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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2024

  Die Bedeutung der Cybersicherheit für die Interne Revision in Kredit- und Finanzdienstleistungsinstituten

  Neues BSI-Handbuch für Cybersicherheit und die Auswirkungen auf die Tätigkeit der Internen Revision
  

  Axel Becker

  …menhang mit den bankaufsichtlichen Anforderungen an die IT (BAIT) berücksichtigt. 2. Handbuch „Management von Cyber-Risiken“ Einzelheiten zum… …IT-Risikomanagement, beispielweise wesentliche Elemente, Anforderungen an Systeme und Netzwerke und an die Notfallplanung [Entwürfe bis 17. Januar 2024, ESA-Mandate… …regelmäßig durch die Interne und externe Revision und durch die Bankenaufsicht (BaFin) geprüft. • Besondere Anforderungen an die Prüfung werden insbesondere… …auch an KRITIS-relevante Institute gestellt, die nach BSI-Gesetz durch ihre Marktstellung in bestimmten Geschäftsbereichen eine besondere… …ordnungsgemäßen Geschäftsorganisation an Finanzinstitute untermauert. Eine ordnungsgemäße Geschäftsorganisation muss insbesondere ein angemessenes und wirksames… …Geschäftsleitungen und Vorstände bei einer fehlenden beziehungsweise unzureichenden Umsetzung der Ordnungsmäßigkeit an die Geschäftsführung haftbar machen. Die… …(Prüfungsrelevanz) für die Interne Revision dar. Dabei spielt das Ziel des Cyberangriffs eine Rolle, das heißt die Motivation, an bestimmte Informationen zu kommen… …Manipulationen) • Listen von Mitarbeitenden, Kunden, Auftragnehmern und Lieferanten (Nutzung bei Erpressung oder Verkauf an Dritte, zum Beispiel über Darknet) •… …Kunden-, Spender- oder Treuhänderdaten (zum Beispiel Verkauf an Dritte wie Finanzämter beispielsweise bei Steuerhinterziehung) Schutzziel Verfügbarkeit… …. In einigen Fällen kommen in der Praxis auch Anfragen der Aufsichtsgremien an den Vorstand/die Geschäftsleitung bezüglich der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2023

  ESG-Themenrelevanz in Public Corporate Governance Kodizes

  Analyse von Bund und Ländern sowie Ableitung von Handlungsempfehlungen
  

  Lucas Kirste, Prof. Dr. Inge Wulf

  …Mitarbeiter und Doktorand an der TU Clausthal, lucas. kirste@tu-clausthal.de Prof. Dr. Inge Wulf Professorin für Betriebswirtschaftslehre, insbesondere… …oder auch „Handbuch für das Beteiligungsmanagement“. 16 Während sich der PCGK an die Geschäftsleitung und Überwachungsorgane richtet und Grundsätze… …verantwortungsvoller PCG formuliert, gibt eine Beteiligungsrichtlinie hingegen administrative Hinweise an die Verwaltung und öffentliche Hand und hat somit eher den… …sich an den Interessen aller Stakeholder-Gruppen orientiert. Er ist als eine Art Leitlinie zu verstehen und daher nicht verpflichtend anzuwenden. Als… …Anwenderkreis schlägt der Musterkodex u. a. die erlassende Gebietskörperschaft und deren mehrheitliche Beteiligungen an privatrechtlichen Unternehmen vor. 20… …führen beispielsweise die Kodizes von Hamburg, Nordrhein-Westfalen und Schleswig-Holstein an, dass sie sich am DCGK orientieren bzw. frühere Versionen auf… …A.1. 23 Vgl. DCGK, 2022, Empfehlung A.1, Grundsatz 6. 24 Vgl. Expertenkommission D-PCGM, 2022, S. 6 sowie Rz. 9, 94, 142; Der D-PCGM gibt an, dass er… …, https:// publicgovernance.de/html/de/8830.htm (Abruf: 20. 12. 2022). 27 Vgl. HCGK, 2020, 2; PCGK-NW, 2013, S. 2; CGK- SH, 2021, S. 2. der an den öffentlichen… …in seiner weiteren Untergliederung (Sub-Kriterien) insbesondere an den Vorgaben des Art. 29b Abs. 2 RL 2013/34/EU i.d.F. CSRD 30 . Darüber hinaus… …Unternehmensführung ESG-Sub-Kriterien (Anzahl zugehöriger Items) Anpassung an den Klimawandel und Klimaschutz (3); Wasser- und ­Meeresressourcen (2); Ressourcennutzung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2011

  Compliance für den Mittelstand – Luxus oder Notwendigkeit?

  Warum der Mittelstand von ­Compliance profitiert
  

  Dr. Malte Passarge

  …Eginhard Vietz, geschäftsführender Gesellschafter der Vietz GmbH in Hannover ausführlich, dass, wie und an wen er regelmäßig umfangreiche Schmiergelder… …Marketingvorteil insbesondere für Unternehmen dar, die besonders in der Öffentlichkeit stehen und auf ein hohes Maß an Vertrauen angewiesen sind. So kann die… …. Vielmehr zeigen die Berichte in den Medien ein kritisches Bild. Auch die Behörden haben in den letzten Jahren einen erheblichen Zuwachs an Know-how im… …kleineren Unternehmen führen. Oft sind die Folgen den betroffenen Unternehmen nicht bewusst. Auch bei Leistungen an öffentliche Auftraggeber und der Teilnahme… …an Vergabeverfahren ist der Nachweis eines Compliance- Programmes teilweise erforderlich, im Hinblick auf den Wettbewerb ausgesprochen hilfreich. 2.3… …Compliance als Bestandteil der langfristigen Nachfolgeplanung Nicht selten kommt es bei der Übergabe des Familienbetriebs an die Nachfolgegeneration oder beim… …Unternehmensverkauf an Dritte dazu, dass compliance-relevante Themen zu behandeln sind. Tauchen im Rahmen eines Unternehmensverkaufes kritische Compliance-Sachverhalte… …auf, so kann dies zu einem Deal- Breaker werden. Auch bei der Übergabe des Familienbetriebs an die nächste Generation stellen sich Junior und Senior die… …der Grundlage einer spezifischen Risikoanalyse sind daher die wesentlichen und unternehmenstypischen Risiken zu erfassen und darauf aufbauend ein an die… …Familienunternehmen zu beachten ist, sind besondere Anforderungen an die „Checks und Balances“. Große Unternehmen verfügen regelmäßig über einen die Geschäftsleitung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2024

  Einfluss von Corporate Governance auf M&A-Transaktionen

  Eine empirische Analyse deutscher Unternehmen
  

  Prof. Dr. Patrick Ulrich, Philipp Michalke

  …Acquisitions (M&A) umfassen alle Vorgänge, die mit der Übertragung und Belastung von Eigentumsrechten an Unternehmen verbunden sind. M&A-Transaktionen gelten als… …Forschung der Fakultät Wirtschaftswissenschaften an der Hochschule Aalen, lehrt dort als W3- Professor Unternehmensführung und -kontrolle; Sprecher des… …Direktoriums des Aalener Instituts für Unternehmensführung (AAUF); Privatdozent an der Otto-Friedrich-Universität Bamberg. Philipp Michalke war studentischer… …Mitarbeiter am AAUF und hat seine Bachelorarbeit an der Hochschule Aalen im Themenbereich M&A und Corporate Governance verfasst, die als Ausgangspunkt dieses… …Definition und Typen von M&A M&A umfassen Transaktionen, bei denen Eigentumsrechte an Unternehmen übertragen werden. Man unterscheidet zwischen Fusionen, bei… …­Großaktionäre Großaktionäre, die einen signifikanten Anteil an einem Unternehmen halten, haben oft einen großen Einfluss auf die Unternehmensführung und die… …Issues 24/2012 S. 433 ff. 18 Vgl. MacKinlay, Event studies in economics and finance, Journal of Economic Literature 35/1997 S. 13 ff. einen Tag fiel, an… …Signifikanz könnte darauf hinweisen, dass es an relevanter Erfahrung oder spezifischem Wissen mangelt, das für M&A-Entscheidungen von Bedeutung wäre. c Optimal… …dieser Ergebnisse lassen sich mehrere praktische Empfehlungen ableiten. Erstens sollten Unternehmen in Betracht ziehen, den Anteil an Insider Ownership zu… …Vielfalt an Perspektiven zu gewährleisten. Optimal scheint eine Vorstandsgröße von etwa fünf bis sechs Mitgliedern zu sein, da diese Größe…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2006

  Risikomanagement: Pflichten und Haftungsumfang des Aufsichtsrats

  Anforderungen an die Einrichtung und Überwachung geeigneter Führungssysteme
  

  Raimund Röhrich

  …Management • ZCG 2/06 • 41 Risikomanagement: Pflichten und Haftungsumfang des Aufsichtsrats Anforderungen an die Einrichtung und Überwachung… …laufenden Risikomanagementsystems nicht nach, stellt sich die Frage nach den Konsequenzen für die Organmitglieder. 2. Gesetzliche Anforderungen an die… …Aufsichtsrat soll die Informations- und Berichtspflichten des Vorstands näher festlegen. Berichte des Vorstands an den Aufsichtsrat sind in der Regel in Textform… …entgegen. Vor diesem Hintergrund ist auch der Rat des DCGK zur Gründung eines Sondergremiums zu sehen. 3.2 Prüfungsausschuss Ausgerichtet an den… …Spezialkenntnisse bei einem oder einigen Mitgliedern vorhanden sind10 . Problematisch ist hierbei die Wortwahl im DCGK, da hier in Anlehnung an den englischen Begriff… …an alle Mitglieder des Aufsichtsrats. 8 Kersting, Auswirkungen des Sarbanes-Oxley-Gesetzes in Deutschland: Können deutsche Unternehmen das Gesetz… …an den Abschlussprüfer, der Bestimmung von Prüfungsschwerpunkten und der Honorarvereinbarung befasst.“ 10 BGH-Urteil vom 15.11.1982, BGHZ 85 S. 293… …Aufsichtsrat Management • ZCG 2/06 • 43 destanforderungen an die Qualifikationen der Mitglieder des Prüfungsausschusses gesetzt. 3.3 Umfang der Überwachung… …Aktiengesellschaften noch um ein Gremium, welches lediglich quartalsweise zusammentritt. Bereits diese zeitliche Komponente begründet Zweifel an der Möglichkeit einer… …Frühwarnsystems durch den Vorstand beschränkt wurden. Dies korrespondiert mit den Mindestanforderungen an den Vorstand, ein funktionierendes System zur…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2006

  „STAAN: Standard Audit Analysis“ – Teil I

  Bericht über angewandte Forschung im Bereich der digitalen Unterstützung von Prüfungshandlungen in der Konzernrevision eines Großunternehmens
  

  Dipl.-Kfm. Arno Boenner, Prof. Dr. Georg Herde, Dipl.-Wirtschaftsinformatiker Martin Riedl

  …Konzern-Revision ist in der Holding der Bayer AG angesiedelt und berichtet direkt an deren Vorstandsvorsitzenden. Die Revision ist analog zu den Teilkonzernen bzw… …Herausforderungen darstellen. ◆ Unternehmenswachstum: Es werden neue Unternehmensbereiche in den Konzern eingegliedert. Deren Informationssysteme müssen an die… …Auslandsprüfungen: Neben den organisatorischen Herausforderungen an Auslandsprüfungen ist hinzuzufügen, dass die Vergabe von SAP-Berechtigungen ein erhebliches… …Performancegründen praktisch nicht darstellbar. An dieser Stelle ist anzumerken, dass der Fokus von SAP auf der Abbildung von Geschäftsprozessen und dem für das… …: Bisher mangelte es häufig an Erfahrungen der Revisoren im Umgang mit Auditing Tools wie ACL 5 Standardisierte Massendatenextraktionen als wesentlicher… …folgte diesem Prozedere und konnte die an sie gestellten Erwartungen betreffend der Kernpunkte Datenextraktion, Prüfschrittimplementierung und… …Impulse die Projektplanung betreffend. So wurde die Umsetzung in Themengebiete aufgeteilt, die sich im Wesentlichen an der SAP R/3 Systemstruktur… …Vergangenheit an. Wichtigster Punkt ist jedoch die Konsistenz der Datenstrukturen: Es werden die original SAP Tabellen- und Feldnamen verwendet, so dass darauf… …Standardprozesse verdeutlicht und ein Basis-Tabellen-Know-How geschaffen werden. Im Anschluss an die Trainingswoche werden die standardisierten Prüfschritte sofort… …Responsibility to Consider Fraud in an Audit of Financial Statements. Wenn auch in der Diktion für Wirtschaftsprüfer gedacht hat der Inhalt große Relevanz für die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2017

  Entwicklung der Compliance-Berichterstattung

  Eine empirische Analyse der DAX-30-Unternehmen
  

  Prof. Dr. Pia Montag, Jennifer Böhm

  …Berichterstattung über Corporate Compliance – und damit die Informationsvermittlung an verschiedene Adressaten im Lagebericht kapitalmarktorientierter Konzerne – sind… …Rechnungswesen an der FOM Hochschule für Ökonomie und Management in Münster sowie Research Associate am Lehrstuhl für Wirtschaftsprüfung und Steuerlehre der… ….: Corporate-Compliance-Berichterstattung in Deutschland – Eine Theoretische und empirische Analyse, Wiesbaden 2010, S. 20–33. 10 Vgl. zur Methodik Krippendorf, K. H.: Content Analysis: An… …möglicherweise zu hohe Homogenität der Stichprobe der im DAX 30 gelisteten Konzerne, die durch vergleichbare rechtliche Anforderungen an die Publizität und die für… …die Anteile der Nennungen, die durch eine der untersuchten Branchen getätigt wurden, an der Summe aller Nennungen im jeweiligen Geschäftsjahr. Während… …verantwortlich, die aber immer noch eine überdurchschnittliche Anzahl an Nennungen pro Unternehmen von 56,25 ausmachen. Für die vier Unternehmen, die der Pharma-… …und Chemiebranche zugeordnet wurden, sind in 2015 sowohl der Anteil von 17 Prozent an der gesamten Berichterstattung aller Branchen als auch die… …die Automobilbranche auf den Höchstwert von durchschnittlich 89 Nennungen im Geschäftsjahr 2015 gestiegen und begründet ihren hohen Anteil an der… …: BAR 3/2007, S. 227–248; Linsley, P. M. / Shrives, P. J. / Crumpton M.: Risk disclosure: An exploratory study of UK and Canadian banks, in: JBR 3/4/2006… …Compliance-Berichterstattung muss kritisch hinterfragt werden. 4 Diskussion Die Analyse zeigt die Entwicklung der Quantität der Compliance-Berichterstattung gemessen an den…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2009

  Arbeitsrechtliche Compliance

  Risiken im Personalmanagement und in der Betriebsverfassung
  

  Reinhold Kopp

  …Rechtsanwalt und Fachanwalt für Arbeitsrecht in Berlin (HEUSSEN-LAW). Er ist Honorarprofessor an der UMC Potsdam (FH) und Direktor des Instituts für Europäische… …regelmäßig über längere Zeiträume im Betrieb des Kunden einsetzen, müssen sich in der Vertragsgestaltung und -durchführung streng an die Vorschriften des AÜG… …Kommunikationsoptionen zu ermöglichen. Zur Durchsetzung der arbeitsvertraglichen Auskunftspflichten, der Herausgabe von dienstlichen Unterlagen und der Mitwirkung an der… …an der Aufklärung komplexer Strukturen erschwert oder der D&O- Versicherungsschutz in Gefahr gerät. Oft ist es zunächst sinnvoller, von einer… …der Aufsichtsgremien erfolgt. Einschlägig ist nicht nur der Untreuetatbestand des § 266 StGB, sondern auch die an das Betriebsabzugsverbot des § 4 Abs… …Betriebsvereinbarungen und Regelungsabreden. Das schließt beispielsweise ein, dass der Betriebsrat sich an die Wahrung des Betriebs- und Geschäftsgeheimnisses halten muss… …zugewandt werden. 20 Auch § 119 Abs. 1 Z. 3 BetrVG – Vorteilsgewährung unmittelbar an ein einzelnes Betriebsratsmitglied – ist bisher eher ungenutzt geblieben… …an die Wahrnehmung der Betriebsund Geschäftsgeheimnisse halten. Ein Ethikkodex kann mitbestimmungsfreie Unternehmenswerte oder mitbestimmungspflichtige… …Arbeitnehmer an der Wahlteilnahme gehindert werden. Täter können der Arbeitgeber, leitende Angestellte, alle Betriebsangehörigen, Betriebsratsmitglieder und… …darauf an, welcher Regelungszweck überwiegt. Mitbestimmungspflichtige Elemente machen nicht das gesamte Regelwerk mitbestimmungspflichtig, so dass einzelne…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2016

  Anreizkompatible Aufsichtsratsvergütung als Instrument der Corporate Governance

  Theoretische und anwendungsbezogene Fragen bei börsennotierten Aktiengesellschaften (Teil A)
  

  Prof. Dr. Patrick Velte, Ralf Winkler

  …AktG, der BGH-Rechtsprechung sowie der DCGK-Empfehlungen an. Den anschließenden Schwerpunkt bildet die kritische Würdigung in Teil B im nächsten Heft. 2… …, Finanz- und Rechnungswesen an der Leuphana Universität Lüneburg tätig, Email: Patrick.Velte@leuphana.de; Ralf Winkler, M.Sc., ist wissenschaftlicher… …Mitarbeiter und Doktorand am Institut für Wirtschaftsprüfung und Steuerwesen an der Universität Hamburg, Email: Ralf.Winkler@wiso.uni-hamburg.de. 1 Vgl. Krack… …stets an beide Systeme der Unternehmensverfassung (One-Tier und Two- Tier-System) bei börsennotierten Gesellschaften richten, wird i. d. R. auf die… …Leistungsorientierung der Vergütung und die Ausrichtung an der langfristigen Unternehmensentwicklung. Hierbei wurde ebenfalls betont, dass die variablen… …Vergütungskomponenten von Vorstand und Aufsichtsrat nicht ausschließlich an finanzielle Leistungskriterien geknüpft werden sollen, sondern auch nicht-finanzielle und für… …„langfristigen Wachstum des Unternehmens beitragen muss und „nicht ausschließlich oder vor allem an kurzfristige Investitionsziele“ geknüpft sein sollte (vgl… …sich diese nicht unmittelbar auf die Höhe und Struktur seiner Bezüge aus. 3. Normative Anforderungen an die Aufsichtsratsvergütung 3.1 Aktienrechtliche… …Abs. 1 Satz 2 AktG übereinstimmen. Damit ist eine erfolgsorientierte Vergütung des Aufsichtsrats, die sich lediglich an kurzfristigen Parametern… …: www.ESV.info/978-3-503-16562-9 © NEL (Ioan Cozacu) Bestellungen bitte an den Buchhandel oder: Erich Schmidt Verlag GmbH & Co. KG · Genthiner Str. 30 G 10785 Berlin · Tel. (030) 25…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2012

  Vergütungsansprüche des Abschlussprüfers auch bei Befangenheit?

  Voraussetzungen der Aberkennung des Honoraranspruchs
  

  Dr. Philipp Fölsing

  …Prüfers auf seinen Vergütungsanspruch hat. nichtig ist, wenn von Anfang an ein Ausschlussgrund im Sinne der oben zitierten Vorschriften vorliegt. Diese… …Ansicht geht auf ein Urteil des BGH aus dem Jahr 1992 2 zurück. Der Wirtschaftsprüfer hatte an der Aufstellung des prüfungspflichtigen Jahresabschlusses… …wirtschaftlichen und/oder persönlichen Interessen an der prüfungspflichtigen Gesellschaft haben. Deshalb sehen die §§ 319 Abs. 2 bis Abs. 5, 319a und 319b HGB für… …prüfungspflichtigen Unternehmen hinter den Anforderungen an die konkreten Ausschlussgründe zurückbleiben. Keine Besorgnis der Befangenheit i. S. des § 319 Abs. 2 HGB… …: C C„in verantwortlicher Position“ (Mitwirkung an der internen Revision, § 319 Abs. 3 Satz 1 Buchst. b HGB); C C„nicht nur unwesentlich auswirken“… …Bedeutung“ (Mitwirkung an Rechnungslegungsinformationssystemen, § 319a Abs. 1 Nr. 3 HGB); CCZugehörigkeit zu einem Netzwerk (§ 319b HGB). Solange… …wirksamen Prüfungsberichts und Bestätigungsvermerks ist jedoch im Einzelfall an Mängelgewährleistungsansprüche der geprüften Gesellschaft zu denken. 3… …Jahresabschlussprogramm der DATEV zusammen und druckte die von dem Programm automatisch erstellten Abschlüsse aus. Das OLG nahm einen Verstoß gegen das Mitwirkungsverbot an… …sein Bestätigungsvermerk nicht an konkrete prüfungsfremde Dritte richtet. Der Prüfungsbericht richtet sich gem. § 321 HGB ausschließlich an die…

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