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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2013

  Psychometrische Verfahren zur Prüfung der Compliance-Kultur

  Hinterfragung des persönlichen Wertesystems in Positionen, die für Compliance relevant sind
  

  Hubertus Eichler, Dr. Ulrich Vogel, Patricia Krautner

  …Ausprägungen sozialrelevanten Verhaltens einerseits an einen Compliance Officer (als Teil der Compliance-Organisation) sowie andererseits an einen… …überzeugen ist die eine Seite, sie aber emotional an der richtigen Stelle zu berühren, so dass sie die Prinzipien und Werte freiwillig und gerne verinnerlicht… …über ein gehöriges Maß an Selbstvertrauen verfügen. Dies einerseits, um ihrem Vorbildcharakter gerecht zu werden – andererseits, um in kritischen… …ein gesundes Maß an Selbstachtung vorhanden sein (Wollen). Gerade Mitarbeiter in Führungspositionen neigen grundsätzlich dazu, ihre innere Energiequelle… …unten, dann sieht man – aufgrund der Umstände – die eigene Funktion im Risiko bzw. zweifelt an deren Sinn. Im Bereich der Compliance-Organisation sollte… …persönliche Entwicklung anstreben, weisen an dieser Stelle ein hohes Wollen (bis zu 100 %) auf. Solche Personen haben eine hohe Entschlossenheit mit Blick auf… …Anforderungen an die Stellenbesetzung entsprechen. Unternehmen professionell führen und überwachen Zeitschrift für Corporate Governance (ZCG) Leitung und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Generelle Kontrollen im Fokus von allgemeinen Organisationsprüfungen

  Ein innovativer und flexibler Ansatz auf Basis des Reifegradmodells von Kontrollen in Unternehmen
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …generellen und bereichsspezifischen Kontrollen Nach der Einschätzung der Teilnehmer an der aktuellen Enquête 2014 ist die Wirksamkeit des IKS im Vergleich zu… …sinnvolle Hinweise. 282 · ZIR 6/14 · Management Allgemeine Organisationsprüfung Abb. 3: Reifegradmodell in Anlehnung an das Maturity Modell von PwC Reifegrad… …Anlehnung an COBIT 4.1 von der ISACA Reifegrad Zustand der Internen Kontrollumgebung 0 – nicht existent Es besteht kein Bewusstsein für die Notwendigkeit… …Organisationsprüfung greift die wesentlichen Aspekte dieses Leitfadens auf, orientiert sich dementsprechend an der Organisation von Banken, lässt sich aber nach Meinung… …, auf die auch an dieser Stelle für weitergehende Informationen verwiesen wird. 24 Die Qualifizierung einer Kontrolle oder eines Systems von Kontrollen… …Beispiel für eine mögliche Konkretisierung von Anforderungen und Prüfungsfragen sind die Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk [BA]). Viele… …durchzuführen. Hierdurch gewinnt die Organisationsprüfung an Flexibilität, Bedeutung und Potenzial zur Erfüllung der Aufgaben der Internen Revision… …Interne Revision – Bestandsaufnahme und Entwicklungsperspektiven. Erich Schmidt Verlag, Berlin, 2005. Hannemann, R., Schneider, A., Mindestanforderungen an…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2016

  Compliance bewegt …

  … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und
  

  Dr. Kathrin J. Niewiarra

  …im Fokus. Genau hier setzt die Erklärung an, wie ich meinen Arbeitsalltag verbringe: Ich unterstütze und berate Menschen dabei, sich nicht nur… …Werte sind, ist es möglich, dass man mit Empathie, Klarheit und Durchsetzungsvermögen einen (integren) Weg geht. Was spornt Sie in Ihrem Beruf an? Der…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2024

  KI-Compliance-Managementsystem

  Enthaftung für Leitung (Vorstand, Geschäftsführer, Officers), Aufsichtsgremium und sonstige Führungskräfte
  

  Prof. Dr. Josef Scherer

  …(Prozess-)Themenfelder/Bereiche an aktuellen Anforderungen aus Gesetzgebung und Rechtsprechung sowie dem „Anerkannten Stand von Wissenschaft und Praxis“ beziehungsweise Stand der… …und der Anforderungen an einen gewissenhaften Geschäftsführer, Vorstand, Aufsichtsrat, Kaufmann (§§ 43 GmbHG, 91, 93, 107, 116 AktG, 347 HGB) sowie der… …, die rechtssichere, nachhaltige Unternehmensführung und -überwachung ermöglicht, vorgehalten werden. Diesbezüglich kann es auch nützlich sein, sich an… …bleiben dürfen. Bei der Zuordnung von verpflichtenden Anforderungen zu Prozessen sollte wieder an die sogenannte RACI-Methode gedacht werden: Die jeweiligen… …mögliche Teilnahme an Ausschreibungen. Eine KI-Compliance-Risiko-Analyse ist die systematische Suche nach möglichen Ursachen und Gefahren für… …Hinweis: Es genügt natürlich nicht, lediglich Verantwortung zu verteilen: Da es sich hier um ein Delegationsthema handelt, sind die Anforderungen an… …Governance of Organizations stellt als Bindeglied zwischen ESG und GRC unter Punkt 6.8 die Anforderungen an einen angemessenen Umgang mit Informationen und… …­IT-Compliance-Management (dies an erster Stelle), IT-Risikomanagement, IT-Strategie, IT- Planung, IT-Umsetzung, IT-Prozesse, IT-IKS, ­IT-Revision, IT-Steuerung und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2024

  Compliance bewegt …

  … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und
  

  Dominik Hellweg, Dr. Doreen Müller

  …war ich fasziniert von der großen Bandbreite an Themen und den unterschiedlichen Kompetenzen, die man einbringen kann. Was motiviert Sie heute und… …ausreichendes Maß an KI-Kompetenz verfügen.“ Deshalb gehört es dazu, sich neben der alltäglichen Arbeit ein solides Grundwissen der technischen Optionen…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2021

  Wie lange noch?

  Voraussichtliches Andauern von Aktivitäten und Geschäftskontakten
  

  Thomas Schneider

  …verbunden sind. ffWill der Verkauf an einem zweifelhaften Agenten festhalten, stellt sich die Frage, wie lange dieser noch aktiv sein wird. Damit wird die… …anderen handelt. Mithin nahm Gott an, dass er sich in der Mitte der Lebensdauer befand. Er schätzte auf Basis dieser Überlegung, dass die Mauer noch acht… …unwahrscheinlicher ist. Diese Verteilung steigt zu einem Hügel an, der 6 Christian, B. / Griffiths, T., Algorithmen für den Alltag, München 2020, S. 175. Die… …sich an einem Unternehmensstandort wie ein Lauffeuer verbreitet. Die Verhaltensweisen lohnen sich im wortwörtlichen Sinne für die Beteiligten, den… …Anwendung, wenn Handlungen nicht an Personen, sondern Institutionen gebunden sind. Dann ist nicht der einzelnen Mitarbeiter, sondern dessen Organisation der… …: www.ESV.info/19462 Bestellungen bitte an den Buchhandel oder: Erich Schmidt Verlag GmbH & Co. KG Genthiner Str. 30 G · 10785 Berlin Tel. (030) 25 00 85-265 · Fax (030)…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2019

  Verstehen Sie HANA?

  SAP-HANA unter Revisionsaspekten
  

  Roger Odenthal

  …tangieren. Die uns bisher aus Prüfersicht relativ einheitlich erscheinende SAP-Welt wird bunter, und an die Stelle bisher gängiger Best-… …im Allgemeinen die hierauf gerichteten Prüfungserfordernisse. An die Stelle technisch inspirierter Sichtungen durch die IT-Revision treten… …greifen einige Kolleginnen und Kollegen über die hieran eng angelehnte Browseroberfläche auf das SAP-Verfahren zu. Orientieren wir uns an viel genutzten… …innerhalb des zweistufigen SAP-Berechtigungskonzeptes an die Stelle der transaktionsorientierten die menüorientierte Berechtigung tritt. Hierfür stehen neue… …Berechtigungsobjekte zur Verfügung. 6. Die HANA-Datenbank Während einer schrittweisen Migration kommen wir im Anschluss an den neuen ERP-Releasestand mit dem Wechsel der… …Prüffeldern. An die Stelle von Debitoren und Kreditoren tritt der bisher lediglich aus der Kontokorrentbuchhaltung bekannte Geschäftspartner. In diesem…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2020

  Prüfungsankündigungen in der Internen Revision

  Eine Untersuchung der Ausgestaltung von Prüfungsankündigungen in Deutschland
  

  Benjamin Fligge

  …markiert den Zeitpunkt, an dem die Einheit über die anstehende Prüfung informiert wird. Häufig kennen die Mitarbeiter aber die Interne Revision und/oder die… …Fligge, M. Sc., ist wissenschaftlicher Mitarbeiter am Lehrstuhl für Interne Revision an der Universität Duisburg- Essen (Mercator School of Management) und… …. Interessanterweise befürwortet nur ein geringer Anteil, den Anlass oder das Vorgehen an die Einheit im Rahmen der Prüfungsankündigung zu kommunizieren. Von den sieben… …Art und Weise der Kommunikation fokussiert. 7 Vgl. Sawyer, L. B. (2012). 8 An dieser Stelle möchten ich mich herzlich bei den vielen Revisoren bedanken… …häufigsten werden Daten erfragt (48,15 Prozent). Nur in einem Beispiel gaben die Revisoren an, die Daten eigenständig zu erheben: „Zur Vorbereitung auf die… …Beschreibungen unklar sein könnten. Damit wird zugegeben, dass Probleme bei der Datenbeschaffung nicht zwangsläufig an der Einheit selbst liegen, was in solchen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2025

  Data Analytics und Kennzahlen in der Rechnungslegung

  Wie der Bilanzbetrug von Wirecard schon früher hätte entdeckt werden können
  

  Prof. Dr. Dr. Joachim Häcker, Pascal Bohn

  …entdeckt werden können. 1. Einleitung Prof. Dr. Dr. Joachim Häcker ist Professor an der HM Business School der Hochschule München (HM). Ferner ist er Gründer… …und hat an der HM Business School den Master in Finance and Accounting abgeschlossen. 246 ZIR 05.25 Der größte Steuerbetrug in der Geschichte der… …wohl auch spektakulärste Bilanzskandal der deutschen Wirtschaftsgeschichte ist der Wirecard-Skandal. Im August 2018 wurde Wirecard noch an der Börse mit… …MBA-Studentinnen und -Studenten in der Klasse von Prof. Charles Lee an der Cornell Johnson Graduate School of Management gewählt. Die Studierenden kamen zu dem… …sogenannte Beneish-M-Score-Modell entwickelt, was sich seitdem im Bereich Forensic Accounting etabliert hat. 5 2001 meldete Enron Insolvenz an. Beim… …an, ob mit einer gewissen Irrtumswahrscheinlichkeit von einem Bilanzbetrug ausgegangen werden kann. Im Fall Wirecard ergab sich für oben erwähnten…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2008

  Risikomanagement Typologie

  Eine empirische Untersuchung an deutschen KMU
  

  Dr. Thomas Henschel

  …ZRFG 4/08 149 Keywords: Typologie Projektrisikomanagement Unternehmensplanung KMU Scoring Risikomanagement Typologie Eine empirische Untersuchung an… …: * Dozent für Rechnungswesen und Controlling an der Hochschule Merseburg (FH), Fachbereich Wirtschaftswissenschaften. Kontakt… …. 273– 282. 3 Vgl. Almus, M.: The Shadow of Death – An Empirical Analysis of the Pre-Exit Performance of New German Firms, in: Small Business Economics, H… …Unternehmen hatte zuvor an der schriftlichen Befragung teilgenommen. Neben einem erweiterten Satz von demographischen Variablen wurden bei den interviewten… …gründliche persönliche Inspektion an 65 zufällig ausgewählten Fragebögen und durch eine gründliche Analyse der Transkripte zu allen 38 Interviews vorgenommen… …. Informationstechnologie schneidet bei der Nutzung von Instrumenten des Performance Managements am besten ab, danach folgt der Maschinenbau. Hier stehen Handel/ Logistik an… …sind. Zusammenfassend muss der Reactor-Typ größere Veränderungen an seiner Organisationsstruktur vornehmen, insbesondere eine solide Unternehmensplanung… …, M, M, S), mit elf Prozent nimmt es unter allen Mustern Platz drei ein. Drei der vier Scoringvariablen zeigen mittlere Güte an. Methoden des… …Anforderungen an die Unternehmensplanung und das Risikomanagement gestellt. Verglichen mit dem Reactor-Typ haben Defender/Prospector schon erste Schritte in… …, ohne an seinen Managementsystemen größere Änderungen vorzunehmen. Das bislang implementierte Risikomanagement erlaubt ihm, kritische Ereignisse…

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