangt gewesen. Zwar hätte auch eine Überprüfung des Versprochenen… …nicht vor allen Zugriffen und Zugriffsversuchen seitens öffentlicher Stellen der USA geschützt; denn auch jedes Audit erbringt nicht mehr als eine… …Momentaufnahme. Doch hätte sich weitaus mehr Vertrauen in das gesamte System aufbauen lassen (z. B. über Nachweise und Beurteilungen unabhängiger Stellen in Bezug…

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